$28.000
Directora: María Pilar Navarro Schiappacasse
Editorial: Tirant lo Blanch
Numero de Paginas: 289
Año de publicación: 2026
5 disponibles
El presente libro analiza la reforma tributaria que introdujo la Ley N° 21.713, promovida durante el Gobierno presidido por Gabriel Boric, que fortaleció las potestades de fiscalización de las Administraciones tributarias y modificó aspectos relevantes de su relación con los contribuyentes. Ello genera una inevitable tensión entre la eficiencia en la actuación de las Administraciones tributarias y la protección de los derechos de los contribuyentes, que es analizada por profesionales del ámbito tributario y profesores de las distintas áreas jurídicas involucradas, tanto nacionales como extranjeros.
La obra se erige como uno de los trabajos más completos sobre esta reforma tributaria, y constituye una obra de referencia, imprescindible para su estudio, tanto para los operadores tributarios asesores, funcionarios de las Administraciones tributarias y miembros de los Tribunales de Justicia como para académicos y estudiantes.
Para ello, aborda seis ámbitos centrales de la reforma legal: la gobernanza del Servicio de Impuestos Internos; las normas generales antielusivas; el secreto bancario; los derechos de los contribuyentes; los delitos tributarios y el denunciante anónimo; y las medidas destinadas a combatir la informalidad.
GOBERNANZA DEL SII:
Reflexiones sobre la Gobernanza del Servicio de Impuestos Internos
Sergio Alburquenque Lillo
- Introducción
2. Aproximación conceptual: Gobernanza del SII
3. Indicaciones del ejecutivo de 08 de abril de 2024 (Oficio N° 036-372)
4. Temas deficitarios en la propuesta e indicaciones respecto a la gobernanza del SII
5. La gobernanza del SII en la LEY N° 21.713
6. Conclusiones
NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN:
Revisión crítica de algunas modificaciones a las facultades fiscalizadoras del SII, en especial en la aplicación de la Cláusula General Antielusión, y el rol de los Consejos Asesores de la Administración Tributaria y de los Consejos Asesores de aplicación
de una Cláusula General Antielusión.
Francisco Saffie Gatica
- Introducción
2. Propuestas funcionales a la fiscalización
3. Propuestas problemáticas para la fiscalización
4. Análisis comparado
5. Conclusiones
CONSIDERACIONES ACERCA DE LA NORMA GENERAL ANTIELUSIVA
Mario Silva Poblete
- Introducción
2. La norma general antielusiva en la legislación chilena
3. Relación entre la norma general y la norma especial antielusiva
4. La aplicación del estatuto antielusivo a las operaciones complejas
5. Prescripción de la acción fiscalizadora y normas generales antielusivas
6. Consideraciones finales
ELUSIÓN FISCAL Y NORMA GENERAL ANTIELUSIVA
Patricia Toledo Zúñiga
- Introducción
2. Red conceptual sobre la elusión fiscal
3. Normas especiales antielusión y norma general antielusiva
4. Modificaciones legislativas en la aplicación de una NGA en relación con las NEA
SECRETO BANCARIO
El secreto bancario en Italia
Gianfranco Liace
- Introducción
2. El secreto bancario en Italia
3. Secreto bancario y privacy
4. La posición del tribunal constitucional
5. Secreto bancario y criptoctivos
SECRETO BANCARIO, ASPECTOS GENERALES DE SU REGULACIÓN EN CHILE Y LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA LEY N° 21.713
Jaime Gallegos Zúñiga
- Introducción
2. El secreto bancario, normativa general
3. Levantamiento del secreto bancario en el ámbito tributario
3.1. El contribuyente accede a entregar la información
3.2. El contribuyente no accede a entregar la información
3.3. Autorización especial
3.4. Reglas comunes
3.5. Procedimiento general de solicitud de información en materia tributaria
- Otro supuesto que requiere de autorización judicial
5. Supuestos que no requieren de autorización judicial
6. Otras alteraciones generales al secreto bancario incorporadas por la LEY N° 21.173, que buscan disuadir el comercio informal
7. Reflexiones finales
SECRETO BANCARIO EN CHILE: ANTECEDENTES Y ASPECTOS GENERALES DE LA NUEVA REGULACIÓN
Paula Alejandra Madariaga Leiva
- Introducción
2. El secreto bancario en el proyecto de ley de cumplimiento tributario
2.1. Indicación del 8 de abril de 2024
2.2. Indicación del 10 de abril de 2024
- Texto aprobado
4. Reflexiones finales
NUEVAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA EL ACCESO A LA INFORMACIÓN BANCARIA
Marcelo Freyhoffer
- Introducción
2. Regulación del secreto bancario previo al cambio de la ley n° 21.713
3. Levantamiento del secreto bancario a requerimiento del servicio de impuestos internos
4. El secreto bancario a nivel comparado
5. Algunos comentarios sobre las recientes modificaciones incorporadas por la Ley N° 21.713
6. Conclusiones
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES:
Introducción a los derechos de los contribuyentes: ¿David v/s Goliat?
Carolina Collantes Schaale
- Reflexión previa
2. Escenario previo a la dictación de la Ley N° 20.420
3. Evolución normativa
4. Catálogo de los derechos de los contribuyentes
5. Alternativas de impugnación
DELITO TRIBUTARIO:
Aspectos penales de la reforma legislativa del año 2024, orientada a asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias: análisis dogmático y crítico
Laura Mayer Lux
- Introducción
2. Modificaciones propuestas a los delitos tributarios
2.1 Características fundamentales del sistema chileno de delitos tributarios
2.2 Principales reformas introducidas a los delitos tributarios
- Incorporación de la figura del denunciante anónimo al ámbito (penal) tributario
3.1. Antecedentes del denunciante anónimo en el ordenamiento chileno: el denunciante anónimo del D.L. 3.538 (que crea la Comisión para el Mercado Financiero) y la cooperación eficaz
3.2. Valoración crítica de la figura del denunciante anónimo en materia de delitos tributarios
EXPLORANDO EL PACTO FISCAL Y EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: DELITOS TRIBUTARIOS Y DENUNCIANTE ANÓNIMO
Eduardo Morales Robles
- Introducción
2. De la evasión y la elusión: una revisión a la luz de los delitos del Código Penal
3. Una mirada crítica al monopolio del ejercicio de la acción penal en manos del servicio de impuestos internos
4. Cambios que propone el proyecto de Ley
4.1. Cambios al artículo 97 N° 4 párrafo 1° del Código Tributario
4.2. La entrega o confección de documentación tributaria falsa
4.3. El ilícito consistente en que el contribuyente disminuya fraudulentamente su patrimonio si está pendiente un proceso o procedimiento tributario
4.4. El denunciante anónimo
- Conclusiones
MODIFICACIONES A LOS DELITOS TRIBUTARIOS EN EL PROYECTO DE LEY DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: ¿CÓMO EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS ABORDA DICHOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS?
Marcelo Freyhoffer
- Focos de gestión del servicio de impuestos internos en materia de delitos tributarios
2. El denunciante anónimo y levantamiento del secreto bancario en materia penal tributaria
2.1. Denunciante anónimo
2.2. Levantamiento del secreto bancario
- Cambios a las figuras penales
4. Facultades del director del servicio de impuestos internos en materia penal y criterios para ejercer la opción del artículo 162 del código tributario
COMBATE A LA INFORMALIDAD:
Informalidad tributaria: medidas en el proyecto de Ley de Cumplimiento Tributario y algunas propuestas
Jonatan Israel Navon
- Introducción
2. Definición doctrinal de la informalidad desde la perspectiva tributaria
3. Causas de la informalidad en el contexto tributario
4. Mecanismos tributarios para combatir la informalidad
5. Conclusiones
ALGUNAS CONSIDERACIONES AL PROYECTO DE LEY “SOBRE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y SUS INDICACIONES” EN MATERIAS ADUANERAS. CERRANDO ESPACIOS A LA ELUSIÓN, EVASIÓN E INFORMALIDAD
Alfredo Ugarte Soto
- Introducción
2. La importancia del rol de aduanas
2.1. Estrategia N° 2. Regímenes simplificados de tributación
2.2. Estrategia N° 3. Fiscalización y disuasión
2.3. Otras medidas
2.4. Estrategia N° 4. Rediseño de las políticas sociales
- Realidad nacional
4. Recaudación tributaria aportados al erario nacional por aduanas
4.1. Aduanas aporta importantes recursos a Fisco y recibe “migajas”
4.2. Recaudación Impuesto al Valor Agregado (IVA)
4.3. Tráfico Terrestre
- Propuestas de mejora para generar debate y diálogo
5.1. Medida al momento del ingreso de la mercancía al territorio nacional (en la línea) enfocada en el contrabando
5.2. Medidas aplicables posteriormente al ingreso de la mercancía al territorio nacional (a posteriori) enfocadas en evasión
5.2.1. Implementar modelos estandarizados nacionales de fiscalización
5.2.2. Presunción de contrabando impropio
5.2.3. Sancionar la falta de entrega de los antecedentes y registros contables de la mercadería depositada
5.3. Fundamentos de la indicación a la propuesta de nuevo artículo 8° bis de la Ordenanza de Aduanas
5.3.1. Ámbito de aplicación
5.3.2. Derecho específico: respeto a la vida privada y protección de datos personales
5.3.3. Derecho específico: conocer los criterios administrativos del Servicio
5.3.4. Derecho específico: no afectación del normal desarrollo de las operaciones
5.4. Fundamentos de la indicación al nuevo artículo 92 ter propuesto
5.5. Fundamentos de la propuesta de indicación al nuevo artículo 92 quáter propuesto
5.6. Fundamento de la propuesta de indicación a la modificación artículo 174 de la ordenanza de Aduanas
5.7. Fundamento de la propuesta de indicación para modificar el artículo 185 de la Ordenanza de Aduanas
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| Description | El presente libro analiza la reforma tributaria que introdujo la Ley N° 21.713, promovida durante el Gobierno presidido por Gabriel Boric, que fortaleció las potestades de fiscalización de las Administraciones tributarias y modificó aspectos relevantes de su relación con los contribuyentes. Ello genera una inevitable tensión entre la eficiencia en la actuación de las Administraciones tributarias y la protección de los derechos de los contribuyentes, que es analizada por profesionales del ámbito tributario y profesores de las distintas áreas jurídicas involucradas, tanto nacionales como extranjeros. La obra se erige como uno de los trabajos más completos sobre esta reforma tributaria, y constituye una obra de referencia, imprescindible para su estudio, tanto para los operadores tributarios asesores, funcionarios de las Administraciones tributarias y miembros de los Tribunales de Justicia como para académicos y estudiantes. Para ello, aborda seis ámbitos centrales de la reforma legal: la gobernanza del Servicio de Impuestos Internos; las normas generales antielusivas; el secreto bancario; los derechos de los contribuyentes; los delitos tributarios y el denunciante anónimo; y las medidas destinadas a combatir la informalidad. GOBERNANZA DEL SII: Reflexiones sobre la Gobernanza del Servicio de Impuestos Internos Sergio Alburquenque Lillo
NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN: Revisión crítica de algunas modificaciones a las facultades fiscalizadoras del SII, en especial en la aplicación de la Cláusula General Antielusión, y el rol de los Consejos Asesores de la Administración Tributaria y de los Consejos Asesores de aplicación de una Cláusula General Antielusión. Francisco Saffie Gatica
CONSIDERACIONES ACERCA DE LA NORMA GENERAL ANTIELUSIVA Mario Silva Poblete
ELUSIÓN FISCAL Y NORMA GENERAL ANTIELUSIVA Patricia Toledo Zúñiga
SECRETO BANCARIO El secreto bancario en Italia Gianfranco Liace
SECRETO BANCARIO, ASPECTOS GENERALES DE SU REGULACIÓN EN CHILE Y LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA LEY N° 21.713 Jaime Gallegos Zúñiga
3.1. El contribuyente accede a entregar la información 3.2. El contribuyente no accede a entregar la información 3.3. Autorización especial 3.4. Reglas comunes 3.5. Procedimiento general de solicitud de información en materia tributaria
SECRETO BANCARIO EN CHILE: ANTECEDENTES Y ASPECTOS GENERALES DE LA NUEVA REGULACIÓN Paula Alejandra Madariaga Leiva
2.1. Indicación del 8 de abril de 2024 2.2. Indicación del 10 de abril de 2024
NUEVAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA EL ACCESO A LA INFORMACIÓN BANCARIA Marcelo Freyhoffer
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES: Introducción a los derechos de los contribuyentes: ¿David v/s Goliat? Carolina Collantes Schaale
DELITO TRIBUTARIO: Aspectos penales de la reforma legislativa del año 2024, orientada a asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias: análisis dogmático y crítico Laura Mayer Lux
2.1 Características fundamentales del sistema chileno de delitos tributarios 2.2 Principales reformas introducidas a los delitos tributarios
3.1. Antecedentes del denunciante anónimo en el ordenamiento chileno: el denunciante anónimo del D.L. 3.538 (que crea la Comisión para el Mercado Financiero) y la cooperación eficaz 3.2. Valoración crítica de la figura del denunciante anónimo en materia de delitos tributarios EXPLORANDO EL PACTO FISCAL Y EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: DELITOS TRIBUTARIOS Y DENUNCIANTE ANÓNIMO Eduardo Morales Robles
4.1. Cambios al artículo 97 N° 4 párrafo 1° del Código Tributario 4.2. La entrega o confección de documentación tributaria falsa 4.3. El ilícito consistente en que el contribuyente disminuya fraudulentamente su patrimonio si está pendiente un proceso o procedimiento tributario 4.4. El denunciante anónimo
MODIFICACIONES A LOS DELITOS TRIBUTARIOS EN EL PROYECTO DE LEY DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: ¿CÓMO EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS ABORDA DICHOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS? Marcelo Freyhoffer
2.1. Denunciante anónimo 2.2. Levantamiento del secreto bancario
COMBATE A LA INFORMALIDAD: Informalidad tributaria: medidas en el proyecto de Ley de Cumplimiento Tributario y algunas propuestas Jonatan Israel Navon
ALGUNAS CONSIDERACIONES AL PROYECTO DE LEY “SOBRE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y SUS INDICACIONES” EN MATERIAS ADUANERAS. CERRANDO ESPACIOS A LA ELUSIÓN, EVASIÓN E INFORMALIDAD Alfredo Ugarte Soto
2.1. Estrategia N° 2. Regímenes simplificados de tributación 2.2. Estrategia N° 3. Fiscalización y disuasión 2.3. Otras medidas 2.4. Estrategia N° 4. Rediseño de las políticas sociales
4.1. Aduanas aporta importantes recursos a Fisco y recibe “migajas” 4.2. Recaudación Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4.3. Tráfico Terrestre
5.1. Medida al momento del ingreso de la mercancía al territorio nacional (en la línea) enfocada en el contrabando 5.2. Medidas aplicables posteriormente al ingreso de la mercancía al territorio nacional (a posteriori) enfocadas en evasión 5.2.1. Implementar modelos estandarizados nacionales de fiscalización 5.2.2. Presunción de contrabando impropio 5.2.3. Sancionar la falta de entrega de los antecedentes y registros contables de la mercadería depositada 5.3. Fundamentos de la indicación a la propuesta de nuevo artículo 8° bis de la Ordenanza de Aduanas 5.3.1. Ámbito de aplicación 5.3.2. Derecho específico: respeto a la vida privada y protección de datos personales 5.3.3. Derecho específico: conocer los criterios administrativos del Servicio 5.3.4. Derecho específico: no afectación del normal desarrollo de las operaciones 5.4. Fundamentos de la indicación al nuevo artículo 92 ter propuesto 5.5. Fundamentos de la propuesta de indicación al nuevo artículo 92 quáter propuesto 5.6. Fundamento de la propuesta de indicación a la modificación artículo 174 de la ordenanza de Aduanas 5.7. Fundamento de la propuesta de indicación para modificar el artículo 185 de la Ordenanza de Aduanas | Autor: Claudio Ortega Lucero Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 398 Año de publicación: 2020 | Autor: Gonzalo Araya Ibáñez Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :850 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 1764 Año de publicación: 2020 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica Numero de Paginas: 272 Año de publicación:2022 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica de Chile Numero de Paginas: 272 Año de publicación:2023 |
| Content | Directora: María Pilar Navarro Schiappacasse Editorial: Tirant lo Blanch Numero de Paginas: 289 Año de publicación: 2026 | Obra que trata la determinación y el estudio del “Capital Propio Tributario”. En su contenido, se desarrollan los principales aspectos patrimoniales, tributarios, laborales y municipales de la empresa, en cuanto a lo teórico y práctico. Orientada al aprendizaje teórico y conceptual conforme a la legislación vigente, es metodológica y práctica en la resolución de casos, rescatando lo mejor y más actualizado de la jurisprudencia administrativa del Servicio de Impuestos Internos, como también aquel contenido de interés de los Tribunales Superiores de Justicia, la Contraloría General de la República y la Ley de Rentas Municipales. Este trabajo ha sido pensado para el mundo académico y para el profesional inquieto que desea conocer, comprender y profundizar los alcances del “Capital Propio Tributario”, en cuanto a su determinación, usos, mecánica procedimental y lineamientos o respaldos jurídicos; asimismo, su interacción con la Ley N° 21.131 sobre “Pago a 30 días”, término de giro, fusiones, créditos de rentas de fuente extranjera, capital efectivamente aportado y otros tantos temas tributarios contingentes, incluyendo los alcances de la reciente Reforma Tributaria Ley N° 21.210 del 24.02.2020 que “Moderniza la Legislación Tributaria”. | La presente obra es una recopilación de fichas de análisis tributario enfocadas en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA). En las más de 100 fichas contenidas en este texto se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen numerosos ejemplos y ejercicios en un gran número de fichas, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo el contenido de tales fichas. INDICE. UNIDAD TEMÁTICA 1 DEFINICIONES Ficha No 1. Venta Ficha No 2. Servicio Ficha No 3. Vendedor Ficha No 4. Prestador de servicios Ficha No 5. Contribuyente Ficha No 6. Territorialidad UNIDAD TEMÁTICA 2 SUJETO DE DERECHO DEL IVA Ficha No 7. Norma general Ficha No 8. Cambio de sujeto establecido por ley Ficha No 9. Facultad del SII para cambiar el sujeto de derecho del IVA Ficha No 10. Cambio de sujeto por las ventas y prestaciones de servicios que realicen contribuyentes con brechas tributarias Ficha No 11. Cambio de sujeto del IVA que grava los servicios digitales respecto de los emisores de medios de pago Ficha No 12. Declaraciones juradas asociadas a cambios de sujeto Ficha No 13. Devolución de IVA por cambio de sujeto UNIDAD TEMÁTICA 3 HECHOS GRAVADOS BÁSICOS Ficha No 14. Hecho gravado venta Ficha No 15. Hecho gravado servicio UNIDAD TEMÁTICA 4 HECHOS GRAVADOS ESPECIALES Ficha No 16. Importaciones Ficha No 17. Aportes de bienes a sociedades Ficha No 18. Adjudicaciones de bienes efectuadas en liquidaciones de sociedades y comunidades Ficha No 19. Retiro de bienes corporales muebles e inmuebles Ficha No 20. Contratos asociados a la construcción Ficha No 21. Establecimientos de comercio y otras universalidades Ficha No 22. Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles Ficha No 23. Arrendamiento de marcas, patentes y otras prestaciones similares Ficha No 24. Estacionamiento de vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin Ficha No 25. Primas de seguros de las cooperativas de servicios de seguros Ficha No 26. Contratos de arriendo con opción de compra Ficha No 27. Venta de bienes del activo inmovilizado Ficha No 28. Servicios digitales UNIDAD TEMÁTICA 5 DEVENGO DEL IMPUESTO Ficha No 29. En las ventas Ficha No 30. En los servicios Ficha No 31. En las importaciones Ficha No 32. En el caso de retiros de mercaderías e inmuebles Ficha No 33. En el caso de los intereses y reajustes en las ventas a plazo Ficha No 34. En la prestación de servicios periódicos Ficha No 35. En los hechos gravados relacionados con la actividad de la construcción UNIDAD TEMÁTICA 6 EXENCIONES Ficha No 36. Reales: vehículos, regalías a los trabajadores y otros bienes Ficha No 37. Reales: especies importadas liberadas de impuesto Ficha No 38. Reales: a ciertas internaciones temporales Ficha No 39. Reales: exportaciones Ficha No 40. Reales: exenciones que benefician a determinadas remuneraciones y servicios Ficha No 41. Reales: entradas a ciertos espectáculos públicos Ficha No 42. Reales: a favor de los fletes marítimos, fluviales, lacustres, aéreos y terrestres del exterior a Chile y viceversa, y los pasajes internacionales Ficha No 43. Reales: exenciones que favorecen a ciertas primas de seguros Ficha No 44. Reales: a las comisiones percibidas por los Servicios Metropolitano y Regionales de Vivienda y Urbanización y por las Instituciones de Previsión Ficha No 45. Reales: a los ingresos que no constituyen renta según el art. 17 de la Ley de la Renta y a los afectos al art. 59 de la misma ley Ficha No 46. Reales: a los ingresos afectos a la segunda categoría de la Ley de la Renta Ficha No 47. Reales: a los avisos e inserciones publicados o difundidos en virtud del derecho de respuesta establecido en el artículo 11 de la Ley No 16.643 sobre abusos de publicidad Ficha No 48. Reales: a los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza, y a las comisiones provenientes de avales o fianzas otorgados por instituciones financieras Ficha No 49. Vendedor Ficha No 50. Reales: trabajadores que laboran solos y en forma independiente Ficha No 51. Reales: exenciones que favorecen a ciertas remuneraciones o tarifas relacionadas con la exportación de productos Ficha No 52. Reales: exención a los servicios de exportación Ficha No 53. Reales: a los servicios hoteleros prestados a turistas extranjeros Ficha No 54. Reales: a las comisiones de administración a que se refiere el No 18 de la letra E del art. 12 Ficha No 55. Reales: exención a las prestaciones de salud establecidas por ley Ficha No 56. Reales: a los servicios, prestaciones y procedimientos de salud ambulatorios Ficha No 57. Personales: venta de viviendas a beneficiario de subsidio habitacional Ficha No 58. Personales: empresas radioemisoras y de televisión Ficha No 59. Personales: agencias noticiosas Ficha No 60. Personales: transporte de pasajeros Ficha No 61. Personales: establecimientos de educación Ficha No 62. Personales: hospitales dependientes del Estado o de Universidades reconocidas por el Estado Ficha No 63. Personales: Casa de Moneda y Correos de Chile Ficha No 64. Personales: Servicios de salud Ficha No 65. Personales: Polla Chilena de Beneficencia y Lotería de Concepción Ficha No 66. Personales: Exenciones contenidas en otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 7 TASA Y BASE IMPONIBLE Ficha No 67. Tasa del impuesto Ficha No 68. Base imponible: regla general Ficha No 69. Base imponible: reglas especiales Ficha No 70. Base imponible: venta habitual de inmuebles Ficha No 71. Base imponible: permuta y otras convenciones similares Ficha No 72. Base imponible: deducciones UNIDAD TEMÁTICA 8 DÉBITO FISCAL Ficha No 73. Determinación del débito fiscal mensual Ficha No 74. Agregados al débito fiscal mensual Ficha No 75. Deducciones al débito fiscal mensual UNIDAD TEMÁTICA 9 CRÉDITO FISCAL Ficha No 76. Conceptos que dan derecho a crédito Ficha No 77. Conceptos que no dan derecho a crédito Ficha No 78. Agregados al crédito fiscal Ficha No 79. Deducciones al crédito fiscal Ficha No 80. Remanente de crédito fiscal Ficha No 81. Crédito fiscal respecto de los bienes y servicios que se afecten a operaciones gravadas y no gravadas Ficha No 82. Situación de los impuestos recargados en facturas no fidedignas, falsas o ilegales Ficha No 83. Derecho a crédito fiscal en la venta habitual de inmuebles Ficha No 84. Crédito fiscal provisional Ficha No 85. Derecho a crédito fiscal en facturas electrónicas. Acuse de recibo Ficha No 86. Crédito especial por importaciones a zona franca Ficha No 87. Crédito especial originado por el impuesto al petróleo diésel Ficha No 88. Crédito especial originado por el impuesto de timbres pagado en operaciones de financiamiento Ficha No 89. Crédito especial empresas constructoras Ficha No 90. Devolución de los remanentes de crédito fiscal originados en la adquisición de bienes del activo fijo Ficha No 91. Imputación o devolución del IVA establecida en el artículo 27 ter UNIDAD TEMÁTICA 10 REGÍMENES SIMPLIFICADOS Ficha No 92. Para pequeños contribuyentes Ficha No 93. Para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile Ficha No 94. Procedimiento de declaración y pago del IVA para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile UNIDAD TEMÁTICA 11 EXPORTADORES Ficha No 95. Recuperación del IVA Ficha No 96. Recuperación del IVA por contribuyentes considerados exportadores por el D.L. No 825 o por otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 12 IMPUESTOS ADICIONALES Ficha No 97. A los artículos suntuarios Ficha No 98. A las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares Ficha No 99. A la importación de vehículos UNIDAD TEMÁTICA 13 ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO Ficha No 100. Emisión de documentos Ficha No 101. Emisión de documentos electrónicos. Facturación electrónica Ficha No 102. Obligación de emitir facturas y otros documentos tributarios electrónicos Ficha No 103. Obligación de emitir boletas electrónicas Ficha No 104. Registro de Compras y Ventas Ficha No 105. Declaración y pago Ficha No 106. Ampliación plazo pago del IVA Ficha No 107. Pago diferido del IVA. |
El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
| DescripciónTrigésima quinta Edición Oficial. Aprobada por Decreto Exento Nº 1688, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Apéndice actualizado al 3 de Enero de 2022 Texto completo del Código Tributario más un Apéndice con las siguientes normas complementarias especialmente seleccionadas para utilidad de los alumnos:
| DESPACHOS A PARTIR DEL 20 DE FREBRERO DEL 2023Actualizado al 3 de enero de 2023. Texto completo del Código Tributario y Apéndice seleccionado para los alumnos que incluye las siguientes disposiciones:
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| Dimensions | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D |
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