Código Tributario de Chile 2023 – Edición con Apéndice Legislativo e Índice Analítico – Anillado

DESPACHO A PARTIR DEL 20 DE FEBRERO 2023

Índice
Prólogo        13
DECRETO LEY Nº 830
CÓDIGO TRIBUTARIO
TÍTULO PRELIMINAR        17
Párrafo 1º. Disposiciones generales        17
Párrafo 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias        20
Párrafo 3º. De algunas definiciones        23
Párrafo 4º. Derechos de los Contribuyentes        26
LIBRO PRIMERO
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TÍTULO I. NORMAS GENERALES        30
Párrafo 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones        30
Párrafo 2º. De algunas normas contables        34
Párrafo 3º. Disposiciones varias        39
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago        44
Título III. GIROS, PAGOS, REAJUSTES E INTERESES        51
Párrafo 1º. De los giros y pagos        51
Párrafo 2º. Reajustes e Intereses moratorios        55
Párrafo 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o Imputación        57
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización        57
Párrafo 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar        57
Párrafo 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término        73
Párrafo 3º. De otros medios de fiscalización        77
LIBRO SEGUNDO
De los apremios y de las infracciones y sanciones
TÍTULO I. De los apremios        85
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones        86
Párrafo 1º. De los contribuyentes y otros obligados        86
Párrafo 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones        95
Párrafo 3º. Disposiciones comunes        96
LIBRO TERCERO
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios        99
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones        101
TÍTULO III. De los Procedimientos Especiales        113
Párrafo 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces        113
Párrafo 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos        114
Párrafo 3º. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas        115
Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva        116
TÍTULO IV. Del Procedimiento para la Aplicación de Sanciones        117
Párrafo 1º. Procedimiento general        117
Párrafo 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas        120
Párrafo 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones        122
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero        122
TÍTULO VI. De la Prescripción        134
TÍTULO FINAL        135
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        136
ÍNDICE ANALÍTICO        139
APÉNDICE
DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3 DE 1969, QUE CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN        149
DECRETO LEY Nº 824 SOBRE IMPUESTO A LA RENTA        157
TÍTULO I. Normas Generales        157
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto        157
Párrafo 2º Definiciones        157
Párrafo 3º De los contribuyentes        159
Párrafo 4º Disposiciones varias        161
TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías        206
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras        206
Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto        206
Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes        212
Párrafo 3º De la base imponible        215
Párrafo 4º De las exenciones        246
Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos        247
Párrafo 6º De las normas relativas a la tributación internacional        252
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo        280
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto        280
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario        287
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto        287
Párrafo 2º De la base imponible        290
TÍTULO IV. Del impuesto adicional        296
TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera        306
TÍTULO V. De la administración del impuesto        310
Párrafo 1º De la declaración y pago anual        310
Párrafo 2º. De la retención del impuesto        315
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional        322
Párrafo 4º De los informes obligatorios        329
Párrafo 5º Disposiciones varias        330
TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales        330
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Arts. 1-17)        352
DECRETO LEY Nº 825 SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS        361
TÍTULO I. NORMAS GENERALES        361
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto        361
Párrafo 2º Definiciones        361
Párrafo 3º De los contribuyentes.        362
Párrafo 4º Otras disposiciones        363
TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO        364
Párrafo 1º Del hecho gravado        364
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto.        368
Párrafo 3º Del sujeto del impuesto.        369
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto        369
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal        378
Párrafo 6º Del Crédito Fiscal        385
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes        392
Párrafo 7º bis Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile        394
Párrafo 8º De los exportadores        395
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios        398
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos        398
Párrafo 2º Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos        399
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares.        399
Párrafo 4º Otros impuestos específicos        402
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras        403
Párrafo 6º Disposiciones varias        403
TÍTULO IV. De la administración del impuesto        403
Párrafo 1º Del Registro de los contribuyentes        403
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y Servicios        404
Párrafo 3º De los libros y registros.        408
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto        409
Párrafo 5º Otras disposiciones        412
Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley        414
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        416
DECRETO SUPREMO Nº 55 DE HACIENDA, DE 1977. REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS        419
TÍTULO I. Generalidades        419
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado        422
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado        423
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado        425
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado        425
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado        426
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        428
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado        429
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado        432
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes        433
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios        433
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados        434
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto        435
TÍTULO XIV. De los Registros        438
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago        440
TÍTULO XVI. Otras disposiciones        442
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas        442
LEY Nº 16.271 SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, asignaciones y donaciones, fijado por el artículo 8 del D.F.L. Nº 1 de 16.05.2000        449
Título I. DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES        449
Capítulo I. DEL IMPUESTO Y DE LA FORMA DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE        449
Capítulo II. DE LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES EXENTAS DE IMPUESTOS        456
Capítulo III. DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES        457
Capítulo IV. DE LA POSESIÓN EFECTIVA        458
Capítulo V. DE LOS VALORES EN CUSTODIA Y EN DEPÓSITO        460
Capítulo VI. DE LA VALORACIÓN DE BIENES        462
Capítulo VII. DE LA DETERMINACIÓN DEFINITIVA DEL MONTO IMPONIBLE        464
Capítulo VIII. DEL PAGO DEL IMPUESTO Y DE LAS GARANTÍAS        464
Título II        467
Capítulo I. DE LAS INFRACCIONES A LA PRESENTE LEY Y DE SUS SANCIONES        467
Capítulo II. DEL PROCEDIMIENTO JUDICIAL        469
Capítulo III. DISPOSICIONES GENERALES        469
Capítulo IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS        470
LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL        471
TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto        471
TÍTULO II. De las Exenciones        472
TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces        473
TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto        476
TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones        479
Párrafo 1º De los reajustes semestrales        479
Párrafo 2º De las modificaciones de avalúos y de otros factores.        480
Párrafo 3º De los Roles de Contribuciones        482
TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto        484
TÍTULO VII. Disposiciones varias        484
ARTÍCULOS TRANSITORIOS        485
CUADRO ANEXO. Nómina de Exenciones al Impuesto Territorial        487
DECRETO LEY Nº 3.475 SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS        491
IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS        491
TÍTULO I. De los documentos gravados        491
Título II. De la base imponible        494
Título III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago        495
Título IV. Del pago del impuesto        496
Título V. De las exenciones        499
Título VI. De las infracciones        503
Título VII. Disposiciones generales        503