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Curso Sobre Fiscalisación Tributaria – Parte General – Actualizado con la Ley N° 21.713
$41.800
Este Curso sobre Fiscalización Tributaria explica el procedimiento administrativo mediante el cual el Servicio de Impuestos Internos revisa el cumplimiento de la ley tributaria. Si bien esto se asocia principalmente al pago de impuestos, los contribuyentes tienen otras obligaciones cuyo cumplimiento también debe ser verificado.
En forma adicional a la fiscalización, Impuestos Internos ejerce otro tipo de funciones, destinadas principalmente a colaborar con los contribuyentes en el cumplimiento tributario. Debido a la importancia que han adquirido estos procedimientos en los últimos años, se incluye una descripción de su regulación y de sus principales características.
En este libro se propone una sistematización de las normas aplicables a los procedimientos administrativos llevados a cabo por el Servicio de Impuestos Internos (sean de fiscalización, prevención o colaboración) y de las reglas que rigen los recursos con los cuales se pueden impugnar los actos con que estos concluyen.
Aunque su contenido trata sobre un tema especializado en esta área del derecho, este Curso ha sido escrito con la intención de que pueda ser entendido por cualquier persona con interés en asuntos tributarios. Para lograr este objetivo, se utiliza un lenguaje claro y ejemplos sencillos. Además, se hace referencia al origen histórico de los conceptos, su evolución institucional y la doctrina jurídica asociada.
INTRODUCCIÓN
SOBRE EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Una historia del SII
Administración de Impuesto a los Alcoholes
Dirección General de Impuestos Internos
Servicio de Impuestos Internos
La desconcentración regional
Estructura actual
El Director y la Dirección Nacional
El Director Regional y la Dirección Regional
El Consejo Tributario
El Comité Ejecutivo
CAPÍTULO 1
LO QUE NO ES FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
1. De organismos públicos
1.1. Notarios y Conservadores de Bienes Raíces
1.2. Municipalidades
1.3. Otros
1.3.1. CMF
1.3.2. COCHILCO, SERNAGEOMIN y otras entidades registrales
1.3.3. DIRECTEMAR, DGAC y otros
2. De entidades financieras
2.1. Obligación del artículo 85 bis
2.2. Obligación del artículo 85 ter
SECCIÓN II
MEDIDAS DE COLABORACIÓN
1. Presentación de declaraciones
1.1. Las declaraciones juradas de información
1.2. Sobre determinadas inversiones
1.2.1. Inversiones en el extranjero
1.2.1.1. Sociedades o entidades
1.2.1.2. Trusts
1.2.2. Inversiones en Chile
1.2.3. Sanciones
2. Entrega de antecedentes
3. Otros supuestos de colaboración
SECCIÓN III
MEDIDAS PREVENTIVAS
1. Generales (preventivas y de colaboración)
1.1. Las medidas
1.2. Reglas
2. Especiales
2.1. Comparecencia ante el SII
2.2. Presentar una declaración rectificatoria
2.3. Solicitar un pronunciamiento
2.3.1. El cambio de criterio
2.3.1.1. Cobro retroactivo
2.3.1.2. Solicitud de devolución
2.3.2. Sobre un supuesto de elusión
2.3.2.1. Procedimiento
2.3.2.2. Respuesta
CAPÍTULO 2
ANTES DE LA FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
¿QUIÉN FISCALIZA?
1. Regla general
2. Reglas especiales
2.1. Elusión en más de un territorio jurisdiccional
2.2. Caso de los grupos empresariales
2.3. Multijuridicidad
SECCIÓN II
LA CARGA DE LA PRUEBA
1. Primera regla
2. Segunda regla
3. Tercera regla
SECCIÓN III
¿CUÁNDO UN PROCEDIMIENTO CALIFICA COMO FISCALIZACIÓN?
1. El artículo 59
1.1. Definición
1.2. Plazos de caducidad
1.2.1. Regla general
1.2.2. Primera excepción
1.2.3. Segunda excepción
2. El artículo 60
2.1. Definición
2.2. Otros medios de fiscalización
SECCIÓN IV
LA PRESCRIPCIÓN
1. Prescripción para liquidar y girar
1.1. Prescripción ordinaria
1.2. Prescripción extraordinaria
1.3. Prescripción de sanciones
1.4. Aumentos de los plazos
1.4.1. Por una citación (y su prórroga)
1.4.2. Por aclaración y/o complementación de la citación
1.4.3. Aumento o renovación por carta certificada devuelta
1.4.4. Por incumplimiento de obligaciones de información
2. Prescripción para cobrar
3. Interrupción de la prescripción
4. Suspensión de la prescripción
4.1. Reclamo judicial o impugnación administrativa
4.2. Pérdida o inutilización de la contabilidad
4.3. Pérdida de domicilio y residencia en Chile
4.4. Rentas de fuente extranjera no disponibles
5. Prescripción de oficio
SECCIÓN V
FISCALIZACIÓN DE MEDIOS TECNOLÓGICOS
1. Sistemas tecnológicos
2. Actividades o técnicas de auditoría
3. Sistemas de marcación
CAPÍTULO 3
LA FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
LAS NOTIFICACIONES
1. Definición
2. Tramitación
3. Función
SECCIÓN II
LA CITACIÓN
1. Definición
1.1. Objetivos
1.2. Contenido
1.3. Relación con las notificaciones
2. Reglas
2.1. Prórroga, aclaración y/o complementación
2.2. Efectos en la prescripción
3. Supuestos de citación obligatoria
3.1. En el Código Tributario
3.2. En otras leyes tributarias
4. Respuesta a la citación
4.1. No se presentó una declaración
4.2. Se presentó una declaración
4.3. Antecedentes de supuesto elusivo
SECCIÓN III
LA LIQUIDACIÓN
1. Definición
2. Supuestos
2.1. La determinación de una diferencia
2.2. La tasación de la base imponible
2.2.1. Bienes y servicios a precios inferiores al de mercado
2.2.2. Reorganización empresarial
2.2.3. Bienes raíces
2.2.4. Declaraciones y/o antecedentes no fidedignos
2.2.5. No se presenta una declaración de impuestos
2.2.6. No se responde la citación (o no se cumple o subsana)
3. La orden de reintegro
4. El RIM
4.1. El reajuste
4.2. El interés moratorio
4.3. Las multas
SECCIÓN IV
EL GIRO
1. Definición
2. Giro en un procedimiento de fiscalización
2.1. Como consecuencia de una liquidación
2.2. Como acto terminal del procedimiento
3. Giro como acto autónomo
3.1. Giro por sobretasa 7 bis
3.2. Giro por “impuesto al lujo”
SECCIÓN V
LA RESOLUCIÓN
1. Definición
2. Solicitudes o peticiones en general
3. Solicitudes de devolución de impuestos
3.1. En la misma declaración
3.2. Peticiones del artículo 126
3.2.1. Supuestos
3.2.2. El acto o hecho que le sirve de fundamento
3.2.3. Período que comprende la devolución
3.3. Otras peticiones de devolución
3.3.1. IVA exportador (artículo 36 LIVS)
3.3.2. Por activo fijo (artículo 27 bis LIVS)
4. Decisiones de juicio exclusivo
CAPÍTULO 4
DESPUÉS DE LA FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
1. La Reposición Administrativa Voluntaria (RAV)
1.1. Asunto controvertido
1.2. Reglas
1.3. Tramitación
1.4. Resolución
2. El Recurso Jerárquico (RJ)
2.1. Asunto controvertido
2.2. Reglas (requisitos de admisibilidad)
2.2. Tramitación
2.3. Resolución
3. La Revisión de la Actuación Fiscalizadora (RAF)
3.1. Historia de este procedimiento
3.2. Reglas y tramitación
3.3. Resolución
3.4. La corrección de vicios o errores manifiestos
4. El Resguardo
4.1. Los derechos y su clasificación
4.1.1. Derechos relacionados con la interacción entre SII y contribuyentes
4.1.2. Derechos que suponen o se relacionan con un procedimiento de revisión
4.1.3. Derechos que confirman derechos, exigencias o principios generales
4.1.4. El derecho del artículo 8 ter
4.2. El recurso
4.3. Las medidas
4.4. La vulneración de derechos
SECCIÓN II
LA RECLAMACIÓN JUDICIAL (O RECLAMO)
1. El reclamo
1.1. ¿Quién puede reclamar?
1.2. ¿En contra de qué actos?
1.3. Reglas
2. El Tribunal
2.1. Breve historia
2.2. Competencia
2.3. Tribunales superiores
2 in stock
Autor: Gonzalo Falcón Romero
Editorial: Libromar
Numero de Paginas: 366
Año de publicación: 2024
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| Description | Autor: Gonzalo Falcón Romero Editorial: Libromar Numero de Paginas: 366 Año de publicación: 2024 | Autor: Gonzalo Araya Ibáñez Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :850 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica Numero de Paginas: 272 Año de publicación:2022 | Autor: Gabriel Torres Salazar Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 500 Año de publicación: 2022 | Autor: Gabriel Torres Salazar Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 500 Año de publicación: 2022 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica de Chile Numero de Paginas: 272 Año de publicación:2023 |
| Content | Este Curso sobre Fiscalización Tributaria explica el procedimiento administrativo mediante el cual el Servicio de Impuestos Internos revisa el cumplimiento de la ley tributaria. Si bien esto se asocia principalmente al pago de impuestos, los contribuyentes tienen otras obligaciones cuyo cumplimiento también debe ser verificado. En forma adicional a la fiscalización, Impuestos Internos ejerce otro tipo de funciones, destinadas principalmente a colaborar con los contribuyentes en el cumplimiento tributario. Debido a la importancia que han adquirido estos procedimientos en los últimos años, se incluye una descripción de su regulación y de sus principales características. En este libro se propone una sistematización de las normas aplicables a los procedimientos administrativos llevados a cabo por el Servicio de Impuestos Internos (sean de fiscalización, prevención o colaboración) y de las reglas que rigen los recursos con los cuales se pueden impugnar los actos con que estos concluyen. Aunque su contenido trata sobre un tema especializado en esta área del derecho, este Curso ha sido escrito con la intención de que pueda ser entendido por cualquier persona con interés en asuntos tributarios. Para lograr este objetivo, se utiliza un lenguaje claro y ejemplos sencillos. Además, se hace referencia al origen histórico de los conceptos, su evolución institucional y la doctrina jurídica asociada. INTRODUCCIÓN SOBRE EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Una historia del SII Administración de Impuesto a los Alcoholes Dirección General de Impuestos Internos Servicio de Impuestos Internos La desconcentración regional Estructura actual El Director y la Dirección Nacional El Director Regional y la Dirección Regional El Consejo Tributario El Comité Ejecutivo CAPÍTULO 1 LO QUE NO ES FISCALIZACIÓN SECCIÓN I OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN 1. De organismos públicos 1.1. Notarios y Conservadores de Bienes Raíces 1.2. Municipalidades 1.3. Otros 1.3.1. CMF 1.3.2. COCHILCO, SERNAGEOMIN y otras entidades registrales 1.3.3. DIRECTEMAR, DGAC y otros 2. De entidades financieras 2.1. Obligación del artículo 85 bis 2.2. Obligación del artículo 85 ter SECCIÓN II MEDIDAS DE COLABORACIÓN 1. Presentación de declaraciones 1.1. Las declaraciones juradas de información 1.2. Sobre determinadas inversiones 1.2.1. Inversiones en el extranjero 1.2.1.1. Sociedades o entidades 1.2.1.2. Trusts 1.2.2. Inversiones en Chile 1.2.3. Sanciones 2. Entrega de antecedentes 3. Otros supuestos de colaboración SECCIÓN III MEDIDAS PREVENTIVAS 1. Generales (preventivas y de colaboración) 1.1. Las medidas 1.2. Reglas 2. Especiales 2.1. Comparecencia ante el SII 2.2. Presentar una declaración rectificatoria 2.3. Solicitar un pronunciamiento 2.3.1. El cambio de criterio 2.3.1.1. Cobro retroactivo 2.3.1.2. Solicitud de devolución 2.3.2. Sobre un supuesto de elusión 2.3.2.1. Procedimiento 2.3.2.2. Respuesta CAPÍTULO 2 ANTES DE LA FISCALIZACIÓN SECCIÓN I ¿QUIÉN FISCALIZA? 1. Regla general 2. Reglas especiales 2.1. Elusión en más de un territorio jurisdiccional 2.2. Caso de los grupos empresariales 2.3. Multijuridicidad SECCIÓN II LA CARGA DE LA PRUEBA 1. Primera regla 2. Segunda regla 3. Tercera regla SECCIÓN III ¿CUÁNDO UN PROCEDIMIENTO CALIFICA COMO FISCALIZACIÓN? 1. El artículo 59 1.1. Definición 1.2. Plazos de caducidad 1.2.1. Regla general 1.2.2. Primera excepción 1.2.3. Segunda excepción 2. El artículo 60 2.1. Definición 2.2. Otros medios de fiscalización SECCIÓN IV LA PRESCRIPCIÓN 1. Prescripción para liquidar y girar 1.1. Prescripción ordinaria 1.2. Prescripción extraordinaria 1.3. Prescripción de sanciones 1.4. Aumentos de los plazos 1.4.1. Por una citación (y su prórroga) 1.4.2. Por aclaración y/o complementación de la citación 1.4.3. Aumento o renovación por carta certificada devuelta 1.4.4. Por incumplimiento de obligaciones de información 2. Prescripción para cobrar 3. Interrupción de la prescripción 4. Suspensión de la prescripción 4.1. Reclamo judicial o impugnación administrativa 4.2. Pérdida o inutilización de la contabilidad 4.3. Pérdida de domicilio y residencia en Chile 4.4. Rentas de fuente extranjera no disponibles 5. Prescripción de oficio SECCIÓN V FISCALIZACIÓN DE MEDIOS TECNOLÓGICOS 1. Sistemas tecnológicos 2. Actividades o técnicas de auditoría 3. Sistemas de marcación CAPÍTULO 3 LA FISCALIZACIÓN SECCIÓN I LAS NOTIFICACIONES 1. Definición 2. Tramitación 3. Función SECCIÓN II LA CITACIÓN 1. Definición 1.1. Objetivos 1.2. Contenido 1.3. Relación con las notificaciones 2. Reglas 2.1. Prórroga, aclaración y/o complementación 2.2. Efectos en la prescripción 3. Supuestos de citación obligatoria 3.1. En el Código Tributario 3.2. En otras leyes tributarias 4. Respuesta a la citación 4.1. No se presentó una declaración 4.2. Se presentó una declaración 4.3. Antecedentes de supuesto elusivo SECCIÓN III LA LIQUIDACIÓN 1. Definición 2. Supuestos 2.1. La determinación de una diferencia 2.2. La tasación de la base imponible 2.2.1. Bienes y servicios a precios inferiores al de mercado 2.2.2. Reorganización empresarial 2.2.3. Bienes raíces 2.2.4. Declaraciones y/o antecedentes no fidedignos 2.2.5. No se presenta una declaración de impuestos 2.2.6. No se responde la citación (o no se cumple o subsana) 3. La orden de reintegro 4. El RIM 4.1. El reajuste 4.2. El interés moratorio 4.3. Las multas SECCIÓN IV EL GIRO 1. Definición 2. Giro en un procedimiento de fiscalización 2.1. Como consecuencia de una liquidación 2.2. Como acto terminal del procedimiento 3. Giro como acto autónomo 3.1. Giro por sobretasa 7 bis 3.2. Giro por “impuesto al lujo” SECCIÓN V LA RESOLUCIÓN 1. Definición 2. Solicitudes o peticiones en general 3. Solicitudes de devolución de impuestos 3.1. En la misma declaración 3.2. Peticiones del artículo 126 3.2.1. Supuestos 3.2.2. El acto o hecho que le sirve de fundamento 3.2.3. Período que comprende la devolución 3.3. Otras peticiones de devolución 3.3.1. IVA exportador (artículo 36 LIVS) 3.3.2. Por activo fijo (artículo 27 bis LIVS) 4. Decisiones de juicio exclusivo CAPÍTULO 4 DESPUÉS DE LA FISCALIZACIÓN SECCIÓN I LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS 1. La Reposición Administrativa Voluntaria (RAV) 1.1. Asunto controvertido 1.2. Reglas 1.3. Tramitación 1.4. Resolución 2. El Recurso Jerárquico (RJ) 2.1. Asunto controvertido 2.2. Reglas (requisitos de admisibilidad) 2.2. Tramitación 2.3. Resolución 3. La Revisión de la Actuación Fiscalizadora (RAF) 3.1. Historia de este procedimiento 3.2. Reglas y tramitación 3.3. Resolución 3.4. La corrección de vicios o errores manifiestos 4. El Resguardo 4.1. Los derechos y su clasificación 4.1.1. Derechos relacionados con la interacción entre SII y contribuyentes 4.1.2. Derechos que suponen o se relacionan con un procedimiento de revisión 4.1.3. Derechos que confirman derechos, exigencias o principios generales 4.1.4. El derecho del artículo 8 ter 4.2. El recurso 4.3. Las medidas 4.4. La vulneración de derechos SECCIÓN II LA RECLAMACIÓN JUDICIAL (O RECLAMO) 1. El reclamo 1.1. ¿Quién puede reclamar? 1.2. ¿En contra de qué actos? 1.3. Reglas 2. El Tribunal 2.1. Breve historia 2.2. Competencia 2.3. Tribunales superiores | La presente obra es una recopilación de fichas de análisis tributario enfocadas en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA). En las más de 100 fichas contenidas en este texto se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen numerosos ejemplos y ejercicios en un gran número de fichas, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo el contenido de tales fichas. INDICE. UNIDAD TEMÁTICA 1 DEFINICIONES Ficha No 1. Venta Ficha No 2. Servicio Ficha No 3. Vendedor Ficha No 4. Prestador de servicios Ficha No 5. Contribuyente Ficha No 6. Territorialidad UNIDAD TEMÁTICA 2 SUJETO DE DERECHO DEL IVA Ficha No 7. Norma general Ficha No 8. Cambio de sujeto establecido por ley Ficha No 9. Facultad del SII para cambiar el sujeto de derecho del IVA Ficha No 10. Cambio de sujeto por las ventas y prestaciones de servicios que realicen contribuyentes con brechas tributarias Ficha No 11. Cambio de sujeto del IVA que grava los servicios digitales respecto de los emisores de medios de pago Ficha No 12. Declaraciones juradas asociadas a cambios de sujeto Ficha No 13. Devolución de IVA por cambio de sujeto UNIDAD TEMÁTICA 3 HECHOS GRAVADOS BÁSICOS Ficha No 14. Hecho gravado venta Ficha No 15. Hecho gravado servicio UNIDAD TEMÁTICA 4 HECHOS GRAVADOS ESPECIALES Ficha No 16. Importaciones Ficha No 17. Aportes de bienes a sociedades Ficha No 18. Adjudicaciones de bienes efectuadas en liquidaciones de sociedades y comunidades Ficha No 19. Retiro de bienes corporales muebles e inmuebles Ficha No 20. Contratos asociados a la construcción Ficha No 21. Establecimientos de comercio y otras universalidades Ficha No 22. Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles Ficha No 23. Arrendamiento de marcas, patentes y otras prestaciones similares Ficha No 24. Estacionamiento de vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin Ficha No 25. Primas de seguros de las cooperativas de servicios de seguros Ficha No 26. Contratos de arriendo con opción de compra Ficha No 27. Venta de bienes del activo inmovilizado Ficha No 28. Servicios digitales UNIDAD TEMÁTICA 5 DEVENGO DEL IMPUESTO Ficha No 29. En las ventas Ficha No 30. En los servicios Ficha No 31. En las importaciones Ficha No 32. En el caso de retiros de mercaderías e inmuebles Ficha No 33. En el caso de los intereses y reajustes en las ventas a plazo Ficha No 34. En la prestación de servicios periódicos Ficha No 35. En los hechos gravados relacionados con la actividad de la construcción UNIDAD TEMÁTICA 6 EXENCIONES Ficha No 36. Reales: vehículos, regalías a los trabajadores y otros bienes Ficha No 37. Reales: especies importadas liberadas de impuesto Ficha No 38. Reales: a ciertas internaciones temporales Ficha No 39. Reales: exportaciones Ficha No 40. Reales: exenciones que benefician a determinadas remuneraciones y servicios Ficha No 41. Reales: entradas a ciertos espectáculos públicos Ficha No 42. Reales: a favor de los fletes marítimos, fluviales, lacustres, aéreos y terrestres del exterior a Chile y viceversa, y los pasajes internacionales Ficha No 43. Reales: exenciones que favorecen a ciertas primas de seguros Ficha No 44. Reales: a las comisiones percibidas por los Servicios Metropolitano y Regionales de Vivienda y Urbanización y por las Instituciones de Previsión Ficha No 45. Reales: a los ingresos que no constituyen renta según el art. 17 de la Ley de la Renta y a los afectos al art. 59 de la misma ley Ficha No 46. Reales: a los ingresos afectos a la segunda categoría de la Ley de la Renta Ficha No 47. Reales: a los avisos e inserciones publicados o difundidos en virtud del derecho de respuesta establecido en el artículo 11 de la Ley No 16.643 sobre abusos de publicidad Ficha No 48. Reales: a los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza, y a las comisiones provenientes de avales o fianzas otorgados por instituciones financieras Ficha No 49. Vendedor Ficha No 50. Reales: trabajadores que laboran solos y en forma independiente Ficha No 51. Reales: exenciones que favorecen a ciertas remuneraciones o tarifas relacionadas con la exportación de productos Ficha No 52. Reales: exención a los servicios de exportación Ficha No 53. Reales: a los servicios hoteleros prestados a turistas extranjeros Ficha No 54. Reales: a las comisiones de administración a que se refiere el No 18 de la letra E del art. 12 Ficha No 55. Reales: exención a las prestaciones de salud establecidas por ley Ficha No 56. Reales: a los servicios, prestaciones y procedimientos de salud ambulatorios Ficha No 57. Personales: venta de viviendas a beneficiario de subsidio habitacional Ficha No 58. Personales: empresas radioemisoras y de televisión Ficha No 59. Personales: agencias noticiosas Ficha No 60. Personales: transporte de pasajeros Ficha No 61. Personales: establecimientos de educación Ficha No 62. Personales: hospitales dependientes del Estado o de Universidades reconocidas por el Estado Ficha No 63. Personales: Casa de Moneda y Correos de Chile Ficha No 64. Personales: Servicios de salud Ficha No 65. Personales: Polla Chilena de Beneficencia y Lotería de Concepción Ficha No 66. Personales: Exenciones contenidas en otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 7 TASA Y BASE IMPONIBLE Ficha No 67. Tasa del impuesto Ficha No 68. Base imponible: regla general Ficha No 69. Base imponible: reglas especiales Ficha No 70. Base imponible: venta habitual de inmuebles Ficha No 71. Base imponible: permuta y otras convenciones similares Ficha No 72. Base imponible: deducciones UNIDAD TEMÁTICA 8 DÉBITO FISCAL Ficha No 73. Determinación del débito fiscal mensual Ficha No 74. Agregados al débito fiscal mensual Ficha No 75. Deducciones al débito fiscal mensual UNIDAD TEMÁTICA 9 CRÉDITO FISCAL Ficha No 76. Conceptos que dan derecho a crédito Ficha No 77. Conceptos que no dan derecho a crédito Ficha No 78. Agregados al crédito fiscal Ficha No 79. Deducciones al crédito fiscal Ficha No 80. Remanente de crédito fiscal Ficha No 81. Crédito fiscal respecto de los bienes y servicios que se afecten a operaciones gravadas y no gravadas Ficha No 82. Situación de los impuestos recargados en facturas no fidedignas, falsas o ilegales Ficha No 83. Derecho a crédito fiscal en la venta habitual de inmuebles Ficha No 84. Crédito fiscal provisional Ficha No 85. Derecho a crédito fiscal en facturas electrónicas. Acuse de recibo Ficha No 86. Crédito especial por importaciones a zona franca Ficha No 87. Crédito especial originado por el impuesto al petróleo diésel Ficha No 88. Crédito especial originado por el impuesto de timbres pagado en operaciones de financiamiento Ficha No 89. Crédito especial empresas constructoras Ficha No 90. Devolución de los remanentes de crédito fiscal originados en la adquisición de bienes del activo fijo Ficha No 91. Imputación o devolución del IVA establecida en el artículo 27 ter UNIDAD TEMÁTICA 10 REGÍMENES SIMPLIFICADOS Ficha No 92. Para pequeños contribuyentes Ficha No 93. Para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile Ficha No 94. Procedimiento de declaración y pago del IVA para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile UNIDAD TEMÁTICA 11 EXPORTADORES Ficha No 95. Recuperación del IVA Ficha No 96. Recuperación del IVA por contribuyentes considerados exportadores por el D.L. No 825 o por otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 12 IMPUESTOS ADICIONALES Ficha No 97. A los artículos suntuarios Ficha No 98. A las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares Ficha No 99. A la importación de vehículos UNIDAD TEMÁTICA 13 ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO Ficha No 100. Emisión de documentos Ficha No 101. Emisión de documentos electrónicos. Facturación electrónica Ficha No 102. Obligación de emitir facturas y otros documentos tributarios electrónicos Ficha No 103. Obligación de emitir boletas electrónicas Ficha No 104. Registro de Compras y Ventas Ficha No 105. Declaración y pago Ficha No 106. Ampliación plazo pago del IVA Ficha No 107. Pago diferido del IVA. | DescripciónTrigésima quinta Edición Oficial. Aprobada por Decreto Exento Nº 1688, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Apéndice actualizado al 3 de Enero de 2022 Texto completo del Código Tributario más un Apéndice con las siguientes normas complementarias especialmente seleccionadas para utilidad de los alumnos:
| El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una perspectiva sistémica y de conjunto. Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros. La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes, proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído. Autor: Gabriel Torres Salazar Thomson Reuters ÍNDICE Presentación Prólogo 1 Prólogo 2 PRIMERA PARTE SISTEMA DE CONTABILIDAD 1. Función y objetivos de la contabilidad Relaciones con otras disciplinas La empresa y la contabilidad Usuarios y requisitos de la información contable Preguntas 2. Estados financieros Aspectos conceptuales Balance Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en el patrimonio Similitudes y diferencias entre los estados financieros Preguntas y ejercicios 3. Principios y normas de contabilidad Teoría contable PCGA y aplicaciones en los estados financieros Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS) Normativa legal sobre contabilidad Preguntas 4. Sistemas contables Estructura y elementos de los sistemas Manual de contabilidad y plan de cuentas Documentación mercantil Comprobantes, libros e informes Normas y procedimientos Organización del sistema contable Preguntas y ejercicios 5. Proceso contable Ecuación de inventario Invariabilidad del capital La cuenta contable y su tratamiento El asiento contable Fases del proceso contable Flujo de transacciones Preguntas y ejercicios 6. Análisis de transacciones y rectificaciones Transacciones, proceso de análisis y registros Traspasos al mayor Presentación del balance Presentación del estado de resultados Análisis de cuentas y saldos Transacciones con IVA Localización de errores y correcciones Rectificación en los libros Preguntas y ejercicios 7. Ajustes de cierre Conceptos y tipos de ajustes Corrección monetaria Deudas incobrables Depreciaciones Amortizaciones Ingresos diferidos Provisiones Preguntas y ejercicios 8. Presentación de los estados financieros Fuentes de datos Hoja de trabajo y ajustes Presentación del balance Presentación del estado de resultados Presentación del estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Presentación gráfica de los estados financieros Preguntas y ejercicios 9. Término e inicio de ejercicios Cierre de las cuentas y de los libros Registros en el libro de inventarios y balances Reapertura de las cuentas y de los libros Distribución de resultados Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades Preguntas y ejercicios SEGUNDA PARTE SISTEMA DE COSTOS 10. Aspectos conceptuales de los costos Tipos y clasificaciones de costos Resumen de expresiones de costos Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios Preguntas y ejercicios 11. Control y valuación de existencias Sistema de inventarios periódicos Sistema de inventario permanente Mayor auxiliar de existencias Métodos de valorización de existencias Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP Otros métodos de valorización Preguntas y ejercicios 12. Costos por órdenes de trabajo Flujo de costos por órdenes de trabajo Materiales Mano de obra de la fábrica Costos de fábrica Tasas predeterminadas para costos de fábrica Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados Mercancías en proceso Inventario de mercancías terminadas Preguntas y ejercicios 13. Costos por proceso Características de un sistema de costos por proceso Costos directos y costos indirectos por proceso Flujo de costos en un sistema de procesos Materiales Mano de obra de la planta Costos de planta Costos unitarios para la valuación y control de inventarios Unidades equivalentes Preguntas y ejercicios 14. Costos estándares Establecimiento y revisión de los costos estándares Desviaciones en el costo Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra Desviaciones en los costos de fábrica Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas Manejo de las cuentas de desviaciones Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar Preguntas y ejercicios 15. Costeo directo Costos en el estado de resultados Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo Cálculos y solución Costeo directo en la proyección de resultados Cálculo del punto de equilibrio Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos Preguntas y ejercicios 16. Nuevas tendencias en costos Costos ABC Target cost Just in time Precios de transferencia Departamentalización de costos TERCERA PARTE SISTEMA DE PRESUPUESTOS 17. Aspectos conceptuales de presupuestos ¿Qué es el presupuesto? Presupuesto y plan estratégico Presupuesto y riesgo decisional Definiciones Ventajas de los presupuestos Desventajas de los presupuestos Sistema presupuestario Preguntas 18. Presupuestos de ventas Aspectos generales Presupuesto de resultados Pronósticos de ventas Métodos no estadísticos Cálculo de Pronósticos Alcances al factor de ajuste Métodos estadísticos Presupuesto de ventas Preguntas 19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras Tipos de presupuestos Presupuesto de costo de ventas Margen de comercialización Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras Presupuestos de inventarios y de compras Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera Preguntas 20. Presupuestos de gastos Gastos por resultados y por flujos Requerimientos para elaboración Elaboración de presupuesto de gastos Preguntas 21. Presupuesto de efectivo Cobranzas y de estimación de incobrables Impuestos y de pagos a proveedores Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores Presupuesto de caja Preguntas 22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones Presupuesto maestro Análisis de variaciones Preguntas 23. Proyección del balance y cuenta de resultados Objetivos de la proyección de estados financieros Procedimiento Caso de una proyección Preguntas 24. Presupuestos sector público Dirección de presupuestos Objetivos estratégicos Productos relevantes Principales usuarios Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas Clasificador presupuestario Preguntas Bibliografía | El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una perspectiva sistémica y de conjunto. Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros. La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes, proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído. Autor: Gabriel Torres Salazar Thomson Reuters ÍNDICE Presentación Prólogo 1 Prólogo 2 PRIMERA PARTE SISTEMA DE CONTABILIDAD 1. Función y objetivos de la contabilidad Relaciones con otras disciplinas La empresa y la contabilidad Usuarios y requisitos de la información contable Preguntas 2. Estados financieros Aspectos conceptuales Balance Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en el patrimonio Similitudes y diferencias entre los estados financieros Preguntas y ejercicios 3. Principios y normas de contabilidad Teoría contable PCGA y aplicaciones en los estados financieros Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS) Normativa legal sobre contabilidad Preguntas 4. Sistemas contables Estructura y elementos de los sistemas Manual de contabilidad y plan de cuentas Documentación mercantil Comprobantes, libros e informes Normas y procedimientos Organización del sistema contable Preguntas y ejercicios 5. Proceso contable Ecuación de inventario Invariabilidad del capital La cuenta contable y su tratamiento El asiento contable Fases del proceso contable Flujo de transacciones Preguntas y ejercicios 6. Análisis de transacciones y rectificaciones Transacciones, proceso de análisis y registros Traspasos al mayor Presentación del balance Presentación del estado de resultados Análisis de cuentas y saldos Transacciones con IVA Localización de errores y correcciones Rectificación en los libros Preguntas y ejercicios 7. Ajustes de cierre Conceptos y tipos de ajustes Corrección monetaria Deudas incobrables Depreciaciones Amortizaciones Ingresos diferidos Provisiones Preguntas y ejercicios 8. Presentación de los estados financieros Fuentes de datos Hoja de trabajo y ajustes Presentación del balance Presentación del estado de resultados Presentación del estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Presentación gráfica de los estados financieros Preguntas y ejercicios 9. Término e inicio de ejercicios Cierre de las cuentas y de los libros Registros en el libro de inventarios y balances Reapertura de las cuentas y de los libros Distribución de resultados Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades Preguntas y ejercicios SEGUNDA PARTE SISTEMA DE COSTOS 10. Aspectos conceptuales de los costos Tipos y clasificaciones de costos Resumen de expresiones de costos Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios Preguntas y ejercicios 11. Control y valuación de existencias Sistema de inventarios periódicos Sistema de inventario permanente Mayor auxiliar de existencias Métodos de valorización de existencias Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP Otros métodos de valorización Preguntas y ejercicios 12. Costos por órdenes de trabajo Flujo de costos por órdenes de trabajo Materiales Mano de obra de la fábrica Costos de fábrica Tasas predeterminadas para costos de fábrica Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados Mercancías en proceso Inventario de mercancías terminadas Preguntas y ejercicios 13. Costos por proceso Características de un sistema de costos por proceso Costos directos y costos indirectos por proceso Flujo de costos en un sistema de procesos Materiales Mano de obra de la planta Costos de planta Costos unitarios para la valuación y control de inventarios Unidades equivalentes Preguntas y ejercicios 14. Costos estándares Establecimiento y revisión de los costos estándares Desviaciones en el costo Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra Desviaciones en los costos de fábrica Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas Manejo de las cuentas de desviaciones Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar Preguntas y ejercicios 15. Costeo directo Costos en el estado de resultados Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo Cálculos y solución Costeo directo en la proyección de resultados Cálculo del punto de equilibrio Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos Preguntas y ejercicios 16. Nuevas tendencias en costos Costos ABC Target cost Just in time Precios de transferencia Departamentalización de costos TERCERA PARTE SISTEMA DE PRESUPUESTOS 17. Aspectos conceptuales de presupuestos ¿Qué es el presupuesto? Presupuesto y plan estratégico Presupuesto y riesgo decisional Definiciones Ventajas de los presupuestos Desventajas de los presupuestos Sistema presupuestario Preguntas 18. Presupuestos de ventas Aspectos generales Presupuesto de resultados Pronósticos de ventas Métodos no estadísticos Cálculo de Pronósticos Alcances al factor de ajuste Métodos estadísticos Presupuesto de ventas Preguntas 19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras Tipos de presupuestos Presupuesto de costo de ventas Margen de comercialización Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras Presupuestos de inventarios y de compras Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera Preguntas 20. Presupuestos de gastos Gastos por resultados y por flujos Requerimientos para elaboración Elaboración de presupuesto de gastos Preguntas 21. Presupuesto de efectivo Cobranzas y de estimación de incobrables Impuestos y de pagos a proveedores Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores Presupuesto de caja Preguntas 22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones Presupuesto maestro Análisis de variaciones Preguntas 23. Proyección del balance y cuenta de resultados Objetivos de la proyección de estados financieros Procedimiento Caso de una proyección Preguntas 24. Presupuestos sector público Dirección de presupuestos Objetivos estratégicos Productos relevantes Principales usuarios Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas Clasificador presupuestario Preguntas Bibliografía | DESPACHOS A PARTIR DEL 20 DE FREBRERO DEL 2023Actualizado al 3 de enero de 2023. Texto completo del Código Tributario y Apéndice seleccionado para los alumnos que incluye las siguientes disposiciones:
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| Weight | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A |
| Dimensions | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A |
| Additional information |
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