Procedimiento de cobro ante la tesorería general de la república
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El autor, con este texto, pretende acercar al lector, al mundo de la cobranza fiscal, desarrollado por la Tesorería General de la República, considerando que esta materia es de real importancia para el ciudadano común y corriente, pues es afectado cada día por la entidad fiscal. Esta materia, poco tratada en la literatura técnica nacional, fue abordada mediante un extenso trabajo investigativo, expuesto en este libro, con el único fin de entregar herramientas formativas, a aquellos, que se quieran iniciar en el apasionante mundo de la cobranza administrativa y judicial, iniciada por la Tesorería General de la Republica.
En su contenido, encontrará importantes instituciones jurídicas que en su totalidad forman parte de los procesos y procedimientos de cobranza. Se espera que sea de gran ayuda a todos aquellos, que interactúan en los procesos de cobranza de la Tesorería General de la República.
CAPÍTULO 1
ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.1. IMPORTANCIA DEL DFL Nº 190 DE 1960 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.2. IMPORTANCIA DE LA LEY Nº 16.617 DE 1967 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.3. IMPACTO DEL DFL Nº 2 DE 1968 EN LA EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
1.4. EVOLUCIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO: UN ENFOQUE EN LAS REFORMAS Y MODIFICACIONES LEGALES
CAPÍTULO 2
FUNDAMENTO NORMATIVO DEL PROCEDIMIENTO
2.1. DFL Nº 1 de 1994
2.1.1. Conociendo el DFL Nº 1 de 1994
2.1.2. Contexto y Necesidad de la Reforma
2.1.3. Objetivos y Logros del DFL Nº 1 de 1994
2.2. DECRETO LEY Nº 1.263
2.2.1. Contexto Histórico y Necesidad de la Reforma
2.2.2. Objetivos y Disposiciones Clave del Decreto Ley Nº 1.263
2.2.3. Modernización de Procedimientos Administrativos
2.2.4. Transparencia y Rendición de Cuentas
2.2.5. Sanciones y Cumplimiento Voluntario
2.3. CÓDIGO TRIBUTARIO LIBRO III TÍTULO V
CAPÍTULO 3
PERSPECTIVAS FUTURAS: LA ADAPTACIÓN CONTINUA DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
3.1. EL IMPACTO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
3.2. CRIPTOMONEDAS Y FISCALIDAD
3.3. SOSTENIBILIDAD Y EQUIDAD EN EL SISTEMA TRIBUTARIO
3.4. FISCALIDAD AMBIENTAL
3.5. EQUIDAD TRIBUTARIA Y REDISTRIBUCIÓN
3.6. COOPERACIÓN INTERNACIONAL Y LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL
3.7. PARTICIPACIÓN EN INICIATIVAS INTERNACIONALES
3.8. FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO 4
ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
4.1. FASE ADMINISTRATIVA
4.1.1. Instancia Administrativa ante el Ente Público Tributario
4.1.2. Funciones del Fisco
Negociación de Convenios de Pago
Medidas Coercitivas Preliminares
Monitoreo y Seguimiento
4.1.3. Plazos y Términos
4.2. FASE JUDICIAL
4.3. DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE EL PROCESO ADMINISTRATIVO Y EL JUDICIAL
CAPÍTULO 5
CARACTERÍSTICAS DEL JUICIO EJECUTIVO TRIBUTARIO
5.1. NATURALEZA COACTIVA
5.2. NOTIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS
CAPÍTULO 6
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
6.1. INICIO
6.2. PRIMERA NOTIFICACIÓN
6.2.1. Consecuencias de la Notificación
6.2.2. El Inicio de los Plazos Procesales
6.2.3. Formalización de la Deuda y Registro en la Nómina de Deudores Morosos
6.2.4. La Urgencia de la Acción Inmediata
6.2.5. Los Requisitos Legales de la Notificación
6.2.6. Ejemplos Prácticos de las Consecuencias de la Notificación
6.2.7. Comparaciones con Otros Sistemas Jurídicos
El Sistema de Notificación en Estados Unidos: El Ejemplo del IRS
La Digitalización de la Notificación en Europa: España e Italia como Ejemplos
El Sistema de Notificación en Chile: Avances y Oportunidades de Modernización
Ventajas y Desafíos de la Digitalización en el Contexto Chileno
Consideraciones Futuras y el Camino hacia la Modernización
El Futuro de la Notificación en la Cobranza Fiscal
6.3. CIERRE ADMINISTRATIVO
6.3.1. Efectos del Cierre
6.4. EMBARGO
6.4.1. Clasificación de Bienes
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Cuentas Bancarias y Otros Activos Financieros
Embargo de Cuentas Bancarias: Procedimiento y Efectos
Embargo de Otros Activos Financieros: Inversiones, Bonos y Otros Instrumentos
Bienes Exentos de Embargo: Protección de los Derechos del Deudor
Criterios de Embargabilidad y Clasificación de Bienes
Ejemplos Prácticos de Embargo y Protección del Deudor
El Equilibrio entre Eficacia y Protección en la Cobranza Fiscal
6.4.2. Procedimiento de Embargo
Notificación del Embargo
6.4.3. Ampliación, Sustitución y Alzamiento del Embargo
Ampliación del Embargo
Sustitución del Embargo
Alzamiento del Embargo
CAPÍTULO 7
MEDIOS DE DEFENSA ANTE LA ACCIÓN DE COBRO
7.1. EXCEPCIONES
7.1.1. Pago
7.1.2. No Empecer el Título
7.1.3. Prescripción
7.1.4. Título Ejecutivo
7.2. INCIDENTES
7.2.1. Impugnación de la Validez del Título Ejecutivo
7.2.2. Solicitudes de Nulidad Procesal
7.2.3. Cuestiones sobre la Competencia del Tribunal
7.2.4. Disputas sobre Medidas Cautelares: El Embargo y Otras Garantías
7.2.5. Solicitudes de Suspensión del Proceso
7.2.6. Impacto de los Incidentes en el Desarrollo del Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.7. Ejemplos Prácticos de Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.8. Conclusión: La Importancia de los Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
Tramitación de los incidentes en el cobro de impuestos
Presentación del Incidente: Fundamentos y Documentación
Admisibilidad del Incidente: Evaluación Preliminar por el Tribunal
Respuesta de la Contraparte: Defensa y Presentación de Pruebas
Pruebas Adicionales y Audiencia: Profundizando en la Resolución del Incidente
7.2.9. Resolución del Incidente: Decisión del Tribunal y Efectos
7.2.10. Garantías Procesales en la Tramitación de Incidentes
7.2.11. Ejemplos Prácticos de Tramitación de Incidentes en el Cobro de Impuestos
7.3. RECURSOS
7.3.1. Tramitación y Efectos de los Recursos
7.4. ACCIÓN DE PRESCRIPCIÓN
7.4.1. Procedimiento para su Alegación
CAPÍTULO 8
NULIDAD
8.1. FUNDAMENTOS LEGALES DE LA NULIDAD EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
8.2. CAUSALES DE NULIDAD: FORMALES Y SUSTANCIALES
8.2.1. Nulidad por Causales Formales
8.2.2. Nulidad por Causales Sustanciales
8.3. PROCEDIMIENTO PARA ALEGAR Y DECLARAR LA NULIDAD
8.3.1. Presentación del Escrito de Nulidad: Requisitos y Formalidades
Identificación del Acto Impugnado
Descripción de los Vicios o Defectos Legales
Solicitud Explícita de Declaración de Nulidad
8.3.2. Momento Procesal Oportuno para Alegar Nulidad
Oportunidad en Etapas Iniciales del Proceso
Nulidad en Etapas Avanzadas: Excepciones y Consideraciones
Consecuencias de No Alegar Nulidad en Tiempo
8.3.3. Evaluación del Recurso de Nulidad por el Tribunal
Admisibilidad del Recurso
Análisis de las Causales de Nulidad
8.3.4. Resolución del Tribunal sobre la Nulidad
Declaración de Nulidad: Efectos y Consecuencias
Rechazo de la Nulidad: Continuación del Procedimiento
Ejemplos Prácticos de Alegación y Resolución de Nulidad
Nulidad por Notificación Defectuosa
Nulidad por Falta de Competencia
8.3.6. Conclusión: La Importancia del Procedimiento para Alegar Nulidad
Prueba y Resolución
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
8.4. EFECTOS DE LA NULIDAD
8.4.1. Efectos de la Nulidad en la Fase Administrativa del Procedimiento de Cobranza
Repetición de Procedimientos Administrativos
Impacto en la Notificación del Deudor
Anulación de Actos Administrativos Fundamentales
8.4.2. Efectos de la Nulidad en la Fase Judicial del Procedimiento de Cobranza
Suspensión del Procedimiento Judicial
Terminación del Procedimiento Judicial
Repetición de Actos Judiciales
8.4.3. Impacto de la Nulidad en las Medidas Cautelares
Levantamiento de Embargos y Retenciones
Revisión de Otras Medidas Cautelares
8.4.4. Consecuencias a Largo Plazo de la Declaración de Nulidad
Impacto en la Eficiencia de la Administración Tributaria
Protección de los Derechos del Contribuyente
Implicaciones para la Legislación y Jurisprudencia Tributaria
8.5. RESTITUCIÓN Y COMPENSACIÓN
8.5.1. Restitución del Deudor al Estado Anterior al Acto Nulo
Devolución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos
Cancelación de Registros que Afecten al Deudor
8.5.2. Compensación por Daños y Perjuicios Sufridos
Procedimiento para Reclamar Compensación
Determinación de la Cuantía de la Compensación
Responsabilidad de la TGR o del Estado
8.5.3. Importancia de la Nulidad como Mecanismo de Control Legal
Garantía de los Derechos del Contribuyente
Corrección de Errores y Prevención de Abusos
Promoción de la Transparencia y la Responsabilidad
8.5.4. Ejemplos Prácticos de Restitución y Compensación Tras la Nulidad
Restitución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos y Compensación por Daños
8.5.5. Conclusión: La Nulidad como Pilar de Justicia en el Procedimiento de Cobranza Tributaria
CAPÍTULO 9
ABANDONO DEL PROCEDIMIENTO
9.1. REGLAS GENERALES Y ESPECÍFICAS
9.1.1. Fundamentos Legales del Abandono del Procedimiento
Protección del Deudor Frente a la Inactividad del Acreedor
Celeridad y Economía Procesal
9.1.2. Plazos y Condiciones para que se Configure el Abandono
Cómputo del Plazo para el Abandono
Inacción de Ambas Partes
Excepciones al Abandono
9.1.3. Efectos del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
Efectos en la Fase Administrativa
Efectos en la Fase Judicial
Impacto en la Prescripción de la Deuda
9.1.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias para Evitar el Abandono
Estrategias para Permitir el Abandono
9.1.5. Relevancia del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
9.1.6. Excepciones y Casos Específicos
9.2. ABANDONO EN EL JUICIO EJECUTIVO
9.2.1. Fundamentos Legales del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Inacción de las Partes como Causa del Abandono
El Rol del Deudor en la Solicitud de Abandono
9.2.2. Procedimiento para Declarar el Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Presentación de la Solicitud de Abandono
Evaluación del Tribunal y Objeciones de la TGR
Resolución del Tribunal sobre el Abandono
9.2.3. Consecuencias del Abandono del Juicio Ejecutivo Tributario
Extinción del Proceso y Liberación del Deudor
Impacto en las Medidas Cautelares
Posibilidad de Iniciar un Nuevo Juicio Ejecutivo
9.2.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias de la TGR para Evitar el Abandono
Estrategias del Deudor para Solicitar el Abandono
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
9.2.5. La Importancia del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
9.2.6. Efectos del Abandono
CAPÍTULO 10
REGULARIZACIÓN DE LA DEUDA POR CONVENIOS DE PAGO
10.1. CONVENIOS DE PAGO
Proceso de Negociación
Condiciones y Requisitos
Requisitos y Condiciones para la Formalización del Convenio de Pago
Presentación de la Documentación Requerida
Demostración de Buena Fe en la Negociación
Pago Inicial como Condición de la Formalización
Compromiso de Cumplimiento del Calendario de Pagos
10.1.2. Procedimiento de Formalización del Convenio de Pago
Evaluación de la Solicitud por la TGR
Negociación y Aprobación del Convenio
Firma y Formalización del Convenio
10.1.3. Implicaciones Legales del Convenio de Pago
Naturaleza Legal del Convenio de Pago
Suspensión de Acciones Coercitivas
Consecuencias del Incumplimiento del Convenio
10.1.4. Ejemplos Prácticos de Formalización y Cumplimiento de Convenios de Pago
Formalización de un Convenio en un Caso de Deuda Empresarial 183 Incumplimiento de un Convenio de Pago Individual
10.1.5. Importancia de la Buena Fe y la Transparencia en la Formalización del Convenio
Rol de la Buena Fe en la Negociación
Transparencia en la Presentación de Información
El Convenio de Pago como Herramienta para la Regularización Fiscal
10.2. EFECTOS EN EL PROCEDIMIENTO
10.2.1. Suspensión del Procedimiento
Cumplimiento e Incumplimiento
CAPÍTULO 11
DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1. DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1.1. Fundamentos y Principios del Decaimiento del Acto Administrativo
Seguridad Jurídica y Legalidad
Protección de los Derechos de los Administrados
11.1.2. Causas del Decaimiento del Acto Administrativo en el Ámbito Tributario
Transcurso del Tiempo y Plazos de Ejecución
Falta de Cumplimiento de Requisitos Legales
Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.3. Diferencias entre Decaimiento y Otras Figuras Legales
Decaimiento vs. Nulidad
Decaimiento vs. Caducidad
Decaimiento vs. Revocación
11.1.4. Implicaciones Legales y Prácticas del Decaimiento en el Ámbito Tributario
Efectos del Decaimiento sobre la Validez del Acto
Derechos y Obligaciones de los Administrados
Acciones de la Administración ante el Decaimiento
11.1.5. Ejemplos Prácticos de Decaimiento en el Ámbito Tributario
Decaimiento por Transcurso del Tiempo
Decaimiento por Falta de Notificación
Decaimiento por Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.6. La Importancia del Decaimiento en el Derecho Administrativo y Tributario
11.2. PROCEDIMIENTO Y JURISPRUDENCIA
11.2.1. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.2.2. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.2.3. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República 11.2.4. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
11.2.5. Importancia del Decaimiento en la Protección de los Derechos de los Administrados
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.2.6. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3. RECURSOS LEGALES
11.3.1. Reposición y Apelación en Subsidio
11.3.2. Recurso de Protección
11.3.3. Fundamento Constitucional del Recurso de Protección
Derechos Fundamentales Protegidos
Protección Constitucional Frente al Decaimiento
11.3.4. Procedimiento para Interponer el Recurso de Protección
Plazo para la Interposición del Recurso
Requisitos Formales del Recurso
Admisibilidad del Recurso y Trámite
11.3.5. Medidas que Puede Adoptar la Corte de Apelaciones al Resolver el Recurso de Protección
Suspensión de los Efectos del Acto Administrativo
Anulación del Acto Administrativo
Orden de Reparación o Indemnización
Otras Medidas para Restablecer el Derecho Vulnerado
11.3.6. Interacción del Recurso de Protección con Otros Mecanismos Legales
Recurso de Amparo y su Relación con el Recurso de Protección
Interacción con la Nulidad de Actos Administrativos
11.3.7. Importancia del Recurso de Protección en la Defensa de los Derechos Fundamentales
a la Justicia y Protección de los Ciudadanos
Prevención de Abusos Administrativos
Fortalecimiento del Estado de Derecho
11.3.8. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Iniciación de Oficio por la Administración
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.3.9. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.3.10. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
11.3.11. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.3.12. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3.13. El Recurso de Protección como Pilar de la Justicia Constitucional
11.3.14. Recurso Jerárquico
CAPÍTULO 12
CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIONES
Adopción y Fomento de Tecnologías Digitales en la Administración Fiscal
Fortalecimiento de la Capacitación del Personal de la Tesorería General de la República
Revisión y Simplificación de los Procedimientos Administrativos
Promoción de la Educación Fiscal y la Conciencia Ciudadana
Mejora en la Gestión de la Prescripción y el Abandono del Procedimiento
Fortalecimiento de la Cooperación Internacional en Materia Tributaria
Reforma del Marco Legal para Adaptarse a Nuevas Realidades Económicas
Evaluación Continua del Impacto de las Medidas Coercitivas
Desarrollo de Estrategias de Cobranza Preventiva
Transparencia y Rendición de Cuentas
3 disponibles
Autor: Iván Cifuentes Concha
Editorial:EJS
Numero de Paginas: 235
Año de publicación: 2024
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| Description | Autor: Iván Cifuentes Concha Editorial:EJS Numero de Paginas: 235 Año de publicación: 2024 | Autora: Cynthia Salamanca Leal Editorial: Hammurabi Numero de Paginas: 100 Año de publicación: 2022 | Autor: Tirant lo Blach Editorial :Tirant lo Blach Año de Publicación : 2022 Paginas :358 | Autores: Iván Hunter Ampuero, Edinson Lara Aguayo Editorial : Der Año de Publicación : 2022 Paginas :496 | Autor: Diego Rodríguez Gutiérrez Editorial: Ediciones DER Numero de Paginas: 152 Año de publicación: 2022 | Autor: Jorge Danilo Correa Selamé Editorial : EJS Año de Publicación : 2022 Paginas :729 | ||
| Content |
El autor, con este texto, pretende acercar al lector, al mundo de la cobranza fiscal, desarrollado por la Tesorería General de la República, considerando que esta materia es de real importancia para el ciudadano común y corriente, pues es afectado cada día por la entidad fiscal. Esta materia, poco tratada en la literatura técnica nacional, fue abordada mediante un extenso trabajo investigativo, expuesto en este libro, con el único fin de entregar herramientas formativas, a aquellos, que se quieran iniciar en el apasionante mundo de la cobranza administrativa y judicial, iniciada por la Tesorería General de la Republica.
En su contenido, encontrará importantes instituciones jurídicas que en su totalidad forman parte de los procesos y procedimientos de cobranza. Se espera que sea de gran ayuda a todos aquellos, que interactúan en los procesos de cobranza de la Tesorería General de la República.
CAPÍTULO 1
ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.1. IMPORTANCIA DEL DFL Nº 190 DE 1960 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.2. IMPORTANCIA DE LA LEY Nº 16.617 DE 1967 EN EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
1.3. IMPACTO DEL DFL Nº 2 DE 1968 EN LA EVOLUCIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
1.4. EVOLUCIÓN Y MODERNIZACIÓN DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO: UN ENFOQUE EN LAS REFORMAS Y MODIFICACIONES LEGALES
CAPÍTULO 2
FUNDAMENTO NORMATIVO DEL PROCEDIMIENTO
2.1. DFL Nº 1 de 1994
2.1.1. Conociendo el DFL Nº 1 de 1994
2.1.2. Contexto y Necesidad de la Reforma
2.1.3. Objetivos y Logros del DFL Nº 1 de 1994
2.2. DECRETO LEY Nº 1.263
2.2.1. Contexto Histórico y Necesidad de la Reforma
2.2.2. Objetivos y Disposiciones Clave del Decreto Ley Nº 1.263
2.2.3. Modernización de Procedimientos Administrativos
2.2.4. Transparencia y Rendición de Cuentas
2.2.5. Sanciones y Cumplimiento Voluntario
2.3. CÓDIGO TRIBUTARIO LIBRO III TÍTULO V
CAPÍTULO 3
PERSPECTIVAS FUTURAS: LA ADAPTACIÓN CONTINUA DEL SISTEMA TRIBUTARIO CHILENO
3.1. EL IMPACTO DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
3.2. CRIPTOMONEDAS Y FISCALIDAD
3.3. SOSTENIBILIDAD Y EQUIDAD EN EL SISTEMA TRIBUTARIO
3.4. FISCALIDAD AMBIENTAL
3.5. EQUIDAD TRIBUTARIA Y REDISTRIBUCIÓN
3.6. COOPERACIÓN INTERNACIONAL Y LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL
3.7. PARTICIPACIÓN EN INICIATIVAS INTERNACIONALES
3.8. FORTALECIMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
CAPÍTULO 4
ESTRUCTURA DEL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA
4.1. FASE ADMINISTRATIVA
4.1.1. Instancia Administrativa ante el Ente Público Tributario
4.1.2. Funciones del Fisco
Negociación de Convenios de Pago
Medidas Coercitivas Preliminares
Monitoreo y Seguimiento
4.1.3. Plazos y Términos
4.2. FASE JUDICIAL
4.3. DIFERENCIAS Y SIMILITUDES ENTRE EL PROCESO ADMINISTRATIVO Y EL JUDICIAL
CAPÍTULO 5
CARACTERÍSTICAS DEL JUICIO EJECUTIVO TRIBUTARIO
5.1. NATURALEZA COACTIVA
5.2. NOTIFICACIONES Y REQUERIMIENTOS
CAPÍTULO 6
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
6.1. INICIO
6.2. PRIMERA NOTIFICACIÓN
6.2.1. Consecuencias de la Notificación
6.2.2. El Inicio de los Plazos Procesales
6.2.3. Formalización de la Deuda y Registro en la Nómina de Deudores Morosos
6.2.4. La Urgencia de la Acción Inmediata
6.2.5. Los Requisitos Legales de la Notificación
6.2.6. Ejemplos Prácticos de las Consecuencias de la Notificación
6.2.7. Comparaciones con Otros Sistemas Jurídicos
El Sistema de Notificación en Estados Unidos: El Ejemplo del IRS
La Digitalización de la Notificación en Europa: España e Italia como Ejemplos
El Sistema de Notificación en Chile: Avances y Oportunidades de Modernización
Ventajas y Desafíos de la Digitalización en el Contexto Chileno
Consideraciones Futuras y el Camino hacia la Modernización
El Futuro de la Notificación en la Cobranza Fiscal
6.3. CIERRE ADMINISTRATIVO
6.3.1. Efectos del Cierre
6.4. EMBARGO
6.4.1. Clasificación de Bienes
Bienes Muebles
Bienes Inmuebles
Cuentas Bancarias y Otros Activos Financieros
Embargo de Cuentas Bancarias: Procedimiento y Efectos
Embargo de Otros Activos Financieros: Inversiones, Bonos y Otros Instrumentos
Bienes Exentos de Embargo: Protección de los Derechos del Deudor
Criterios de Embargabilidad y Clasificación de Bienes
Ejemplos Prácticos de Embargo y Protección del Deudor
El Equilibrio entre Eficacia y Protección en la Cobranza Fiscal
6.4.2. Procedimiento de Embargo
Notificación del Embargo
6.4.3. Ampliación, Sustitución y Alzamiento del Embargo
Ampliación del Embargo
Sustitución del Embargo
Alzamiento del Embargo
CAPÍTULO 7
MEDIOS DE DEFENSA ANTE LA ACCIÓN DE COBRO
7.1. EXCEPCIONES
7.1.1. Pago
7.1.2. No Empecer el Título
7.1.3. Prescripción
7.1.4. Título Ejecutivo
7.2. INCIDENTES
7.2.1. Impugnación de la Validez del Título Ejecutivo
7.2.2. Solicitudes de Nulidad Procesal
7.2.3. Cuestiones sobre la Competencia del Tribunal
7.2.4. Disputas sobre Medidas Cautelares: El Embargo y Otras Garantías
7.2.5. Solicitudes de Suspensión del Proceso
7.2.6. Impacto de los Incidentes en el Desarrollo del Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.7. Ejemplos Prácticos de Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
7.2.8. Conclusión: La Importancia de los Incidentes en el Juicio Ejecutivo Tributario
Tramitación de los incidentes en el cobro de impuestos
Presentación del Incidente: Fundamentos y Documentación
Admisibilidad del Incidente: Evaluación Preliminar por el Tribunal
Respuesta de la Contraparte: Defensa y Presentación de Pruebas
Pruebas Adicionales y Audiencia: Profundizando en la Resolución del Incidente
7.2.9. Resolución del Incidente: Decisión del Tribunal y Efectos
7.2.10. Garantías Procesales en la Tramitación de Incidentes
7.2.11. Ejemplos Prácticos de Tramitación de Incidentes en el Cobro de Impuestos
7.3. RECURSOS
7.3.1. Tramitación y Efectos de los Recursos
7.4. ACCIÓN DE PRESCRIPCIÓN
7.4.1. Procedimiento para su Alegación
CAPÍTULO 8
NULIDAD
8.1. FUNDAMENTOS LEGALES DE LA NULIDAD EN EL PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
8.2. CAUSALES DE NULIDAD: FORMALES Y SUSTANCIALES
8.2.1. Nulidad por Causales Formales
8.2.2. Nulidad por Causales Sustanciales
8.3. PROCEDIMIENTO PARA ALEGAR Y DECLARAR LA NULIDAD
8.3.1. Presentación del Escrito de Nulidad: Requisitos y Formalidades
Identificación del Acto Impugnado
Descripción de los Vicios o Defectos Legales
Solicitud Explícita de Declaración de Nulidad
8.3.2. Momento Procesal Oportuno para Alegar Nulidad
Oportunidad en Etapas Iniciales del Proceso
Nulidad en Etapas Avanzadas: Excepciones y Consideraciones
Consecuencias de No Alegar Nulidad en Tiempo
8.3.3. Evaluación del Recurso de Nulidad por el Tribunal
Admisibilidad del Recurso
Análisis de las Causales de Nulidad
8.3.4. Resolución del Tribunal sobre la Nulidad
Declaración de Nulidad: Efectos y Consecuencias
Rechazo de la Nulidad: Continuación del Procedimiento
Ejemplos Prácticos de Alegación y Resolución de Nulidad
Nulidad por Notificación Defectuosa
Nulidad por Falta de Competencia
8.3.6. Conclusión: La Importancia del Procedimiento para Alegar Nulidad
Prueba y Resolución
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
8.4. EFECTOS DE LA NULIDAD
8.4.1. Efectos de la Nulidad en la Fase Administrativa del Procedimiento de Cobranza
Repetición de Procedimientos Administrativos
Impacto en la Notificación del Deudor
Anulación de Actos Administrativos Fundamentales
8.4.2. Efectos de la Nulidad en la Fase Judicial del Procedimiento de Cobranza
Suspensión del Procedimiento Judicial
Terminación del Procedimiento Judicial
Repetición de Actos Judiciales
8.4.3. Impacto de la Nulidad en las Medidas Cautelares
Levantamiento de Embargos y Retenciones
Revisión de Otras Medidas Cautelares
8.4.4. Consecuencias a Largo Plazo de la Declaración de Nulidad
Impacto en la Eficiencia de la Administración Tributaria
Protección de los Derechos del Contribuyente
Implicaciones para la Legislación y Jurisprudencia Tributaria
8.5. RESTITUCIÓN Y COMPENSACIÓN
8.5.1. Restitución del Deudor al Estado Anterior al Acto Nulo
Devolución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos
Cancelación de Registros que Afecten al Deudor
8.5.2. Compensación por Daños y Perjuicios Sufridos
Procedimiento para Reclamar Compensación
Determinación de la Cuantía de la Compensación
Responsabilidad de la TGR o del Estado
8.5.3. Importancia de la Nulidad como Mecanismo de Control Legal
Garantía de los Derechos del Contribuyente
Corrección de Errores y Prevención de Abusos
Promoción de la Transparencia y la Responsabilidad
8.5.4. Ejemplos Prácticos de Restitución y Compensación Tras la Nulidad
Restitución de Bienes Embargados
Liberación de Fondos Retenidos y Compensación por Daños
8.5.5. Conclusión: La Nulidad como Pilar de Justicia en el Procedimiento de Cobranza Tributaria
CAPÍTULO 9
ABANDONO DEL PROCEDIMIENTO
9.1. REGLAS GENERALES Y ESPECÍFICAS
9.1.1. Fundamentos Legales del Abandono del Procedimiento
Protección del Deudor Frente a la Inactividad del Acreedor
Celeridad y Economía Procesal
9.1.2. Plazos y Condiciones para que se Configure el Abandono
Cómputo del Plazo para el Abandono
Inacción de Ambas Partes
Excepciones al Abandono
9.1.3. Efectos del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
Efectos en la Fase Administrativa
Efectos en la Fase Judicial
Impacto en la Prescripción de la Deuda
9.1.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias para Evitar el Abandono
Estrategias para Permitir el Abandono
9.1.5. Relevancia del Abandono del Procedimiento en la Cobranza Tributaria
9.1.6. Excepciones y Casos Específicos
9.2. ABANDONO EN EL JUICIO EJECUTIVO
9.2.1. Fundamentos Legales del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Inacción de las Partes como Causa del Abandono
El Rol del Deudor en la Solicitud de Abandono
9.2.2. Procedimiento para Declarar el Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
Presentación de la Solicitud de Abandono
Evaluación del Tribunal y Objeciones de la TGR
Resolución del Tribunal sobre el Abandono
9.2.3. Consecuencias del Abandono del Juicio Ejecutivo Tributario
Extinción del Proceso y Liberación del Deudor
Impacto en las Medidas Cautelares
Posibilidad de Iniciar un Nuevo Juicio Ejecutivo
9.2.4. Estrategias de las Partes Frente al Abandono
Estrategias de la TGR para Evitar el Abandono
Estrategias del Deudor para Solicitar el Abandono
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República
9.2.5. La Importancia del Abandono en el Juicio Ejecutivo Tributario
9.2.6. Efectos del Abandono
CAPÍTULO 10
REGULARIZACIÓN DE LA DEUDA POR CONVENIOS DE PAGO
10.1. CONVENIOS DE PAGO
Proceso de Negociación
Condiciones y Requisitos
Requisitos y Condiciones para la Formalización del Convenio de Pago
Presentación de la Documentación Requerida
Demostración de Buena Fe en la Negociación
Pago Inicial como Condición de la Formalización
Compromiso de Cumplimiento del Calendario de Pagos
10.1.2. Procedimiento de Formalización del Convenio de Pago
Evaluación de la Solicitud por la TGR
Negociación y Aprobación del Convenio
Firma y Formalización del Convenio
10.1.3. Implicaciones Legales del Convenio de Pago
Naturaleza Legal del Convenio de Pago
Suspensión de Acciones Coercitivas
Consecuencias del Incumplimiento del Convenio
10.1.4. Ejemplos Prácticos de Formalización y Cumplimiento de Convenios de Pago
Formalización de un Convenio en un Caso de Deuda Empresarial 183 Incumplimiento de un Convenio de Pago Individual
10.1.5. Importancia de la Buena Fe y la Transparencia en la Formalización del Convenio
Rol de la Buena Fe en la Negociación
Transparencia en la Presentación de Información
El Convenio de Pago como Herramienta para la Regularización Fiscal
10.2. EFECTOS EN EL PROCEDIMIENTO
10.2.1. Suspensión del Procedimiento
Cumplimiento e Incumplimiento
CAPÍTULO 11
DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1. DECAIMIENTO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
11.1.1. Fundamentos y Principios del Decaimiento del Acto Administrativo
Seguridad Jurídica y Legalidad
Protección de los Derechos de los Administrados
11.1.2. Causas del Decaimiento del Acto Administrativo en el Ámbito Tributario
Transcurso del Tiempo y Plazos de Ejecución
Falta de Cumplimiento de Requisitos Legales
Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.3. Diferencias entre Decaimiento y Otras Figuras Legales
Decaimiento vs. Nulidad
Decaimiento vs. Caducidad
Decaimiento vs. Revocación
11.1.4. Implicaciones Legales y Prácticas del Decaimiento en el Ámbito Tributario
Efectos del Decaimiento sobre la Validez del Acto
Derechos y Obligaciones de los Administrados
Acciones de la Administración ante el Decaimiento
11.1.5. Ejemplos Prácticos de Decaimiento en el Ámbito Tributario
Decaimiento por Transcurso del Tiempo
Decaimiento por Falta de Notificación
Decaimiento por Aparición de Nuevas Circunstancias
11.1.6. La Importancia del Decaimiento en el Derecho Administrativo y Tributario
11.2. PROCEDIMIENTO Y JURISPRUDENCIA
11.2.1. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.2.2. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.2.3. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
Procedimiento de Cobro ante la Tesorería General de la República 11.2.4. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
11.2.5. Importancia del Decaimiento en la Protección de los Derechos de los Administrados
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.2.6. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3. RECURSOS LEGALES
11.3.1. Reposición y Apelación en Subsidio
11.3.2. Recurso de Protección
11.3.3. Fundamento Constitucional del Recurso de Protección
Derechos Fundamentales Protegidos
Protección Constitucional Frente al Decaimiento
11.3.4. Procedimiento para Interponer el Recurso de Protección
Plazo para la Interposición del Recurso
Requisitos Formales del Recurso
Admisibilidad del Recurso y Trámite
11.3.5. Medidas que Puede Adoptar la Corte de Apelaciones al Resolver el Recurso de Protección
Suspensión de los Efectos del Acto Administrativo
Anulación del Acto Administrativo
Orden de Reparación o Indemnización
Otras Medidas para Restablecer el Derecho Vulnerado
11.3.6. Interacción del Recurso de Protección con Otros Mecanismos Legales
Recurso de Amparo y su Relación con el Recurso de Protección
Interacción con la Nulidad de Actos Administrativos
11.3.7. Importancia del Recurso de Protección en la Defensa de los Derechos Fundamentales
a la Justicia y Protección de los Ciudadanos
Prevención de Abusos Administrativos
Fortalecimiento del Estado de Derecho
11.3.8. Iniciación del Procedimiento de Decaimiento
Iniciación de Oficio por la Administración
Solicitud de Decaimiento por el Interesado
11.3.9. Procedimiento para Declarar el Decaimiento
Revisión de la Legalidad y Oportunidad del Acto
Emisión de la Resolución de Decaimiento
Notificación del Decaimiento a las Partes Interesadas
11.3.10. Impugnación Judicial del Acto Administrativo y Decaimiento
Impugnación Judicial del Acto Administrativo
Declaración Judicial del Decaimiento
11.3.11. Jurisprudencia sobre el Decaimiento del Acto Administrativo
Criterios Jurisprudenciales para Declarar el Decaimiento
Protección Contra Actos Arbitrarios o Injustificados
Fomento de la Legalidad y la Transparencia en la Administración
11.3.12. El Decaimiento del Acto Administrativo como Mecanismo de Justicia y Legalidad
11.3.13. El Recurso de Protección como Pilar de la Justicia Constitucional
11.3.14. Recurso Jerárquico
CAPÍTULO 12
CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIONES
Adopción y Fomento de Tecnologías Digitales en la Administración Fiscal
Fortalecimiento de la Capacitación del Personal de la Tesorería General de la República
Revisión y Simplificación de los Procedimientos Administrativos
Promoción de la Educación Fiscal y la Conciencia Ciudadana
Mejora en la Gestión de la Prescripción y el Abandono del Procedimiento
Fortalecimiento de la Cooperación Internacional en Materia Tributaria
Reforma del Marco Legal para Adaptarse a Nuevas Realidades Económicas
Evaluación Continua del Impacto de las Medidas Coercitivas
Desarrollo de Estrategias de Cobranza Preventiva
Transparencia y Rendición de Cuentas
| IndiceDescripciónRESPONSABILIDAD CIVIL POR MEDICAMENTOS DEFECTUOSOSEl presente trabajo tiene por objeto analizar críticamente la regulación de la responsabilidad civil por producto farmacéutico defectuoso en Chile. Al respecto, es la Ley N° 20.850, que crea un Sistema de Protección Financiera para Diagnósticos y Tratamientos de Alto Costo y Rinde Homenaje Póstumo a don Luis Ricarte Soto Gallegos, la que incorporó el Título VI al Libro IV del Código Sanitario, a través del cual se regula inéditamente la responsabilidad derivada de los daños ocasionados por medicamentos defectuosos, tanto en el campo de la investigación científica en seres humanos, como en relación a los productos farmacéuticos que han o están siendo comercializados. Sin embargo, a lo largo de este trabajo se viene advirtiendo cómo esta regulación ha sido inadecuada para abordar un tema de esta complejidad. Así, mediante una investigación exploratoria que sigue el método dogmático se intentará exponer las deficiencias originadas en una inadecuada utilización de la técnica legislativa, explicando cómo ellas se constituyen en problemas en la regulación de este tipo de responsabilidad, y que se verifican en aspectos tales como diferencias que devienen en arbitrarias al momento de establecer el factor de imputación o de iniciar el cómputo del plazo de prescripción, además de imponer una carga probatoria de sumo difícil para la víctima, limitando su posibilidad de accionar. | Incluye las modificaciones introducidas por las Leyes N°s 21.379, 21.389 y 21.394 Ley Nº 18.120. Establece normas sobre comparecencia en juicio y modifica los artículos 4º del Código de Procedimiento Civil y 523 del Código Orgánico de Tribunales Ley Nº 14.908. Sobre abandono de familia y pago de pensiones alimenticias Decreto Nº 23. Promulga convención sobre la obtención de alimentos en el extranjero Texto refundido del auto acordado sobre tramitación y fallo del recurso de protección de las garantías constitucionales Auto acordado de la Corte Suprema sobre la forma de las sentencias Auto acordado de la Corte Suprema sobre vista de la causa Ley Nº 18.101. Fija normas especiales sobre arrendamiento de predios urbanos Ley núm. 20.886. Modifica el Código de Procedimiento Civil, para establecer la tramitación digital de los procedimientos judiciales Ley núm. 21.226. Establece un régimen jurídico de excepción para los procesos judiciales, en las audiencias y actuaciones judiciales, y para los plazos y ejercicio de las acciones que indica, por el impacto de la enfermedad COVID-19 en Chile | Indice El presente texto constituye un esfuerzo académico cuyo objetivo es servir de base para el aprendizaje y aplicación de los recursos procesales civiles, entendidos en su sentido más clásico, esto es, como mecanismos de reacción puestos a favor de los litigantes para impugnar una resolución judicial que les cause un agravio. Sin renunciar a los propósitos de la academia, este manual realiza una lectura moderna de las instituciones procesales vigentes, utilizando, además, un lenguaje claro y sencillo, sin limitarse a repetir y parafrasear las normas legales. La metodología usada para su elaboración consiste en un análisis que incorpora los criterios y estándares jurisprudenciales, en un diálogo con la doctrina más relevante, especialmente en los problemas interpretativos y de aplicación de las normas que regulan los recursos procesales. De esta forma, sus autores buscan señalar al lector aquellas coordenadas jurídicas en las que se desarrollan las controversias acerca del alcance de las normas que tipifican causales de casación o regulan su procedencia, realizando una novedosa contribución al quehacer judicial, académico y profesional. | DescripciónLa presente obra tiene por objeto exponer las principales instituciones de nuestra actual legislación concursal y de insolvencia (Ley N° 20.720). A través de un análisis sustantivo y adjetivo del concurso en Chile, se abordan los procedimientos aplicables a empresas deudoras y personas, su más relevante jurisprudencia y los criterios doctrinales más importantes respecto de su inteligencia e interpretación. En la primera parte, se describe brevemente la evolución del derecho concursal en nuestro país y la necesidad del legislador de reformar el estatuto concursal, para posteriormente dedicar un capítulo a los aspectos generales de la Ley Nº 20.720, su ámbito de aplicación, estructura y disposiciones comunes a los procedimientos que contempla. Asimismo, se detalla cada una de las herramientas contempladas en la ley, distinguiendo entre procesos de reestructuración patrimonial (reorganización de empresa deudora y renegociación de persona deudora) y aquellos de liquidación de activos (liquidación de empresa y persona deudora). Por último, se analiza el tratamiento de las acciones revocatorias concursales. Autor: Diego Rodríguez Gutiérrez Ediciones DER
| INDICE Varia ediciones de este texto que contiene diversos temas básicos que un postulante debe conocer para presentarse a rendir su Examen de Grado han visto la luz pública. Muchos estudiantes lo han utilizado con éxito, según me lo han hecho saber. Lo anterior, ha motivado esta revisión de materias que, según señalé, son básicas y, por lo tanto, no agotan los temas. Sabido es que el Examen de Grado debe comprender temas generales pues no es aquella prueba que ordinariamente se rinde durante la permanencia en la Universidad. Como lo he dicho, los que tenemos la suerte de desenvolvernos en el mundo académico vemos como generaciones de alumnos, al regresar de la Universidad, se ven enfrentados a la experiencia que implica rendir un examen decisivos para sus pretensiones. es, en esos instantes, en los que el alumno precisa de un texto que lo guíe en su estudio, sea porque ese alumno no guardó los apuntes de su profesor, sea porque le son insuficiente, sea, en fin, porque el Derecho va cambiando. El autor, espera contribuir en algo con ese alumno que se enfrenta a esta etapa crucial en su carrera, proporcionándole un texto actuallizado, revisado y enriquecido con la valiosa experiencia de participar en exámenes de grado. El estudiante encontrará, asimismo, dos anexos. El primero denominado «Ideas Claves», que contiene puntos que a veces se olvidan y que son fundamentales. El segundo anexo es un Cuadro Comparativo entre los recursos procesales civiles y penales, con la salvedad de las casaciones civiles y el recurso de nulidad penal, por razones obvias. Se omite, asimismo, la comparación de las revisiones en atención a sus diferentes naturalezas. | ||
| Weight | N/D | N/D | 10 kg | N/D | N/D | N/D | ||
| Dimensions | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D | ||
| Additional information |
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