Código Tributario 2025. Vigésima Quinta Edición – versión DUO ( Papel + Digital en Proview)
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TEXTO EN PREVENTA
DESPACHO A PARTIR DEL 25 DE FEBRERO 2025
INCLUYE LEY 21.713 y sus modificaciones sobre Ley de IVA, Ley de Renta y Código Tributario
Respaldo de un director Cada código cuenta con la supervisión de un abogado destacado en la materia, encargado de revisar anualmente las normas que componen el apéndice, concordancias, títulos de artículos e índice temático.
Apéndice normativo Compilación y sistematización de normas complementarias al código, indispensables para el ejercicio profesional.
Títulos en artículos del código y del apéndice En cada artículo del código y en las normas del apéndice, se presenta una breve descripción de su contenido.
Concordancias Muestra la relación entre artículos del mismo código o con otras normas, cuando tratan sobre materias similares.
Índice temático Esta sección, ubicada al final de cada código, incluye diversos términos jurídicos, contenidos en el mismo cuerpo legal, con referencia al número del artículo en que se encuentra tratado el concepto.
Articulado y apéndice actualizados Todos los artículos están actualizados hasta la fecha de cierre de la edición de este código. Las modificaciones han sido incorporadas en los artículos y el sentido de estas, se explican en detalle en las notas de actualización (al pie de página). En los casos de modificaciones que tienen una vigencia diferida, el nuevo texto se incluye en la nota del artículo correspondiente, de forma tal que el lector pueda contar con la versión actual y con la futura.
Listado de modificaciones actualizado al 3 de enero de 2025 En este listado, se presentan todos los cambios normativos que se han incorporado en este código, detallando la norma modificatoria, la norma modificada, y los artículos. Contempla las modificaciones introducidas desde el 1 de febrero del 2002.
MODIFICACIONES INCORPORADAS A ESTA EDICIÓN
Modificaciones introducidas al Código Tributario en el período comprendido entre el 1 de febrero de 2002 y el 3 de enero de 2025:
– El Decreto Nº 509 exento, publicado en el Diario Oficial de 31 de diciembre de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo único Nº 1 de la Ley Nº 21.716, publicada en el Diario Oficial de 13 de noviembre de 2024, modifica indirectamente el artículo 4º ter del Código Tributario.
– El artículo 1º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º bis, 4º ter, 4º quáter, 4º quinquies, 6º, 6º bis, 8º, 8º bis, 9º, 11, 11 bis, 24, 26 bis, 33, 33 bis, 53, 55, 56, 59, 59 ter, 60 bis, 60 quinquies, 62, 62 bis, 63, 64, 65 bis, 65 ter, 68, 69, 85 ter, 87, 88 bis, 89, 92 ter, 97, 100 bis, 100 ter, 100 quáter, 100 quinquies, 100 sexies, 101, 115, 119, 121, 123 bis, 124, 130, 131 bis, 132, 132 bis, 132 ter, 137, 137 bis, 148, Párrafo 1º Título III Libro Tercero, 156, 160 bis, 161, 168, 169, 170, 171, 174, 175, 176, 178, 179, 180, 182, 185, 192, 194, 196, 197, 197 bis, 206 y 207 del Código Tributario.
– El artículo 2º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 10, 32, 41 E, 41 G y 41 H del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El artículo 3º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º bis, 4º, 5º, 8º, 12, 16, 20, 35 A, 35 D, 35 G, 35 I, 36 y 83 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
– El artículo 7º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º, 7º, Párrafo I del Título V, 33, 43, 46, 47, 49, 52, 54, 57 bis, 57 ter, 57 quáter, 58, 65, Párrafo VI del Título V, 70, 71, 72, 73 y 74 de la Ley Nº 21.210, que Moderniza la legislación tributaria.
– El artículo 8º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º ter, 3º quáter, 3º quinquies, 9º, 41, 41 bis, 41 ter y 51 bis del Decreto con Fuerza de Ley Nº 7, Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos.
– El artículo 10º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 5º, 16 y 19 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera.
– El Decreto Nº 251 exento, publicado en el Diario Oficial de 28 de junio de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El Decreto Nº 60 exento, publicado en el Diario Oficial de 17 de febrero de 2024, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El artículo único de la Ley Nº 21.648, publicada en el Diario Oficial de 5 de febrero de 2024, modifica el artículo 68 del Código Tributario.
– El Decreto Nº 7 exento, publicado en el Diario Oficial de 15 de enero de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo 7º de la Ley Nº 21.641, publicada en el Diario Oficial de 30 de diciembre de 2023, modifica los artículos 66 y 66 bis del Código Tributario.
– El artículo 80 de la Ley Nº 21.647, publicada en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2023, modifica los artículos 1º y sexto transitorio de la ley Nº 21.591, sobre Royalty a la Minería.
– El artículo séptimo de la Ley Nº 21.634, publicada en el Diario Oficial de 11 de diciembre de 2023, modifica los artículos 18, 19 y 25 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera.
– El artículo 14 de la Ley Nº 21.591, publicada en el Diario Oficial de 10 de agosto de 2023, modifica los artículos 31, 64 bis, 64 ter, 65, 84, 90, 93 y 94 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El Decreto Nº 224 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2023, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo único de la Ley Nº 21.540, publicada en el Diario Oficial de 15 de febrero de 2023, deroga el artículo 37 bis del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El Decreto Nº 31 exento, publicado en el Diario Oficial de 14 de febrero de 2023, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta.
– El Decreto Nº 453 exento, publicado en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
– El artículo único de la Ley Nº 21.462, publicada en el Diario Oficial de 26 de julio de 2022, modifica el artículo 23 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
– El Decreto Nº 202 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas.
ÍNDICE DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
Decreto Ley Nº 830
Título preliminar
§ 1. Disposiciones generales
§ 2. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias
§ 3. De algunas definiciones
§ 4. Derechos de los Contribuyentes
LIBRO I
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
Título I
Normas generales
§ 1. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones
§ 2. De algunas normas contables
§ 3. Disposiciones varias
Título II
De la declaración y plazos de pago
Título III
Giros, pagos, reajustes e intereses
§ 1. De los giros y pagos
§ 2. Reajustes e intereses moratorios
§ 3. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación
Título IV
Medios especiales de fiscalización
§ 1. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar
§ 2. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término
§ 3. De otros medios de fiscalización
LIBRO II
DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES
Título I
De los apremios
Título II
De las infracciones y sanciones
§ 1. De los contribuyentes y otros obligados
§ 2. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones
§ 3. Disposiciones comunes
LIBRO III
DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN
Título I
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios
Título II
Del procedimiento general de las reclamaciones
Título III
De los procedimientos especiales
§ 1. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces
§ 2. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos
§ 3. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas
§ 4. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva
Título IV
Del procedimiento para la aplicación de sanciones
§ 1. Procedimiento general
§ 2. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas
§ 3. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones
Título V
Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero
Título VI
De la prescripción
Título final
Artículos transitorios
ÍNDICE DEL APÉNDICE
– Decreto Ley Nº 824. Aprueba texto que indica de la Ley sobre Impuesto a la Renta (D.O. de 31 de diciembre de 1974)
– Decreto Ley Nº 825. Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 3 de diciembre de 1976)
– Decreto Supremo Nº 55. Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 2 de febrero de 1977)
– Decreto Ley Nº 3.475. Modifica la Ley de Timbres y Estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 619, de 1974 (D.O. de 4 de septiembre de 1980)
– Decreto con Fuerza de Ley Nº 7. Fija texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala (D.O. de 15 de octubre de 1980)
– Decreto con Fuerza de Ley Nº 3. Crea el Rol Único Tributario y establece Normas para su aplicación (D.O. de 15 de febrero de 1969)
– Ley Nº 18.392. Establece un régimen preferencial aduanero y tributario para el territorio de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena, por un plazo de 25 años (D.O. de 14 de enero de 1985)
– Ley Nº 16.271, sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones (D.F.L. Nº 1, refundido) (D.O. de 30 de mayo de 2000)
– Ley Nº 20.460, Faculta al Servicio de Tesorerías para otorgar facilidades de pago a los contribuyentes por impuestos morosos, por un plazo de hasta 36 meses (D.O. de 17 de agosto de 2010)
– Ley Nº 20.322. Ley Orgánica de Tribunales Tributarios y Aduaneros (D.O. de 27 de enero de 2009)
– Ley Nº 20.780. Reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario (D.O. de 29 de septiembre de 2014)
– Ley Nº 21.210. Moderniza la legislación tributaria (D.O. de 24 de febrero de 2020)
– Ley Nº 21.591. Ley sobre Royalty a la Minería (D.O. de 10 de agosto de 2023)
Modificaciones incorporadas a esta edición
Índice temático
12 in stock
Autor: Christian Aste Mejías
Editorial: Thomson Reuters
Numero de Paginas: 840
Año de Publicación : 2025
Quick Comparison
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| Description | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 840 Año de Publicación : 2025 | Autor: Equipo Editorial Thomson Reuters Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2021 Paginas :344 | Autor: Claudio Ortega Lucero Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 398 Año de publicación: 2020 | Autor: Gonzalo Araya Ibáñez Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :1546 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica de Chile Numero de Paginas: 272 Año de publicación:2023 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 1764 Año de publicación: 2020 |
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DESPACHO A PARTIR DEL 25 DE FEBRERO 2025
INCLUYE LEY 21.713 y sus modificaciones sobre Ley de IVA, Ley de Renta y Código Tributario
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Las modificaciones han sido incorporadas en los artículos y el sentido de estas, se explican en detalle en las notas de actualización (al pie de página). En los casos de modificaciones que tienen una vigencia diferida, el nuevo texto se incluye en la nota del artículo correspondiente, de forma tal que el lector pueda contar con la versión actual y con la futura. Listado de modificaciones actualizado al 3 de enero de 2025 En este listado, se presentan todos los cambios normativos que se han incorporado en este código, detallando la norma modificatoria, la norma modificada, y los artículos. Contempla las modificaciones introducidas desde el 1 de febrero del 2002. MODIFICACIONES INCORPORADAS A ESTA EDICIÓN Modificaciones introducidas al Código Tributario en el período comprendido entre el 1 de febrero de 2002 y el 3 de enero de 2025: – El Decreto Nº 509 exento, publicado en el Diario Oficial de 31 de diciembre de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo único Nº 1 de la Ley Nº 21.716, publicada en el Diario Oficial de 13 de noviembre de 2024, modifica indirectamente el artículo 4º ter del Código Tributario. – El artículo 1º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º bis, 4º ter, 4º quáter, 4º quinquies, 6º, 6º bis, 8º, 8º bis, 9º, 11, 11 bis, 24, 26 bis, 33, 33 bis, 53, 55, 56, 59, 59 ter, 60 bis, 60 quinquies, 62, 62 bis, 63, 64, 65 bis, 65 ter, 68, 69, 85 ter, 87, 88 bis, 89, 92 ter, 97, 100 bis, 100 ter, 100 quáter, 100 quinquies, 100 sexies, 101, 115, 119, 121, 123 bis, 124, 130, 131 bis, 132, 132 bis, 132 ter, 137, 137 bis, 148, Párrafo 1º Título III Libro Tercero, 156, 160 bis, 161, 168, 169, 170, 171, 174, 175, 176, 178, 179, 180, 182, 185, 192, 194, 196, 197, 197 bis, 206 y 207 del Código Tributario. – El artículo 2º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 10, 32, 41 E, 41 G y 41 H del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El artículo 3º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º bis, 4º, 5º, 8º, 12, 16, 20, 35 A, 35 D, 35 G, 35 I, 36 y 83 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. – El artículo 7º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 4º, 7º, Párrafo I del Título V, 33, 43, 46, 47, 49, 52, 54, 57 bis, 57 ter, 57 quáter, 58, 65, Párrafo VI del Título V, 70, 71, 72, 73 y 74 de la Ley Nº 21.210, que Moderniza la legislación tributaria. – El artículo 8º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 3º, 3º ter, 3º quáter, 3º quinquies, 9º, 41, 41 bis, 41 ter y 51 bis del Decreto con Fuerza de Ley Nº 7, Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos. – El artículo 10º de la Ley Nº 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024, modifica los artículos 5º, 16 y 19 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera. – El Decreto Nº 251 exento, publicado en el Diario Oficial de 28 de junio de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El Decreto Nº 60 exento, publicado en el Diario Oficial de 17 de febrero de 2024, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El artículo único de la Ley Nº 21.648, publicada en el Diario Oficial de 5 de febrero de 2024, modifica el artículo 68 del Código Tributario. – El Decreto Nº 7 exento, publicado en el Diario Oficial de 15 de enero de 2024, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo 7º de la Ley Nº 21.641, publicada en el Diario Oficial de 30 de diciembre de 2023, modifica los artículos 66 y 66 bis del Código Tributario. – El artículo 80 de la Ley Nº 21.647, publicada en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2023, modifica los artículos 1º y sexto transitorio de la ley Nº 21.591, sobre Royalty a la Minería. – El artículo séptimo de la Ley Nº 21.634, publicada en el Diario Oficial de 11 de diciembre de 2023, modifica los artículos 18, 19 y 25 de la Ley Nº 20.322, que Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera. – El artículo 14 de la Ley Nº 21.591, publicada en el Diario Oficial de 10 de agosto de 2023, modifica los artículos 31, 64 bis, 64 ter, 65, 84, 90, 93 y 94 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El Decreto Nº 224 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2023, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo único de la Ley Nº 21.540, publicada en el Diario Oficial de 15 de febrero de 2023, deroga el artículo 37 bis del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El Decreto Nº 31 exento, publicado en el Diario Oficial de 14 de febrero de 2023, modifica los artículos 23 y 34 del Decreto Ley Nº 824, Ley sobre Impuesto a la Renta. – El Decreto Nº 453 exento, publicado en el Diario Oficial de 23 de diciembre de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. – El artículo único de la Ley Nº 21.462, publicada en el Diario Oficial de 26 de julio de 2022, modifica el artículo 23 del Decreto Ley Nº 825, Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. – El Decreto Nº 202 exento, publicado en el Diario Oficial de 1 de julio de 2022, modifica los artículos 1º y 4º del Decreto Ley Nº 3.475, que modifica la Ley de Timbres y Estampillas. ÍNDICE DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Decreto Ley Nº 830 Título preliminar § 1. Disposiciones generales § 2. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias § 3. De algunas definiciones § 4. Derechos de los Contribuyentes LIBRO I DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO Título I Normas generales § 1. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones § 2. De algunas normas contables § 3. Disposiciones varias Título II De la declaración y plazos de pago Título III Giros, pagos, reajustes e intereses § 1. De los giros y pagos § 2. Reajustes e intereses moratorios § 3. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación Título IV Medios especiales de fiscalización § 1. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar § 2. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término § 3. De otros medios de fiscalización LIBRO II DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES Título I De los apremios Título II De las infracciones y sanciones § 1. De los contribuyentes y otros obligados § 2. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones § 3. Disposiciones comunes LIBRO III DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN Título I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios Título II Del procedimiento general de las reclamaciones Título III De los procedimientos especiales § 1. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces § 2. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos § 3. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas § 4. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva Título IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones § 1. Procedimiento general § 2. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas § 3. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones Título V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero Título VI De la prescripción Título final Artículos transitorios ÍNDICE DEL APÉNDICE – Decreto Ley Nº 824. Aprueba texto que indica de la Ley sobre Impuesto a la Renta (D.O. de 31 de diciembre de 1974) – Decreto Ley Nº 825. Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 3 de diciembre de 1976) – Decreto Supremo Nº 55. Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 2 de febrero de 1977) – Decreto Ley Nº 3.475. Modifica la Ley de Timbres y Estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 619, de 1974 (D.O. de 4 de septiembre de 1980) – Decreto con Fuerza de Ley Nº 7. Fija texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala (D.O. de 15 de octubre de 1980) – Decreto con Fuerza de Ley Nº 3. Crea el Rol Único Tributario y establece Normas para su aplicación (D.O. de 15 de febrero de 1969) – Ley Nº 18.392. Establece un régimen preferencial aduanero y tributario para el territorio de la XII Región de Magallanes y de la Antártica Chilena, por un plazo de 25 años (D.O. de 14 de enero de 1985) – Ley Nº 16.271, sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones (D.F.L. Nº 1, refundido) (D.O. de 30 de mayo de 2000) – Ley Nº 20.460, Faculta al Servicio de Tesorerías para otorgar facilidades de pago a los contribuyentes por impuestos morosos, por un plazo de hasta 36 meses (D.O. de 17 de agosto de 2010) – Ley Nº 20.322. Ley Orgánica de Tribunales Tributarios y Aduaneros (D.O. de 27 de enero de 2009) – Ley Nº 20.780. Reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario (D.O. de 29 de septiembre de 2014) – Ley Nº 21.210. Moderniza la legislación tributaria (D.O. de 24 de febrero de 2020) – Ley Nº 21.591. Ley sobre Royalty a la Minería (D.O. de 10 de agosto de 2023) Modificaciones incorporadas a esta edición Índice temático | Presentamos una selección de artículos publicados en nuestra revista Contabilidad, Auditoría e IFRS (RCA) durante el último período y que se encuentran totalmente vigentes, manteniendo su gran valor informativo. En este caso, los artículos seleccionados han sido preparados por especialistas e integrantes del equipo de asesores contables de Thomson Reuters, quienes, de forma didáctica y técnica, facilitan la comprensión de los contenidos. Esta obra abarca las siguientes áreas: Activos y Pasivos Regulatorios Reconocimiento de Ingresos Según IFRS 15 Leasing Propiedades de Inversión Deterioro de la Plusvalía Beneficios a los empleados Impuestos a las Ganancias bajo NIC 12 Inversiones Permanentes Control Unilateral y Conjunto en IFRS Combinación de Negocios y Consolidación bajo IFRS ÍNDICE INGRESOS Activos y Pasivos Regulatorios – Desafíos y Cambios para las Empresas Reguladas Enzo Vazon Páez Reconocimiento de Ingresos según IFRS 15 Nicolás Martínez Alvear ACTIVOS Y PASIVOS Leasing Nicolás Martínez Alvear Propiedades de Inversión Nicolas Martínez Alvear Deterioro de la Plusvalía Nicolás Martínez Alvear Beneficios a los empleados Gabriel Valenzuela Osses Impuestos a las Ganancias bajo NIC 12 Gabriel Valenzuela Osses INVERSIONES PERMANENTES Inversiones Permanentes Gabriel Valenzuela Osses Control Unilateral y Conjunto en IFRS Gabriel Valenzuela Osses Combinación de Negocios y Consolidación bajo IFRS Gabriel Valenzuela Osses | Obra que trata la determinación y el estudio del “Capital Propio Tributario”. En su contenido, se desarrollan los principales aspectos patrimoniales, tributarios, laborales y municipales de la empresa, en cuanto a lo teórico y práctico. Orientada al aprendizaje teórico y conceptual conforme a la legislación vigente, es metodológica y práctica en la resolución de casos, rescatando lo mejor y más actualizado de la jurisprudencia administrativa del Servicio de Impuestos Internos, como también aquel contenido de interés de los Tribunales Superiores de Justicia, la Contraloría General de la República y la Ley de Rentas Municipales. Este trabajo ha sido pensado para el mundo académico y para el profesional inquieto que desea conocer, comprender y profundizar los alcances del “Capital Propio Tributario”, en cuanto a su determinación, usos, mecánica procedimental y lineamientos o respaldos jurídicos; asimismo, su interacción con la Ley N° 21.131 sobre “Pago a 30 días”, término de giro, fusiones, créditos de rentas de fuente extranjera, capital efectivamente aportado y otros tantos temas tributarios contingentes, incluyendo los alcances de la reciente Reforma Tributaria Ley N° 21.210 del 24.02.2020 que “Moderniza la Legislación Tributaria”. | Esta obra es una consolidación y profundización de fichas de análisis tributarias enfocadas en la Ley de Impuesto a la Renta. En más de 200 fichas se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen ejemplos y ejercicios, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo su contenido | DESPACHOS A PARTIR DEL 20 DE FREBRERO DEL 2023Actualizado al 3 de enero de 2023. Texto completo del Código Tributario y Apéndice seleccionado para los alumnos que incluye las siguientes disposiciones:
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El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
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