-6%
Contabilidad, Costo y Presupuesto 4ª Edición
$69.990
Desripcion
El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que
generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una
perspectiva sistémica y de conjunto.
Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de
información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus
operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros.
La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes,
proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros
de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído.
PRIMERA PARTE
SISTEMA DE CONTABILIDAD
1. Función y objetivos de la contabilidad
Relaciones con otras disciplinas
La empresa y la contabilidad
Usuarios y requisitos de la información contable
Pregunta
2. Estados financieros
Aspectos conceptuales
Balance
Estado de resultados
Estado de flujo de efectivo
Estado de cambios en el patrimonio
Similitudes y diferencias entre los estados financieros
Preguntas y ejercicios
3. Principios y normas de contabilidad
Teoría contable
PCGA y aplicaciones en los estados financieros
Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS)
Normativa legal sobre contabilidad
Preguntas
4. Sistemas contables
Estructura y elementos de los sistemas
Manual de contabilidad y plan de cuentas
Documentación mercantil
Comprobantes, libros e informes
Normas y procedimientos
Organización del sistema contable
Preguntas y ejercicios
5. Proceso contable
Ecuación de inventario
Invariabilidad del capital
La cuenta contable y su tratamiento
El asiento contable
Fases del proceso contable
Flujo de transacciones
Preguntas y ejercicios
6. Análisis de transacciones y rectificaciones
Transacciones, proceso de análisis y registros
Traspasos al mayor
Presentación del balance
Presentación del estado de resultados
Análisis de cuentas y saldos
Transacciones con IVA
Localización de errores y correcciones
Rectificación en los libros
Preguntas y ejercicios
7. Ajustes de cierre
Conceptos y tipos de ajustes
Corrección monetaria
Deudas incobrables
Depreciaciones
Amortizaciones
Ingresos diferidos
Provisiones
Preguntas y ejercicios
8. Presentación de los estados financieros
Fuentes de datos
Hoja de trabajo y ajustes
Presentación del balance
Presentación del estado de resultados
Presentación del estado de flujo de efectivo
Notas a los estados financieros
Presentación gráfica de los estados financieros
Preguntas y ejercicios
9. Término e inicio de ejercicios
Cierre de las cuentas y de los libros
Registros en el libro de inventarios y balances
Reapertura de las cuentas y de los libros
Distribución de resultados
Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades
Preguntas y ejercicios
SEGUNDA PARTE
SISTEMA DE COSTOS
10. Aspectos conceptuales de los costos
Tipos y clasificaciones de costos
Resumen de expresiones de costos
Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios
Preguntas y ejercicios
11. Control y valuación de existencias
Sistema de inventarios periódicos
Sistema de inventario permanente
Mayor auxiliar de existencias
Métodos de valorización de existencias
Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP
Otros métodos de valorización
Preguntas y ejercicios
12. Costos por órdenes de trabajo
Flujo de costos por órdenes de trabajo
Materiales
Mano de obra de la fábrica
Costos de fábrica
Tasas predeterminadas para costos de fábrica
Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados
Mercancías en proceso
Inventario de mercancías terminadas
Preguntas y ejercicios
13. Costos por proceso
Características de un sistema de costos por proceso
Costos directos y costos indirectos por proceso
Flujo de costos en un sistema de procesos
Materiales
Mano de obra de la planta
Costos de planta
Costos unitarios para la valuación y control de inventarios
Unidades equivalentes
Preguntas y ejercicios
14. Costos estándares
Establecimiento y revisión de los costos estándares
Desviaciones en el costo
Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales
Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra
Desviaciones en los costos de fábrica
Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas
Manejo de las cuentas de desviaciones
Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar
Preguntas y ejercicios
15. Costeo directo
Costos en el estado de resultados
Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo
Cálculos y solución
Costeo directo en la proyección de resultados
Cálculo del punto de equilibrio
Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada
Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos
Preguntas y ejercicios
16. Nuevas tendencias en costos
Costos ABC
Target cost
Just in time
Precios de transferencia
Departamentalización de costos
TERCERA PARTE
SISTEMA DE PRESUPUESTOS
17. Aspectos conceptuales de presupuestos
¿Qué es el presupuesto?
Presupuesto y plan estratégico
Presupuesto y riesgo decisional
Definiciones
Ventajas de los presupuestos
Desventajas de los presupuestos
Sistema presupuestario
Preguntas
18. Presupuestos de ventas
Aspectos generales
Presupuesto de resultados
Pronósticos de ventas
Métodos no estadísticos
Cálculo de Pronósticos
Alcances al factor de ajuste
Métodos estadísticos
Presupuesto de ventas
Preguntas
19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras
Tipos de presupuestos
Presupuesto de costo de ventas
Margen de comercialización
Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora
Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras
Presupuestos de inventarios y de compras
Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial
Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera
Preguntas
20. Presupuestos de gastos
Gastos por resultados y por flujos
Requerimientos para elaboración
Elaboración de presupuesto de gastos
Preguntas
21. Presupuesto de efectivo
Cobranzas y de estimación de incobrables
Impuestos y de pagos a proveedores
Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores
Presupuesto de caja
Preguntas
22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones
Presupuesto maestro
Análisis de variaciones
Preguntas
23. Proyección del balance y cuenta de resultados
Objetivos de la proyección de estados financieros
Procedimiento
Caso de una proyección
Preguntas
24. Presupuestos sector público
Dirección de presupuestos
Objetivos estratégicos
Productos relevantes
Principales usuarios
Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas
Clasificador presupuestario
Preguntas
5 disponibles
Autor: Gabriel Torres Salazar
Editorial: Thomson Reuters
Numero de Paginas: 500
Año de publicación: 2022
Sé el primero en valorar “Contabilidad, Costo y Presupuesto 4ª Edición”
Quick Comparison
| Settings | Contabilidad, Costo y Presupuesto 4ª Edición remove | Elusión Fiscal y Política Tributaria. III Jornadas Académicas de Derecho Tributario remove | Manual de Consultas Tributarias - Operación Renta 2023 remove | Registro Tributario: Rentas Empresariales remove | Guía Práctica de Impuesto a la Renta AT 2024 - versión Digital remove | Compendio de Normas Financieras remove |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Name | Contabilidad, Costo y Presupuesto 4ª Edición remove | Elusión Fiscal y Política Tributaria. III Jornadas Académicas de Derecho Tributario remove | Manual de Consultas Tributarias - Operación Renta 2023 remove | Registro Tributario: Rentas Empresariales remove | Guía Práctica de Impuesto a la Renta AT 2024 - versión Digital remove | Compendio de Normas Financieras remove |
| Image |  |  |  |  |  |  |
| SKU | 9789564001999-1 | 9788411699839 | 9789564003320 | 978-956-7583-67-6 | 978-956-9947-81-0-3-1 | |
| Rating | ||||||
| Price | $69.990 | $29.000 | $38.347 | $47.600 | $34.990 | $130.000 |
| Stock | 5 disponibles | 8 disponibles | Agotado | 24 disponibles | 26 disponibles | 9 disponibles |
| Availability | 5 disponibles | 8 disponibles | Agotado | 24 disponibles | 26 disponibles | 9 disponibles |
| Add to cart | ||||||
| Description | Autor: Gabriel Torres Salazar Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 500 Año de publicación: 2022 | Autor: Patricia Toledo Zúñiga Editorial: Tirant lo Blanch Numero de Paginas: 600 Año de publicación: 2024 | Autor: Equipo Editorial Thomson Reuters Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación : 2023 Paginas : 550 | Autores: Hugo Contreras Urzúa y Leonel Gonzalez Silva Editorial: Cepet Numero de Paginas: 316 Año de publicación: 2024 | Editorial: Rubicón Editores Numero de Paginas: 940 Año de publicación: 2024 | Autor: Thomson Reuters Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 1042 Año de publicación: 2023 |
| Content | Desripcion El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una perspectiva sistémica y de conjunto. Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros. La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes, proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído. PRIMERA PARTE SISTEMA DE CONTABILIDAD 1. Función y objetivos de la contabilidad Relaciones con otras disciplinas La empresa y la contabilidad Usuarios y requisitos de la información contable Pregunta 2. Estados financieros Aspectos conceptuales Balance Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en el patrimonio Similitudes y diferencias entre los estados financieros Preguntas y ejercicios 3. Principios y normas de contabilidad Teoría contable PCGA y aplicaciones en los estados financieros Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS) Normativa legal sobre contabilidad Preguntas 4. Sistemas contables Estructura y elementos de los sistemas Manual de contabilidad y plan de cuentas Documentación mercantil Comprobantes, libros e informes Normas y procedimientos Organización del sistema contable Preguntas y ejercicios 5. Proceso contable Ecuación de inventario Invariabilidad del capital La cuenta contable y su tratamiento El asiento contable Fases del proceso contable Flujo de transacciones Preguntas y ejercicios 6. Análisis de transacciones y rectificaciones Transacciones, proceso de análisis y registros Traspasos al mayor Presentación del balance Presentación del estado de resultados Análisis de cuentas y saldos Transacciones con IVA Localización de errores y correcciones Rectificación en los libros Preguntas y ejercicios 7. Ajustes de cierre Conceptos y tipos de ajustes Corrección monetaria Deudas incobrables Depreciaciones Amortizaciones Ingresos diferidos Provisiones Preguntas y ejercicios 8. Presentación de los estados financieros Fuentes de datos Hoja de trabajo y ajustes Presentación del balance Presentación del estado de resultados Presentación del estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Presentación gráfica de los estados financieros Preguntas y ejercicios 9. Término e inicio de ejercicios Cierre de las cuentas y de los libros Registros en el libro de inventarios y balances Reapertura de las cuentas y de los libros Distribución de resultados Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades Preguntas y ejercicios SEGUNDA PARTE SISTEMA DE COSTOS 10. Aspectos conceptuales de los costos Tipos y clasificaciones de costos Resumen de expresiones de costos Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios Preguntas y ejercicios 11. Control y valuación de existencias Sistema de inventarios periódicos Sistema de inventario permanente Mayor auxiliar de existencias Métodos de valorización de existencias Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP Otros métodos de valorización Preguntas y ejercicios 12. Costos por órdenes de trabajo Flujo de costos por órdenes de trabajo Materiales Mano de obra de la fábrica Costos de fábrica Tasas predeterminadas para costos de fábrica Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados Mercancías en proceso Inventario de mercancías terminadas Preguntas y ejercicios 13. Costos por proceso Características de un sistema de costos por proceso Costos directos y costos indirectos por proceso Flujo de costos en un sistema de procesos Materiales Mano de obra de la planta Costos de planta Costos unitarios para la valuación y control de inventarios Unidades equivalentes Preguntas y ejercicios 14. Costos estándares Establecimiento y revisión de los costos estándares Desviaciones en el costo Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra Desviaciones en los costos de fábrica Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas Manejo de las cuentas de desviaciones Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar Preguntas y ejercicios 15. Costeo directo Costos en el estado de resultados Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo Cálculos y solución Costeo directo en la proyección de resultados Cálculo del punto de equilibrio Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos Preguntas y ejercicios 16. Nuevas tendencias en costos Costos ABC Target cost Just in time Precios de transferencia Departamentalización de costos TERCERA PARTE SISTEMA DE PRESUPUESTOS 17. Aspectos conceptuales de presupuestos ¿Qué es el presupuesto? Presupuesto y plan estratégico Presupuesto y riesgo decisional Definiciones Ventajas de los presupuestos Desventajas de los presupuestos Sistema presupuestario Preguntas 18. Presupuestos de ventas Aspectos generales Presupuesto de resultados Pronósticos de ventas Métodos no estadísticos Cálculo de Pronósticos Alcances al factor de ajuste Métodos estadísticos Presupuesto de ventas Preguntas 19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras Tipos de presupuestos Presupuesto de costo de ventas Margen de comercialización Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras Presupuestos de inventarios y de compras Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera Preguntas 20. Presupuestos de gastos Gastos por resultados y por flujos Requerimientos para elaboración Elaboración de presupuesto de gastos Preguntas 21. Presupuesto de efectivo Cobranzas y de estimación de incobrables Impuestos y de pagos a proveedores Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores Presupuesto de caja Preguntas 22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones Presupuesto maestro Análisis de variaciones Preguntas 23. Proyección del balance y cuenta de resultados Objetivos de la proyección de estados financieros Procedimiento Caso de una proyección Preguntas 24. Presupuestos sector público Dirección de presupuestos Objetivos estratégicos Productos relevantes Principales usuarios Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas Clasificador presupuestario Preguntas | La obra colectiva "Elusión fiscal y Política tributaria" tiene por finalidad aportar al debate académico sobre el fenómeno de la Elusión fiscal y, específicamente, sobre la Norma general antielusiva introducida en el sistema tributario chileno con la Ley N°20.780. Asimismo, tiene por finalidad difundir problemáticas actuales de Política tributaria a fin de colaborar con el desarrollo científico del Derecho tributario en Chile. Estructuralmente, esta obra consta de dos partes. La primera parte agrupa 13 artículos sobre el fenómeno de la Elusión fiscal; la segunda parte agrupa 12 artículos con problemáticas actuales sobre Política tributaria. Los 25 trabajos que constituyen esta obra formaron parte de las III Jornadas Académicas de Derecho Tributario, realizadas el 11 y 12 de noviembre de 2021, organizadas por la Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales de la Universidad Austral de Chile. Este libro es el resultado de la labor colaborativa de académicos y académicas, investigadores, estudiantes y profesionales del Derecho tributario. Índice Prólogo, DRA. PATRICIA TOLEDO ZÚÑIGA 23 Discurso Inaugural de las III Jornadas Académicas de Derecho Tributario, DRA. PATRICIA TOLEDO ZÚÑIGA 29 PRIMERA PARTE «ELUSIÓN FISCAL» Normas generales antielusión y derechos del contribuyente POR MARÍA-PILAR NAVARRO-SCHIAPPACASSE I. INTRODUCCIÓN 35 II. NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN Y SU RELACIÓN CON LA LIBERTAD DE DESARROLLAR UNA ACTIVIDAD ECONÓMICA 37 III. NORMAS GENERALES ANTIELUSIÓN Y LOS DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE RECONOCIDOS EN EL ARTÍCULO 8° BIS DEL CÓDIGO TRIBUTARIO 43 III.1. Derechos expresamente limitados 45 III.2. Derecho que entra en colisión con la normativa general antielusiva: la presunción de buena fe 49 III.2.1. Su relación con el derecho de los contribuyentes a que se presuma su buena fe 50 III.2.2. La calificación en materia tributaria y su relación con la buena fe del artículo 4° bis del Código Tributario 52 IV. EL DERECHO A NO AUTOINCRIMINARSE Y SU RELACIÓN CON LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS GENERALES ANTIELUSIVAS 55 V. CONCLUSIONES 62 VI. BIBLIOGRAFÍA 63 La ¿generalidad? de la norma general antielusiva chilena POR SERGIO ALBURQUENQUE I. INTRODUCCIÓN 69 II. LA GENERALIDAD DE LAS GAARs DEL REINO UNIDO E ITALIA: RESULTADOS DE UN ANÁLISIS COMPARATIVO 71 III. ¿LA «GENERALIDAD» DE LA NGA CHILENA? 75 III.1. La ley tributaria no usa la expresión “general”, pero este carácter puede derivarse de una interpretación sistemática y teleológica de las normas del Código Tributario 76 III.2. La NGA no sería general porque no la aplica directamente la Administración tributaria 78 III.3. El hecho de que no exista todavía un pronunciamiento jurisdiccional aplicando la NGA no la hace menos “general” 79 III.4. La NGA sería “general” porque no hay límites explícitos en cuanto a su aplicación solo a ciertos tributos 81 III.5. En cuanto a las causales de procedencia la NGA chilena sería general 82 III.5.1. Abuso de las formas jurídicas 82 III.5.2. Simulación 88 III.6. Límite inferior de la NGA restringe su ámbito de aplicación y su generalidad 91 III.7. La introducción de una NGA no ha contribuido a reducir la densidad de la normativa tributaria 92 III.8. La convivencia un tanto inorgánica y asistemática de NEAs, TAARs y NGA condiciona la aplicación y generalidad de esta última 93 IV. CONCLUSIONES 101 V. BIBLIOGRAFÍA 102 La economía de opción y la norma general antielusiva POR CRISTÓBAL CABEZA BARAHONA I. INTRODUCCIÓN 105 II. LA NORMA GENERAL ANTIELUSIVA Y SUS DOS INSTITUCIONES O FIGURAS PRINCIPALES, EL ABUSO DE LAS FORMAS JURÍDICAS Y LA SIMULACIÓN 107 III. UNA TERCERA FIGURA, LA ECONOMÍA DE OPCIÓN 109 III.1. Economía de opción en el ordenamiento jurídico chileno 110 III.2. Planificación tributaria y economía de opción 114 III.2.a) Nociones jurisprudenciales sobre la economía de opción y la planificación tributaria 115 III.2.b) La necesidad de una concepción tripartita de la planificación tributaria 118 III.2.c) El artículo 100 bis del Código Tributario como la demostración positiva de la necesidad de prescindir del contenido de licitud o ilicitud a priori de la planificación tributaria 119 IV. LOS LÍMITES DE LA ECONOMÍA DE OPCIÓN 121 V. CONCLUSIONES 122 VI. BIBLIOGRAFÍA 124 Sobre la simulación en el Código Tributario POR VÍCTOR ROJAS FUENTES I. NTRODUCCIÓN 129 I.1. Evolución histórica de la simulación en el Código Tributario 130 II. LA SIMULACIÓN Y SU REGULACIÓN EN EL DERECHO CIVIL 133 II.1. Cuestiones generales 133 II.2. Tipos de simulación 135 II.2.1. La simulación lícita 135 II.2.2. La simulación ilícita 136 II.2.3. La simulación absoluta 136 II.2.4. La simulación relativa 137 II.3. Efectos jurídicos de la declaración de simulación 137 II.3.1. Efectos entre las partes 138 II.3.2. Efectos respecto de los terceros 139 III. LAS NORMAS GENERALES ANTI-ELUSIÓN Y SUS HIPÓTESIS: EL ABUSO DE LAS FORMAS JURÍDICAS Y LA SIMULACIÓN 140 III.1. Introducción 140 III.2. Sobre el origen de las Leyes N°20.780 y N°20.899 140 III.2.1. Mensaje Presidencial N°24-362 de fecha 01 de abril de 2014 140 III.3. Mensaje Presidencial N°1436-363 de fecha 09 de diciembre de 2015 142 III.4. Mensaje Presidencial N°107-366 de fecha 23 de agosto de 2018, que inicia proyecto de ley que moderniza la legislación tributaria 144 IV. ¿QUÉ ENTIENDE LA LEY TRIBUTARIA POR SIMULACIÓN? 146 IV.1. Requisitos de la simulación tributaria 147 IV.2. Efectos de la declaración de la simulación 149 IV.3. ¿Es la simulación tributaria igual o diversa a la del derecho civil? 150 V. SOBRE LOS DELITOS TRIBUTARIOS CONTEMPLADOS EN LOS ARTÍCULOS 97 N°4 Y N°25 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y LAS CONDUCTAS DESCRITAS EN LOS TIPOS VINCULADAS A LA SIMULACIÓN 153 V.1. El inciso 3° del artículo 97 N°4: Obtención fraudulenta de devoluciones 153 V.2. El artículo 97 N°24: Simulación de donaciones 154 V.3. Sobre las figuras residuales de los incisos 1° y 2° del articulo 97 N°4 155 VI. ¿ES LA SIMULACIÓN DEFINIDA EN EL ARTÍCULO 4 QUÁTER APLICABLE A LOS DELITOS CONTEMPLADOS EN LOS ARTÍCULOS 97 N°4 Y 25 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO? 157 VII. ¿EXISTE DESPENALIZACIÓN DE AQUELLOS DELITOS QUE REQUIEREN A LA SIMULACIÓN COMO CONDUCTA? 159 VIII. CONCLUSIONES 160 IX. BIBLIOGRAFÍA 161 El concepto de abuso del Código Tributario y el propósito del contribuyente POR GONZALO VERGARA QUEZADA I. INTRODUCCIÓN 163 II. LA INTENCIÓN EN EL DERECHO Y EN EL TRIBUTARIO NACIONAL EN PARTICULAR 167 III. CONCEPTOS DE ELUSIÓN EN EL DERECHO INTERNACIONAL 171 III.1. La intención del contribuyente de aprovechar una norma más beneficiosa 173 III.2. El cumplimiento de los supuestos de hecho de la norma más beneficiosa por medios artificiosos 174 III.3. El propósito de la normativa 175 IV. LA HISTORIA DE LA LEY N° 20.780 177 V. EN LA ESENCIA DEL ABUSO Y SU EXCEPCIÓN ESTÁN CONCEPTOS JURÍDICOS INDETERMINADOS 181 VI. SOBRE LA CONSTITUCIONALIDAD DE LOS CONCEPTOS JURÍDICOS INDETERMINADOS QUE CARECEN DE PARÁMETROS LEGALES QUE PERMITAN SU APLICACIÓN OBJETIVA 183 VII. LA INTENCIÓN DEL CONTRIBUYENTE EN LAS INTERPRETACIONES ADMINISTRATIVAS 186 VIII. CONCLUSIONES 190 IX. BIBLIOGRAFÍA 191 El impacto de la sostenibilidad tributaria sobre las cláusulas antielusivas POR FELIPE YAÑEZ I. SOSTENIBILIDAD Y TRIBUTOS 195 II. LAS CLÁUSULAS ANTIELUSIVAS 197 III. SOSTENIBILIDAD Y CUMPLIMIENTO COOPERATIVO 201 IV. CUMPLIMIENTO COOPERATIVO Y ESTADO DE DERECHO 203 V. CUMPLIMIENTO COOPERATIVO Y ELUSIÓN TRIBUTARIA 205 VI. CONCLUSIONES 208 VII. BIBLIOGRAFÍA 209 La determinación de la elusión y la nulidad de los actos POR ANDRÉS FRANCISCO DURÁN RODRÍGUEZ I. INTRODUCCIÓN 211 II. ESCENARIO PREVIO A LA LEY 20.780 215 III. LA SANCIÓN A LA ELUSIÓN A PARTIR DE LA NORMA GENERAL ANTIELUSIVA 218 IV. CONCLUSIONES 227 V. BIBLIOGRAFÍA 228 La facultad de tasación a la luz del principio de capacidad contributiva POR EDUARDO IRRIBARRA SOBARZO I. INTRODUCCIÓN 229 II. LA FACULTAD DE TASACIÓN DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 231 III. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA 235 IV. LAS NORMAS ANTIELUSIVAS Y LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA 239 V. EL TRIBUTO NO PUEDE UTILIZARSE PARA SANCIONAR CONDUCTAS 241 VII. CONCLUSIONES 243 VIII. BIBLIOGRAFÍA 244 Gobierno corporativo familiar. Un estudio frente a la elusión tributaria POR ANTONIO FAÚNDEZ-UGALDE Y PATRICIA TOLEDO-ZÚÑIGA I. INTRODUCCIÓN 246 II. CONCEPTO Y MODELOS DE EMPRESAS FAMILIARES 247 III. MODELOS DE EMPRESAS FAMILIARES 250 III.1. Teorías ortodoxas 250 III.2. Teorías heterodoxas 254 IV. EL GOBIERNO FAMILIAR 255 IV.1. Generalidades 255 IV.2. El protocolo familiar 256 IV.3. Consejo de familia 257 IV.4. La asamblea familiar 259 V. GOBIERNO FAMILIAR FRENTE AL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO 259 V.1. La empresa familiar y el impacto en la tributación 259 V.2. Impacto de la norma general antielusiva frente a las decisiones en el gobierno familiar 262 VI. CONCLUSIÓN 266 VII. BIBLIOGRAFÍA 268 La legislación tributaria desde los principios jurídicos: un análisis con ocasión de las obligaciones tributarias y las normas antielusión POR PATRICIO MASBERNAT I. INTRODUCCIÓN 274 II. LOS PRINCIPIOS JURÍDICOS 275 III. EL DERECHO COMO RAZONAMIENTO PRÁCTICO O COMO RAZONAMIENTO TEÓRICO. MÉTODOS DE LA DOGMÁTICA Y DE LA ARGUMENTACIÓN JURÍDICA 278 IV. LA LEGISLACIÓN BASADA EN PRINCIPIOS 282 V. LA COMPRENSIÓN DE LA NORMA ANTIELUSIÓN COMO PARTE DE LAS OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE Y SU ESTATUTO JURÍDICO 288 V.1. Las normas antielusión y su construcción normativa en Chile 288 V.2. Las obligaciones tributarias 289 V.3. La relación jurídica tributaria como relación estatutaria 290 V.4. La construcción normativa de obligaciones tributarias y de normas que exigen su cumplimiento (normas antielusión específicas o generales) a través de reglas y principios 291 VI. CONCLUSIONES 293 VII. BIBLIOGRAFÍA 294 Analogía e interpretación extensiva en el contexto de la Norma general antielusiva POR CONSTANZA GAJARDO CUMIAN I. INTRODUCCIÓN 299 II. LA OMISIÓN DE PROHIBICIÓN DE ANALOGÍA EN LA NORMA GENERAL ANTIABUSO CHILENA Y SU RELEVANCIA 301 III. CONSIDERACIONES PREVIAS SOBRE LA INTERPRETACIÓN 303 III.1. Distintos tipos de interpretación 303 III.2. Teorías de la interpretación 304 III.3. Técnicas interpretativas 306 IV. DISTINCIÓN ENTRE ANALOGÍA E INTERPRETACIÓN EXTENSIVA 306 IV.1. Sobre la interpretación extensiva 307 IV.2. Sobre la posibilidad de distinguir la analogía de la interpretación extensiva 308 IV.3. Vacilaciones jurisprudenciales 310 IV.4. Análisis 311 V. CONCLUSIONES 311 VI. BIBLIOGRAFÍA 312 El principio de tipicidad y la infracción imputable por aplicación de la Norma antielusiva general en el caso peruano POR GONZALO ALONSO ESCALANTE ALPACA I. INTRODUCCIÓN 315 II. NAG EN EL ORDENAMIENTO PERUANO 316 III. LA INFRACCIÓN PREVISTA EN EL NUMERAL 9 DEL ARTÍCULO 178 DEL CT 320 IV. PRINCIPIO DE TIPICIDAD 321 V. LA TIPICIDAD DE LA INFRACCIÓN APLICABLE COMO CONSECUENCIA DE LA CONFIGURACIÓN DE UNA PRÁCTICA ELUSIVA SEGÚN LA NAG 323 VI. CONCLUSIONES 325 VII. BIBLIOGRAFÍA 326 Formalismo, elusión fiscal y el análisis económico del cumplimiento tributario POR MAÍRA ACOTIRENE DARIO DA CRUZ I. INTRODUCCIÓN 329 II. FORMALISMO EN EL DERECHO TRIBUTARIO 330 III. ELUSIÓN FISCAL 332 IV. EL ANÁLISIS ECONÓMICO DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO 335 V. ANÁLISIS ECONÓMICO DEL CUMPLIMIENTO, ELUSIÓN Y DERECHO TRIBUTARIO 339 VI. CONCLUSIONES 341 VII. BIBLIOGRAFÍA 343 SEGUNDA PARTE «POLÍTICA TRIBUTARIA» Crisis de la reserva tributaria y elusión. Problemas teóricos y dogmáticos POR HUGO OSORIO MORALES I. INTRODUCCIÓN: UN CASO PARADIGMÁTICO 351 II. RESERVA TRIBUTARIA EN CRISIS 356 III. HERRAMIENTAS TEÓRICAS DESCRIPTIVAS 359 III.1. Respuesta tradicional 359 III.2. Herramientas descriptivas 360 IV. LOS ALCANCES DE LA CRISIS 363 IV.1. ¿Una respuesta honesta? 364 IV.2. Mantención de reserva impositiva 366 IV.2.1. La complejidad y el ingenio 367 IV.2.2. Jueces y Administración tributaria 367 IV.2.3. La cláusula general contra la elusión y su desuso 368 IV.2.4. La cláusula como norma perversa 370 V. (ALGUNAS) PROPUESTAS (PRELIMINARES) 372 V.1. Nuevas categorías dogmáticas 373 V.2. Reserva procedimental 376 VI. CONCLUSIONES 378 VII. BIBLIOGRAFÍA 379 La retroactividad tributaria como límite a la libertad de configuración de las normas tributarias: fundamentos POR ÁLVARO MAGASICH AIROLA I. INTRODUCCIÓN. INEXISTENCIA DE NORMA EXPRESA CONSTITUCIONAL QUE LIMITE LAS FACULTADES DEL LEGISLADOR TRIBUTARIO PARA ESTABLECER NORMAS CON VIGENCIA RETROACTIVA 384 II. RETROACTIVIDAD: CONCEPTO Y CLASES 386 III. RAZONES QUE FUNDAN LA IRRETROACTIVIDAD DE LAS LEYES TRIBUTARIAS LIMITANDO LA LIBERTAD DE CONFIGURACIÓN DEL PODER LEGISLATIVO 388 III.1. La legalidad 388 III.2. Derecho de propiedad 389 IV. DECLIVE Y DELIMITACIÓN DEL DERECHO DE PROPIEDAD COMO LÍMITE A LA RETROACTIVIDAD DE LAS LEYES TRIBUTARIAS 394 IV.1. Seguridad jurídica 398 V. CONCLUSIONES 404 VI. BIBLIOGRAFÍA 405 VII. ÍNDICE DE SIGLAS 407 El principio de reformatio in peius en materia tributaria POR ABEL BERNABÉ HIDALGO VEGA INTRODUCCIÓN 409 I. ACERCA DEL PRINCIPIO DE REFORMATIO IN PEIUS 411 II. LA REFORMATIO IN PEIUS EN LAS IMPUGNACIONES ADMINISTRATIVAS 413 III. LA REFORMATIO IN PEIUS EN LAS IMPUGNACIONES JUDICIALES 417 IV. CONCLUSIÓN 425 V. BIBLIOGRAFÍA 427 La resolución de conflictos tributarios en Chile. Actualidad y futuro POR SERGIO ENDRESS GÓMEZ I. INTRODUCCIÓN 429 II. DESCENSO EN LA LITIGACIÓN TRIBUTARIA 430 III. RECURSOS ADMINISTRATIVOS 435 IV. PERCEPCIONES SOBRE EL RESULTADO DE LA LITIGACIÓN TRIBUTARIA 438 V. ENCARECIMIENTO DE LA LITIGACIÓN TRIBUTARIA 444 VI. DURACIÓN DEL JUICIO TRIBUTARIO 445 VII. MEDIOS ALTERNATIVOS DE RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS 448 VIII. INSUFICIENTE FUNDAMENTACIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS, RECLAMOS Y SENTENCIAS 452 IX. CORTES ESPECIALIZADAS 454 X. CONCLUSIÓN 455 XI. BIBLIOGRAFÍA 456 Titularidad del ejercicio de la acción penal en delitos tributarios. Problemáticas MARGARITA HERRERA HERRERA I. INTRODUCCIÓN 459 II. CRITERIOS PARA EL EJERCICIO DE LA ACCIÓN PENAL TRIBUTARIA 460 II.1. Razones esgrimidas por el SII para mantener el ejercicio de la acción penal 461 II.2. Planteamientos ante el proyecto de ley que buscó cambiar la titularidad de la acción penal 462 II.3. Criterios del SII para presentar acciones penales 463 III. PROBLEMAS GATILLADOS POR EL MONOPOLIO DE LA ACCIÓN PENAL 464 IV. PROPUESTAS PARA UN EJERCICIO EQUILIBRADO DE LA ACCIÓN PENAL 466 V. CONCLUSIÓN 467 VI. BIBLIOGRAFÍA 468 El principio de transparencia algorítmica como mecanismo de fiscalización tributaria PEDRO GÁLVEZ MUÑOZ I. ANÁLISIS EVOLUTIVO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y ALGUNOS EJEMPLOS DE SU UTILIZACIÓN POR LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS 471 II. PROBLEMAS DERIVADOS DE LA UTILIZACIÓN DE IA POR LAS AA.TT 475 III. EL PRINCIPIO DE LA TRANSPARENCIA ALGORÍTMICA 477 III.1. Alcance genérico del principio de transparencia algorítmica 479 a) Países bajos 484 b) Italia 484 IV. CONCLUSIONES 486 BIBLIOGRAFÍA 486 Tax compliance, una aproximación necesaria JOSÉ LUIS CAAMAÑO Y NICOLÁS MONTALVA BARRÍA I. INTRODUCCIÓN 489 II. TAX COMPLIANCE 493 III. CONCLUSIÓN 503 IV. BIBLIOGRAFÍA 505 Los riesgos jurídicos presentes en la toma de decisiones automatizadas en actividades de fiscalización tributaria POR ROBERTO PADILLA PARGA I. INTRODUCCIÓN 507 II. ACERCA DE LAS DECISIONES AUTOMATIZADAS 509 III. CONSIDERACIONES SOBRE EL USO DE DECISIONES AUTOMATIZADAS EN EL ÁMBITO PÚBLICO 510 IV. USO DE IA EN LA TOMA DE DECISIONES AUTOMATIZADAS PARA LA FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA 512 V. LA IDEA DE GOBERNANZA SOBRE LA IA Y SOBRE SU USO EN EL EJERCICIO DE POTESTADES PÚBLICAS 514 VI. IA Y DERECHOS HUMANOS 515 VII. SOLUCIONES ESPECÍFICAS: TRANSPARENCIA ALGORÍTMICA Y DERECHO A UNA EXPLICACIÓN 517 VIII. CONCLUSIONES 518 IX. BIBLIOGRAFÍA 519 Política tributaria y filantropía: análisis del escenario actual de las donaciones en Chile POR FELIPE IGNACIO VALENZUELA AGUILERA I. INTRODUCCIÓN 521 II. CONCEPTOS BÁSICOS 522 II.1. Rol del Estado 522 II.2. Fines Sociales 523 II.3. Tributarios –Límites 524 II.4. Donante y donatario 525 III. LEGISLACIÓN SOBRE DONACIONES 525 III.1. Ley 19.885 sobre fines sociales 526 III.2. Ley de donaciones con fines culturales 527 III.3. DL 3.063 528 IV. PROBLEMAS DEL MARCO NORMATIVO 529 V. PROYECTO DE LEY BOLETÍN 14486-05 531 VI. CONCLUSIONES 533 VII. BIBLIOGRAFÍA 534 El sentido del tributo POR ANDRÉS IGNACIO FAJARDO MOLINA I. INTRODUCCIÓN 535 II. DEFINICIONES 537 III. CONSTITUCIÓN ECONÓMICA Y ORDEN ECONÓMICO PÚBLICO 539 IV. PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO 542 V. SENTIDOS JURÍDICOS Y TRIBUTOS 546 VI. JUICIOS EN CASOS DE ELUSIÓN 549 VII. CONCLUSIÓN 554 VIII. BIBLIOGRAFÍA 555 Breve historia del tiempo en el derecho tributario POR SERGIO CARO FLORES Y CAROLINA FIGUEROA BUSTOS I. INTRODUCCIÓN 557 II. EL TIEMPO Y EL DERECHO 559 III. APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA. PLAZOS Y MOMENTOS EN EL ÁMBITO ADMINISTRATIVO 560 III.1. El tiempo en la ley tributaria 560 III.2. El tiempo como herramienta elusiva 562 III.3. El tiempo como herramienta de entrada, permanencia y salida de las actuaciones de fiscalizaciones más generales 563 IV. APLICACIÓN DE LA LEY TRIBUTARIA EN EL ORDEN JUDICIAL 573 IV.1. El derecho a ser juzgado dentro de un plazo razonable 575 IV.2. Spoltore Vs. Argentina 580 V. CONCLUSIONES 582 VI. BIBLIOGRAFÍA 583 Cultura jurídica tributaria POR AMALIA BEATRIZ CAMPOS VIERLING I. INTRODUCCIÓN 585 II. ANÁLISIS DE LAS PROPUESTAS DEL SII 589 II.1. Grupos empresariales 589 II.2. Comercio informal 590 II.3. Eficiencia sustancial y estructural 592 III. PARTICIPACIÓN CIUDADANA 592 III.1. Organizaciones no gubernamentales 593 III.2. Civismo 594 IV. CONCLUSIONES 595 V. BIBLIOGRAFÍA 596 | DESPACHOS A PARTIR DEL 27 DE MARZO DEL 2023Mm EN ESTA EDICIÓN: El editor de contenidos presenta “Colegio de Contadores de Chile A.G.: Propuestas para la nueva Reforma Tributaria”, que aborda las inquietudes y las sugerencias del Colegio de la orden, ASECH y CONAPYME para mejorar el Proyecto (en tramitación), y 2) el set oficial de las “Instrucciones Formulario 22 Renta 2023”, que publicó el SII para la Operación Renta 2023.TIPS:
EMPRESAS
PROPIETARIOS
| El texto incluye:
-Análisis detallado del objetivo y contenido de cada una de las columnas de este Registro Tributario que deben llevar las empresas:
INDICE
CAPÍTULO I
EXPLICACIÓN TEÓRICA Y CONCEPTUAL DEL REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES
1. REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES (RRE)
1.1 Formato del registro de rentas empresariales de contribuyente acogidos al Artículo 14 letra A
Registro rentas empresariales, Art. 14 letra A (RRE) (columna 3)
Registro rentas empresariales, Art. 14 letra A (RRE) (columnas 4 y 5)
2. ANALISIS DE LAS DISTINTAS COLUMNAS DEL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES DE CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ARTÍCULO 14 LETRA A
2.1 Rentas Afectas a Impuestos Finales (RAI)
2.2 Registro DDAN (Diferencias entre depreciación acelerada y normal)
2.3 Registro REX (Rentas exentas o no afectas a impuestos finales)
2.4 Registro SAC (Saldo acumulado de créditos)
3. ANALISIS DE LAS PRINCIPALES PARTIDAS QUE DEBEN REGISTRARSE ANUALMENTE EN EL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES DE EMPRESAS ACOGIDAS AL ARTICULO 14 LETRA A
3.1 Saldos iniciales o remanentes de utilidades y créditos acumulados (positivos o negativos, según corresponda)
3.1.1 Saldos iniciales en el caso de Pymes que migran desde el artículo 14 letra D N° 3 al artículo 14 letra A
3.1.2 Saldos iniciales en el caso de PYMES que migran desde el artículo 14 letra D N° 8 al artículo 14 letra A
3.1.3 Saldos iniciales en el caso de empresa acogida a Renta Presunta (Art. 34) que migra al régimen del artículo 14 letra A
3.1.4 Saldos iniciales en el caso de empresas nuevas que nacen producto de
a) Empresa individual que se convierte en EIRL o en sociedad de cualquier tipo
b) Nueva empresa que nace producto de la división de otra preexistente
c) Nueva empresa que nace producto de la Fusión por creación de dos o más empresas preexistentes que se disuelven
3.2 Reclasificaciones ocurridas durante el ejercicio
3.3 Registro a la fecha de las siguientes reorganizaciones empresariales
3.4 Registros al término del año comercial
3.5 Otras Reclasificaciones e Incorporaciones del Ejercicio
3.6 Imputaciones al término del año comercial, en el siguiente orden
4. REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES DE PYMES ACOGIDAS AL ARTICULO 14 LETRA D N° 3
4.1 Columnas del RRE de pymes acogidas al Artículo 14 letra D N° 3
4.2 Saldos iniciales del registro RAI al 01.01.2020 (Pymes Art. 14 D N° 3)
CAPÍTULO II
EJERCICIOS RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO
Artículo 14 letra A
Año Tributario 2024
Ejercicio N° 1: Sociedad anónima inmobiliaria acogida al Artículo 14 letra A (régimen parcialmente integrado)
Ejercicio N° 2: Sociedad de personas con SAC insuficiente para cubrir crédito de retiros. Se acoge al pago voluntario de impuesto de 1a categoría
Ejercicio N° 3: Aries S.A. acogida al Artículo 14 letra A se divide el 31.08.2023, en un equivalente al 50% de su capital propio tributario, dando nacimiento a gama S.A.
Ejercicio N° 4: Fusión de sociedades. Sociedad Calma S.A. Absorbe a Sociedad Reco S.A.
Ejercicio N° 5: Sociedad de personas acogida al Artículo 14 letra A que efectúa una devolución de capital (Art. 17 N° 7 LIR)
Ejercicio N° 6: Imputación de pérdida tributaria a dividendos percibidos y recuperación de PPUA (Año tributario 2024 último año de vigencia de esta norma)
Ejercicio N° 7: Sociedad de personas acogida al Artículo 14 letra A (Régimen parcialmente integrado) recibe dividendos con crédito por pago voluntario de 1a categoría
Ejercicio N° 8: Sociedad por acciones, SpA, régimen 14-A con rescate de cuotas de fondos mutuos acogidos al Artículo 107
Ejercicio N° 9: Sociedad Fenix Ltda. acogida al artículo 14 letra A con dividendos extranjeros (suplemento tributario del S.I.I. AT 2024)
CAPÍTULO III
EJERCICIOS RÉGIMEN GENERAL PYMES
Artículo 14 letra D No 3
Año Tributario 2024
Ejercicio N° 1: Sociedad Bravo Ltda. acogida al régimen pro pyme del Artículo 14 letra D N° 3
Ejercicio N° 2: Pyme acogida al artículo 14 letra D N°3, con retiros que exceden del RAI
I. Antecedentes
La sociedad constructora CALY LTDA, compuesta por las socias Carla y Lily, con un 50% de participación en el capital c/u. Optó por contabilidad simplificada.
Ejercicio N°3 Sociedad Constructora Roma Ltda.
I. Antecedentes. Sociedad constructora ROMA LTDA, compuesta por dos socios, Roberto y Mario con un 50% de participación en el capital c/u. Optó por contabilidad simplificada.Socios no tienen parentesco entre ellos.
CAPÍTULO IV
EJERCICIOS RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO
Artículo 14 letra A
Año Tributario 2023
Ejercicio N° 1: Sociedad anónima acogida al artículo 14 letra A (Régimen parcialmente integrado)
Ejercicio N° 2 beta S.A. acogida al Artículo 14 letra A se divide el 31.08.2022, en un equivalente al 50% de su capital propio tributario, dando nacimiento a Delta S.A.
Ejercicio N° 3 Fusión de sociedades sociedad Alma S.A. absorbe a sociedad Cádiz S.A.
Ejercicio N° 4 Sociedad de personas acogida al Artículo 14 letra A que efectúa una devolución de capital (Art. 17 N° 7 LIR)
Ejercicio N° 5: Sociedad de personas que percibe dividendos de fuente chilena y de fuente extranjera
Ejercicio N° 6: Imputación de pérdida tributaria a dividendos percibidos y recuperación de PPUA
Sociedad anónima acogida al Artículo 14 letra A, régimen semi integrado
Ejercicio N° 7: Sociedad de personas acogida al Artículo 14 letra A (Régimen parcialmente integrado)
Ejercicio N° 8: Sociedad por acciones, SpA, con inversiones en otras sociedades (Art. 14 letra A)
CAPÍTULO V
EJERCICIOS RÉGIMEN GENERAL PYMES
Artículo 14o letra D No 3
Año Tributario 2023
Ejercicio N° 1: Regimen Pro pyme del Artículo 14 letra D No 3
I. La sociedad Rivas Ltda., que hasta el 31.12.2019 estuvo sujeta al régimen de renta atribuida, a partir del 01.01.2020 se acogió al régimen Pro Pyme establecido en el artículo 14 letra D) N° 3, optando por determinar su renta efectiva según contabilidad simplificada.
Ejercicio N° 2: Pyme acogida al Artículo 14 letra D N° 3 desde el 01.01.2020
1. Sociedad de personas CAMY LTDA, compuesta por dos socias, Carolina y Mirella con un 50% de participación en el capital c/u. Optó por contabilidad simplificada. Socias no tienen parentesco entre ellas
CAPÍTULO VI
EJERCICIOS RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO
Artículo 14 letra A
Año Tributario 2022
Ejercicio N° 1: Empresa del actual régimen articulo 14 letra A, se acoge al ISFUT el día 30.07.2021
Ejercicio N° 2: Recuperación de PPUA en el caso de empresa acogida al Art. 14 letra A
Ejercicio N° 3: Sociedad acogida al Artículo 14 letra A (Régimen parcialmente integrado)
Ejercicio N° 4: Sociedad anónima con inversiones en otras sociedades (Art. 14 letra A)
Ejercicio N° 5: Determinación de base imponible y del crédito IPE cuando se perciben dividendos de fuente extranjera (Ejemplo Sup. Trib. SII)
CAPÍTULO VII
EJERCICIOS RÉGIMEN GENERAL PYMES
Artículo 14 letra D No 3
Año Tributario 2022
Ejercicio N° 1. Pyme acogida al Artículo 14 letra D N° 3 desde el 01.01.2020 (estaba al 31.12.2019 en el régimen de renta atribuida del ex Artículo 14 letra A)
CAPÍTULO VIII
TERMINOS DE GIRO
A. REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO DEL ARTICULO 14 LETRA A
Parte pertinente de la Circular N° 73, de 22.12.2020
1. Tributación sobre las rentas o cantidades acumuladas al término de giro de la empresa a contar del 1° de enero de 2020
1.1. Término de giro de empresas sujetas a la letra A) del artículo 14
1.2. Rentas o cantidades sujetas a la tributación que establece el N° 1 del artículo 38 bis
1.3 Valor de adquisición para fines tributarios que corresponde a los bienes que se adjudiquen los propietarios de las empresas que terminan su giro
1.4 Costo tributario de los bienes adjudicados en caso de futuras enajenaciones de los mismos
B. RÉGIMEN GENERAL PYMES DEL ARTÍCULO 14 LETRA D No 3
Parte pertinente de la Circular N° 62, de 24.09.2020
1.13 Normas aplicables en caso de término del giro de un contribuyente acogido a lo dispuesto en el n° 3 de la letra d) del artículo 14
1.13.1 Rentas sujetas a la tributación que establece el N° 2 del artículo 38 bis
1.13.2. Tributación que afecta a las rentas o cantidades determinadas a la fecha de término de giro
1.13.3. Rentas determinadas al momento del término de giro cuando los propietarios son contribuyentes sujetos al IDPC
1.13.4. Opción por declarar las rentas o cantidades acumuladas en las empresas al término de giro como afectas al IGC aplicando la reliquidación que la LIR establece
1.13.5. Valor de costo para fines tributarios que corresponde a los bienes que se adjudiquen los propietarios de las empresas que terminan su giro
Determinación de rentas pendientes de tributación a la fecha de término de giro en el caso de pymes acogidas al régimen de tributación del N° 3 de la letra D) del Artículo 14 (Circular N° 62, de 24.09.2020)
C) REGIMEN PYMES TRANSPARENTE DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8
Parte pertinente de la Circular N° 62, de 24.09.2020
2.12. Normas aplicables en caso de término del giro de un contribuyente acogido a lo dispuesto en el N° 8 de la letra D) del artículo 14
Determinación de renta pendiente de tributación a la fecha de término de giro de empresa acogida al régimen de transparencia tributaria del N° 8 de la letra D) del Artículo 14, según inciso final del N° 2 del artículo 38 bis (Circular No 62, de 24.09.2020)
CAPÍTULO IX
SELECCIÓN DE JURISPRUDENCIA ADMINISTRATIVA DEL S.I.I.
• Régimen parcialmente integrado (artículo 14 letra A)
• Régimen pymes (articulo 14 letra D N°s 3 Y 8)
1. Requisitos para acogerse al régimen Pro pyme en el caso de empresas que inician actividades a contar del 01.01.2020
2. Ingresos provenientes de operaciones con empresas relacionadas en el extranjero en la base imponible del régimen pro pyme
3. Crédito por impuesto de primera categoría para propietarios de empresas acogidas al régimen Pro pyme transparente usuarios de zona franca
4. Reconocimiento del ingreso por pago con tarjeta de crédito sin interés en régimen pro pyme
5. Cómputo de los ingresos del artículo 107 de la Ley sobre impuesto a la renta para los efectos del régimen pro pyme
6. Tratamiento tributario de egresos y créditos generados en el régimen Pro pyme
7. aviso de cambio de régimen por incumplir requisitos de permanencia en régimen pro pyme
8. Pago anticipado de contrato de promesa de compraventa de bien raíz en régimen Pro pyme
9. Régimen tributario aplicable a sociedad absorbente en proceso de fusión
10. Crédito del artículo 33 bis de la ley sobre impuesto a la renta en empresas del N° 3 de la letra d) del artículo 14
11. Reajuste de los retiros y sus créditos en el caso de pymes del artículo 14 d 3
12. Rescate o enajenación de cuotas de fondos mutuos no se consideran para el tope del 35%
13. Cómputo del 35% de rentas pasivas que permiten a un pyme clasificarse en el régimen del artículo 14 letra d
14. Ingresos percibidos por contratos de promesa de venta de inmuebles celebrados por empresa pyme del régimen 14 d 3
15. Determinación del crédito del artículo 33 bis en el caso de pymes acogidas al artículo 14 letra d
16. Retención de impuesto adicional en el caso de pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14 letra d N° 8
17. Bonos de alivio pymes de la ley N° 21.354, de 17.06.2021
18. Momento en que deben considerarse “pagados” los egresos que indica para efectos del artículo 14, letra d), N° 3, letra (f), de la ley sobre impuesto a la renta
Apéndice. Impuesto único sustitutivo sobre el RAI al 31.12.2023, Ley N° 21.681, D.O. 01.07.2024
| PRODUCTO EN VERSIÓN DIGITAL
VER ÍNDICE
Este libro encontrarás el datelle completo del formulario 22 correspondiente al año tributario 2024. Los recuadros agrupados por régimen tributario con su explicación correspondiente.
Detalle del contenido
| DEPACHOS A PARTIR DEL 01 NOVIEMBRE DE 2023 Esta compilación reúne la normativa indispensable en la práctica del Derecho Financiero. La forma en que la información se presenta en esta obra no es antojadiza, sino que cumple un rol sistematizador, lo que permite un mayor entendimiento de este marco regulatorio. La normativa se encuentra actualizada al 17.08.2023, incluyendo las modificaciones incorporadas por la Ley N° 21.595, conocida como la Ley de Delitos Económicos. Se presenta ordenada por las siguientes áreas temáticas: I. Mercado de Valores II. Libre CompetenciaIII. Bancario IV. Mercado de Seguros V. Regulación y Fiscalización Financiera VI. Reorganización y Liquidación de Activos de Empresas y PersonasVII. Tecnología Financiera (Ley FINTEC) VIII. Consumidor Financiero Contiene códigos QR con información adicional |
| Weight | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D |
| Dimensions | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D |
| Additional information |
Valoraciones
No hay valoraciones aún.