Caducidad en materia tributaria – Doctrina y jurisprudencia del artículo 59 del código tributario
$33.000
Autor: Diego Hernández-Velásquez
Editorial: Libromar
Numero de Paginas: 244
Año de publicación: 2026
6 disponibles
Dentro de las instituciones propias del Derecho Tributario encontramos la caducidad, la que está íntimamente relacionada con la prescripción, pero que se distingue de ella a juicio de este autor con la suficiente claridad como para considerar equivocas aquellas interpretaciones en que se las trata indistintamente como si de una misma materia se tratase. La indistinción de estos conceptos jurídicos acarrea consigo un problema ontológico, puesto que una cosa es tratada como algo que no es.
Esta indeterminación ontológica podría implicar un problema práctico: la vulneración de los derechos del contribuyente, en especial en lo relativo al principio de la seguridad jurídica.
Es por ello que pretendemos dar respuesta a la siguiente interrogante:
¿Los plazos del artículo 59 del Código Tributario son de caducidad o de prescripción y qué implica esto en la práctica?
Para dar respuesta a esto analizaremos las formas en que se entiende la caducidad del procedimiento administrativo a través de un estudio exhaustivo de la doctrina en la materia, el espíritu de la ley, la jurisprudencia administrativa y judicial, y, por supuesto, la ley vigente.
PRIMERA PARTE
- Presentación del problema
1.1. El actual problema ontológico que enfrenta la caducidad tributaria
1.2. ¿De qué forma se comete este error?
1.3. Evidencia en contexto pandemia COVID-19
1.4. El eventual problema práctico derivado del problema ontológico
1.4.1. Principios propios del debido proceso son aplicables al procedimiento tributario administrativo y judicial
1.4.2. Seguridad jurídica
1.4.3. La tutela judicial de la seguridad jurídica
1.5. De la complejidad propia del Derecho tributario en el contexto de la seguridad jurídica
1.6. Interconexión del problema ontológico-práctico
1.7. Objetivo del libro
SEGUNDA PARTE
MARCO TEÓRICO Y COMPARATIVO
- Evolución histórica de la prescripción y la caducidad en el Derecho romano
1.1. Origen de la prescripción
1.1.1. Prescripción adquisitiva en Roma
1.2. La caducidad en Roma
1.3. Conclusión
- La caducidad y la prescripción en el derecho civil chileno
2.1. Algunas aclaraciones previas
2.2. Concepto de la prescripción y la caducidad en el derecho civil chileno
2.2.1. Concepto de prescripción
2.2.2. Fundamentos de la prescripción extintiva
2.2.3. El silencio de la relación en la prescripción
2.2.4. Regulación de la prescripción en el Código Civil
2.3. La caducidad en el derecho civil chileno
2.3.1. Concepto de caducidad
2.3.2. Clases de caducidad
2.3.3. Fundamento de la caducidad
2.4. Diferencias entre la prescripción extintiva y la caducidad
2.4.1. Planteamiento del problema
2.4.2. Diferencias propiamente tal
2.4.3. De los efectos de cada una
2.4.4. De lo que extingue cada una, su objeto
2.4.5. Respecto de su interrupción y suspensión
2.4.6. Respecto de cómo opera
2.4.7. Respecto de su renuncia
2.4.8. Respecto de cómputo
2.5. Elementos de la caducidad
- Caducidad en materia administrativa y tratamiento de las dilaciones en el procedimiento administrativo general
3.1. Importancia de su estudio
3.2. Tratamiento de la caducidad en materia administrativa
3.3. Precisión conceptual y terminológica
3.4. Caducidad como forma de terminación anormal de los actos administrativos
3.4.1. Caducidad
3.4.2. Invalidación y revocación
3.4.3. Comparación con la caducidad civil
3.5. Decaimiento del procedimiento administrativo
3.5.1. Origen oriental del decaimiento
3.5.2. Traslado jurisprudencial del decaimiento; del acto al procedimiento
3.5.3. La labor del ministro Pierry
3.5.4. Cambio de paradigma
3.5.5. Decaimiento en el procedimiento administrativo de cobro ejecutivo de impuestos
3.5.6. La prescripción en el cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias
3.5.7. Vaguedades semánticas previas al cambio de paradigma en materia de cobro ejecutivo de obligaciones tributarias
3.5.8. Fin del decaimiento en general
3.6. ¿Cuál es el fundamento del decaimiento?
3.7. ¿Es aplicable la institución del decaimiento o de la imposibilidad material de continuación del procedimiento para los efectos del artículo 59 CT?
TERCERA PARTE
ANÁLISIS DEL ESPÍRITU DE LA LEY
Aclaraciones previas
- El espíritu de la Ley No 20.420, y cómo se relaciona con el texto expreso del artículo 59
1.1. Fundamentación en derecho comparado
1.2. Expresión explícita de los derechos del contribuyente
1.3. Desarrollo del debate: Intervenciones relevantes en la discusión
1.4. Opiniones relativas a plazos, notificaciones en el marco del debido proceso
1.5. Conclusiones respecto de la historia de la Ley No 20.420
- Espíritu de la Ley No 20.780, y su conexión con el texto expreso del artículo 59
2.1. Modificaciones del artículo 59
2.2. Conclusión y criterio interpretativo que se extrae
- Espíritu de la Ley No 21.210 del 2020, y cómo se relaciona con el texto expreso del artículo 59
3.1. Diferencias y similitudes del artículo 59 en la Ley No 20.420 y la Ley No 21.210
3.2. Conclusión
- Espíritu de la Ley No 21.713 del 2023, y cómo se relaciona con el texto expreso del artículo 59
4.1. Modificación del 8 bis
4.2. Diferencias y similitudes entre el artículo 59 de la Ley No 21.210 y la Ley No 21.713
4.3. Conclusión
- Conclusión global. ¿Cuál es el espíritu de las leyes modificatorias del Artículo 59 del Código Tributario, y qué criterio interpretativo nos deja?
- ¿Cómo debemos interpretar el artículo 59 del Código Tributario?
6.1. Regla interpretativa propuesta: La primacía de la razón primera
CUARTA PARTE
PERSPECTIVA DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS RESPECTO DEL ARTÍCULO 59
- Facultad interpretativa del Servicio de Impuestos Internos
2. Importancia de la interpretación del SII en relación con los derechos de los contribuyentes
3. Mención especial sobre acreditación de los impuestos pagados, retenidos o adeudados en el extranjero para su utilización como crédito en Chile - Estudio de las Circulares
1. Tratamiento del artículo 59 en la Circular No 41 del 26 de julio de 2006
2. Tratamiento del artículo 59 en la Circular No 49 del 12 de agosto de 2010
3. Tratamiento del artículo 59 en la Circular No 33 del 13 de mayo de 2015, que deroga la Circular No 49 de 2010 - Tratamiento del artículo 59 en la Circular No 41, que imparte instrucciones sobre la Ley No 21.210, que deroga la circular anterior
5. Tratamiento del artículo 59 en la Circular No 47 del 12 de octubre de 2022, que imparte instrucciones acerca de las modificaciones introducidas al Código Tributario
6. Tratamiento del artículo 59 en la Circular No 19 del 6 de marzo de 2025
5. Conclusión global
QUINTA PARTE
REVISIÓN JURISPRUDENCIAL
- Primera conclusión: La naturaleza jurídica
1.1. Indistinción y ambigüedad como regla general
- Casos en que se distingue la caducidad de la prescripción
- Segunda conclusión: Ámbito de aplicación
2.1. Regla general y excepción en el plazo del procedimiento de fiscalización
2.2. ¿Cuáles son las diferencias entre la caducidad del artículo 59 CT y el artículo 200 CT?
2.2.3. Regulan materias distintas
2.3. Resultados posibles del procedimiento de fiscalización del artículo 59 del Código Tributario
2.3.1. Puede no iniciar su cómputo
2.3.1.1. Por evitar el plazo
2.3.1.2. Por una entrega parcial o extemporánea
2.3.2. Puede evitarse la caducidad efectuando el acto administrativo
2.3.3. Puede transcurrir el plazo de caducidad, venciendo
2.3.4. Artículo 33 del Código Tributario como antesala para una fiscalización
2.4. Criterios interpretativos que se extraen
- Tercera conclusión: Efecto del incumplimiento
4. Cuarta conclusión: Suspensión e interrupción
5. Quinta conclusión: Forma en que opera
6. Comentario especial respecto de la doctrina de las pérdidas de arrastre
SEXTA PARTE
CONCLUSIONES INTEGRALES
- Naturaleza jurídica de los plazos del artículo 59 del Código Tributario
2. Artículo 59 en su encabezado como referencia a un plazo de prescripción
3. Naturaleza jurídica del plazo en caso de que haya requerimiento de antecedentes - Elementos de la caducidad en concreto
1. Inexistencia de suspensión del plazo de caducidad
2. Inexistencia de interrupción del plazo de caducidad
3. Forma en que opera
4. Improcedencia de la renuncia
5. Inexactitud del término “acción fiscalizadora”
6. La idea de carga y plazo para ejercerla
5. Operatividad del artículo 59 del Código Tributario
Objetivo y operatividad del encabezado
Devolución de impuestos y el artículo 59
- Contexto de la doctrina de las pérdidas de arrastre
6.1. La razonabilidad de la tesis del Servicio de Impuestos Internos y la Corte Suprema
- Operatividad del artículo 59 del Código Tributario en aquellos casos que establece plazos de caducidad por requerimiento de antecedentes
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| Description | Dentro de las instituciones propias del Derecho Tributario encontramos la caducidad, la que está íntimamente relacionada con la prescripción, pero que se distingue de ella a juicio de este autor con la suficiente claridad como para considerar equivocas aquellas interpretaciones en que se las trata indistintamente como si de una misma materia se tratase. La indistinción de estos conceptos jurídicos acarrea consigo un problema ontológico, puesto que una cosa es tratada como algo que no es. Esta indeterminación ontológica podría implicar un problema práctico: la vulneración de los derechos del contribuyente, en especial en lo relativo al principio de la seguridad jurídica. Es por ello que pretendemos dar respuesta a la siguiente interrogante: ¿Los plazos del artículo 59 del Código Tributario son de caducidad o de prescripción y qué implica esto en la práctica? Para dar respuesta a esto analizaremos las formas en que se entiende la caducidad del procedimiento administrativo a través de un estudio exhaustivo de la doctrina en la materia, el espíritu de la ley, la jurisprudencia administrativa y judicial, y, por supuesto, la ley vigente.PRIMERA PARTE
1.1. El actual problema ontológico que enfrenta la caducidad tributaria 1.2. ¿De qué forma se comete este error? 1.3. Evidencia en contexto pandemia COVID-19 1.4. El eventual problema práctico derivado del problema ontológico 1.4.1. Principios propios del debido proceso son aplicables al procedimiento tributario administrativo y judicial 1.4.2. Seguridad jurídica 1.4.3. La tutela judicial de la seguridad jurídica 1.5. De la complejidad propia del Derecho tributario en el contexto de la seguridad jurídica 1.6. Interconexión del problema ontológico-práctico 1.7. Objetivo del libro SEGUNDA PARTE MARCO TEÓRICO Y COMPARATIVO
1.1. Origen de la prescripción 1.1.1. Prescripción adquisitiva en Roma 1.2. La caducidad en Roma 1.3. Conclusión
2.1. Algunas aclaraciones previas 2.2. Concepto de la prescripción y la caducidad en el derecho civil chileno 2.2.1. Concepto de prescripción 2.2.2. Fundamentos de la prescripción extintiva 2.2.3. El silencio de la relación en la prescripción 2.2.4. Regulación de la prescripción en el Código Civil 2.3. La caducidad en el derecho civil chileno 2.3.1. Concepto de caducidad 2.3.2. Clases de caducidad 2.3.3. Fundamento de la caducidad 2.4. Diferencias entre la prescripción extintiva y la caducidad 2.4.1. Planteamiento del problema 2.4.2. Diferencias propiamente tal 2.4.3. De los efectos de cada una 2.4.4. De lo que extingue cada una, su objeto 2.4.5. Respecto de su interrupción y suspensión 2.4.6. Respecto de cómo opera 2.4.7. Respecto de su renuncia 2.4.8. Respecto de cómputo 2.5. Elementos de la caducidad
3.1. Importancia de su estudio 3.2. Tratamiento de la caducidad en materia administrativa 3.3. Precisión conceptual y terminológica 3.4. Caducidad como forma de terminación anormal de los actos administrativos 3.4.1. Caducidad 3.4.2. Invalidación y revocación 3.4.3. Comparación con la caducidad civil 3.5. Decaimiento del procedimiento administrativo 3.5.1. Origen oriental del decaimiento 3.5.2. Traslado jurisprudencial del decaimiento; del acto al procedimiento 3.5.3. La labor del ministro Pierry 3.5.4. Cambio de paradigma 3.5.5. Decaimiento en el procedimiento administrativo de cobro ejecutivo de impuestos 3.5.6. La prescripción en el cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias 3.5.7. Vaguedades semánticas previas al cambio de paradigma en materia de cobro ejecutivo de obligaciones tributarias 3.5.8. Fin del decaimiento en general 3.6. ¿Cuál es el fundamento del decaimiento? 3.7. ¿Es aplicable la institución del decaimiento o de la imposibilidad material de continuación del procedimiento para los efectos del artículo 59 CT? TERCERA PARTE ANÁLISIS DEL ESPÍRITU DE LA LEY Aclaraciones previas
1.1. Fundamentación en derecho comparado 1.2. Expresión explícita de los derechos del contribuyente 1.3. Desarrollo del debate: Intervenciones relevantes en la discusión 1.4. Opiniones relativas a plazos, notificaciones en el marco del debido proceso 1.5. Conclusiones respecto de la historia de la Ley No 20.420
2.1. Modificaciones del artículo 59 2.2. Conclusión y criterio interpretativo que se extrae
3.1. Diferencias y similitudes del artículo 59 en la Ley No 20.420 y la Ley No 21.210 3.2. Conclusión
4.1. Modificación del 8 bis 4.2. Diferencias y similitudes entre el artículo 59 de la Ley No 21.210 y la Ley No 21.713 4.3. Conclusión
6.1. Regla interpretativa propuesta: La primacía de la razón primera CUARTA PARTE PERSPECTIVA DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS RESPECTO DEL ARTÍCULO 59
QUINTA PARTE REVISIÓN JURISPRUDENCIAL
1.1. Indistinción y ambigüedad como regla general
2.1. Regla general y excepción en el plazo del procedimiento de fiscalización 2.2. ¿Cuáles son las diferencias entre la caducidad del artículo 59 CT y el artículo 200 CT? 2.2.3. Regulan materias distintas 2.3. Resultados posibles del procedimiento de fiscalización del artículo 59 del Código Tributario 2.3.1. Puede no iniciar su cómputo 2.3.1.1. Por evitar el plazo 2.3.1.2. Por una entrega parcial o extemporánea 2.3.2. Puede evitarse la caducidad efectuando el acto administrativo 2.3.3. Puede transcurrir el plazo de caducidad, venciendo 2.3.4. Artículo 33 del Código Tributario como antesala para una fiscalización 2.4. Criterios interpretativos que se extraen
SEXTA PARTE CONCLUSIONES INTEGRALES
Objetivo y operatividad del encabezado Devolución de impuestos y el artículo 59
6.1. La razonabilidad de la tesis del Servicio de Impuestos Internos y la Corte Suprema
| Autor: Gabriel Torres Salazar Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 500 Año de publicación: 2022 | Autor: Gonzalo Araya Ibáñez Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :850 | Autor: Claudio Ortega Lucero Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 398 Año de publicación: 2020 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 1764 Año de publicación: 2020 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :832 |
| Content | Autor: Diego Hernández-Velásquez Editorial: Libromar Numero de Paginas: 244 Año de publicación: 2026 | El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una perspectiva sistémica y de conjunto. Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros. La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes, proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído. Autor: Gabriel Torres Salazar Thomson Reuters ÍNDICE Presentación Prólogo 1 Prólogo 2 PRIMERA PARTE SISTEMA DE CONTABILIDAD 1. Función y objetivos de la contabilidad Relaciones con otras disciplinas La empresa y la contabilidad Usuarios y requisitos de la información contable Preguntas 2. Estados financieros Aspectos conceptuales Balance Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en el patrimonio Similitudes y diferencias entre los estados financieros Preguntas y ejercicios 3. Principios y normas de contabilidad Teoría contable PCGA y aplicaciones en los estados financieros Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS) Normativa legal sobre contabilidad Preguntas 4. Sistemas contables Estructura y elementos de los sistemas Manual de contabilidad y plan de cuentas Documentación mercantil Comprobantes, libros e informes Normas y procedimientos Organización del sistema contable Preguntas y ejercicios 5. Proceso contable Ecuación de inventario Invariabilidad del capital La cuenta contable y su tratamiento El asiento contable Fases del proceso contable Flujo de transacciones Preguntas y ejercicios 6. Análisis de transacciones y rectificaciones Transacciones, proceso de análisis y registros Traspasos al mayor Presentación del balance Presentación del estado de resultados Análisis de cuentas y saldos Transacciones con IVA Localización de errores y correcciones Rectificación en los libros Preguntas y ejercicios 7. Ajustes de cierre Conceptos y tipos de ajustes Corrección monetaria Deudas incobrables Depreciaciones Amortizaciones Ingresos diferidos Provisiones Preguntas y ejercicios 8. Presentación de los estados financieros Fuentes de datos Hoja de trabajo y ajustes Presentación del balance Presentación del estado de resultados Presentación del estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Presentación gráfica de los estados financieros Preguntas y ejercicios 9. Término e inicio de ejercicios Cierre de las cuentas y de los libros Registros en el libro de inventarios y balances Reapertura de las cuentas y de los libros Distribución de resultados Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades Preguntas y ejercicios SEGUNDA PARTE SISTEMA DE COSTOS 10. Aspectos conceptuales de los costos Tipos y clasificaciones de costos Resumen de expresiones de costos Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios Preguntas y ejercicios 11. Control y valuación de existencias Sistema de inventarios periódicos Sistema de inventario permanente Mayor auxiliar de existencias Métodos de valorización de existencias Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP Otros métodos de valorización Preguntas y ejercicios 12. Costos por órdenes de trabajo Flujo de costos por órdenes de trabajo Materiales Mano de obra de la fábrica Costos de fábrica Tasas predeterminadas para costos de fábrica Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados Mercancías en proceso Inventario de mercancías terminadas Preguntas y ejercicios 13. Costos por proceso Características de un sistema de costos por proceso Costos directos y costos indirectos por proceso Flujo de costos en un sistema de procesos Materiales Mano de obra de la planta Costos de planta Costos unitarios para la valuación y control de inventarios Unidades equivalentes Preguntas y ejercicios 14. Costos estándares Establecimiento y revisión de los costos estándares Desviaciones en el costo Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra Desviaciones en los costos de fábrica Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas Manejo de las cuentas de desviaciones Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar Preguntas y ejercicios 15. Costeo directo Costos en el estado de resultados Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo Cálculos y solución Costeo directo en la proyección de resultados Cálculo del punto de equilibrio Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos Preguntas y ejercicios 16. Nuevas tendencias en costos Costos ABC Target cost Just in time Precios de transferencia Departamentalización de costos TERCERA PARTE SISTEMA DE PRESUPUESTOS 17. Aspectos conceptuales de presupuestos ¿Qué es el presupuesto? Presupuesto y plan estratégico Presupuesto y riesgo decisional Definiciones Ventajas de los presupuestos Desventajas de los presupuestos Sistema presupuestario Preguntas 18. Presupuestos de ventas Aspectos generales Presupuesto de resultados Pronósticos de ventas Métodos no estadísticos Cálculo de Pronósticos Alcances al factor de ajuste Métodos estadísticos Presupuesto de ventas Preguntas 19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras Tipos de presupuestos Presupuesto de costo de ventas Margen de comercialización Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras Presupuestos de inventarios y de compras Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera Preguntas 20. Presupuestos de gastos Gastos por resultados y por flujos Requerimientos para elaboración Elaboración de presupuesto de gastos Preguntas 21. Presupuesto de efectivo Cobranzas y de estimación de incobrables Impuestos y de pagos a proveedores Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores Presupuesto de caja Preguntas 22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones Presupuesto maestro Análisis de variaciones Preguntas 23. Proyección del balance y cuenta de resultados Objetivos de la proyección de estados financieros Procedimiento Caso de una proyección Preguntas 24. Presupuestos sector público Dirección de presupuestos Objetivos estratégicos Productos relevantes Principales usuarios Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas Clasificador presupuestario Preguntas Bibliografía | La presente obra es una recopilación de fichas de análisis tributario enfocadas en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA). En las más de 100 fichas contenidas en este texto se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen numerosos ejemplos y ejercicios en un gran número de fichas, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo el contenido de tales fichas. INDICE. UNIDAD TEMÁTICA 1 DEFINICIONES Ficha No 1. Venta Ficha No 2. Servicio Ficha No 3. Vendedor Ficha No 4. Prestador de servicios Ficha No 5. Contribuyente Ficha No 6. Territorialidad UNIDAD TEMÁTICA 2 SUJETO DE DERECHO DEL IVA Ficha No 7. Norma general Ficha No 8. Cambio de sujeto establecido por ley Ficha No 9. Facultad del SII para cambiar el sujeto de derecho del IVA Ficha No 10. Cambio de sujeto por las ventas y prestaciones de servicios que realicen contribuyentes con brechas tributarias Ficha No 11. Cambio de sujeto del IVA que grava los servicios digitales respecto de los emisores de medios de pago Ficha No 12. Declaraciones juradas asociadas a cambios de sujeto Ficha No 13. Devolución de IVA por cambio de sujeto UNIDAD TEMÁTICA 3 HECHOS GRAVADOS BÁSICOS Ficha No 14. Hecho gravado venta Ficha No 15. Hecho gravado servicio UNIDAD TEMÁTICA 4 HECHOS GRAVADOS ESPECIALES Ficha No 16. Importaciones Ficha No 17. Aportes de bienes a sociedades Ficha No 18. Adjudicaciones de bienes efectuadas en liquidaciones de sociedades y comunidades Ficha No 19. Retiro de bienes corporales muebles e inmuebles Ficha No 20. Contratos asociados a la construcción Ficha No 21. Establecimientos de comercio y otras universalidades Ficha No 22. Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles Ficha No 23. Arrendamiento de marcas, patentes y otras prestaciones similares Ficha No 24. Estacionamiento de vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin Ficha No 25. Primas de seguros de las cooperativas de servicios de seguros Ficha No 26. Contratos de arriendo con opción de compra Ficha No 27. Venta de bienes del activo inmovilizado Ficha No 28. Servicios digitales UNIDAD TEMÁTICA 5 DEVENGO DEL IMPUESTO Ficha No 29. En las ventas Ficha No 30. En los servicios Ficha No 31. En las importaciones Ficha No 32. En el caso de retiros de mercaderías e inmuebles Ficha No 33. En el caso de los intereses y reajustes en las ventas a plazo Ficha No 34. En la prestación de servicios periódicos Ficha No 35. En los hechos gravados relacionados con la actividad de la construcción UNIDAD TEMÁTICA 6 EXENCIONES Ficha No 36. Reales: vehículos, regalías a los trabajadores y otros bienes Ficha No 37. Reales: especies importadas liberadas de impuesto Ficha No 38. Reales: a ciertas internaciones temporales Ficha No 39. Reales: exportaciones Ficha No 40. Reales: exenciones que benefician a determinadas remuneraciones y servicios Ficha No 41. Reales: entradas a ciertos espectáculos públicos Ficha No 42. Reales: a favor de los fletes marítimos, fluviales, lacustres, aéreos y terrestres del exterior a Chile y viceversa, y los pasajes internacionales Ficha No 43. Reales: exenciones que favorecen a ciertas primas de seguros Ficha No 44. Reales: a las comisiones percibidas por los Servicios Metropolitano y Regionales de Vivienda y Urbanización y por las Instituciones de Previsión Ficha No 45. Reales: a los ingresos que no constituyen renta según el art. 17 de la Ley de la Renta y a los afectos al art. 59 de la misma ley Ficha No 46. Reales: a los ingresos afectos a la segunda categoría de la Ley de la Renta Ficha No 47. Reales: a los avisos e inserciones publicados o difundidos en virtud del derecho de respuesta establecido en el artículo 11 de la Ley No 16.643 sobre abusos de publicidad Ficha No 48. Reales: a los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza, y a las comisiones provenientes de avales o fianzas otorgados por instituciones financieras Ficha No 49. Vendedor Ficha No 50. Reales: trabajadores que laboran solos y en forma independiente Ficha No 51. Reales: exenciones que favorecen a ciertas remuneraciones o tarifas relacionadas con la exportación de productos Ficha No 52. Reales: exención a los servicios de exportación Ficha No 53. Reales: a los servicios hoteleros prestados a turistas extranjeros Ficha No 54. Reales: a las comisiones de administración a que se refiere el No 18 de la letra E del art. 12 Ficha No 55. Reales: exención a las prestaciones de salud establecidas por ley Ficha No 56. Reales: a los servicios, prestaciones y procedimientos de salud ambulatorios Ficha No 57. Personales: venta de viviendas a beneficiario de subsidio habitacional Ficha No 58. Personales: empresas radioemisoras y de televisión Ficha No 59. Personales: agencias noticiosas Ficha No 60. Personales: transporte de pasajeros Ficha No 61. Personales: establecimientos de educación Ficha No 62. Personales: hospitales dependientes del Estado o de Universidades reconocidas por el Estado Ficha No 63. Personales: Casa de Moneda y Correos de Chile Ficha No 64. Personales: Servicios de salud Ficha No 65. Personales: Polla Chilena de Beneficencia y Lotería de Concepción Ficha No 66. Personales: Exenciones contenidas en otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 7 TASA Y BASE IMPONIBLE Ficha No 67. Tasa del impuesto Ficha No 68. Base imponible: regla general Ficha No 69. Base imponible: reglas especiales Ficha No 70. Base imponible: venta habitual de inmuebles Ficha No 71. Base imponible: permuta y otras convenciones similares Ficha No 72. Base imponible: deducciones UNIDAD TEMÁTICA 8 DÉBITO FISCAL Ficha No 73. Determinación del débito fiscal mensual Ficha No 74. Agregados al débito fiscal mensual Ficha No 75. Deducciones al débito fiscal mensual UNIDAD TEMÁTICA 9 CRÉDITO FISCAL Ficha No 76. Conceptos que dan derecho a crédito Ficha No 77. Conceptos que no dan derecho a crédito Ficha No 78. Agregados al crédito fiscal Ficha No 79. Deducciones al crédito fiscal Ficha No 80. Remanente de crédito fiscal Ficha No 81. Crédito fiscal respecto de los bienes y servicios que se afecten a operaciones gravadas y no gravadas Ficha No 82. Situación de los impuestos recargados en facturas no fidedignas, falsas o ilegales Ficha No 83. Derecho a crédito fiscal en la venta habitual de inmuebles Ficha No 84. Crédito fiscal provisional Ficha No 85. Derecho a crédito fiscal en facturas electrónicas. Acuse de recibo Ficha No 86. Crédito especial por importaciones a zona franca Ficha No 87. Crédito especial originado por el impuesto al petróleo diésel Ficha No 88. Crédito especial originado por el impuesto de timbres pagado en operaciones de financiamiento Ficha No 89. Crédito especial empresas constructoras Ficha No 90. Devolución de los remanentes de crédito fiscal originados en la adquisición de bienes del activo fijo Ficha No 91. Imputación o devolución del IVA establecida en el artículo 27 ter UNIDAD TEMÁTICA 10 REGÍMENES SIMPLIFICADOS Ficha No 92. Para pequeños contribuyentes Ficha No 93. Para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile Ficha No 94. Procedimiento de declaración y pago del IVA para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile UNIDAD TEMÁTICA 11 EXPORTADORES Ficha No 95. Recuperación del IVA Ficha No 96. Recuperación del IVA por contribuyentes considerados exportadores por el D.L. No 825 o por otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 12 IMPUESTOS ADICIONALES Ficha No 97. A los artículos suntuarios Ficha No 98. A las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares Ficha No 99. A la importación de vehículos UNIDAD TEMÁTICA 13 ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO Ficha No 100. Emisión de documentos Ficha No 101. Emisión de documentos electrónicos. Facturación electrónica Ficha No 102. Obligación de emitir facturas y otros documentos tributarios electrónicos Ficha No 103. Obligación de emitir boletas electrónicas Ficha No 104. Registro de Compras y Ventas Ficha No 105. Declaración y pago Ficha No 106. Ampliación plazo pago del IVA Ficha No 107. Pago diferido del IVA. | Obra que trata la determinación y el estudio del “Capital Propio Tributario”. En su contenido, se desarrollan los principales aspectos patrimoniales, tributarios, laborales y municipales de la empresa, en cuanto a lo teórico y práctico. Orientada al aprendizaje teórico y conceptual conforme a la legislación vigente, es metodológica y práctica en la resolución de casos, rescatando lo mejor y más actualizado de la jurisprudencia administrativa del Servicio de Impuestos Internos, como también aquel contenido de interés de los Tribunales Superiores de Justicia, la Contraloría General de la República y la Ley de Rentas Municipales. Este trabajo ha sido pensado para el mundo académico y para el profesional inquieto que desea conocer, comprender y profundizar los alcances del “Capital Propio Tributario”, en cuanto a su determinación, usos, mecánica procedimental y lineamientos o respaldos jurídicos; asimismo, su interacción con la Ley N° 21.131 sobre “Pago a 30 días”, término de giro, fusiones, créditos de rentas de fuente extranjera, capital efectivamente aportado y otros tantos temas tributarios contingentes, incluyendo los alcances de la reciente Reforma Tributaria Ley N° 21.210 del 24.02.2020 que “Moderniza la Legislación Tributaria”. |
El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
| Colección de Códigos Profesionales, actualizada al 3 de enero de 2022. Constituye una herramienta esencial de consulta para abogados, de práctico manejo en Tribunales e ideal para aquellos que están comenzando su vida profesional. • Articulado y apéndices actualizados. • Concordancias. • Títulos de artículos. • Índice temático. • Títulos de artículos del cuerpo del código y de las normas del apéndice. • Listado de modificaciones actualizado al 3 de enero de 2022. Autor: Christian Aste Mejías ÍNDICE DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Decreto Ley Nº 830 TÍTULO PRELIMINAR § 1. Disposiciones generales § 2. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias § 3. De algunas definiciones § 4. Derechos de los Contribuyentes LIBRO I DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO TÍTULO I Normas generales § 1. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones § 2. De algunas normas contables § 3. Disposiciones varias TÍTULO II De la declaración y plazos de pago TÍTULO III Giros, pagos, reajustes e intereses § 1. De los giros y pagos § 2. Reajustes e intereses moratorios § 3. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación TÍTULO IV Medios especiales de fiscalización § 1. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar § 2. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término § 3. De otros medios de fiscalización LIBRO II DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TÍTULO I De los apremios TÍTULO II De las infracciones y sanciones § 1. De los contribuyentes y otros obligados § 2. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones § 3. Disposiciones comunes LIBRO III DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN TÍTULO I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios TÍTULO II Del procedimiento general de las reclamaciones TÍTULO III De los procedimientos especiales § 1. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces § 2. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos § 3. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas § 4. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva TÍTULO IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones § 1. Procedimiento general § 2. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas § 3. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones TÍTULO V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero TÍTULO VI De la prescripción TÍTULO FINAL ARTÍCULOS TRANSITORIOS ÍNDICE DEL APÉNDICE – Decreto Ley Nº 824. Aprueba texto que indica de la Ley sobre Impuesto a la Renta (D.O. de 31 de diciembre de 1974) – Decreto Ley Nº 825. Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 3 de diciembre de 1976) – Decreto Supremo Nº 55. Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 2 de febrero de 1977) – Decreto Ley Nº 3.475. Modifica la Ley de Timbres y Estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 619, de 1974 (D.O. de 4 de septiembre de 1980) – Decreto con Fuerza de Ley Nº 7. Fija texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala (D.O. de 15 de octubre de 1980) – Ley Nº 20.322. Ley Orgánica de Tribunales Tributarios y Aduaneros (D.O. de 27 de enero de 2009) – Ley Nº 20.780. Reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario (D.O. de 29 de septiembre de 2014) – Ley Nº 21.210. Moderniza la legislación tributaria (D.O. de 24 de febrero de 2020) – Ley Nº 21.256. Establece medidas tributarias que forman parte del plan de emergencia para la reactivación económica y del empleo en un marco de convergencia fiscal de mediano plazo (D.O. de 2 de septiembre de 2020) Modificaciones incorporadas a esta edición Índice temático |
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