Cumplimiento Tributario – Principales cambios de la ley N°21.713
$28.000
Directora: María Pilar Navarro Schiappacasse
Editorial: Tirant lo Blanch
Numero de Paginas: 289
Año de publicación: 2026
4 disponibles
El presente libro analiza la reforma tributaria que introdujo la Ley N° 21.713, promovida durante el Gobierno presidido por Gabriel Boric, que fortaleció las potestades de fiscalización de las Administraciones tributarias y modificó aspectos relevantes de su relación con los contribuyentes. Ello genera una inevitable tensión entre la eficiencia en la actuación de las Administraciones tributarias y la protección de los derechos de los contribuyentes, que es analizada por profesionales del ámbito tributario y profesores de las distintas áreas jurídicas involucradas, tanto nacionales como extranjeros.
La obra se erige como uno de los trabajos más completos sobre esta reforma tributaria, y constituye una obra de referencia, imprescindible para su estudio, tanto para los operadores tributarios asesores, funcionarios de las Administraciones tributarias y miembros de los Tribunales de Justicia como para académicos y estudiantes.
Para ello, aborda seis ámbitos centrales de la reforma legal: la gobernanza del Servicio de Impuestos Internos; las normas generales antielusivas; el secreto bancario; los derechos de los contribuyentes; los delitos tributarios y el denunciante anónimo; y las medidas destinadas a combatir la informalidad.
GOBERNANZA DEL SII:
Reflexiones sobre la Gobernanza del Servicio de Impuestos Internos
Sergio Alburquenque Lillo
- Introducción
2. Aproximación conceptual: Gobernanza del SII
3. Indicaciones del ejecutivo de 08 de abril de 2024 (Oficio N° 036-372)
4. Temas deficitarios en la propuesta e indicaciones respecto a la gobernanza del SII
5. La gobernanza del SII en la LEY N° 21.713
6. Conclusiones
NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN:
Revisión crítica de algunas modificaciones a las facultades fiscalizadoras del SII, en especial en la aplicación de la Cláusula General Antielusión, y el rol de los Consejos Asesores de la Administración Tributaria y de los Consejos Asesores de aplicación
de una Cláusula General Antielusión.
Francisco Saffie Gatica
- Introducción
2. Propuestas funcionales a la fiscalización
3. Propuestas problemáticas para la fiscalización
4. Análisis comparado
5. Conclusiones
CONSIDERACIONES ACERCA DE LA NORMA GENERAL ANTIELUSIVA
Mario Silva Poblete
- Introducción
2. La norma general antielusiva en la legislación chilena
3. Relación entre la norma general y la norma especial antielusiva
4. La aplicación del estatuto antielusivo a las operaciones complejas
5. Prescripción de la acción fiscalizadora y normas generales antielusivas
6. Consideraciones finales
ELUSIÓN FISCAL Y NORMA GENERAL ANTIELUSIVA
Patricia Toledo Zúñiga
- Introducción
2. Red conceptual sobre la elusión fiscal
3. Normas especiales antielusión y norma general antielusiva
4. Modificaciones legislativas en la aplicación de una NGA en relación con las NEA
SECRETO BANCARIO
El secreto bancario en Italia
Gianfranco Liace
- Introducción
2. El secreto bancario en Italia
3. Secreto bancario y privacy
4. La posición del tribunal constitucional
5. Secreto bancario y criptoctivos
SECRETO BANCARIO, ASPECTOS GENERALES DE SU REGULACIÓN EN CHILE Y LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA LEY N° 21.713
Jaime Gallegos Zúñiga
- Introducción
2. El secreto bancario, normativa general
3. Levantamiento del secreto bancario en el ámbito tributario
3.1. El contribuyente accede a entregar la información
3.2. El contribuyente no accede a entregar la información
3.3. Autorización especial
3.4. Reglas comunes
3.5. Procedimiento general de solicitud de información en materia tributaria
- Otro supuesto que requiere de autorización judicial
5. Supuestos que no requieren de autorización judicial
6. Otras alteraciones generales al secreto bancario incorporadas por la LEY N° 21.173, que buscan disuadir el comercio informal
7. Reflexiones finales
SECRETO BANCARIO EN CHILE: ANTECEDENTES Y ASPECTOS GENERALES DE LA NUEVA REGULACIÓN
Paula Alejandra Madariaga Leiva
- Introducción
2. El secreto bancario en el proyecto de ley de cumplimiento tributario
2.1. Indicación del 8 de abril de 2024
2.2. Indicación del 10 de abril de 2024
- Texto aprobado
4. Reflexiones finales
NUEVAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA EL ACCESO A LA INFORMACIÓN BANCARIA
Marcelo Freyhoffer
- Introducción
2. Regulación del secreto bancario previo al cambio de la ley n° 21.713
3. Levantamiento del secreto bancario a requerimiento del servicio de impuestos internos
4. El secreto bancario a nivel comparado
5. Algunos comentarios sobre las recientes modificaciones incorporadas por la Ley N° 21.713
6. Conclusiones
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES:
Introducción a los derechos de los contribuyentes: ¿David v/s Goliat?
Carolina Collantes Schaale
- Reflexión previa
2. Escenario previo a la dictación de la Ley N° 20.420
3. Evolución normativa
4. Catálogo de los derechos de los contribuyentes
5. Alternativas de impugnación
DELITO TRIBUTARIO:
Aspectos penales de la reforma legislativa del año 2024, orientada a asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias: análisis dogmático y crítico
Laura Mayer Lux
- Introducción
2. Modificaciones propuestas a los delitos tributarios
2.1 Características fundamentales del sistema chileno de delitos tributarios
2.2 Principales reformas introducidas a los delitos tributarios
- Incorporación de la figura del denunciante anónimo al ámbito (penal) tributario
3.1. Antecedentes del denunciante anónimo en el ordenamiento chileno: el denunciante anónimo del D.L. 3.538 (que crea la Comisión para el Mercado Financiero) y la cooperación eficaz
3.2. Valoración crítica de la figura del denunciante anónimo en materia de delitos tributarios
EXPLORANDO EL PACTO FISCAL Y EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: DELITOS TRIBUTARIOS Y DENUNCIANTE ANÓNIMO
Eduardo Morales Robles
- Introducción
2. De la evasión y la elusión: una revisión a la luz de los delitos del Código Penal
3. Una mirada crítica al monopolio del ejercicio de la acción penal en manos del servicio de impuestos internos
4. Cambios que propone el proyecto de Ley
4.1. Cambios al artículo 97 N° 4 párrafo 1° del Código Tributario
4.2. La entrega o confección de documentación tributaria falsa
4.3. El ilícito consistente en que el contribuyente disminuya fraudulentamente su patrimonio si está pendiente un proceso o procedimiento tributario
4.4. El denunciante anónimo
- Conclusiones
MODIFICACIONES A LOS DELITOS TRIBUTARIOS EN EL PROYECTO DE LEY DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: ¿CÓMO EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS ABORDA DICHOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS?
Marcelo Freyhoffer
- Focos de gestión del servicio de impuestos internos en materia de delitos tributarios
2. El denunciante anónimo y levantamiento del secreto bancario en materia penal tributaria
2.1. Denunciante anónimo
2.2. Levantamiento del secreto bancario
- Cambios a las figuras penales
4. Facultades del director del servicio de impuestos internos en materia penal y criterios para ejercer la opción del artículo 162 del código tributario
COMBATE A LA INFORMALIDAD:
Informalidad tributaria: medidas en el proyecto de Ley de Cumplimiento Tributario y algunas propuestas
Jonatan Israel Navon
- Introducción
2. Definición doctrinal de la informalidad desde la perspectiva tributaria
3. Causas de la informalidad en el contexto tributario
4. Mecanismos tributarios para combatir la informalidad
5. Conclusiones
ALGUNAS CONSIDERACIONES AL PROYECTO DE LEY “SOBRE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y SUS INDICACIONES” EN MATERIAS ADUANERAS. CERRANDO ESPACIOS A LA ELUSIÓN, EVASIÓN E INFORMALIDAD
Alfredo Ugarte Soto
- Introducción
2. La importancia del rol de aduanas
2.1. Estrategia N° 2. Regímenes simplificados de tributación
2.2. Estrategia N° 3. Fiscalización y disuasión
2.3. Otras medidas
2.4. Estrategia N° 4. Rediseño de las políticas sociales
- Realidad nacional
4. Recaudación tributaria aportados al erario nacional por aduanas
4.1. Aduanas aporta importantes recursos a Fisco y recibe “migajas”
4.2. Recaudación Impuesto al Valor Agregado (IVA)
4.3. Tráfico Terrestre
- Propuestas de mejora para generar debate y diálogo
5.1. Medida al momento del ingreso de la mercancía al territorio nacional (en la línea) enfocada en el contrabando
5.2. Medidas aplicables posteriormente al ingreso de la mercancía al territorio nacional (a posteriori) enfocadas en evasión
5.2.1. Implementar modelos estandarizados nacionales de fiscalización
5.2.2. Presunción de contrabando impropio
5.2.3. Sancionar la falta de entrega de los antecedentes y registros contables de la mercadería depositada
5.3. Fundamentos de la indicación a la propuesta de nuevo artículo 8° bis de la Ordenanza de Aduanas
5.3.1. Ámbito de aplicación
5.3.2. Derecho específico: respeto a la vida privada y protección de datos personales
5.3.3. Derecho específico: conocer los criterios administrativos del Servicio
5.3.4. Derecho específico: no afectación del normal desarrollo de las operaciones
5.4. Fundamentos de la indicación al nuevo artículo 92 ter propuesto
5.5. Fundamentos de la propuesta de indicación al nuevo artículo 92 quáter propuesto
5.6. Fundamento de la propuesta de indicación a la modificación artículo 174 de la ordenanza de Aduanas
5.7. Fundamento de la propuesta de indicación para modificar el artículo 185 de la Ordenanza de Aduanas
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| Description | El presente libro analiza la reforma tributaria que introdujo la Ley N° 21.713, promovida durante el Gobierno presidido por Gabriel Boric, que fortaleció las potestades de fiscalización de las Administraciones tributarias y modificó aspectos relevantes de su relación con los contribuyentes. Ello genera una inevitable tensión entre la eficiencia en la actuación de las Administraciones tributarias y la protección de los derechos de los contribuyentes, que es analizada por profesionales del ámbito tributario y profesores de las distintas áreas jurídicas involucradas, tanto nacionales como extranjeros. La obra se erige como uno de los trabajos más completos sobre esta reforma tributaria, y constituye una obra de referencia, imprescindible para su estudio, tanto para los operadores tributarios asesores, funcionarios de las Administraciones tributarias y miembros de los Tribunales de Justicia como para académicos y estudiantes. Para ello, aborda seis ámbitos centrales de la reforma legal: la gobernanza del Servicio de Impuestos Internos; las normas generales antielusivas; el secreto bancario; los derechos de los contribuyentes; los delitos tributarios y el denunciante anónimo; y las medidas destinadas a combatir la informalidad. GOBERNANZA DEL SII: Reflexiones sobre la Gobernanza del Servicio de Impuestos Internos Sergio Alburquenque Lillo
NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN: Revisión crítica de algunas modificaciones a las facultades fiscalizadoras del SII, en especial en la aplicación de la Cláusula General Antielusión, y el rol de los Consejos Asesores de la Administración Tributaria y de los Consejos Asesores de aplicación de una Cláusula General Antielusión. Francisco Saffie Gatica
CONSIDERACIONES ACERCA DE LA NORMA GENERAL ANTIELUSIVA Mario Silva Poblete
ELUSIÓN FISCAL Y NORMA GENERAL ANTIELUSIVA Patricia Toledo Zúñiga
SECRETO BANCARIO El secreto bancario en Italia Gianfranco Liace
SECRETO BANCARIO, ASPECTOS GENERALES DE SU REGULACIÓN EN CHILE Y LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA LEY N° 21.713 Jaime Gallegos Zúñiga
3.1. El contribuyente accede a entregar la información 3.2. El contribuyente no accede a entregar la información 3.3. Autorización especial 3.4. Reglas comunes 3.5. Procedimiento general de solicitud de información en materia tributaria
SECRETO BANCARIO EN CHILE: ANTECEDENTES Y ASPECTOS GENERALES DE LA NUEVA REGULACIÓN Paula Alejandra Madariaga Leiva
2.1. Indicación del 8 de abril de 2024 2.2. Indicación del 10 de abril de 2024
NUEVAS FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA PARA EL ACCESO A LA INFORMACIÓN BANCARIA Marcelo Freyhoffer
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES: Introducción a los derechos de los contribuyentes: ¿David v/s Goliat? Carolina Collantes Schaale
DELITO TRIBUTARIO: Aspectos penales de la reforma legislativa del año 2024, orientada a asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias: análisis dogmático y crítico Laura Mayer Lux
2.1 Características fundamentales del sistema chileno de delitos tributarios 2.2 Principales reformas introducidas a los delitos tributarios
3.1. Antecedentes del denunciante anónimo en el ordenamiento chileno: el denunciante anónimo del D.L. 3.538 (que crea la Comisión para el Mercado Financiero) y la cooperación eficaz 3.2. Valoración crítica de la figura del denunciante anónimo en materia de delitos tributarios EXPLORANDO EL PACTO FISCAL Y EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: DELITOS TRIBUTARIOS Y DENUNCIANTE ANÓNIMO Eduardo Morales Robles
4.1. Cambios al artículo 97 N° 4 párrafo 1° del Código Tributario 4.2. La entrega o confección de documentación tributaria falsa 4.3. El ilícito consistente en que el contribuyente disminuya fraudulentamente su patrimonio si está pendiente un proceso o procedimiento tributario 4.4. El denunciante anónimo
MODIFICACIONES A LOS DELITOS TRIBUTARIOS EN EL PROYECTO DE LEY DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO: ¿CÓMO EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS ABORDA DICHOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS? Marcelo Freyhoffer
2.1. Denunciante anónimo 2.2. Levantamiento del secreto bancario
COMBATE A LA INFORMALIDAD: Informalidad tributaria: medidas en el proyecto de Ley de Cumplimiento Tributario y algunas propuestas Jonatan Israel Navon
ALGUNAS CONSIDERACIONES AL PROYECTO DE LEY “SOBRE CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y SUS INDICACIONES” EN MATERIAS ADUANERAS. CERRANDO ESPACIOS A LA ELUSIÓN, EVASIÓN E INFORMALIDAD Alfredo Ugarte Soto
2.1. Estrategia N° 2. Regímenes simplificados de tributación 2.2. Estrategia N° 3. Fiscalización y disuasión 2.3. Otras medidas 2.4. Estrategia N° 4. Rediseño de las políticas sociales
4.1. Aduanas aporta importantes recursos a Fisco y recibe “migajas” 4.2. Recaudación Impuesto al Valor Agregado (IVA) 4.3. Tráfico Terrestre
5.1. Medida al momento del ingreso de la mercancía al territorio nacional (en la línea) enfocada en el contrabando 5.2. Medidas aplicables posteriormente al ingreso de la mercancía al territorio nacional (a posteriori) enfocadas en evasión 5.2.1. Implementar modelos estandarizados nacionales de fiscalización 5.2.2. Presunción de contrabando impropio 5.2.3. Sancionar la falta de entrega de los antecedentes y registros contables de la mercadería depositada 5.3. Fundamentos de la indicación a la propuesta de nuevo artículo 8° bis de la Ordenanza de Aduanas 5.3.1. Ámbito de aplicación 5.3.2. Derecho específico: respeto a la vida privada y protección de datos personales 5.3.3. Derecho específico: conocer los criterios administrativos del Servicio 5.3.4. Derecho específico: no afectación del normal desarrollo de las operaciones 5.4. Fundamentos de la indicación al nuevo artículo 92 ter propuesto 5.5. Fundamentos de la propuesta de indicación al nuevo artículo 92 quáter propuesto 5.6. Fundamento de la propuesta de indicación a la modificación artículo 174 de la ordenanza de Aduanas 5.7. Fundamento de la propuesta de indicación para modificar el artículo 185 de la Ordenanza de Aduanas | Autor: Equipo Editorial Thomson Reuters Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2021 Paginas :344 | Autor: Rodrigo Herrera Ávila Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :202 | Autor: Pedro Daniel Retamal González Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 244 Año de publicación: 2022 | Autor: Gabriel Torres Salazar Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 500 Año de publicación: 2022 | Autor: Rafael Martínez Cohen Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :290 |
| Content | Directora: María Pilar Navarro Schiappacasse Editorial: Tirant lo Blanch Numero de Paginas: 289 Año de publicación: 2026 | Presentamos una selección de artículos publicados en nuestra revista Contabilidad, Auditoría e IFRS (RCA) durante el último período y que se encuentran totalmente vigentes, manteniendo su gran valor informativo. En este caso, los artículos seleccionados han sido preparados por especialistas e integrantes del equipo de asesores contables de Thomson Reuters, quienes, de forma didáctica y técnica, facilitan la comprensión de los contenidos. Esta obra abarca las siguientes áreas: Activos y Pasivos Regulatorios Reconocimiento de Ingresos Según IFRS 15 Leasing Propiedades de Inversión Deterioro de la Plusvalía Beneficios a los empleados Impuestos a las Ganancias bajo NIC 12 Inversiones Permanentes Control Unilateral y Conjunto en IFRS Combinación de Negocios y Consolidación bajo IFRS ÍNDICE INGRESOS Activos y Pasivos Regulatorios – Desafíos y Cambios para las Empresas Reguladas Enzo Vazon Páez Reconocimiento de Ingresos según IFRS 15 Nicolás Martínez Alvear ACTIVOS Y PASIVOS Leasing Nicolás Martínez Alvear Propiedades de Inversión Nicolas Martínez Alvear Deterioro de la Plusvalía Nicolás Martínez Alvear Beneficios a los empleados Gabriel Valenzuela Osses Impuestos a las Ganancias bajo NIC 12 Gabriel Valenzuela Osses INVERSIONES PERMANENTES Inversiones Permanentes Gabriel Valenzuela Osses Control Unilateral y Conjunto en IFRS Gabriel Valenzuela Osses Combinación de Negocios y Consolidación bajo IFRS Gabriel Valenzuela Osses | La Movilidad Global (“Global Mobility”) es una tendencia cada vez más potente en el mundo. Por múltiples razones, grandes compañías deciden enviar trabajadores y ejecutivos desde un país a otro, aunque esta alternativa sea más costosa. Dentro de las razones más comunes encontramos la confianza, la experiencia, el plan de carrera de un ejecutivo, etc. Trasladar a un ejecutivo desde un país a otro, trae consigo varios desafíos en cuanto al cumplimiento legal y normativo, tales como: Cumplimiento migratorio, Cumplimiento laboral, Cumplimiento en seguridad social, Cumplimiento tributario. Este libro, identifica el ciclo de vida de una asignación internacional, abordando los cuatro carriles legales de cumplimiento antes mencionados e intentaremos abordarlos desde dos pilares relevantes para cada organización, la optimización del costo de asignación y la excelencia en la experiencia del expatriado. | La disciplina contable requiere del conocimiento de variadas materias que contribuyan al mejor desarrollo profesional. El objetivo de esta obra es facilitar la aplicación de las Normas Contables que pasaron a llamarse Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o sus siglas en inglés IFRS. Establecemos en forma didáctica la presentación y desarrollo de ejercicios y casos prácticos de la contabilidad para las pequeñas y medianas empresas (pymes) y grandes empresas con el fin de apoyar y dar a entender de forma simple y directa su aplicación, proporcionando una guía de apoyo útil para los usuarios Contables, Ingenieros y Administrativos en general. Las transacciones deben cumplir con la aplicación de los principios contables y de todas las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que le corresponde aplicar a cada entidad para reflejar razonablemente la situación financiera, su desempeño y los movimientos de flujo de efectivo de la empresa. Esta norma establece requisitos generales para la presentación de los Estados Financieros (Balance y Estado de Resultados) y ofrece directrices para determinar su estructura. Es importante suministrar información que sea útil a los usuarios, que sea comprensible, relevante, fiable y comparable. Además, se deben considerar dos hipótesis fundamentales como son el principio de “devengado” y “negocio en marcha”. Autor: Pedro Daniel Retamal González Thomson Reuters ÍNDICE Introducción NIC 1: Presentación de los Estados Financieros NIC 2: Existencias (Inventarios) NIC 7: El Estado de flujo efectivo (EFE) NIC 8: Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores NIC 10: Hechos posteriores a la fecha de balance NIC 11: Contrato de construcción NIC 12: Impuesto a la Renta e Impuesto diferido NIC 16: Propiedad, planta y equipos (activo fijo) NIIF (IFRS) 5: Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas NIC 18: Ingresos ordinarios NIC 23: Costos por préstamos NIC 29: Información financiera en economías hiperinflacionarias NIC 33: Ganancias por acciones NIC 36: Deterioro del valor de los activos NIC 37: Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes NIC 38: Activos intangibles NIC 40: Propiedades de inversión NIC 41: Agricultura | El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una perspectiva sistémica y de conjunto. Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros. La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes, proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído. Autor: Gabriel Torres Salazar Thomson Reuters ÍNDICE Presentación Prólogo 1 Prólogo 2 PRIMERA PARTE SISTEMA DE CONTABILIDAD 1. Función y objetivos de la contabilidad Relaciones con otras disciplinas La empresa y la contabilidad Usuarios y requisitos de la información contable Preguntas 2. Estados financieros Aspectos conceptuales Balance Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en el patrimonio Similitudes y diferencias entre los estados financieros Preguntas y ejercicios 3. Principios y normas de contabilidad Teoría contable PCGA y aplicaciones en los estados financieros Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS) Normativa legal sobre contabilidad Preguntas 4. Sistemas contables Estructura y elementos de los sistemas Manual de contabilidad y plan de cuentas Documentación mercantil Comprobantes, libros e informes Normas y procedimientos Organización del sistema contable Preguntas y ejercicios 5. Proceso contable Ecuación de inventario Invariabilidad del capital La cuenta contable y su tratamiento El asiento contable Fases del proceso contable Flujo de transacciones Preguntas y ejercicios 6. Análisis de transacciones y rectificaciones Transacciones, proceso de análisis y registros Traspasos al mayor Presentación del balance Presentación del estado de resultados Análisis de cuentas y saldos Transacciones con IVA Localización de errores y correcciones Rectificación en los libros Preguntas y ejercicios 7. Ajustes de cierre Conceptos y tipos de ajustes Corrección monetaria Deudas incobrables Depreciaciones Amortizaciones Ingresos diferidos Provisiones Preguntas y ejercicios 8. Presentación de los estados financieros Fuentes de datos Hoja de trabajo y ajustes Presentación del balance Presentación del estado de resultados Presentación del estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Presentación gráfica de los estados financieros Preguntas y ejercicios 9. Término e inicio de ejercicios Cierre de las cuentas y de los libros Registros en el libro de inventarios y balances Reapertura de las cuentas y de los libros Distribución de resultados Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades Preguntas y ejercicios SEGUNDA PARTE SISTEMA DE COSTOS 10. Aspectos conceptuales de los costos Tipos y clasificaciones de costos Resumen de expresiones de costos Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios Preguntas y ejercicios 11. Control y valuación de existencias Sistema de inventarios periódicos Sistema de inventario permanente Mayor auxiliar de existencias Métodos de valorización de existencias Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP Otros métodos de valorización Preguntas y ejercicios 12. Costos por órdenes de trabajo Flujo de costos por órdenes de trabajo Materiales Mano de obra de la fábrica Costos de fábrica Tasas predeterminadas para costos de fábrica Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados Mercancías en proceso Inventario de mercancías terminadas Preguntas y ejercicios 13. Costos por proceso Características de un sistema de costos por proceso Costos directos y costos indirectos por proceso Flujo de costos en un sistema de procesos Materiales Mano de obra de la planta Costos de planta Costos unitarios para la valuación y control de inventarios Unidades equivalentes Preguntas y ejercicios 14. Costos estándares Establecimiento y revisión de los costos estándares Desviaciones en el costo Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra Desviaciones en los costos de fábrica Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas Manejo de las cuentas de desviaciones Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar Preguntas y ejercicios 15. Costeo directo Costos en el estado de resultados Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo Cálculos y solución Costeo directo en la proyección de resultados Cálculo del punto de equilibrio Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos Preguntas y ejercicios 16. Nuevas tendencias en costos Costos ABC Target cost Just in time Precios de transferencia Departamentalización de costos TERCERA PARTE SISTEMA DE PRESUPUESTOS 17. Aspectos conceptuales de presupuestos ¿Qué es el presupuesto? Presupuesto y plan estratégico Presupuesto y riesgo decisional Definiciones Ventajas de los presupuestos Desventajas de los presupuestos Sistema presupuestario Preguntas 18. Presupuestos de ventas Aspectos generales Presupuesto de resultados Pronósticos de ventas Métodos no estadísticos Cálculo de Pronósticos Alcances al factor de ajuste Métodos estadísticos Presupuesto de ventas Preguntas 19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras Tipos de presupuestos Presupuesto de costo de ventas Margen de comercialización Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras Presupuestos de inventarios y de compras Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera Preguntas 20. Presupuestos de gastos Gastos por resultados y por flujos Requerimientos para elaboración Elaboración de presupuesto de gastos Preguntas 21. Presupuesto de efectivo Cobranzas y de estimación de incobrables Impuestos y de pagos a proveedores Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores Presupuesto de caja Preguntas 22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones Presupuesto maestro Análisis de variaciones Preguntas 23. Proyección del balance y cuenta de resultados Objetivos de la proyección de estados financieros Procedimiento Caso de una proyección Preguntas 24. Presupuestos sector público Dirección de presupuestos Objetivos estratégicos Productos relevantes Principales usuarios Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas Clasificador presupuestario Preguntas Bibliografía | La ley 20.780 (09/2014) introduce nuevas normas anti-elusión, adoptando la Realidad Económica, por la cual los hechos imponibles son calificados según el fondo del negocio jurídico y la intención de los contratantes. El objetivo de este trabajo era investigar el concepto de buena o mala fe del contribuyente y sus efectos en las figuras antielusivas, pero se extendió a averiguar si las nuevas normas son excepciones o un principio general del Derecho Tributario; si la responsabilidad puede morigerarse por haber incurrido en alguna causal de justificación o de exención de responsabilidad, y qué sucede cuando el hecho gravado que se le imputa no está comprendido dentro de su esfera de control debido a un caso fortuito o fuerza mayor en materia tributaria, a todo lo cual se dirige el presente trabajo. ÍNDICE Prólogo I. La buena fe del contribuyente. El nuevo principio II. Sobre el concepto de la buena fe III. Tipos de buena fe 1. La buena fe subjetiva 2. La buena fe objetiva 3. Teoría de la unidad de la buena fe IV. ¿Se define la buena fe en nuestro Código Tributario? V. ¿Es la protección de la buena fe un principio general del derecho tributario? 1. La relevancia del problema 2. ¿Cómo se reconocen los principios generales del Derecho? 3. Nuestra opinión 4. ¿Cuál será el alcance preciso del principio? VI. Buena fe objetiva en materia tributaria. La interpretación administrativa de las leyes tributarias 1. La confianza legítima 2. La buena fe en la interpretación administrativa de las leyes tributarias. El principio general 3. La certeza jurídica VII. ¿Mala fe objetiva en materia tributaria? No hay buena fe si existe elusión 1. Sobre el concepto de elusión 2. Normas antielusión. Concepto unitario de la elusión a. Facultad de tasar el precio de venta o el valor de la operación b. Facultad de verificar la efectividad de las condiciones fijadas en un contrato 3. Casos en que la elusión es siempre lícita 4. Sobre el abuso de las formas (o el abuso de un derecho) 5. Sobre el fraude a la ley y el abuso de un derecho 6. Sobre la simulación 7. El elemento subjetivo en los actos de elusión 8. Sobre la prueba de la elusión a. La prueba de la buena fe subjetiva b. La prueba de la buena fe objetiva c. Nuestra posición d. La prueba de los meros hechos jurídicos y la elusión VIII. La presunción de buena fe IX. Qué debe probarse por parte del SII: la mala fe 1. El dolo 2. La prueba del dolo 3. La culpa 4. ¿De qué tipo de culpa responde el contribuyente? a. La culpa grave b. La culpa leve y la levísima 5. La prueba de la culpa 6. La prueba de la debida diligencia X. El error de hecho XI. El error de derecho XII. ¿Cómo se prueba la mala fe? XIII. El caso fortuito o fuerza mayor 1. Concepto de caso fortuito o fuerza mayor 2. Caso fortuito y nacimiento del hecho jurídico tributario 3. Caso fortuito o fuerza mayor y cobranza de los impuestos en mora 4. Disposiciones legales que dan cuenta de la aplicación de la institución del caso fortuito o fuerza mayor en la legislación tributaria a. Caso fortuito o fuerza mayor que impide una adecuada fiscalización del contribuyente b. Caso fortuito o fuerza mayor como causal de no sujeción al hecho gravado del impuesto c. Improcedencia del cobro de intereses en situaciones de caso fortuito o fuerza mayor d. El Derecho al debido proceso y el caso fortuito o fuerza mayor e. Exclusión de los casos de caso fortuito o fuerza mayor XIV. Efectos de la buena fe XV. Posible antinomia entre el artículo 21 del Código Tributario y la presunción de buena fe 1. Posición de la Corte Suprema 2. Nuestra opinión 3. Posición del Servicio de Impuestos Internos 4. La situación actual XVI. ¿Responsabilidad objetiva o subjetiva en las infracciones tributarias administrativas? 1. Sobre la responsabilidad subjetiva en materia de infracciones tributarias administrativas 2. Sobre la responsabilidad objetiva en materia de infracciones tributarias administrativas 3. Jurisprudencia sobre la responsabilidad subjetiva u objetiva en materia de infracciones tributarias administrativas XVII. Presunción de buena fe y delitos tributarios 1. Cuestión previa sobre el dolo, la culpa o negligencia en materia de infracciones o delitos tributarios 2. Sobre el concepto de malicia 3. Sobre la ignorancia de la Ley y el error de derecho a. El problema en general b. El problema en los delitos tributarios XVIII. La malicia como causal de determinación del plazo de prescripción 1. La jurisprudencia al respecto 2. La opinión del Servicio de Impuestos Internos 3. Nuestra opinión Bibliografía |
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