Procedimiento de cobro ante la tesorería general de la república
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El autor, con este texto, pretende acercar al lector, al mundo de la cobranza fiscal, desarrollado por la Tesorería General de la República, considerando que esta materia es de real importancia para el ciudadano común y corriente, pues es afectado cada día por la entidad fiscal. Esta materia, poco tratada en la literatura técnica nacional, fue abordada mediante un extenso trabajo investigativo, expuesto en este libro, con el único fin de entregar herramientas formativas, a aquellos, que se quieran iniciar en el apasionante mundo de la cobranza administrativa y judicial, iniciada por la Tesorería General de la Republica.
En su contenido, encontrará importantes instituciones jurídicas que en su totalidad forman parte de los procesos y procedimientos de cobranza. Se espera que sea de gran ayuda a todos aquellos, que interactúan en los procesos de cobranza de la Tesorería General de la República.
CAPÍTULO 1
ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.1. IMPORTANCIA DEL DFL Nº 190 DE 1960 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.2. IMPORTANCIA DE LA LEY Nº 16.617 DE 1967 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.3. IMPACTO DEL DFL Nº 2 DE 1968 EN LA EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
1.4. EVOLUCIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO: UN ENFOQUE EN LAS REFORMAS Y MODIFICACIONES LEGALES
CAPÍTULO 2
FUNDAMENTO NORMATIVO DEL PROCEDIMIENTO
2.1. DFL Nº 1 de 1994
2.1.1. Conociendo el DFL Nº 1 de 1994
2.1.2. Contexto y Necesidad de la Reforma
2.1.3. Objetivos y Logros del DFL Nº 1 de 1994
2.2. DECRETO LEY Nº 1.263
2.2.1. Contexto Histórico y Necesidad de la Reforma
2.2.2. Objetivos y Disposiciones Clave del Decreto Ley Nº 1.263
2.2.3. Modernización de Procedimientos Administrativos
2.2.4. Transparencia y Rendición de Cuentas
2.2.5. Sanciones y Cumplimiento Voluntario
2.3. CÓDIGO TRIBUTARIO LIBRO III TÍTULO V
CAPÍTULO 3
PERSPECTIVAS FUTURAS: LA ADAPTACIÓN CONTINUA DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
3.1. EL IMPACTO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
3.2. CRIPTOMONEDAS Y FISCALIDAD
3.3. SOSTENIBILIDAD Y EQUIDAD EN EL SISTEMA TRIBUTARIO
3.4. FISCALIDAD AMBIENTAL
3.5. EQUIDAD TRIBUTARIA Y REDISTRIBUCIÓN
3.6. COOPERACIÓN INTERNACIONAL Y LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL
3.7. PARTICIPACIÓN EN INICIATIVAS INTERNACIONALES
3.8. FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO 4
ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
4.1. FASE ADMINISTRATIVA
4.1.1. Instancia Administrativa ante el Ente Público Tributario
4.1.2. Funciones del Fisco
Negociación de Convenios de Pago
Medidas Coercitivas Preliminares
Monitoreo y Seguimiento
4.1.3. Plazos y Términos
4.2. FASE JUDICIAL
4.3. DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE EL PROCESO ADMINISTRATIVO Y EL JUDICIAL
CAPÍTULO 5
CARACTERÍSTICAS DEL JUICIO EJECUTIVO TRIBUTARIO
5.1. NATURALEZA COACTIVA
5.2. NOTIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS
CAPÍTULO 6
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
6.1. INICIO
6.2. PRIMERA NOTIFICACIÓN
6.2.1. Consecuencias de la Notificación
6.2.2. El Inicio de los Plazos Procesales
6.2.3. Formalización de la Deuda y Registro en la Nómina de Deudores Morosos
6.2.4. La Urgencia de la Acción Inmediata
6.2.5. Los Requisitos Legales de la Notificación
6.2.6. Ejemplos Prácticos de las Consecuencias de la Notificación
6.2.7. Comparaciones con Otros Sistemas Jurídicos
El Sistema de Notificación en Estados Unidos: El Ejemplo del IRS
La Digitalización de la Notificación en Europa: España e Italia como Ejemplos
El Sistema de Notificación en Chile: Avances y Oportunidades de Modernización
Ventajas y Desafíos de la Digitalización en el Contexto Chileno
Consideraciones Futuras y el Camino hacia la Modernización
El Futuro de la Notificación en la Cobranza Fiscal
6.3. CIERRE ADMINISTRATIVO
6.3.1. Efectos del Cierre
6.4. EMBARGO
6.4.1. Clasificación de Bienes
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Cuentas Bancarias y Otros Activos Financieros
Embargo de Cuentas Bancarias: Procedimiento y Efectos
Embargo de Otros Activos Financieros: Inversiones, Bonos y Otros Instrumentos
Bienes Exentos de Embargo: Protección de los Derechos del Deudor
Criterios de Embargabilidad y Clasificación de Bienes
Ejemplos Prácticos de Embargo y Protección del Deudor
El Equilibrio entre Eficacia y Protección en la Cobranza Fiscal
6.4.2. Procedimiento de Embargo
Notificación del Embargo
6.4.3. Ampliación, Sustitución y Alzamiento del Embargo
Ampliación del Embargo
Sustitución del Embargo
Alzamiento del Embargo
CAPÍTULO 7
MEDIOS DE DEFENSA ANTE LA ACCIÓN DE COBRO
7.1. EXCEPCIONES
7.1.1. Pago
7.1.2. No Empecer el Título
7.1.3. Prescripción
7.1.4. Título Ejecutivo
7.2. INCIDENTES
7.2.1. Impugnación de la Validez del Título Ejecutivo
7.2.2. Solicitudes de Nulidad Procesal
7.2.3. Cuestiones sobre la Competencia del Tribunal
7.2.4. Disputas sobre Medidas Cautelares: El Embargo y Otras Garantías
7.2.5. Solicitudes de Suspensión del Proceso
7.2.6. Impacto de los Incidentes en el Desarrollo del Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.7. Ejemplos Prácticos de Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.8. Conclusión: La Importancia de los Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
Tramitación de los incidentes en el cobro de impuestos
Presentación del Incidente: Fundamentos y Documentación
Admisibilidad del Incidente: Evaluación Preliminar por el Tribunal
Respuesta de la Contraparte: Defensa y Presentación de Pruebas
Pruebas Adicionales y Audiencia: Profundizando en la Resolución del Incidente
7.2.9. Resolución del Incidente: Decisión del Tribunal y Efectos
7.2.10. Garantías Procesales en la Tramitación de Incidentes
7.2.11. Ejemplos Prácticos de Tramitación de Incidentes en el Cobro de Impuestos
7.3. RECURSOS
7.3.1. Tramitación y Efectos de los Recursos
7.4. ACCIÓN DE PRESCRIPCIÓN
7.4.1. Procedimiento para su Alegación
CAPÍTULO 8
NULIDAD
8.1. FUNDAMENTOS LEGALES DE LA NULIDAD EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
8.2. CAUSALES DE NULIDAD: FORMALES Y SUSTANCIALES
8.2.1. Nulidad por Causales Formales
8.2.2. Nulidad por Causales Sustanciales
8.3. PROCEDIMIENTO PARA ALEGAR Y DECLARAR LA NULIDAD
8.3.1. Presentación del Escrito de Nulidad: Requisitos y Formalidades
Identificación del Acto Impugnado
Descripción de los Vicios o Defectos Legales
Solicitud Explícita de Declaración de Nulidad
8.3.2. Momento Procesal Oportuno para Alegar Nulidad
Oportunidad en Etapas Iniciales del Proceso
Nulidad en Etapas Avanzadas: Excepciones y Consideraciones
Consecuencias de No Alegar Nulidad en Tiempo
8.3.3. Evaluación del Recurso de Nulidad por el Tribunal
Admisibilidad del Recurso
Análisis de las Causales de Nulidad
8.3.4. Resolución del Tribunal sobre la Nulidad
Declaración de Nulidad: Efectos y Consecuencias
Rechazo de la Nulidad: Continuación del Procedimiento
Ejemplos Prácticos de Alegación y Resolución de Nulidad
Nulidad por Notificación Defectuosa
Nulidad por Falta de Competencia
8.3.6. Conclusión: La Importancia del Procedimiento para Alegar Nulidad
Prueba y Resolución
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
8.4. EFECTOS DE LA NULIDAD
8.4.1. Efectos de la Nulidad en la Fase Administrativa del Procedimiento de Cobranza
Repetición de Procedimientos Administrativos
Impacto en la Notificación del Deudor
Anulación de Actos Administrativos Fundamentales
8.4.2. Efectos de la Nulidad en la Fase Judicial del Procedimiento de Cobranza
Suspensión del Procedimiento Judicial
Terminación del Procedimiento Judicial
Repetición de Actos Judiciales
8.4.3. Impacto de la Nulidad en las Medidas Cautelares
Levantamiento de Embargos y Retenciones
Revisión de Otras Medidas Cautelares
8.4.4. Consecuencias a Largo Plazo de la Declaración de Nulidad
Impacto en la Eficiencia de la Administración Tributaria
Protección de los Derechos del Contribuyente
Implicaciones para la Legislación y Jurisprudencia Tributaria
8.5. RESTITUCIÓN Y COMPENSACIÓN
8.5.1. Restitución del Deudor al Estado Anterior al Acto Nulo
Devolución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos
Cancelación de Registros que Afecten al Deudor
8.5.2. Compensación por Daños y Perjuicios Sufridos
Procedimiento para Reclamar Compensación
Determinación de la Cuantía de la Compensación
Responsabilidad de la TGR o del Estado
8.5.3. Importancia de la Nulidad como Mecanismo de Control Legal
Garantía de los Derechos del Contribuyente
Corrección de Errores y Prevención de Abusos
Promoción de la Transparencia y la Responsabilidad
8.5.4. Ejemplos Prácticos de Restitución y Compensación Tras la Nulidad
Restitución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos y Compensación por Daños
8.5.5. Conclusión: La Nulidad como Pilar de Justicia en el Procedimiento de Cobranza Tributaria
CAPÍTULO 9
ABANDONO DEL PROCEDIMIENTO
9.1. REGLAS GENERALES Y ESPECÍFICAS
9.1.1. Fundamentos Legales del Abandono del Procedimiento
Protección del Deudor Frente a la Inactividad del Acreedor
Celeridad y Economía Procesal
9.1.2. Plazos y Condiciones para que se Configure el Abandono
Cómputo del Plazo para el Abandono
Inacción de Ambas Partes
Excepciones al Abandono
9.1.3. Efectos del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
Efectos en la Fase Administrativa
Efectos en la Fase Judicial
Impacto en la Prescripción de la Deuda
9.1.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias para Evitar el Abandono
Estrategias para Permitir el Abandono
9.1.5. Relevancia del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
9.1.6. Excepciones y Casos Específicos
9.2. ABANDONO EN EL JUICIO EJECUTIVO
9.2.1. Fundamentos Legales del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Inacción de las Partes como Causa del Abandono
El Rol del Deudor en la Solicitud de Abandono
9.2.2. Procedimiento para Declarar el Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Presentación de la Solicitud de Abandono
Evaluación del Tribunal y Objeciones de la TGR
Resolución del Tribunal sobre el Abandono
9.2.3. Consecuencias del Abandono del Juicio Ejecutivo Tributario
Extinción del Proceso y Liberación del Deudor
Impacto en las Medidas Cautelares
Posibilidad de Iniciar un Nuevo Juicio Ejecutivo
9.2.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias de la TGR para Evitar el Abandono
Estrategias del Deudor para Solicitar el Abandono
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
9.2.5. La Importancia del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
9.2.6. Efectos del Abandono
CAPÍTULO 10
REGULARIZACIÓN DE LA DEUDA POR CONVENIOS DE PAGO
10.1. CONVENIOS DE PAGO
Proceso de Negociación
Condiciones y Requisitos
Requisitos y Condiciones para la Formalización del Convenio de Pago
Presentación de la Documentación Requerida
Demostración de Buena Fe en la Negociación
Pago Inicial como Condición de la Formalización
Compromiso de Cumplimiento del Calendario de Pagos
10.1.2. Procedimiento de Formalización del Convenio de Pago
Evaluación de la Solicitud por la TGR
Negociación y Aprobación del Convenio
Firma y Formalización del Convenio
10.1.3. Implicaciones Legales del Convenio de Pago
Naturaleza Legal del Convenio de Pago
Suspensión de Acciones Coercitivas
Consecuencias del Incumplimiento del Convenio
10.1.4. Ejemplos Prácticos de Formalización y Cumplimiento de Convenios de Pago
Formalización de un Convenio en un Caso de Deuda Empresarial 183 Incumplimiento de un Convenio de Pago Individual
10.1.5. Importancia de la Buena Fe y la Transparencia en la Formalización del Convenio
Rol de la Buena Fe en la Negociación
Transparencia en la Presentación de Información
El Convenio de Pago como Herramienta para la Regularización Fiscal
10.2. EFECTOS EN EL PROCEDIMIENTO
10.2.1. Suspensión del Procedimiento
Cumplimiento e Incumplimiento
CAPÍTULO 11
DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1. DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1.1. Fundamentos y Principios del Decaimiento del Acto Administrativo
Seguridad Jurídica y Legalidad
Protección de los Derechos de los Administrados
11.1.2. Causas del Decaimiento del Acto Administrativo en el Ámbito Tributario
Transcurso del Tiempo y Plazos de Ejecución
Falta de Cumplimiento de Requisitos Legales
Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.3. Diferencias entre Decaimiento y Otras Figuras Legales
Decaimiento vs. Nulidad
Decaimiento vs. Caducidad
Decaimiento vs. Revocación
11.1.4. Implicaciones Legales y Prácticas del Decaimiento en el Ámbito Tributario
Efectos del Decaimiento sobre la Validez del Acto
Derechos y Obligaciones de los Administrados
Acciones de la Administración ante el Decaimiento
11.1.5. Ejemplos Prácticos de Decaimiento en el Ámbito Tributario
Decaimiento por Transcurso del Tiempo
Decaimiento por Falta de Notificación
Decaimiento por Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.6. La Importancia del Decaimiento en el Derecho Administrativo y Tributario
11.2. PROCEDIMIENTO Y JURISPRUDENCIA
11.2.1. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.2.2. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.2.3. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República 11.2.4. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
11.2.5. Importancia del Decaimiento en la Protección de los Derechos de los Administrados
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.2.6. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3. RECURSOS LEGALES
11.3.1. Reposición y Apelación en Subsidio
11.3.2. Recurso de Protección
11.3.3. Fundamento Constitucional del Recurso de Protección
Derechos Fundamentales Protegidos
Protección Constitucional Frente al Decaimiento
11.3.4. Procedimiento para Interponer el Recurso de Protección
Plazo para la Interposición del Recurso
Requisitos Formales del Recurso
Admisibilidad del Recurso y Trámite
11.3.5. Medidas que Puede Adoptar la Corte de Apelaciones al Resolver el Recurso de Protección
Suspensión de los Efectos del Acto Administrativo
Anulación del Acto Administrativo
Orden de Reparación o Indemnización
Otras Medidas para Restablecer el Derecho Vulnerado
11.3.6. Interacción del Recurso de Protección con Otros Mecanismos Legales
Recurso de Amparo y su Relación con el Recurso de Protección
Interacción con la Nulidad de Actos Administrativos
11.3.7. Importancia del Recurso de Protección en la Defensa de los Derechos Fundamentales
a la Justicia y Protección de los Ciudadanos
Prevención de Abusos Administrativos
Fortalecimiento del Estado de Derecho
11.3.8. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Iniciación de Oficio por la Administración
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.3.9. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.3.10. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
11.3.11. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.3.12. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3.13. El Recurso de Protección como Pilar de la Justicia Constitucional
11.3.14. Recurso Jerárquico
CAPÍTULO 12
CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIONES
Adopción y Fomento de Tecnologías Digitales en la Administración Fiscal
Fortalecimiento de la Capacitación del Personal de la Tesorería General de la República
Revisión y Simplificación de los Procedimientos Administrativos
Promoción de la Educación Fiscal y la Conciencia Ciudadana
Mejora en la Gestión de la Prescripción y el Abandono del Procedimiento
Fortalecimiento de la Cooperación Internacional en Materia Tributaria
Reforma del Marco Legal para Adaptarse a Nuevas Realidades Económicas
Evaluación Continua del Impacto de las Medidas Coercitivas
Desarrollo de Estrategias de Cobranza Preventiva
Transparencia y Rendición de Cuentas
3 disponibles
Autor: Iván Cifuentes Concha
Editorial:EJS
Numero de Paginas: 235
Año de publicación: 2024
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| Description | Autor: Iván Cifuentes Concha Editorial:EJS Numero de Paginas: 235 Año de publicación: 2024 | Autor: Carlos Céspedes Muñoz Editorial : Tirant lo Blanch Año de Publicación : 2022 Paginas :192 | Autor: Felipe Silva Urra Editorial: Hammurabi Numero de Paginas: 131 Año de publicación: 2022 | Autores :Alexander Olbertz Stuven, Romy Rutherford Parentti Editorial: Der Numero de Paginas: 164 Año de publicación: 2022 | Editor: Carlos Amunátegui Perello Editorial: Tirant lo Blanch Numero de Paginas: 2321 Año de publicación: 2022 | |||
| Content |
El autor, con este texto, pretende acercar al lector, al mundo de la cobranza fiscal, desarrollado por la Tesorería General de la República, considerando que esta materia es de real importancia para el ciudadano común y corriente, pues es afectado cada día por la entidad fiscal. Esta materia, poco tratada en la literatura técnica nacional, fue abordada mediante un extenso trabajo investigativo, expuesto en este libro, con el único fin de entregar herramientas formativas, a aquellos, que se quieran iniciar en el apasionante mundo de la cobranza administrativa y judicial, iniciada por la Tesorería General de la Republica.
En su contenido, encontrará importantes instituciones jurídicas que en su totalidad forman parte de los procesos y procedimientos de cobranza. Se espera que sea de gran ayuda a todos aquellos, que interactúan en los procesos de cobranza de la Tesorería General de la República.
CAPÍTULO 1
ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.1. IMPORTANCIA DEL DFL Nº 190 DE 1960 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.2. IMPORTANCIA DE LA LEY Nº 16.617 DE 1967 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.3. IMPACTO DEL DFL Nº 2 DE 1968 EN LA EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
1.4. EVOLUCIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO: UN ENFOQUE EN LAS REFORMAS Y MODIFICACIONES LEGALES
CAPÍTULO 2
FUNDAMENTO NORMATIVO DEL PROCEDIMIENTO
2.1. DFL Nº 1 de 1994
2.1.1. Conociendo el DFL Nº 1 de 1994
2.1.2. Contexto y Necesidad de la Reforma
2.1.3. Objetivos y Logros del DFL Nº 1 de 1994
2.2. DECRETO LEY Nº 1.263
2.2.1. Contexto Histórico y Necesidad de la Reforma
2.2.2. Objetivos y Disposiciones Clave del Decreto Ley Nº 1.263
2.2.3. Modernización de Procedimientos Administrativos
2.2.4. Transparencia y Rendición de Cuentas
2.2.5. Sanciones y Cumplimiento Voluntario
2.3. CÓDIGO TRIBUTARIO LIBRO III TÍTULO V
CAPÍTULO 3
PERSPECTIVAS FUTURAS: LA ADAPTACIÓN CONTINUA DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
3.1. EL IMPACTO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
3.2. CRIPTOMONEDAS Y FISCALIDAD
3.3. SOSTENIBILIDAD Y EQUIDAD EN EL SISTEMA TRIBUTARIO
3.4. FISCALIDAD AMBIENTAL
3.5. EQUIDAD TRIBUTARIA Y REDISTRIBUCIÓN
3.6. COOPERACIÓN INTERNACIONAL Y LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL
3.7. PARTICIPACIÓN EN INICIATIVAS INTERNACIONALES
3.8. FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO 4
ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
4.1. FASE ADMINISTRATIVA
4.1.1. Instancia Administrativa ante el Ente Público Tributario
4.1.2. Funciones del Fisco
Negociación de Convenios de Pago
Medidas Coercitivas Preliminares
Monitoreo y Seguimiento
4.1.3. Plazos y Términos
4.2. FASE JUDICIAL
4.3. DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE EL PROCESO ADMINISTRATIVO Y EL JUDICIAL
CAPÍTULO 5
CARACTERÍSTICAS DEL JUICIO EJECUTIVO TRIBUTARIO
5.1. NATURALEZA COACTIVA
5.2. NOTIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS
CAPÍTULO 6
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
6.1. INICIO
6.2. PRIMERA NOTIFICACIÓN
6.2.1. Consecuencias de la Notificación
6.2.2. El Inicio de los Plazos Procesales
6.2.3. Formalización de la Deuda y Registro en la Nómina de Deudores Morosos
6.2.4. La Urgencia de la Acción Inmediata
6.2.5. Los Requisitos Legales de la Notificación
6.2.6. Ejemplos Prácticos de las Consecuencias de la Notificación
6.2.7. Comparaciones con Otros Sistemas Jurídicos
El Sistema de Notificación en Estados Unidos: El Ejemplo del IRS
La Digitalización de la Notificación en Europa: España e Italia como Ejemplos
El Sistema de Notificación en Chile: Avances y Oportunidades de Modernización
Ventajas y Desafíos de la Digitalización en el Contexto Chileno
Consideraciones Futuras y el Camino hacia la Modernización
El Futuro de la Notificación en la Cobranza Fiscal
6.3. CIERRE ADMINISTRATIVO
6.3.1. Efectos del Cierre
6.4. EMBARGO
6.4.1. Clasificación de Bienes
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Cuentas Bancarias y Otros Activos Financieros
Embargo de Cuentas Bancarias: Procedimiento y Efectos
Embargo de Otros Activos Financieros: Inversiones, Bonos y Otros Instrumentos
Bienes Exentos de Embargo: Protección de los Derechos del Deudor
Criterios de Embargabilidad y Clasificación de Bienes
Ejemplos Prácticos de Embargo y Protección del Deudor
El Equilibrio entre Eficacia y Protección en la Cobranza Fiscal
6.4.2. Procedimiento de Embargo
Notificación del Embargo
6.4.3. Ampliación, Sustitución y Alzamiento del Embargo
Ampliación del Embargo
Sustitución del Embargo
Alzamiento del Embargo
CAPÍTULO 7
MEDIOS DE DEFENSA ANTE LA ACCIÓN DE COBRO
7.1. EXCEPCIONES
7.1.1. Pago
7.1.2. No Empecer el Título
7.1.3. Prescripción
7.1.4. Título Ejecutivo
7.2. INCIDENTES
7.2.1. Impugnación de la Validez del Título Ejecutivo
7.2.2. Solicitudes de Nulidad Procesal
7.2.3. Cuestiones sobre la Competencia del Tribunal
7.2.4. Disputas sobre Medidas Cautelares: El Embargo y Otras Garantías
7.2.5. Solicitudes de Suspensión del Proceso
7.2.6. Impacto de los Incidentes en el Desarrollo del Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.7. Ejemplos Prácticos de Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.8. Conclusión: La Importancia de los Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
Tramitación de los incidentes en el cobro de impuestos
Presentación del Incidente: Fundamentos y Documentación
Admisibilidad del Incidente: Evaluación Preliminar por el Tribunal
Respuesta de la Contraparte: Defensa y Presentación de Pruebas
Pruebas Adicionales y Audiencia: Profundizando en la Resolución del Incidente
7.2.9. Resolución del Incidente: Decisión del Tribunal y Efectos
7.2.10. Garantías Procesales en la Tramitación de Incidentes
7.2.11. Ejemplos Prácticos de Tramitación de Incidentes en el Cobro de Impuestos
7.3. RECURSOS
7.3.1. Tramitación y Efectos de los Recursos
7.4. ACCIÓN DE PRESCRIPCIÓN
7.4.1. Procedimiento para su Alegación
CAPÍTULO 8
NULIDAD
8.1. FUNDAMENTOS LEGALES DE LA NULIDAD EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
8.2. CAUSALES DE NULIDAD: FORMALES Y SUSTANCIALES
8.2.1. Nulidad por Causales Formales
8.2.2. Nulidad por Causales Sustanciales
8.3. PROCEDIMIENTO PARA ALEGAR Y DECLARAR LA NULIDAD
8.3.1. Presentación del Escrito de Nulidad: Requisitos y Formalidades
Identificación del Acto Impugnado
Descripción de los Vicios o Defectos Legales
Solicitud Explícita de Declaración de Nulidad
8.3.2. Momento Procesal Oportuno para Alegar Nulidad
Oportunidad en Etapas Iniciales del Proceso
Nulidad en Etapas Avanzadas: Excepciones y Consideraciones
Consecuencias de No Alegar Nulidad en Tiempo
8.3.3. Evaluación del Recurso de Nulidad por el Tribunal
Admisibilidad del Recurso
Análisis de las Causales de Nulidad
8.3.4. Resolución del Tribunal sobre la Nulidad
Declaración de Nulidad: Efectos y Consecuencias
Rechazo de la Nulidad: Continuación del Procedimiento
Ejemplos Prácticos de Alegación y Resolución de Nulidad
Nulidad por Notificación Defectuosa
Nulidad por Falta de Competencia
8.3.6. Conclusión: La Importancia del Procedimiento para Alegar Nulidad
Prueba y Resolución
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
8.4. EFECTOS DE LA NULIDAD
8.4.1. Efectos de la Nulidad en la Fase Administrativa del Procedimiento de Cobranza
Repetición de Procedimientos Administrativos
Impacto en la Notificación del Deudor
Anulación de Actos Administrativos Fundamentales
8.4.2. Efectos de la Nulidad en la Fase Judicial del Procedimiento de Cobranza
Suspensión del Procedimiento Judicial
Terminación del Procedimiento Judicial
Repetición de Actos Judiciales
8.4.3. Impacto de la Nulidad en las Medidas Cautelares
Levantamiento de Embargos y Retenciones
Revisión de Otras Medidas Cautelares
8.4.4. Consecuencias a Largo Plazo de la Declaración de Nulidad
Impacto en la Eficiencia de la Administración Tributaria
Protección de los Derechos del Contribuyente
Implicaciones para la Legislación y Jurisprudencia Tributaria
8.5. RESTITUCIÓN Y COMPENSACIÓN
8.5.1. Restitución del Deudor al Estado Anterior al Acto Nulo
Devolución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos
Cancelación de Registros que Afecten al Deudor
8.5.2. Compensación por Daños y Perjuicios Sufridos
Procedimiento para Reclamar Compensación
Determinación de la Cuantía de la Compensación
Responsabilidad de la TGR o del Estado
8.5.3. Importancia de la Nulidad como Mecanismo de Control Legal
Garantía de los Derechos del Contribuyente
Corrección de Errores y Prevención de Abusos
Promoción de la Transparencia y la Responsabilidad
8.5.4. Ejemplos Prácticos de Restitución y Compensación Tras la Nulidad
Restitución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos y Compensación por Daños
8.5.5. Conclusión: La Nulidad como Pilar de Justicia en el Procedimiento de Cobranza Tributaria
CAPÍTULO 9
ABANDONO DEL PROCEDIMIENTO
9.1. REGLAS GENERALES Y ESPECÍFICAS
9.1.1. Fundamentos Legales del Abandono del Procedimiento
Protección del Deudor Frente a la Inactividad del Acreedor
Celeridad y Economía Procesal
9.1.2. Plazos y Condiciones para que se Configure el Abandono
Cómputo del Plazo para el Abandono
Inacción de Ambas Partes
Excepciones al Abandono
9.1.3. Efectos del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
Efectos en la Fase Administrativa
Efectos en la Fase Judicial
Impacto en la Prescripción de la Deuda
9.1.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias para Evitar el Abandono
Estrategias para Permitir el Abandono
9.1.5. Relevancia del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
9.1.6. Excepciones y Casos Específicos
9.2. ABANDONO EN EL JUICIO EJECUTIVO
9.2.1. Fundamentos Legales del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Inacción de las Partes como Causa del Abandono
El Rol del Deudor en la Solicitud de Abandono
9.2.2. Procedimiento para Declarar el Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Presentación de la Solicitud de Abandono
Evaluación del Tribunal y Objeciones de la TGR
Resolución del Tribunal sobre el Abandono
9.2.3. Consecuencias del Abandono del Juicio Ejecutivo Tributario
Extinción del Proceso y Liberación del Deudor
Impacto en las Medidas Cautelares
Posibilidad de Iniciar un Nuevo Juicio Ejecutivo
9.2.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias de la TGR para Evitar el Abandono
Estrategias del Deudor para Solicitar el Abandono
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
9.2.5. La Importancia del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
9.2.6. Efectos del Abandono
CAPÍTULO 10
REGULARIZACIÓN DE LA DEUDA POR CONVENIOS DE PAGO
10.1. CONVENIOS DE PAGO
Proceso de Negociación
Condiciones y Requisitos
Requisitos y Condiciones para la Formalización del Convenio de Pago
Presentación de la Documentación Requerida
Demostración de Buena Fe en la Negociación
Pago Inicial como Condición de la Formalización
Compromiso de Cumplimiento del Calendario de Pagos
10.1.2. Procedimiento de Formalización del Convenio de Pago
Evaluación de la Solicitud por la TGR
Negociación y Aprobación del Convenio
Firma y Formalización del Convenio
10.1.3. Implicaciones Legales del Convenio de Pago
Naturaleza Legal del Convenio de Pago
Suspensión de Acciones Coercitivas
Consecuencias del Incumplimiento del Convenio
10.1.4. Ejemplos Prácticos de Formalización y Cumplimiento de Convenios de Pago
Formalización de un Convenio en un Caso de Deuda Empresarial 183 Incumplimiento de un Convenio de Pago Individual
10.1.5. Importancia de la Buena Fe y la Transparencia en la Formalización del Convenio
Rol de la Buena Fe en la Negociación
Transparencia en la Presentación de Información
El Convenio de Pago como Herramienta para la Regularización Fiscal
10.2. EFECTOS EN EL PROCEDIMIENTO
10.2.1. Suspensión del Procedimiento
Cumplimiento e Incumplimiento
CAPÍTULO 11
DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1. DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1.1. Fundamentos y Principios del Decaimiento del Acto Administrativo
Seguridad Jurídica y Legalidad
Protección de los Derechos de los Administrados
11.1.2. Causas del Decaimiento del Acto Administrativo en el Ámbito Tributario
Transcurso del Tiempo y Plazos de Ejecución
Falta de Cumplimiento de Requisitos Legales
Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.3. Diferencias entre Decaimiento y Otras Figuras Legales
Decaimiento vs. Nulidad
Decaimiento vs. Caducidad
Decaimiento vs. Revocación
11.1.4. Implicaciones Legales y Prácticas del Decaimiento en el Ámbito Tributario
Efectos del Decaimiento sobre la Validez del Acto
Derechos y Obligaciones de los Administrados
Acciones de la Administración ante el Decaimiento
11.1.5. Ejemplos Prácticos de Decaimiento en el Ámbito Tributario
Decaimiento por Transcurso del Tiempo
Decaimiento por Falta de Notificación
Decaimiento por Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.6. La Importancia del Decaimiento en el Derecho Administrativo y Tributario
11.2. PROCEDIMIENTO Y JURISPRUDENCIA
11.2.1. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.2.2. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.2.3. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República 11.2.4. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
11.2.5. Importancia del Decaimiento en la Protección de los Derechos de los Administrados
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.2.6. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3. RECURSOS LEGALES
11.3.1. Reposición y Apelación en Subsidio
11.3.2. Recurso de Protección
11.3.3. Fundamento Constitucional del Recurso de Protección
Derechos Fundamentales Protegidos
Protección Constitucional Frente al Decaimiento
11.3.4. Procedimiento para Interponer el Recurso de Protección
Plazo para la Interposición del Recurso
Requisitos Formales del Recurso
Admisibilidad del Recurso y Trámite
11.3.5. Medidas que Puede Adoptar la Corte de Apelaciones al Resolver el Recurso de Protección
Suspensión de los Efectos del Acto Administrativo
Anulación del Acto Administrativo
Orden de Reparación o Indemnización
Otras Medidas para Restablecer el Derecho Vulnerado
11.3.6. Interacción del Recurso de Protección con Otros Mecanismos Legales
Recurso de Amparo y su Relación con el Recurso de Protección
Interacción con la Nulidad de Actos Administrativos
11.3.7. Importancia del Recurso de Protección en la Defensa de los Derechos Fundamentales
a la Justicia y Protección de los Ciudadanos
Prevención de Abusos Administrativos
Fortalecimiento del Estado de Derecho
11.3.8. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Iniciación de Oficio por la Administración
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.3.9. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.3.10. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
11.3.11. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.3.12. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3.13. El Recurso de Protección como Pilar de la Justicia Constitucional
11.3.14. Recurso Jerárquico
CAPÍTULO 12
CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIONES
Adopción y Fomento de Tecnologías Digitales en la Administración Fiscal
Fortalecimiento de la Capacitación del Personal de la Tesorería General de la República
Revisión y Simplificación de los Procedimientos Administrativos
Promoción de la Educación Fiscal y la Conciencia Ciudadana
Mejora en la Gestión de la Prescripción y el Abandono del Procedimiento
Fortalecimiento de la Cooperación Internacional en Materia Tributaria
Reforma del Marco Legal para Adaptarse a Nuevas Realidades Económicas
Evaluación Continua del Impacto de las Medidas Coercitivas
Desarrollo de Estrategias de Cobranza Preventiva
Transparencia y Rendición de Cuentas
| El fenómeno de la pandemia por Covid-19 demostró que los distintos ordenamientos no estaban suficientemente preparados para enfrentar rápida y adecuadamente la contingencia suscitada por dicha enfermedad. Rápidamente se comenzaron a dictar diversas normas de emergencia por parte de los distintos Estados para tratar de contrarrestar los efectos adversos de la misma, provocando una evidente colisión con las instituciones jurídicas pensadas para tiempos de normalidad. Incluso, los efectos de la fuerza mayor y del caso fortuito fueron puestos en la palestra por no ser lo suficientemente comprehensivos de los distintos conflictos que se fueron generando. Pues bien, en tal escenario se enmarcan los trabajos que se exponen en este texto, procurando entregar soluciones en el ámbito civil, administrativo y laboral a los diversos conflictos que se produjeron en esta particular situación de excepcionalidad. Con esto se espera entregar algunas coordenadas a los operadores jurídicos para ayudarles a resolver las principales controversias que se han suscitado ÍNDICE PRESENTACIÓN 11 CASO FORTUITO, CONTRATO DE ARRIENDO DE LOCAL COMERCIAL Y SERVICIOS DE EDUCACION SUPERIOR EN SITUACIONES DE CRISIS SANITARIA 13 Rodrigo Fuentes Guíñez I.- INTRODUCCIóN 13 II.- EL CASO FORTUITO EN LA RESPONSABILIDAD CONTRACTUAL: SUS DOS VISIONES 15 III.- LA PANDEMIA COVID-19 Y LAS MEDIDAS DE LA AUTORIDAD, ¿SUPUESTOS DE CASO FORTUITO? 20 IV.- EFECTOS DE LA CRISISIS SANITARIA EN LOS CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES COMERCIALES Y SERVICIOS DE EDUCACION SUPERIOR 24 1.- Contrato de arrendamiento de inmuebles comerciales 24 2.- Contrato de prestación de servicios educacionales 30 V.- BIBLIOGRAFÍA 33 ALGUNAS CONSIDERACIONES EN TORNO A LA IMPOSIBILIDAD Y LA ALTERACIÓN SOBREVENIDA DE LAS CIRCUNSTANCIAS CONTRACTUALES EN TIEMPOS DE COVID-19 37 Gonzalo Montory Barriga I.- INTRODUCCIÓN 37 II.- EL CASO FORTUITO 38 1.- Sus requisitos 38 2.- Sus efectos 43 III.- LA ALTERACIÓN SOBREVENIDA DE LAS CIRCUNSTANCIAS 50 1.- Requisitos de la alteración sobrevenida de las circunstancias 51 2.- Inconvenientes en su aplicación 53 3.- Fundamentos que podrían autorizar la revisión o la resolución de un contrato 54 IV.- CONCLUSIÓN 58 V.- BIBLIOGRAFÍA 59 Responsabilidad civil médica. Algunos aspectos problemáticos y coronavirus 61 Cristian Aedo Barrena I. Introducción 61 II. Régimen de responsabilidad civil médica 63 A) La distinción de regímenes en el Derecho común 63 B) Responsabilidad contractual médica 67 1. Obligaciones de medios y el debate sobre la carga de la prueba 68 2. Responsabilidad médica y obligaciones de resultado 70 A) Obligaciones de resultado y fin de protección del contrato 70 B) Responsabilidad extracontractual médica 83 III. Culpa médica: lex artis 85 A) Breve aproximación a la culpa en la responsabilidad civil 85 B) Culpa médica: infracción a la lex artis 87 IV.- Conclusiones 98 V.- Referencias bibliográficas 98 La flexibilidad y precarización de los trabajadores por plataformas digitales y del teletrabajo 111 Yenny Pinto Sarmiento I.- Introducción 111 II.- Conclusiones 131 III.- Referencias bibliográficas 131 HERRAMIENTAS JURÍDICO/PÚBLICAS PARA ENFRENTAR SITUACIONES DE EMERGENCIA 137 Valeska Opazo de la Fuente I.- Introducción 137 II.- Ley 16.282: disposiciones permanentes para casos de emergencia o catástrofe. Enfrentar y prevenir 139 III.- Alerta Sanitaria: naturaleza administrativa de la declaración 141 IV.- Estados de Excepción Constitucional. Control jurisdiccional de la medida 145 V.- Regulación jurídica general de las situaciones de emergencia: principio de juridicidad y de coordinación 151 1.- Principio de juridicidad y los contextos de emergencia 151 2.- Principio de coordinación y los contextos de emergencia 157 VI.- Semejanzas y diferencias concurrentes en las herramientas de excepción 160 1.- Semejanzas existentes en los mecanismos de excepción 160 2.- Diferencias existentes en las herramientas de excepción 162 VII.- Conclusiones 164 VIII.- Bibliografía 165 NOTAS SOBRE LA RESPONSABILIDAD DEL ESTADO Y, EN ESPECIAL, POR SUS ACTOS LÍCITOS. 169 Carlos Céspedes Muñoz I.- Antecedentes, supuestos y extensión 169 II.- La hipótesis de responsabilidad del Estado por falta de servicio 171 III.- La hipótesis de responsabilidad del Estado (MOP) por desigual imposición de las cargas públicas 173 IV.- La indemnización expropiatoria: ¿supuesto de responsabilidad civil? 174 V.- Un supuesto particular en estado de excepción constitucional: las requisiciones y limitaciones al ejercicio del derecho de propiedad 179 VI.- Las indemnizaciones anteriores constituyen supuestos de indemnizaciones por sacrificio 181 VII.- Las indemnizaciones por intervenciones legítimas del Estado en la propiedad de los particulares no constituyen supuestos de responsabilidad civil 184 VIII.- Bibliografía 186 | DescripciónLA OBJECIÓN DE CONCIENCIA COMO DERECHO FUNDAMENTAL Historia, doctrina y jurisprudencia La presente investigación tiene por objeto sistematizar la historia, doctrina y jurisprudencia sobre el derecho a la objeción de conciencia como un derecho fundamental del ser humano emanado del derecho a la libertad de conciencia. Se analiza desde diferentes perspectivas, ya que la objeción de conciencia es parte intrínseca del ser humano en su factor espiritual, moral, religioso, social, cultura, su papel en la historia y sobre todo en su relación con el derecho público, tanto internacional, a través de los diversos órganos y tratados internacionales de derechos humanos, como su desarrollo a nivel nacional (constitucional y administrativo) en un análisis de los más importantes órganos, instancias y jurisprudencia tanto judicial como administrativa. Se trata en definitiva, de una monografía destinada principalmente a estudiantes, académicos, como también una base doctrinal para la catedra de filosofía del derecho, derechos humanos o fundamentales y la catedra de libertad de conciencia. | DescripciónLa presente obra tiene como finalidad que el lector pueda comprender en forma simple, clara y sucinta cuáles son los objetivos, las funciones principales que los empleados del tribunal deben realizar en cada una de las unidades que conforman la Corte de Apelaciones y cómo se organizan para ello. Se abordan los aspectos generales, su definición, facultades y normativa aplicable. Asimismo, la clasificación, conformación, relaciones jerárquicas, estructura organizacional y gestión administrativa de las Cortes de Apelaciones. Enseguida se desarrolla el funcionamiento de la Unidad de Atención de Público y Partes, para luego enfocarse en la gestión de causas al interior de las cortes, continuando con la Unidad de Cuenta, la Unidad de Tablas y la Unidad de Protecciones. Se analiza también la Unidad de Sala y las principales funciones de la Unidad de Servicios, para concluir con la Unidad de Pleno y Presidencia. Autores: Alexander Olbertz Stuven, Romy Rutherford Parentti Ediciones DER | Vigésima quinta Edición Oficial aprobada por Decreto exento N° 1592, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos.
Apéndice actualizado al 10 enero de 2022
Texto completo del Código de Procedimiento Civil, más un Apéndice con las siguientes normas complementarias especialmente seleccionadas para la utilidad de los alumnos:
| DescripciónEl Código Civil de Bello no es sólo un conjunto de disposiciones a ser interpretadas abstractamente, es también una tradición que cristaliza en normas, una dinámica histórica que florece y madura conforme la experiencia de dos milenios cuaja en un enunciado, el que es vivido por más de ciento sesenta años de vigencia. Este Comentario Histórico Dogmático es el fruto del esfuerzo conjunto de una cuarentena de profesores de Derecho privado que tomaron sobre sus hombros la misión de animar las disposiciones de nuestro Código Civil, de manera que ya no parezcan fotografías de un momento jurídico determinado, sino que se presenten como una imagen cinematográfica, donde el presente se entiende desde el pasado para proyectarse al futuro. Éste es el primer comentario completo al Libro IV de las Obligaciones de el Código Civil Chileno, con la particularidad que elegimos la mirada histórica para acompañar la dogmática. Seguramente a este texto seguirán otros, que contribuirán a dar profundidad a las aguas de nuestro Derecho. | ||
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