Código Tributario de Chile 4ª Edición con apéndice legislativo. Índice analítico 2024
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Código Tributario de Chile
4ª Edición con apéndice legislativo.
Índice analítico
Texto a dos colores indicando los últimos cambios legislativos.
Texto actualizado a 31 de de enero
Incluye:
Decreto Ley Nº 830 Código Tributario
Decreto con Fuerza de Ley Nº 3 de 1969, crea Rol Único Tributario
Decreto Ley Nº 824 sobre Impuesto a la Renta
Decreto Ley Nº 825 sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
Decreto Supremo Nº 55 de Hacienda de 1977. Reglamento de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios
Ley Nº 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
Ley Nº 17.235 sobre Impuesto Territorial
Decreto Ley N° 3.475 sobre Impuesto de Timbres y Estampillas
Índice
Prólogo 15
DECRETO LEY Nº 830. CÓDIGO TRIBUTARIO
TÍTULO PRELIMINAR 19
Párrafo 1º. Disposiciones generales 19
Párrafo 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias 23
Párrafo 3º. De algunas definiciones 27
Párrafo 4º. Derechos de los Contribuyentes 31
LIBRO PRIMERO
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TÍTULO I. NORMAS GENERALES 37
Párrafo 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones 37
Párrafo 2º. De algunas normas contables 43
Párrafo 3º. Disposiciones varias 50
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago 57
Título III. GIROS, PAGOS, REAJUSTES E INTERESES 69
Párrafo 1º. De los giros y pagos 69
Párrafo 2º. Reajustes e Intereses moratorios 75
Párrafo 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o Imputación 77
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización 77
Párrafo 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar 77
Párrafo 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término 99
Párrafo 3º. De otros medios de fiscalización 109
LIBRO SEGUNDO
De los apremios y de las infracciones y sanciones
TÍTULO I. De los apremios 124
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones 125
Párrafo 1º. De los contribuyentes y otros obligados 125
Párrafo 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones 138
Párrafo 3º. Disposiciones comunes 139
LIBRO TERCERO
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios 143
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones 146
TÍTULO III. De los Procedimientos Especiales 162
Párrafo 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces 162
Párrafo 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos 164
Párrafo 3º. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas 165
Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva 166
TÍTULO IV. Del Procedimiento para la Aplicación de Sanciones 168
Párrafo 1º. Procedimiento general 168
Párrafo 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas 173
Párrafo 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones 175
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero 176
TÍTULO VI. De la Prescripción 192
TÍTULO FINAL 194
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 196
ÍNDICE ANALÍTICO 197
APÉNDICE
DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3 DE 1969, QUE CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN 213
DECRETO LEY Nº 824 SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
TÍTULO I. Normas Generales 223
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 223
Párrafo 2º Definiciones 223
Párrafo 3º De los contribuyentes 226
Párrafo 4º Disposiciones varias 229
TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías 291
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras 291
Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto 291
Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes 299
Párrafo 3º De la base imponible 304
Párrafo 4º De las exenciones 346
Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos 348
Párrafo 6º De las normas relativas a la tributación internacional 354
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo 389
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 389
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario 400
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 400
Párrafo 2º De la base imponible 403
TÍTULO IV. Del impuesto adicional 412
TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera 426
TÍTULO V. De la administración del impuesto 426
Párrafo 1º De la declaración y pago anual 426
Párrafo 2º. De la retención del impuesto 434
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional 444
Párrafo 4º De los informes obligatorios 453
Párrafo 5º Disposiciones varias 455
TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales 456
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Arts. 1-17) 484
DECRETO LEY Nº 825 SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. NORMAS GENERALES 495
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 495
Párrafo 2º Definiciones 495
Párrafo 3º De los contribuyentes. 496
Párrafo 4º Otras disposiciones 498
TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 500
Párrafo 1º Del hecho gravado 500
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto. 504
Párrafo 3º Del sujeto del impuesto. 506
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto 507
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal 519
Párrafo 6º Del Crédito Fiscal 529
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes 539
Párrafo 7º bis Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile 540
Párrafo 8º De los exportadores 543
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios 546
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos 546
Párrafo 2º Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos 547
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares. 547
Párrafo 4º Otros impuestos específicos 552
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras 553
Párrafo 6º Disposiciones varias 553
TÍTULO IV. De la administración del impuesto 553
Párrafo 1º Del Registro de los contribuyentes 553
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y Servicios 554
Párrafo 3º De los libros y registros. 560
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto 561
Párrafo 5º Otras disposiciones 565
Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley 569
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 572
DECRETO SUPREMO Nº 55 DE HACIENDA, DE 1977. REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. Generalidades 575
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado 579
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado 581
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado 583
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado 584
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado 585
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 588
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 590
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado 594
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes 594
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios 595
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados 597
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto 598
TÍTULO XIV. De los Registros 602
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago 604
TÍTULO XVI. Otras disposiciones 607
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas 607
LEY Nº 16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones, fijado por el artículo 8 del D.F.L. Nº 1 de 16.05.2000
Título I. DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES 615
Capítulo I. DEL IMPUESTO Y DE LA FORMA DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE 615
Capítulo II. DE LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES EXENTAS DE IMPUESTOS 625
Capítulo III. DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES 627
Capítulo IV. DE LA POSESIÓN EFECTIVA 628
Capítulo V. DE LOS VALORES EN CUSTODIA Y EN DEPÓSITO 631
Capítulo VI. DE LA VALORACIÓN DE BIENES 633
Capítulo VII. DE LA DETERMINACIÓN DEFINITIVA DEL MONTO IMPONIBLE 636
Capítulo VIII. DEL PAGO DEL IMPUESTO Y DE LAS GARANTÍAS 636
Título II 640
Capítulo I. DE LAS INFRACCIONES A LA PRESENTE LEY Y DE SUS SANCIONES 640
Capítulo II. DEL PROCEDIMIENTO JUDICIAL 643
Capítulo III. DISPOSICIONES GENERALES 643
Capítulo IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 644
LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL
TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto 645
TÍTULO II. De las Exenciones 647
TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces 648
TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto 652
TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones 657
Párrafo 1º De los reajustes semestrales 657
Párrafo 2º De las modificaciones de avalúos y de otros factores. 657
Párrafo 3º De los Roles de Contribuciones 661
TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto 663
TÍTULO VII. Disposiciones varias 664
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 665
CUADRO ANEXO. Nómina de Exenciones al Impuesto Territorial 668
DECRETO LEY Nº 3.475 SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
TÍTULO I. De los documentos gravados 673
Título II. De la base imponible 677
Título III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago 679
Título IV. Del pago del impuesto 680
Título V. De las exenciones 684
Título VI. De las infracciones 689
Título VII. Disposiciones generales 690
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Autor: Álvaro Magasich Airola
Editorial :Tirant lo Blach
Año de Publicación : 2024
Paginas :694
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Derechos de los Contribuyentes 31 LIBRO PRIMERO DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO TÍTULO I. NORMAS GENERALES 37 Párrafo 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones 37 Párrafo 2º. De algunas normas contables 43 Párrafo 3º. Disposiciones varias 50 TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago 57 Título III. GIROS, PAGOS, REAJUSTES E INTERESES 69 Párrafo 1º. De los giros y pagos 69 Párrafo 2º. Reajustes e Intereses moratorios 75 Párrafo 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o Imputación 77 TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización 77 Párrafo 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar 77 Párrafo 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término 99 Párrafo 3º. De otros medios de fiscalización 109 LIBRO SEGUNDO De los apremios y de las infracciones y sanciones TÍTULO I. De los apremios 124 TÍTULO II. De las infracciones y sanciones 125 Párrafo 1º. De los contribuyentes y otros obligados 125 Párrafo 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones 138 Párrafo 3º. Disposiciones comunes 139 LIBRO TERCERO De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios 143 TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones 146 TÍTULO III. De los Procedimientos Especiales 162 Párrafo 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces 162 Párrafo 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos 164 Párrafo 3º. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas 165 Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva 166 TÍTULO IV. Del Procedimiento para la Aplicación de Sanciones 168 Párrafo 1º. Procedimiento general 168 Párrafo 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas 173 Párrafo 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones 175 TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero 176 TÍTULO VI. De la Prescripción 192 TÍTULO FINAL 194 ARTÍCULOS TRANSITORIOS 196 ÍNDICE ANALÍTICO 197 APÉNDICE DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3 DE 1969, QUE CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN 213 DECRETO LEY Nº 824 SOBRE IMPUESTO A LA RENTA TÍTULO I. Normas Generales 223 Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 223 Párrafo 2º Definiciones 223 Párrafo 3º De los contribuyentes 226 Párrafo 4º Disposiciones varias 229 TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías 291 PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras 291 Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto 291 Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes 299 Párrafo 3º De la base imponible 304 Párrafo 4º De las exenciones 346 Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos 348 Párrafo 6º De las normas relativas a la tributación internacional 354 SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo 389 Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 389 TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario 400 Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 400 Párrafo 2º De la base imponible 403 TÍTULO IV. Del impuesto adicional 412 TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera 426 TÍTULO V. De la administración del impuesto 426 Párrafo 1º De la declaración y pago anual 426 Párrafo 2º. De la retención del impuesto 434 Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional 444 Párrafo 4º De los informes obligatorios 453 Párrafo 5º Disposiciones varias 455 TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales 456 DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Arts. 1-17) 484 DECRETO LEY Nº 825 SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS TÍTULO I. NORMAS GENERALES 495 Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 495 Párrafo 2º Definiciones 495 Párrafo 3º De los contribuyentes. 496 Párrafo 4º Otras disposiciones 498 TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 500 Párrafo 1º Del hecho gravado 500 Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto. 504 Párrafo 3º Del sujeto del impuesto. 506 Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto 507 Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal 519 Párrafo 6º Del Crédito Fiscal 529 Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes 539 Párrafo 7º bis Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile 540 Párrafo 8º De los exportadores 543 TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios 546 Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos 546 Párrafo 2º Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos 547 Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares. 547 Párrafo 4º Otros impuestos específicos 552 Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras 553 Párrafo 6º Disposiciones varias 553 TÍTULO IV. De la administración del impuesto 553 Párrafo 1º Del Registro de los contribuyentes 553 Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y Servicios 554 Párrafo 3º De los libros y registros. 560 Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto 561 Párrafo 5º Otras disposiciones 565 Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley 569 ARTÍCULOS TRANSITORIOS 572 DECRETO SUPREMO Nº 55 DE HACIENDA, DE 1977. REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS TÍTULO I. Generalidades 575 TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado 579 TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado 581 TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado 583 TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado 584 TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado 585 TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 588 TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 590 TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado 594 TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes 594 TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios 595 TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados 597 TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto 598 TÍTULO XIV. De los Registros 602 TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago 604 TÍTULO XVI. Otras disposiciones 607 TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas 607 LEY Nº 16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones, fijado por el artículo 8 del D.F.L. Nº 1 de 16.05.2000 Título I. DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES 615 Capítulo I. DEL IMPUESTO Y DE LA FORMA DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE 615 Capítulo II. DE LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES EXENTAS DE IMPUESTOS 625 Capítulo III. DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES 627 Capítulo IV. DE LA POSESIÓN EFECTIVA 628 Capítulo V. DE LOS VALORES EN CUSTODIA Y EN DEPÓSITO 631 Capítulo VI. DE LA VALORACIÓN DE BIENES 633 Capítulo VII. DE LA DETERMINACIÓN DEFINITIVA DEL MONTO IMPONIBLE 636 Capítulo VIII. DEL PAGO DEL IMPUESTO Y DE LAS GARANTÍAS 636 Título II 640 Capítulo I. DE LAS INFRACCIONES A LA PRESENTE LEY Y DE SUS SANCIONES 640 Capítulo II. DEL PROCEDIMIENTO JUDICIAL 643 Capítulo III. DISPOSICIONES GENERALES 643 Capítulo IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 644 LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto 645 TÍTULO II. De las Exenciones 647 TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces 648 TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto 652 TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones 657 Párrafo 1º De los reajustes semestrales 657 Párrafo 2º De las modificaciones de avalúos y de otros factores. 657 Párrafo 3º De los Roles de Contribuciones 661 TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto 663 TÍTULO VII. Disposiciones varias 664 ARTÍCULOS TRANSITORIOS 665 CUADRO ANEXO. Nómina de Exenciones al Impuesto Territorial 668 DECRETO LEY Nº 3.475 SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS TÍTULO I. De los documentos gravados 673 Título II. De la base imponible 677 Título III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago 679 Título IV. Del pago del impuesto 680 Título V. De las exenciones 684 Título VI. De las infracciones 689 Título VII. Disposiciones generales 690 | DESPACHOS A PARTIR DEL 20 DE FREBRERO DEL 2023Actualizado al 3 de enero de 2023. Texto completo del Código Tributario y Apéndice seleccionado para los alumnos que incluye las siguientes disposiciones:
| El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una perspectiva sistémica y de conjunto. Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros. La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes, proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído. Autor: Gabriel Torres Salazar Thomson Reuters ÍNDICE Presentación Prólogo 1 Prólogo 2 PRIMERA PARTE SISTEMA DE CONTABILIDAD 1. Función y objetivos de la contabilidad Relaciones con otras disciplinas La empresa y la contabilidad Usuarios y requisitos de la información contable Preguntas 2. Estados financieros Aspectos conceptuales Balance Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en el patrimonio Similitudes y diferencias entre los estados financieros Preguntas y ejercicios 3. Principios y normas de contabilidad Teoría contable PCGA y aplicaciones en los estados financieros Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS) Normativa legal sobre contabilidad Preguntas 4. Sistemas contables Estructura y elementos de los sistemas Manual de contabilidad y plan de cuentas Documentación mercantil Comprobantes, libros e informes Normas y procedimientos Organización del sistema contable Preguntas y ejercicios 5. Proceso contable Ecuación de inventario Invariabilidad del capital La cuenta contable y su tratamiento El asiento contable Fases del proceso contable Flujo de transacciones Preguntas y ejercicios 6. Análisis de transacciones y rectificaciones Transacciones, proceso de análisis y registros Traspasos al mayor Presentación del balance Presentación del estado de resultados Análisis de cuentas y saldos Transacciones con IVA Localización de errores y correcciones Rectificación en los libros Preguntas y ejercicios 7. Ajustes de cierre Conceptos y tipos de ajustes Corrección monetaria Deudas incobrables Depreciaciones Amortizaciones Ingresos diferidos Provisiones Preguntas y ejercicios 8. Presentación de los estados financieros Fuentes de datos Hoja de trabajo y ajustes Presentación del balance Presentación del estado de resultados Presentación del estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Presentación gráfica de los estados financieros Preguntas y ejercicios 9. Término e inicio de ejercicios Cierre de las cuentas y de los libros Registros en el libro de inventarios y balances Reapertura de las cuentas y de los libros Distribución de resultados Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades Preguntas y ejercicios SEGUNDA PARTE SISTEMA DE COSTOS 10. Aspectos conceptuales de los costos Tipos y clasificaciones de costos Resumen de expresiones de costos Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios Preguntas y ejercicios 11. Control y valuación de existencias Sistema de inventarios periódicos Sistema de inventario permanente Mayor auxiliar de existencias Métodos de valorización de existencias Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP Otros métodos de valorización Preguntas y ejercicios 12. Costos por órdenes de trabajo Flujo de costos por órdenes de trabajo Materiales Mano de obra de la fábrica Costos de fábrica Tasas predeterminadas para costos de fábrica Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados Mercancías en proceso Inventario de mercancías terminadas Preguntas y ejercicios 13. Costos por proceso Características de un sistema de costos por proceso Costos directos y costos indirectos por proceso Flujo de costos en un sistema de procesos Materiales Mano de obra de la planta Costos de planta Costos unitarios para la valuación y control de inventarios Unidades equivalentes Preguntas y ejercicios 14. Costos estándares Establecimiento y revisión de los costos estándares Desviaciones en el costo Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra Desviaciones en los costos de fábrica Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas Manejo de las cuentas de desviaciones Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar Preguntas y ejercicios 15. Costeo directo Costos en el estado de resultados Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo Cálculos y solución Costeo directo en la proyección de resultados Cálculo del punto de equilibrio Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos Preguntas y ejercicios 16. Nuevas tendencias en costos Costos ABC Target cost Just in time Precios de transferencia Departamentalización de costos TERCERA PARTE SISTEMA DE PRESUPUESTOS 17. Aspectos conceptuales de presupuestos ¿Qué es el presupuesto? Presupuesto y plan estratégico Presupuesto y riesgo decisional Definiciones Ventajas de los presupuestos Desventajas de los presupuestos Sistema presupuestario Preguntas 18. Presupuestos de ventas Aspectos generales Presupuesto de resultados Pronósticos de ventas Métodos no estadísticos Cálculo de Pronósticos Alcances al factor de ajuste Métodos estadísticos Presupuesto de ventas Preguntas 19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras Tipos de presupuestos Presupuesto de costo de ventas Margen de comercialización Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras Presupuestos de inventarios y de compras Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera Preguntas 20. Presupuestos de gastos Gastos por resultados y por flujos Requerimientos para elaboración Elaboración de presupuesto de gastos Preguntas 21. Presupuesto de efectivo Cobranzas y de estimación de incobrables Impuestos y de pagos a proveedores Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores Presupuesto de caja Preguntas 22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones Presupuesto maestro Análisis de variaciones Preguntas 23. Proyección del balance y cuenta de resultados Objetivos de la proyección de estados financieros Procedimiento Caso de una proyección Preguntas 24. Presupuestos sector público Dirección de presupuestos Objetivos estratégicos Productos relevantes Principales usuarios Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas Clasificador presupuestario Preguntas Bibliografía |
El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
| La presente obra es una recopilación de fichas de análisis tributario enfocadas en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA). En las más de 100 fichas contenidas en este texto se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen numerosos ejemplos y ejercicios en un gran número de fichas, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo el contenido de tales fichas. INDICE. UNIDAD TEMÁTICA 1 DEFINICIONES Ficha No 1. Venta Ficha No 2. Servicio Ficha No 3. Vendedor Ficha No 4. Prestador de servicios Ficha No 5. Contribuyente Ficha No 6. Territorialidad UNIDAD TEMÁTICA 2 SUJETO DE DERECHO DEL IVA Ficha No 7. Norma general Ficha No 8. Cambio de sujeto establecido por ley Ficha No 9. Facultad del SII para cambiar el sujeto de derecho del IVA Ficha No 10. Cambio de sujeto por las ventas y prestaciones de servicios que realicen contribuyentes con brechas tributarias Ficha No 11. Cambio de sujeto del IVA que grava los servicios digitales respecto de los emisores de medios de pago Ficha No 12. Declaraciones juradas asociadas a cambios de sujeto Ficha No 13. Devolución de IVA por cambio de sujeto UNIDAD TEMÁTICA 3 HECHOS GRAVADOS BÁSICOS Ficha No 14. Hecho gravado venta Ficha No 15. Hecho gravado servicio UNIDAD TEMÁTICA 4 HECHOS GRAVADOS ESPECIALES Ficha No 16. Importaciones Ficha No 17. Aportes de bienes a sociedades Ficha No 18. Adjudicaciones de bienes efectuadas en liquidaciones de sociedades y comunidades Ficha No 19. Retiro de bienes corporales muebles e inmuebles Ficha No 20. Contratos asociados a la construcción Ficha No 21. Establecimientos de comercio y otras universalidades Ficha No 22. Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles Ficha No 23. Arrendamiento de marcas, patentes y otras prestaciones similares Ficha No 24. Estacionamiento de vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin Ficha No 25. Primas de seguros de las cooperativas de servicios de seguros Ficha No 26. Contratos de arriendo con opción de compra Ficha No 27. Venta de bienes del activo inmovilizado Ficha No 28. Servicios digitales UNIDAD TEMÁTICA 5 DEVENGO DEL IMPUESTO Ficha No 29. En las ventas Ficha No 30. En los servicios Ficha No 31. En las importaciones Ficha No 32. En el caso de retiros de mercaderías e inmuebles Ficha No 33. En el caso de los intereses y reajustes en las ventas a plazo Ficha No 34. En la prestación de servicios periódicos Ficha No 35. En los hechos gravados relacionados con la actividad de la construcción UNIDAD TEMÁTICA 6 EXENCIONES Ficha No 36. Reales: vehículos, regalías a los trabajadores y otros bienes Ficha No 37. Reales: especies importadas liberadas de impuesto Ficha No 38. Reales: a ciertas internaciones temporales Ficha No 39. Reales: exportaciones Ficha No 40. Reales: exenciones que benefician a determinadas remuneraciones y servicios Ficha No 41. Reales: entradas a ciertos espectáculos públicos Ficha No 42. Reales: a favor de los fletes marítimos, fluviales, lacustres, aéreos y terrestres del exterior a Chile y viceversa, y los pasajes internacionales Ficha No 43. Reales: exenciones que favorecen a ciertas primas de seguros Ficha No 44. Reales: a las comisiones percibidas por los Servicios Metropolitano y Regionales de Vivienda y Urbanización y por las Instituciones de Previsión Ficha No 45. Reales: a los ingresos que no constituyen renta según el art. 17 de la Ley de la Renta y a los afectos al art. 59 de la misma ley Ficha No 46. Reales: a los ingresos afectos a la segunda categoría de la Ley de la Renta Ficha No 47. Reales: a los avisos e inserciones publicados o difundidos en virtud del derecho de respuesta establecido en el artículo 11 de la Ley No 16.643 sobre abusos de publicidad Ficha No 48. Reales: a los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza, y a las comisiones provenientes de avales o fianzas otorgados por instituciones financieras Ficha No 49. Vendedor Ficha No 50. Reales: trabajadores que laboran solos y en forma independiente Ficha No 51. Reales: exenciones que favorecen a ciertas remuneraciones o tarifas relacionadas con la exportación de productos Ficha No 52. Reales: exención a los servicios de exportación Ficha No 53. Reales: a los servicios hoteleros prestados a turistas extranjeros Ficha No 54. Reales: a las comisiones de administración a que se refiere el No 18 de la letra E del art. 12 Ficha No 55. Reales: exención a las prestaciones de salud establecidas por ley Ficha No 56. Reales: a los servicios, prestaciones y procedimientos de salud ambulatorios Ficha No 57. Personales: venta de viviendas a beneficiario de subsidio habitacional Ficha No 58. Personales: empresas radioemisoras y de televisión Ficha No 59. Personales: agencias noticiosas Ficha No 60. Personales: transporte de pasajeros Ficha No 61. Personales: establecimientos de educación Ficha No 62. Personales: hospitales dependientes del Estado o de Universidades reconocidas por el Estado Ficha No 63. Personales: Casa de Moneda y Correos de Chile Ficha No 64. Personales: Servicios de salud Ficha No 65. Personales: Polla Chilena de Beneficencia y Lotería de Concepción Ficha No 66. Personales: Exenciones contenidas en otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 7 TASA Y BASE IMPONIBLE Ficha No 67. Tasa del impuesto Ficha No 68. Base imponible: regla general Ficha No 69. Base imponible: reglas especiales Ficha No 70. Base imponible: venta habitual de inmuebles Ficha No 71. Base imponible: permuta y otras convenciones similares Ficha No 72. Base imponible: deducciones UNIDAD TEMÁTICA 8 DÉBITO FISCAL Ficha No 73. Determinación del débito fiscal mensual Ficha No 74. Agregados al débito fiscal mensual Ficha No 75. Deducciones al débito fiscal mensual UNIDAD TEMÁTICA 9 CRÉDITO FISCAL Ficha No 76. Conceptos que dan derecho a crédito Ficha No 77. Conceptos que no dan derecho a crédito Ficha No 78. Agregados al crédito fiscal Ficha No 79. Deducciones al crédito fiscal Ficha No 80. Remanente de crédito fiscal Ficha No 81. Crédito fiscal respecto de los bienes y servicios que se afecten a operaciones gravadas y no gravadas Ficha No 82. Situación de los impuestos recargados en facturas no fidedignas, falsas o ilegales Ficha No 83. Derecho a crédito fiscal en la venta habitual de inmuebles Ficha No 84. Crédito fiscal provisional Ficha No 85. Derecho a crédito fiscal en facturas electrónicas. Acuse de recibo Ficha No 86. Crédito especial por importaciones a zona franca Ficha No 87. Crédito especial originado por el impuesto al petróleo diésel Ficha No 88. Crédito especial originado por el impuesto de timbres pagado en operaciones de financiamiento Ficha No 89. Crédito especial empresas constructoras Ficha No 90. Devolución de los remanentes de crédito fiscal originados en la adquisición de bienes del activo fijo Ficha No 91. Imputación o devolución del IVA establecida en el artículo 27 ter UNIDAD TEMÁTICA 10 REGÍMENES SIMPLIFICADOS Ficha No 92. Para pequeños contribuyentes Ficha No 93. Para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile Ficha No 94. Procedimiento de declaración y pago del IVA para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile UNIDAD TEMÁTICA 11 EXPORTADORES Ficha No 95. Recuperación del IVA Ficha No 96. Recuperación del IVA por contribuyentes considerados exportadores por el D.L. No 825 o por otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 12 IMPUESTOS ADICIONALES Ficha No 97. A los artículos suntuarios Ficha No 98. A las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares Ficha No 99. A la importación de vehículos UNIDAD TEMÁTICA 13 ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO Ficha No 100. Emisión de documentos Ficha No 101. Emisión de documentos electrónicos. Facturación electrónica Ficha No 102. Obligación de emitir facturas y otros documentos tributarios electrónicos Ficha No 103. Obligación de emitir boletas electrónicas Ficha No 104. Registro de Compras y Ventas Ficha No 105. Declaración y pago Ficha No 106. Ampliación plazo pago del IVA Ficha No 107. Pago diferido del IVA. | Esta obra es una consolidación y profundización de fichas de análisis tributarias enfocadas en la Ley de Impuesto a la Renta. En más de 200 fichas se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen ejemplos y ejercicios, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo su contenido |
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