Código Tributario 2025. Vigésima Quinta Edición – versión DUO ( Papel + Digital en Proview)
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TEXTO EN PREVENTA
DESPACHO A PARTIR DEL 25 DE FEBRERO 2025
INCLUYE LEY 21.713 y sus modificaciones sobre Ley de IVA, Ley de Renta y Código Tributario
Respaldo de un director Cada código cuenta con la supervisión de un abogado destacado en la materia, encargado de revisar anualmente las normas que componen el apéndice, concordancias, títulos de artículos e índice temático.
Apéndice normativo Compilación y sistematización de normas complementarias al código, indispensables para el ejercicio profesional.
Títulos en artículos del código y del apéndice En cada artículo del código y en las normas del apéndice, se presenta una breve descripción de su contenido.
Concordancias Muestra la relación entre artículos del mismo código o con otras normas, cuando tratan sobre materias similares.
Índice temático Esta sección, ubicada al final de cada código, incluye diversos términos jurídicos, contenidos en el mismo cuerpo legal, con referencia al número del artículo en que se encuentra tratado el concepto.
Articulado y apéndice actualizados Todos los artículos están actualizados hasta la fecha de cierre de la edición de este código. Las modificaciones han sido incorporadas en los artículos y el sentido de estas, se explican en detalle en las notas de actualización (al pie de página). En los casos de modificaciones que tienen una vigencia diferida, el nuevo texto se incluye en la nota del artículo correspondiente, de forma tal que el lector pueda contar con la versión actual y con la futura.
Listado de modificaciones actualizado al 3 de enero de 2025 En este listado, se presentan todos los cambios normativos que se han incorporado en este código, detallando la norma modificatoria, la norma modificada, y los artículos. Contempla las modificaciones introducidas desde el 1 de febrero del 2002.
MODIFICACIONES INCORPORADAS A ESTA EDICIÓN
Modificaciones introducidas al Código Tributario en el período comprendido entre el 1 de febrero de 2002 y el 3 de enero de 2025:
– El Decreto Nº 509 exento, publicado en el Diario Oficial de 31 de diciembre de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo único Nº 1 de la Ley Nº 21.716, publicada en el Diario Oficial de 13 de noviembre de 2024, modifica indirectamente el artículo 4º ter del Código Tributario.
– El artículo 1º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º bis, 4º ter, 4º quáter, 4º quinquies, 6º, 6º bis, 8º, 8º bis, 9º, 11, 11 bis, 24, 26 bis, 33, 33 bis, 53, 55, 56, 59, 59 ter, 60 bis, 60 quinquies, 62, 62 bis, 63, 64, 65 bis, 65 ter, 68, 69, 85 ter, 87, 88 bis, 89, 92 ter, 97, 100 bis, 100 ter, 100 quáter, 100 quinquies, 100 sexies, 101, 115, 119, 121, 123 bis, 124, 130, 131 bis, 132, 132 bis, 132 ter, 137, 137 bis, 148, Párrafo 1º Título III Libro Tercero, 156, 160 bis, 161, 168, 169, 170, 171, 174, 175, 176, 178, 179, 180, 182, 185, 192, 194, 196, 197, 197 bis, 206 y 207 del Código Tributario.
– El artículo 2º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 10, 32, 41 E, 41 G y 41 H del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El artículo 3º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º bis, 4º, 5º, 8º, 12, 16, 20, 35 A, 35 D, 35 G, 35 I, 36 y 83 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
– El artículo 7º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º, 7º, Párrafo I del Título V, 33, 43, 46, 47, 49, 52, 54, 57 bis, 57 ter, 57 quáter, 58, 65, Párrafo VI del Título V, 70, 71, 72, 73 y 74 de la Ley Nº 21.210, que Moderniza la legislación tributaria.
– El artículo 8º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º ter, 3º quáter, 3º quinquies, 9º, 41, 41 bis, 41 ter y 51 bis del Decreto con Fuerza de Ley Nº 7, Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos.
– El artículo 10º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 5º, 16 y 19 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera.
– El Decreto Nº 251 exento, publicado en el Diario Oficial de 28 de junio de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El Decreto Nº 60 exento, publicado en el Diario Oficial de 17 de febrero de 2024, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El artículo único de la Ley Nº 21.648, publicada en el Diario Oficial de 5 de febrero de 2024, modifica el artículo 68 del Código Tributario.
– El Decreto Nº 7 exento, publicado en el Diario Oficial de 15 de enero de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo 7º de la Ley Nº 21.641, publicada en el Diario Oficial de 30 de diciembre de 2023, modifica los artículos 66 y 66 bis del Código Tributario.
– El artículo 80 de la Ley Nº 21.647, publicada en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2023, modifica los artículos 1º y sexto transitorio de la ley Nº 21.591, sobre Royalty a la Minería.
– El artículo séptimo de la Ley Nº 21.634, publicada en el Diario Oficial de 11 de diciembre de 2023, modifica los artículos 18, 19 y 25 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera.
– El artículo 14 de la Ley Nº 21.591, publicada en el Diario Oficial de 10 de agosto de 2023, modifica los artículos 31, 64 bis, 64 ter, 65, 84, 90, 93 y 94 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El Decreto Nº 224 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2023, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo único de la Ley Nº 21.540, publicada en el Diario Oficial de 15 de febrero de 2023, deroga el artículo 37 bis del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El Decreto Nº 31 exento, publicado en el Diario Oficial de 14 de febrero de 2023, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El Decreto Nº 453 exento, publicado en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo único de la Ley Nº 21.462, publicada en el Diario Oficial de 26 de julio de 2022, modifica el artículo 23 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
– El Decreto Nº 202 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
ÍNDICE DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
Decreto Ley Nº 830
Título preliminar
§ 1. Disposiciones generales
§ 2. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias
§ 3. De algunas definiciones
§ 4. Derechos de los Contribuyentes
LIBRO I
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
Título I
Normas generales
§ 1. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones
§ 2. De algunas normas contables
§ 3. Disposiciones varias
Título II
De la declaración y plazos de pago
Título III
Giros, pagos, reajustes e intereses
§ 1. De los giros y pagos
§ 2. Reajustes e intereses moratorios
§ 3. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación
Título IV
Medios especiales de fiscalización
§ 1. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar
§ 2. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término
§ 3. De otros medios de fiscalización
LIBRO II
DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES
Título I
De los apremios
Título II
De las infracciones y sanciones
§ 1. De los contribuyentes y otros obligados
§ 2. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones
§ 3. Disposiciones comunes
LIBRO III
DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN
Título I
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios
Título II
Del procedimiento general de las reclamaciones
Título III
De los procedimientos especiales
§ 1. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces
§ 2. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos
§ 3. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas
§ 4. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva
Título IV
Del procedimiento para la aplicación de sanciones
§ 1. Procedimiento general
§ 2. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas
§ 3. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones
Título V
Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero
Título VI
De la prescripción
Título final
Artículos transitorios
ÍNDICE DEL APÉNDICE
– Decreto Ley Nº 824. Aprueba texto que indica de la Ley sobre Impuesto a la Renta (D.O. de 31 de diciembre de 1974)
– Decreto Ley Nº 825. Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 3 de diciembre de 1976)
– Decreto Supremo Nº 55. Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 2 de febrero de 1977)
– Decreto Ley Nº 3.475. Modifica la Ley de Timbres y Estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 619, de 1974 (D.O. de 4 de septiembre de 1980)
– Decreto con Fuerza de Ley Nº 7. Fija texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala (D.O. de 15 de octubre de 1980)
– Decreto con Fuerza de Ley Nº 3. Crea el Rol Único Tributario y establece Normas para su aplicación (D.O. de 15 de febrero de 1969)
– Ley Nº 18.392. Establece un régimen preferencial aduanero y tributario para el territorio de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena, por un plazo de 25 años (D.O. de 14 de enero de 1985)
– Ley Nº 16.271, sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones (D.F.L. Nº 1, refundido) (D.O. de 30 de mayo de 2000)
– Ley Nº 20.460, Faculta al Servicio de Tesorerías para otorgar facilidades de pago a los contribuyentes por impuestos morosos, por un plazo de hasta 36 meses (D.O. de 17 de agosto de 2010)
– Ley Nº 20.322. Ley Orgánica de Tribunales Tributarios y Aduaneros (D.O. de 27 de enero de 2009)
– Ley Nº 20.780. Reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario (D.O. de 29 de septiembre de 2014)
– Ley Nº 21.210. Moderniza la legislación tributaria (D.O. de 24 de febrero de 2020)
– Ley Nº 21.591. Ley sobre Royalty a la Minería (D.O. de 10 de agosto de 2023)
Modificaciones incorporadas a esta edición
Índice temático
12 in stock
Autor: Christian Aste Mejías
Editorial: Thomson Reuters
Numero de Paginas: 840
Año de Publicación : 2025
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| Settings | Código Tributario 2025. Vigésima Quinta Edición - versión DUO ( Papel + Digital en Proview) remove | Buena Fe y Responsabilidad Subjetiva en el Derecho Tributario Chileno remove | El Derecho al Debido Proceso. El Derecho al Debido Proceso. En la primera etapa del procedimiento de cobro de obligaciones tributarias. remove | Código Tributario 2020. Edición Oficial. remove | Curso sobre Derecho y Código Tributario. 2 Tomos. Octava Edición Actualizada remove | Código Orgánico de Tribunales de Chile (Anillado). Edición con Apéndice Legislativo Índices Temático y Analítico remove | ||
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| Name | Código Tributario 2025. Vigésima Quinta Edición - versión DUO ( Papel + Digital en Proview) remove | Buena Fe y Responsabilidad Subjetiva en el Derecho Tributario Chileno remove | El Derecho al Debido Proceso. El Derecho al Debido Proceso. En la primera etapa del procedimiento de cobro de obligaciones tributarias. remove | Código Tributario 2020. Edición Oficial. remove | Curso sobre Derecho y Código Tributario. 2 Tomos. Octava Edición Actualizada remove | Código Orgánico de Tribunales de Chile (Anillado). Edición con Apéndice Legislativo Índices Temático y Analítico remove | ||
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| Description | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 840 Año de Publicación : 2025 | Autor: Rafael Martínez Cohen Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :290 | Autor: Claudio Morales Bórquez Editorial: Metropolitana Año de Publicación: 2021 Paginas :199 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica Numero de Paginas: 772 Año de publicación: 2022 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 1764 Año de publicación: 2020 | Autor: Tirant lo Blach Editorial :Tirant lo Blach Año de Publicación : 2022 Paginas : 266 | ||
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DESPACHO A PARTIR DEL 25 DE FEBRERO 2025
INCLUYE LEY 21.713 y sus modificaciones sobre Ley de IVA, Ley de Renta y Código Tributario
Respaldo de un director Cada código cuenta con la supervisión de un abogado destacado en la materia, encargado de revisar anualmente las normas que componen el apéndice, concordancias, títulos de artículos e índice temático. Apéndice normativo Compilación y sistematización de normas complementarias al código, indispensables para el ejercicio profesional. Títulos en artículos del código y del apéndice En cada artículo del código y en las normas del apéndice, se presenta una breve descripción de su contenido. Concordancias Muestra la relación entre artículos del mismo código o con otras normas, cuando tratan sobre materias similares. Índice temático Esta sección, ubicada al final de cada código, incluye diversos términos jurídicos, contenidos en el mismo cuerpo legal, con referencia al número del artículo en que se encuentra tratado el concepto. Articulado y apéndice actualizados Todos los artículos están actualizados hasta la fecha de cierre de la edición de este código. Las modificaciones han sido incorporadas en los artículos y el sentido de estas, se explican en detalle en las notas de actualización (al pie de página). En los casos de modificaciones que tienen una vigencia diferida, el nuevo texto se incluye en la nota del artículo correspondiente, de forma tal que el lector pueda contar con la versión actual y con la futura. Listado de modificaciones actualizado al 3 de enero de 2025 En este listado, se presentan todos los cambios normativos que se han incorporado en este código, detallando la norma modificatoria, la norma modificada, y los artículos. Contempla las modificaciones introducidas desde el 1 de febrero del 2002. MODIFICACIONES INCORPORADAS A ESTA EDICIÓN Modificaciones introducidas al Código Tributario en el período comprendido entre el 1 de febrero de 2002 y el 3 de enero de 2025: – El Decreto Nº 509 exento, publicado en el Diario Oficial de 31 de diciembre de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo único Nº 1 de la Ley Nº 21.716, publicada en el Diario Oficial de 13 de noviembre de 2024, modifica indirectamente el artículo 4º ter del Código Tributario. – El artículo 1º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º bis, 4º ter, 4º quáter, 4º quinquies, 6º, 6º bis, 8º, 8º bis, 9º, 11, 11 bis, 24, 26 bis, 33, 33 bis, 53, 55, 56, 59, 59 ter, 60 bis, 60 quinquies, 62, 62 bis, 63, 64, 65 bis, 65 ter, 68, 69, 85 ter, 87, 88 bis, 89, 92 ter, 97, 100 bis, 100 ter, 100 quáter, 100 quinquies, 100 sexies, 101, 115, 119, 121, 123 bis, 124, 130, 131 bis, 132, 132 bis, 132 ter, 137, 137 bis, 148, Párrafo 1º Título III Libro Tercero, 156, 160 bis, 161, 168, 169, 170, 171, 174, 175, 176, 178, 179, 180, 182, 185, 192, 194, 196, 197, 197 bis, 206 y 207 del Código Tributario. – El artículo 2º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 10, 32, 41 E, 41 G y 41 H del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El artículo 3º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º bis, 4º, 5º, 8º, 12, 16, 20, 35 A, 35 D, 35 G, 35 I, 36 y 83 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. – El artículo 7º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º, 7º, Párrafo I del Título V, 33, 43, 46, 47, 49, 52, 54, 57 bis, 57 ter, 57 quáter, 58, 65, Párrafo VI del Título V, 70, 71, 72, 73 y 74 de la Ley Nº 21.210, que Moderniza la legislación tributaria. – El artículo 8º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º ter, 3º quáter, 3º quinquies, 9º, 41, 41 bis, 41 ter y 51 bis del Decreto con Fuerza de Ley Nº 7, Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos. – El artículo 10º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 5º, 16 y 19 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera. – El Decreto Nº 251 exento, publicado en el Diario Oficial de 28 de junio de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El Decreto Nº 60 exento, publicado en el Diario Oficial de 17 de febrero de 2024, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El artículo único de la Ley Nº 21.648, publicada en el Diario Oficial de 5 de febrero de 2024, modifica el artículo 68 del Código Tributario. – El Decreto Nº 7 exento, publicado en el Diario Oficial de 15 de enero de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo 7º de la Ley Nº 21.641, publicada en el Diario Oficial de 30 de diciembre de 2023, modifica los artículos 66 y 66 bis del Código Tributario. – El artículo 80 de la Ley Nº 21.647, publicada en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2023, modifica los artículos 1º y sexto transitorio de la ley Nº 21.591, sobre Royalty a la Minería. – El artículo séptimo de la Ley Nº 21.634, publicada en el Diario Oficial de 11 de diciembre de 2023, modifica los artículos 18, 19 y 25 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera. – El artículo 14 de la Ley Nº 21.591, publicada en el Diario Oficial de 10 de agosto de 2023, modifica los artículos 31, 64 bis, 64 ter, 65, 84, 90, 93 y 94 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El Decreto Nº 224 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2023, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo único de la Ley Nº 21.540, publicada en el Diario Oficial de 15 de febrero de 2023, deroga el artículo 37 bis del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El Decreto Nº 31 exento, publicado en el Diario Oficial de 14 de febrero de 2023, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El Decreto Nº 453 exento, publicado en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo único de la Ley Nº 21.462, publicada en el Diario Oficial de 26 de julio de 2022, modifica el artículo 23 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. – El Decreto Nº 202 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. ÍNDICE DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Decreto Ley Nº 830 Título preliminar § 1. Disposiciones generales § 2. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias § 3. De algunas definiciones § 4. Derechos de los Contribuyentes LIBRO I DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO Título I Normas generales § 1. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones § 2. De algunas normas contables § 3. Disposiciones varias Título II De la declaración y plazos de pago Título III Giros, pagos, reajustes e intereses § 1. De los giros y pagos § 2. Reajustes e intereses moratorios § 3. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación Título IV Medios especiales de fiscalización § 1. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar § 2. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término § 3. De otros medios de fiscalización LIBRO II DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES Título I De los apremios Título II De las infracciones y sanciones § 1. De los contribuyentes y otros obligados § 2. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones § 3. Disposiciones comunes LIBRO III DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN Título I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios Título II Del procedimiento general de las reclamaciones Título III De los procedimientos especiales § 1. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces § 2. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos § 3. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas § 4. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva Título IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones § 1. Procedimiento general § 2. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas § 3. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones Título V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero Título VI De la prescripción Título final Artículos transitorios ÍNDICE DEL APÉNDICE – Decreto Ley Nº 824. Aprueba texto que indica de la Ley sobre Impuesto a la Renta (D.O. de 31 de diciembre de 1974) – Decreto Ley Nº 825. Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 3 de diciembre de 1976) – Decreto Supremo Nº 55. Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 2 de febrero de 1977) – Decreto Ley Nº 3.475. Modifica la Ley de Timbres y Estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 619, de 1974 (D.O. de 4 de septiembre de 1980) – Decreto con Fuerza de Ley Nº 7. Fija texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala (D.O. de 15 de octubre de 1980) – Decreto con Fuerza de Ley Nº 3. Crea el Rol Único Tributario y establece Normas para su aplicación (D.O. de 15 de febrero de 1969) – Ley Nº 18.392. Establece un régimen preferencial aduanero y tributario para el territorio de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena, por un plazo de 25 años (D.O. de 14 de enero de 1985) – Ley Nº 16.271, sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones (D.F.L. Nº 1, refundido) (D.O. de 30 de mayo de 2000) – Ley Nº 20.460, Faculta al Servicio de Tesorerías para otorgar facilidades de pago a los contribuyentes por impuestos morosos, por un plazo de hasta 36 meses (D.O. de 17 de agosto de 2010) – Ley Nº 20.322. Ley Orgánica de Tribunales Tributarios y Aduaneros (D.O. de 27 de enero de 2009) – Ley Nº 20.780. Reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario (D.O. de 29 de septiembre de 2014) – Ley Nº 21.210. Moderniza la legislación tributaria (D.O. de 24 de febrero de 2020) – Ley Nº 21.591. Ley sobre Royalty a la Minería (D.O. de 10 de agosto de 2023) Modificaciones incorporadas a esta edición Índice temático | La ley 20.780 (09/2014) introduce nuevas normas anti-elusión, adoptando la Realidad Económica, por la cual los hechos imponibles son calificados según el fondo del negocio jurídico y la intención de los contratantes. El objetivo de este trabajo era investigar el concepto de buena o mala fe del contribuyente y sus efectos en las figuras antielusivas, pero se extendió a averiguar si las nuevas normas son excepciones o un principio general del Derecho Tributario; si la responsabilidad puede morigerarse por haber incurrido en alguna causal de justificación o de exención de responsabilidad, y qué sucede cuando el hecho gravado que se le imputa no está comprendido dentro de su esfera de control debido a un caso fortuito o fuerza mayor en materia tributaria, a todo lo cual se dirige el presente trabajo. ÍNDICE Prólogo I. La buena fe del contribuyente. El nuevo principio II. Sobre el concepto de la buena fe III. Tipos de buena fe 1. La buena fe subjetiva 2. La buena fe objetiva 3. Teoría de la unidad de la buena fe IV. ¿Se define la buena fe en nuestro Código Tributario? V. ¿Es la protección de la buena fe un principio general del derecho tributario? 1. La relevancia del problema 2. ¿Cómo se reconocen los principios generales del Derecho? 3. Nuestra opinión 4. ¿Cuál será el alcance preciso del principio? VI. Buena fe objetiva en materia tributaria. La interpretación administrativa de las leyes tributarias 1. La confianza legítima 2. La buena fe en la interpretación administrativa de las leyes tributarias. El principio general 3. La certeza jurídica VII. ¿Mala fe objetiva en materia tributaria? No hay buena fe si existe elusión 1. Sobre el concepto de elusión 2. Normas antielusión. Concepto unitario de la elusión a. Facultad de tasar el precio de venta o el valor de la operación b. Facultad de verificar la efectividad de las condiciones fijadas en un contrato 3. Casos en que la elusión es siempre lícita 4. Sobre el abuso de las formas (o el abuso de un derecho) 5. Sobre el fraude a la ley y el abuso de un derecho 6. Sobre la simulación 7. El elemento subjetivo en los actos de elusión 8. Sobre la prueba de la elusión a. La prueba de la buena fe subjetiva b. La prueba de la buena fe objetiva c. Nuestra posición d. La prueba de los meros hechos jurídicos y la elusión VIII. La presunción de buena fe IX. Qué debe probarse por parte del SII: la mala fe 1. El dolo 2. La prueba del dolo 3. La culpa 4. ¿De qué tipo de culpa responde el contribuyente? a. La culpa grave b. La culpa leve y la levísima 5. La prueba de la culpa 6. La prueba de la debida diligencia X. El error de hecho XI. El error de derecho XII. ¿Cómo se prueba la mala fe? XIII. El caso fortuito o fuerza mayor 1. Concepto de caso fortuito o fuerza mayor 2. Caso fortuito y nacimiento del hecho jurídico tributario 3. Caso fortuito o fuerza mayor y cobranza de los impuestos en mora 4. Disposiciones legales que dan cuenta de la aplicación de la institución del caso fortuito o fuerza mayor en la legislación tributaria a. Caso fortuito o fuerza mayor que impide una adecuada fiscalización del contribuyente b. Caso fortuito o fuerza mayor como causal de no sujeción al hecho gravado del impuesto c. Improcedencia del cobro de intereses en situaciones de caso fortuito o fuerza mayor d. El Derecho al debido proceso y el caso fortuito o fuerza mayor e. Exclusión de los casos de caso fortuito o fuerza mayor XIV. Efectos de la buena fe XV. Posible antinomia entre el artículo 21 del Código Tributario y la presunción de buena fe 1. Posición de la Corte Suprema 2. Nuestra opinión 3. Posición del Servicio de Impuestos Internos 4. La situación actual XVI. ¿Responsabilidad objetiva o subjetiva en las infracciones tributarias administrativas? 1. Sobre la responsabilidad subjetiva en materia de infracciones tributarias administrativas 2. Sobre la responsabilidad objetiva en materia de infracciones tributarias administrativas 3. Jurisprudencia sobre la responsabilidad subjetiva u objetiva en materia de infracciones tributarias administrativas XVII. Presunción de buena fe y delitos tributarios 1. Cuestión previa sobre el dolo, la culpa o negligencia en materia de infracciones o delitos tributarios 2. Sobre el concepto de malicia 3. Sobre la ignorancia de la Ley y el error de derecho a. El problema en general b. El problema en los delitos tributarios XVIII. La malicia como causal de determinación del plazo de prescripción 1. La jurisprudencia al respecto 2. La opinión del Servicio de Impuestos Internos 3. Nuestra opinión Bibliografía | Todo acreedor tiene el derecho a realizar el cobro de sus acreencias, mas no todo acreedor goza para tales fines de una doble militancia de acreedor/juez. La alta importancia de la recaudación fiscal ha determinado la consagración de un procedimiento ejecutivo especial para el cobro de impuestos, en que el Estado se otorga asimismo una serie de prerrogativas únicas en el ordenamiento jurídico nacional y que se radican en la Tesorería General de la Republica El Tesorero Regional y/o Provincial, máximo responsable de la recaudación en su territorio, será a la vez juez en su propia causa. Las significativas consecuencias de las actuaciones jurisdiccionales de este órgano de la administración, tanto en el plano procesal, económico como en lo referente a los derechos de los litigantes, exigen dedicar un esfuerzo a su comprensión desde una perspectiva Constitucional A partir del entendimiento –doctrinario y jurisprudencial- del derecho al debido proceso, en particular en lo relativo a la independencia e imparcialidad del juzgador, al derecho a la defensa y al derecho al recurso, el libro examina si tales presupuestos y garantías se cumplen con el rigor que hoy exige la doctrina y jurisprudencia en el procedimiento ejecutivo de cobro de obligaciones tributarias. Tal es el objetivo que el autor se propone en su trabajo, “examinar a la luz del debido proceso las normas que rigen el procedimiento ejecutivo de impuestos”. | DescripciónTrigésima quinta Edición Oficial. Aprobada por Decreto Exento Nº 1688, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Apéndice Actualizado al 28 de Septiembre de 2020 Esta Edición Oficial ha sido preparada por la Comisión Permanente de Códigos de la República de la Editorial Jurídica de Chile, presidida por el profesor don Juan Colombo Campbell e integrada además por los siguientes profesores: Juan Manuel Baraona Sainz Enrique Barros Bourie Juna Colombo Campbell Alfredo Etcheberry Orthusteguy Ana María García Barzelatto Rafael Gómez Balmaceda Héctor Humeres Noguer María Teresa Infante Caffi Cristían Maturana Miquel Arturo Prado Puga Domingo Valdés Prieto Paulino Varas Alfonso En representación del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos: Paula Recabarren Lewin Editorial Jurídica de Chile |
El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
| Código Orgánico de Tribunales de Chile Edición con Apéndice Legislativo Índices Temático y Analítico Edición Anillada Texto a dos colores indicando los últimos cambios legislativos Decreto Supremo Nº 307 Auto Acordando sobe tramitación y fallo de los recursos de queja Acta Nº 107-2017 AD 139-2019 Índice INTRODUCCIÓN 11 Código Orgánico de Tribunales TÍTULO I. Del Poder Judicial y de la Administración de Justicia en general 13 TÍTULO II. De los juzgados de garantía y de los tribunales de juicio oral en lo penal 16 § 1. De los juzgados de garantía 16 § 2. De los tribunales de juicio oral en lo penal 23 § 3. Del Comité de Jueces 30 § 4. Del Juez Presidente del Comité de Jueces 31 § 5. De la organización administrativa de los juzgados de garantía y de los tribunales de juicio oral en lo penal 32 TÍTULO III. De los Jueces de Letras 33 TÍTULO IV. De los Presidentes y Ministros de Corte como tribunales unipersonales 52 TÍTULO V. Las Cortes de Apelaciones 53 § 1. Su organización y atribuciones 53 § 2. Los Acuerdos de las Cortes de Apelaciones 61 § 3. Los Presidentes de las Cortes de Apelaciones 65 TÍTULO VI. La Corte Suprema 66 § 1. Su organización y atribuciones 66 § 2. El Presidente de la Corte Suprema 73 TÍTULO VII. La Competencia 76 § 1. Reglas generales 76 § 2. Reglas que determinan la cuantía de las materias judiciales 77 § 3. Supresión del fuero personal en algunos negocios judiciales 80 § 4. Reglas que determinan la competencia en materias civiles entre tribunales de igual jerarquía 80 § 5. Reglas que determinan la competencia en materias criminales entre tribunales de igual jerarquía 84 § 6. Reglas sobre competencia civil de los tribunales en lo criminal 86 § 7. Reglas que determinan la distribución de causas en aquellas comunas o agrupación de comunas en cuyo territorio existan dos o más jueces con igual competencia 87 § 8. De la prórroga de la competencia 88 § 9. De la competencia para fallar en única o en primera instancia 89 § 10. De los tribunales que deben conocer en las contiendas y cuestiones de competencia 89 § 11. De la implicancia y recusación de los jueces y de los abogados integrantes 90 TÍTULO VIII. De la subrogación e integración 95 TÍTULO IX. De los Jueces Árbitros 102 TÍTULO X. De los Magistrados y del Nombramiento y Escalafón de los Funcionarios Judiciales 106 § 1. Calidades en que pueden ser nombrados los jueces 106 § 2. Requisitos, inhabilidades e incompatibilidades 107 § 3. De los nombramientos y del escalafón de los funcionarios judiciales 111 1) Escalafón Primario 112 2) Escalafón Secundario 113 3) Formación del Escalafón y calificación del personal 115 4) Los nombramientos 121 5) Escalafón del personal de empleados u oficiales de secretaría 130 § 4. De la instalación de los jueces 135 § 5. De los honores y prerrogativas de los jueces 137 § 6. De las permutas y traslados 137 § 7. De los deberes y prohibiciones a que están sujeto los jueces 137 § 8. De la responsabilidad de los jueces 141 § 9. La expiración y suspensión de las funciones de los jueces. De las licencias 142 TÍTULO XI. Los Auxiliares de la Administración de Justicia 146 § 1. Fiscalía judicial 146 § 2. Los Defensores Públicos 150 § 3. Los Relatores 151 § 4. Los Secretarios 153 § 4 bis. Los administradores de tribunales con competencia en lo criminal 155 § 5. Los Receptores 158 § 6. De los Procuradores y especialmente de los Procuradores del Número 160 § 7. Los Notarios 160 1) Su Organización 160 2) De las escrituras públicas 162 3) De las protocolizaciones 165 4) De las copias de escrituras públicas y documentos protocolizados y de los documentos privados 166 5) De la falta de fuerza legal de las escrituras, copias y testimonios notariales 167 6) De los libros que deben llevar los notarios 168 7) De las infracciones y sanciones 171 § 8. Los Conservadores 172 § 9. Los Archiveros 174 § 10. De los Consejos Técnicos 175 § 11. Los Bibliotecarios Judiciales 176 TÍTULO XII. Disposiciones generales aplicables a los Auxiliares de la Administración de Justicia 176 § 1. Nombramiento, requisitos, inhabilidades e incompatibilidades 176 § 2. Juramento e instalación 179 § 3. Obligaciones y prohibiciones 180 § 4. De las implicancias y recusaciones 182 § 5. De su remuneración y de su previsión 184 § 6. Suspensión y expiración de funciones. 185 De las licencias 185 TÍTULO XIII. De los empleados u oficiales de secretaría 186 TÍTULO XIV. La Corporación Administrativa del Poder Judicial 188 TÍTULO XV. Los Abogados 195 TÍTULO XVI. De la jurisdicción disciplinaria y de la inspección y vigilancia de los servicios judiciales 197 § 1. Las facultades disciplinarias 197 § 2. De las visitas 205 § 3. Estados y publicaciones 212 TÍTULO XVII. De la asistencia judicial y del privilegio de pobreza 214 TÍTULO FINAL 217 Disposiciones transitorias 217 APÉNDICE Decreto Supremo Nº 307 (Publicado el 23 de mayo de 1978) 223 Auto acordado sobre tramitación y fallo de los recursos de queja. (Publicado el 1 de diciembre de 1972) 235 Acta Nº 107-2017 239 AD 139-2019. MODIFICA AUTO ACORDADO DE DISTRIBUCIÓN DE MATERIAS DE LAS SALAS ESPECIALIZADAS DE LA CORTE SUPREMA 241 ÍNDICE ANALÍTICO 245 | ||
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