Curso sobre delitos e Infracciones Tributarias
$33.990
Indice General
Capítulo primero
Generalidades sobre los delitos y las infracciones tributarias
1. Las infracciones y los delitos tributarios en el código tributario 15
1.1. Concepto 15
1.2. Bien jurídico protegido 15
2. Clasificación de las infracciones tributarias y delitos tributarios 16
3. Distinción entre planificación tributaria, elusión y evasión 18
a) La economía de opción o planificación tributaria 19
b) La Elusión 20
c) La Evasión 22
c.1) Evasión involuntaria 24
c.2) Evasión voluntaria 24
Capítulo segundo
Análisis específico de cada una de las figuras calificadas como delito tributario en el artículo 97 del Código Tributario
1. Delitos contenidos en el N° 4 del artículo 97 del código tributario 27
1.1. Primer delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 27
1.2. Segundo delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 33
1.3. Tercer delito contemplado en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 33
1.4. Cuarto delito contemplado en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 34
1.5. Quinto delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 34
1.6. Sexto delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 35
1.7. Delito contemplado en el inciso 2o del N° 4 del artículo 97 39
1.8. Delito contemplado en el inciso 3o del N° 4 del artículo 97 47
1.9. Delito contemplado en el inciso final del N° 4 del artículo 97 50
2. Delito contemplado en el N° 5 del artículo 97 55
3. Delito contemplado en el N° 8 del artículo 97 57
4. Delito contemplado en el N° 9 del artículo 97 61
5. Delito contemplado en el inciso tercero del N° 10 del artículo 97 67
6. Delito contemplado en el N° 12 del artículo 97 67
7. Delito contemplado en el N° 13 del artículo 97 68
8. Delitos previstos en el N° 14 del artículo 97 69
8.1. Delitos del inciso primero 69
8.2. Delito del inciso segundo 70
9. Delito contemplado en el N° 18 del artículo 97 70
10. Delito del N° 22 del artículo 97 70
11. Delitos del N° 23 del artículo 97* 72
11.1. Delito del inciso 1° 72
11.2. Delito del inciso 2° 73
12. Delitos del N° 24 del artículo 97 74
12.1. Delitos del inciso primero 75
12.2. Delitos del inciso tercero 77
13. Delitos del N° 25 artículo 97 77
13.1. Primer delito: El que actúe como usuario de las zonas francas establecidas por ley, sin tener la habilitación correspondiente. (Inciso 1°del N°25) 78
a) Actuar como USUARIO de las ZONAS FRANCAS establecidas por ley. 78
b) Sin tener la HABILITACIÓN correspondiente. 78
13.2. Segundo delito: El usuario de las zonas francas establecidas por ley, que utilice la habilitación correspondiente para defraudar al Fisco. (Inciso 1o del N° 25) 78
13.3. Tercer delito: Sanciona a quien efectúe transacciones con una persona que actúe como usuario de zona franca, sabiendo que este no cuenta con la habilitación correspondiente. (Inciso 2o del N°25) 79
13.4. Cuarto delito: Sanciona a quien efectúe transacciones con una persona que actúe como usuario de zona franca, sabiendo que este utiliza dicha calidad para defraudar al fisco. (Inciso 2o del N° 25) 79
14. Delito del N° 26 artículo 97 79
15. Delito del artículo 100 81
Capítulo tercero
Concursos, participación y comunicabilidad en los delitos tributarios
1. Concurso material o real 83
2. Concurso ideal 86
3. Participación y delito tributario. El problema de la comunicabilidad 89
Capítulo cuarto
Constitucionalidad de la recopilación de antecedentes
Recopilación de antecedentes 97
Capítulo quinto
Contravenciones o infracciones administrativas tributarias
I. Definición de infracción administrativa 101
II. Importancia de la diferenciación entre delito tributario e infracción administrativa o contravención 102
III. Terminología 102
IV. Elementos de la infracción administrativa o contravención 102
1. La acción u omisión 102
2. La legalidad y la tipicidad 103
3. La antijuridicidad 104
4. La culpabilidad 104
5. La sanción 104
V. Análisis de las infracciones previstas en el artículo 97 del código tributario 105
1. Infracciones previstas en el N° 1 del artículo 97 105
1.A. Infracciones del inciso primero 105
1.B. Infracciones inciso segundo 105
2. Infracciones del N° 2 del artículo 97 106
2.A. Infracciones del inciso primero 106
2.B. Infracciones del inciso tercero 106
3. Infracciones del N° 3 del artículo 97 107
4. Infracción del N° 6 del artículo 97 108
5. Infracciones del N° 7 del artículo 97 109
6. Infracciones del N° 10 del artículo 97 109
a) La primera conducta que se sanciona es el NO otorgamiento de guías de despacho, de facturas, notas de débito, notas de crédito o boletas en los casos y en la forma exigidos por, las leyes* 110
b) La segunda conducta que castiga el artículo 97 N° 10 del Código Tributario es EL USO de boletas no autorizadas o de facturas, notas de débito, notas de crédito o guías de despacho sin el timbre correspondiente 114
c) La tercera conducta que sanciona el artículo 97 N° 10 del Código Tributario castiga el FRACCIONAMIENTO del monto de las ventas o el de otras operaciones, para eludir el otorgamiento de boletas. Se trata de sancionar la división de una venta (o de otra operación) en partes o fracciones para, de ese modo, eludir el otorgamiento de boletas 115
7. Infracciones del N° 11 del artículo 97 121
7.A. Infracción del inciso primero 121
7.B. Aumenta de las multas. Nuevo inciso segundo incorporado por Ley N° 19.738 de 19 de junio de 2001 123
8. Infracción del N° 15 del artículo 97: 123
9. Infracción del N° 16 del artículo 97 125
10. Infracciones del N° 17 del artículo 97 141
11. Infracciones del N° 19 del artículo 97 143
12. Infracciones del N° 20 del artículo 97 143
13. Infracción del N° 21 del artículo 97 146
Capítulo sexto
Responsabilidad por las infracciones y delitos tributarios
1. Responsabilidad por las infracciones administrativas y civiles 149
2. Responsabilidad por los delitos tributarios y por los apremios 150
Capítulo séptimo
Circunstancias modificatorias de responsabilidad por las infracciones administrativas y civiles y por los delitos tributarios
1. Infracciones administrativas y civiles 155
2. Delitos tributarios 155
2.1. Eximente o atenuante especial 155
2.2. Atenuantes especiales 157
2.3. Agravantes especiales 158
Capítulo octavo
Prescripción de las infracciones y delitos tributarios
1. Prescripción de la acción derivada de las contravenciones 161
A. Infracciones civiles 161
Prescripción de la acción para perseguir las infracciones civiles 162
B. Infracciones administrativas 163
Prescripción de la acción para perseguir las infracciones administrativas 163
2. Prescripción de la acción derivada de los delitos tributarios 163
2.1. El Servicio de Impuestos Internos o el Consejo de Defensa del Estado ejercen la acción penal por delito tributario de acuerdo a la facultad otorgada por el actual inciso 1° del artículo 162 del Código Tributario 164
2.2. El Servicio de Impuestos Internos decide no ejercer la acción penal por delito tributario 167
Primera opinión 168
Segunda opinión 169
Capítulo noveno
Análisis de la atribución del director del servicio de impuestos internos de ejercer la acción penal, una vez iniciado el procedimiento infraccional contemplado en el artículo 161 del código tributario
a) PRIMERA SITUACIÓN 171
b) SEGUNDA SITUACIÓN 173
Anexos
Anexo 1
Circular N° 01 del 02 de enero del 2004. Política de aplicación de sanciones por infracciones tributarias contempladas en los números 6, 7, 10, 15, 16, 17, 19, 20 y 21 del artículo 97 y artículo 109 del código Tributario, y de concesión de condonaciones en los casos que se describen. Deroga circular 36 del 2000 179
Anexo 2
Circular N° 42 del 22 de julio de 2005. Implementa procedimiento de atención de denuncias y concesión de condonaciones on-line 197
Anexo 3
Circular N° 58 del 19 de octubre del 2006. Instruye sobre nuevo texto del N° 16 del artículo 97 del código tributario 201
Anexo 4
Selección de sentencias sobre delitos tributarios emanados de tribunales de juicio oral 211
1. Sentencia condenatoria por delitos tributarios sancionados en el artículo 97 N° 4, inciso 2° y final del Código Tributario y por el delito previsto en el artículo 456 bis A del código penal 211
2. Sentencia absolutoria por acusación del delito previsto en los incisos 1° y final del N° 4 del artículo 97 del código Tributario y por el delito de uso de instrumento privado mercantil falso previsto en el artículo 198 en relación con el artículo 197, ambos del código penal 266
3. Sentencia absolutoria por acusación de los delitos previstos en los incisos 1° y 2° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario. Inexistencia de dolo específico requerido en tales conductas 277
Anexo 5
Circular N° 08 del 14 de enero del 2010. Imparte instrucciones sobre procesos de recopilación de antecedentes por delitos tributarios 287
15 disponibles
Autores : Rodrigo Ugalde Prieto – Jaime García Escobar
Editorial: Hammurabi
Numero de Paginas: 294
Año de publicación: 2024
Quick Comparison
| Settings | Curso sobre delitos e Infracciones Tributarias remove | Norma General Antielusiva y Derechos del Constituyente – ¿Procedimiento Obligatorio para el Fisco? remove | Curso sobre Derecho y Código Tributario. 2 Tomos. Octava Edición Actualizada remove | Curso sobre Derecho y Código Tributario. 2 Tomos. Octava Edición Actualizada - Versión Proview remove | Código Tributario 2022. Vigésima segunda edición profesional remove | Buena Fe y Responsabilidad Subjetiva en el Derecho Tributario Chileno remove |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Name | Curso sobre delitos e Infracciones Tributarias remove | Norma General Antielusiva y Derechos del Constituyente – ¿Procedimiento Obligatorio para el Fisco? remove | Curso sobre Derecho y Código Tributario. 2 Tomos. Octava Edición Actualizada remove | Curso sobre Derecho y Código Tributario. 2 Tomos. Octava Edición Actualizada - Versión Proview remove | Código Tributario 2022. Vigésima segunda edición profesional remove | Buena Fe y Responsabilidad Subjetiva en el Derecho Tributario Chileno remove |
| Image |  |  |  |  |  |  |
| SKU | 978-956-6234-69-2 | 9789566053972 | 9789564001500 | 9789564001500-1 | 9789564002378 | 9789564002705 |
| Rating | ||||||
| Price | $33.990 | $38.734 | $142.800 | $35.990 | $26.670 | $38.730 |
| Stock | 15 disponibles | 12 disponibles | 2 disponibles | 3 disponibles | 8 disponibles | |
| Availability | 15 disponibles | 12 disponibles | 2 disponibles | 3 disponibles | 8 disponibles | |
| Add to cart | ||||||
| Description | Autores : Rodrigo Ugalde Prieto – Jaime García Escobar Editorial: Hammurabi Numero de Paginas: 294 Año de publicación: 2024 | Autor: Jorge González Varas Editorial : EJS Año de Publicación : 2022 Paginas :374 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 1764 Año de publicación: 2020 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 1764 Año de publicación: 2020 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :832 | Autor: Rafael Martínez Cohen Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :290 |
| Content | Indice General Capítulo primero Generalidades sobre los delitos y las infracciones tributarias 1. Las infracciones y los delitos tributarios en el código tributario 15 1.1. Concepto 15 1.2. Bien jurídico protegido 15 2. Clasificación de las infracciones tributarias y delitos tributarios 16 3. Distinción entre planificación tributaria, elusión y evasión 18 a) La economía de opción o planificación tributaria 19 b) La Elusión 20 c) La Evasión 22 c.1) Evasión involuntaria 24 c.2) Evasión voluntaria 24 Capítulo segundo Análisis específico de cada una de las figuras calificadas como delito tributario en el artículo 97 del Código Tributario 1. Delitos contenidos en el N° 4 del artículo 97 del código tributario 27 1.1. Primer delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 27 1.2. Segundo delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 33 1.3. Tercer delito contemplado en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 33 1.4. Cuarto delito contemplado en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 34 1.5. Quinto delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 34 1.6. Sexto delito contenido en el inciso 1° del N° 4 del artículo 97 35 1.7. Delito contemplado en el inciso 2o del N° 4 del artículo 97 39 1.8. Delito contemplado en el inciso 3o del N° 4 del artículo 97 47 1.9. Delito contemplado en el inciso final del N° 4 del artículo 97 50 2. Delito contemplado en el N° 5 del artículo 97 55 3. Delito contemplado en el N° 8 del artículo 97 57 4. Delito contemplado en el N° 9 del artículo 97 61 5. Delito contemplado en el inciso tercero del N° 10 del artículo 97 67 6. Delito contemplado en el N° 12 del artículo 97 67 7. Delito contemplado en el N° 13 del artículo 97 68 8. Delitos previstos en el N° 14 del artículo 97 69 8.1. Delitos del inciso primero 69 8.2. Delito del inciso segundo 70 9. Delito contemplado en el N° 18 del artículo 97 70 10. Delito del N° 22 del artículo 97 70 11. Delitos del N° 23 del artículo 97* 72 11.1. Delito del inciso 1° 72 11.2. Delito del inciso 2° 73 12. Delitos del N° 24 del artículo 97 74 12.1. Delitos del inciso primero 75 12.2. Delitos del inciso tercero 77 13. Delitos del N° 25 artículo 97 77 13.1. Primer delito: El que actúe como usuario de las zonas francas establecidas por ley, sin tener la habilitación correspondiente. (Inciso 1°del N°25) 78 a) Actuar como USUARIO de las ZONAS FRANCAS establecidas por ley. 78 b) Sin tener la HABILITACIÓN correspondiente. 78 13.2. Segundo delito: El usuario de las zonas francas establecidas por ley, que utilice la habilitación correspondiente para defraudar al Fisco. (Inciso 1o del N° 25) 78 13.3. Tercer delito: Sanciona a quien efectúe transacciones con una persona que actúe como usuario de zona franca, sabiendo que este no cuenta con la habilitación correspondiente. (Inciso 2o del N°25) 79 13.4. Cuarto delito: Sanciona a quien efectúe transacciones con una persona que actúe como usuario de zona franca, sabiendo que este utiliza dicha calidad para defraudar al fisco. (Inciso 2o del N° 25) 79 14. Delito del N° 26 artículo 97 79 15. Delito del artículo 100 81 Capítulo tercero Concursos, participación y comunicabilidad en los delitos tributarios 1. Concurso material o real 83 2. Concurso ideal 86 3. Participación y delito tributario. El problema de la comunicabilidad 89 Capítulo cuarto Constitucionalidad de la recopilación de antecedentes Recopilación de antecedentes 97 Capítulo quinto Contravenciones o infracciones administrativas tributarias I. Definición de infracción administrativa 101 II. Importancia de la diferenciación entre delito tributario e infracción administrativa o contravención 102 III. Terminología 102 IV. Elementos de la infracción administrativa o contravención 102 1. La acción u omisión 102 2. La legalidad y la tipicidad 103 3. La antijuridicidad 104 4. La culpabilidad 104 5. La sanción 104 V. Análisis de las infracciones previstas en el artículo 97 del código tributario 105 1. Infracciones previstas en el N° 1 del artículo 97 105 1.A. Infracciones del inciso primero 105 1.B. Infracciones inciso segundo 105 2. Infracciones del N° 2 del artículo 97 106 2.A. Infracciones del inciso primero 106 2.B. Infracciones del inciso tercero 106 3. Infracciones del N° 3 del artículo 97 107 4. Infracción del N° 6 del artículo 97 108 5. Infracciones del N° 7 del artículo 97 109 6. Infracciones del N° 10 del artículo 97 109 a) La primera conducta que se sanciona es el NO otorgamiento de guías de despacho, de facturas, notas de débito, notas de crédito o boletas en los casos y en la forma exigidos por, las leyes* 110 b) La segunda conducta que castiga el artículo 97 N° 10 del Código Tributario es EL USO de boletas no autorizadas o de facturas, notas de débito, notas de crédito o guías de despacho sin el timbre correspondiente 114 c) La tercera conducta que sanciona el artículo 97 N° 10 del Código Tributario castiga el FRACCIONAMIENTO del monto de las ventas o el de otras operaciones, para eludir el otorgamiento de boletas. Se trata de sancionar la división de una venta (o de otra operación) en partes o fracciones para, de ese modo, eludir el otorgamiento de boletas 115 7. Infracciones del N° 11 del artículo 97 121 7.A. Infracción del inciso primero 121 7.B. Aumenta de las multas. Nuevo inciso segundo incorporado por Ley N° 19.738 de 19 de junio de 2001 123 8. Infracción del N° 15 del artículo 97: 123 9. Infracción del N° 16 del artículo 97 125 10. Infracciones del N° 17 del artículo 97 141 11. Infracciones del N° 19 del artículo 97 143 12. Infracciones del N° 20 del artículo 97 143 13. Infracción del N° 21 del artículo 97 146 Capítulo sexto Responsabilidad por las infracciones y delitos tributarios 1. Responsabilidad por las infracciones administrativas y civiles 149 2. Responsabilidad por los delitos tributarios y por los apremios 150 Capítulo séptimo Circunstancias modificatorias de responsabilidad por las infracciones administrativas y civiles y por los delitos tributarios 1. Infracciones administrativas y civiles 155 2. Delitos tributarios 155 2.1. Eximente o atenuante especial 155 2.2. Atenuantes especiales 157 2.3. Agravantes especiales 158 Capítulo octavo Prescripción de las infracciones y delitos tributarios 1. Prescripción de la acción derivada de las contravenciones 161 A. Infracciones civiles 161 Prescripción de la acción para perseguir las infracciones civiles 162 B. Infracciones administrativas 163 Prescripción de la acción para perseguir las infracciones administrativas 163 2. Prescripción de la acción derivada de los delitos tributarios 163 2.1. El Servicio de Impuestos Internos o el Consejo de Defensa del Estado ejercen la acción penal por delito tributario de acuerdo a la facultad otorgada por el actual inciso 1° del artículo 162 del Código Tributario 164 2.2. El Servicio de Impuestos Internos decide no ejercer la acción penal por delito tributario 167 Primera opinión 168 Segunda opinión 169 Capítulo noveno Análisis de la atribución del director del servicio de impuestos internos de ejercer la acción penal, una vez iniciado el procedimiento infraccional contemplado en el artículo 161 del código tributario a) PRIMERA SITUACIÓN 171 b) SEGUNDA SITUACIÓN 173 Anexos Anexo 1 Circular N° 01 del 02 de enero del 2004. Política de aplicación de sanciones por infracciones tributarias contempladas en los números 6, 7, 10, 15, 16, 17, 19, 20 y 21 del artículo 97 y artículo 109 del código Tributario, y de concesión de condonaciones en los casos que se describen. Deroga circular 36 del 2000 179 Anexo 2 Circular N° 42 del 22 de julio de 2005. Implementa procedimiento de atención de denuncias y concesión de condonaciones on-line 197 Anexo 3 Circular N° 58 del 19 de octubre del 2006. Instruye sobre nuevo texto del N° 16 del artículo 97 del código tributario 201 Anexo 4 Selección de sentencias sobre delitos tributarios emanados de tribunales de juicio oral 211 1. Sentencia condenatoria por delitos tributarios sancionados en el artículo 97 N° 4, inciso 2° y final del Código Tributario y por el delito previsto en el artículo 456 bis A del código penal 211 2. Sentencia absolutoria por acusación del delito previsto en los incisos 1° y final del N° 4 del artículo 97 del código Tributario y por el delito de uso de instrumento privado mercantil falso previsto en el artículo 198 en relación con el artículo 197, ambos del código penal 266 3. Sentencia absolutoria por acusación de los delitos previstos en los incisos 1° y 2° del N° 4 del artículo 97 del Código Tributario. Inexistencia de dolo específico requerido en tales conductas 277 Anexo 5 Circular N° 08 del 14 de enero del 2010. Imparte instrucciones sobre procesos de recopilación de antecedentes por delitos tributarios 287 | La presente obra tiene por objeto principal presentar el fenómeno de las brechas que permiten la elusión tributaria y abordar analíticamente la utilidad de perseguirlas a través de la Norma General Anti-elusiva en cuanto es una de las formas que se utilizan para estrechar o suprimir las brechas ya mencionadas y sus efectos. El autor considera que, cuando pesa sobre un contribuyente la posibilidad de haber realizado actos constitutivos de elusión tributaria o de fraude tributario, surge la necesidad para el Fisco de indagar si existe o no existe elusión en la conducta desplegada por ese contribuyente. Son analizadas las nociones de ciudadano, ciudadanía, contribuyente, potestad tributaria, límites a la potestad tributaria, garantías de los contribuyentes, justo y racional procedimiento, normas anti-elusivas, formas de aplicación de las normas anti-elusivas en diferentes jurisdicciones, utilidad en los resultados de las mismas, interpretación de las normas jurídicas anti-elusivas reconociéndolas como normas jurídicas, lenguaje y verdad, bien común, gobernanza local, democracia, sociedad democrática, estado y derecho. Se detalla la necesidad de un procedimiento objetivo para la aplicación de las normas jurídicas anti-elusivas en que sean efectivamente respetadas las garantías del contribuyente u acatada la potestad tributaria del Estado. Solamente con un equilibrio de dichos factores las brechas elusivas podrán ser perseguidas con la eficacia que se requiere para mejorar los rendimientos tributarios. El texto considera que las normas jurídicas anti-elusivas requieren de conocimientos relevantes sobre las mismas tanto al momento de elaborarlas como a momento de interpretarlas y aplicarlas, motivo por el cual se efectúa el análisis del procedimiento y de las reglas de interpretación aplicables a las normas generales anti-elusivas por considerar esa revisión un antecedente ineludible en la estructura tributaria anti-elusiva. Así, son examinados los sistemas anti-elusivos de distintos países, tales como Brasil; Chile; Italia; Francia; España; Alemania; Inglaterra; Estados Unidos; Nueva Zelandia; Australia, entre otros. El tratamiento de aspectos doctrinarios; de derecho comparado; legales; sociales; jurisprudenciales y jurídicos en general constituyen uno de los aportes interesantes, si bien no el único, de la obra que se presenta. Finalmente se plantea que el respeto de la Potestad Tributaria y de las garantías de los contribuyentes requieren considerar que el Estado contemporáneo para poder cumplir sus fines debe estar construido sobre las bases de una sociedad democrática o, en otros términos, esos elementos deben ser contextualizados dentro de un Estado de Derecho, Democrático y Social que ampare el Bien Común, y que otorgue respuesta y satisfacción a los derechos de sus habitantes, sean o no contribuyentes, y con cargo a la contribución de las personas que tengan capacidad para ello, fundamentado en el principio de solidaridad y respetando la creatividad del ser humano. El autor espera contribuir al estudio de los medios jurídicos para perseguir la elusión tributaria en una perspectiva de modesto e intenso aporte. |
El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
|
El autor, con vasta y exitosa experiencia profesional en las planificaciones y litigios impositivos, analiza en este libro los distintos conceptos del Derecho Tributario. Parte con el Poder Tributario y sus límites constitucionales. Examina la jurisprudencia reciente, los criterios del Tribunal Constitucional, y las acciones que el ordenamiento jurídico proporciona para defender cuando existe vulneración a los derechos constitucionales. Analiza los principios que informan el Sistema Tributario y estudia en detalle lo que constituye la obligación tributaria, desde su concepto hasta su extinción. Luego revisa los medios de fiscalización, y los procedimientos administrativos y jurisdiccionales vigentes. Todo el análisis lo hace con una mirada objetiva y muy completa. En un lenguaje de fácil e inteligente lectura, en el que no sólo se incluyen los cambios introducidos por la Reforma Tributaria contenida en la ley N ° 20.780, la ley Nº 20.899, y la jurisprudencia administrativa y judicial más reciente, sino que, además, agrega a modo de laboratorio un expediente judicial completo, que se inicia con el acto administrativo reclamado y concluye con la sentencia.
La principal ventaja del autor, aparte de su experiencia académica y profesional, es su visión de la problemática tributaria, ya que desde 1999, y tras defender el interés fiscal por nueve años, ha participado exitosamente en diversas reestructuraciones empresariales, planificaciones y defensas judiciales por casos tributarios.
Es esta mirada jurídica y práctica la que el autor pone a disposición de los lectores para proporcionarles las herramientas que les permitirán conocer la dinámica impositiva.
| Colección de Códigos Profesionales, actualizada al 3 de enero de 2022. Constituye una herramienta esencial de consulta para abogados, de práctico manejo en Tribunales e ideal para aquellos que están comenzando su vida profesional. • Articulado y apéndices actualizados. • Concordancias. • Títulos de artículos. • Índice temático. • Títulos de artículos del cuerpo del código y de las normas del apéndice. • Listado de modificaciones actualizado al 3 de enero de 2022. Autor: Christian Aste Mejías ÍNDICE DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Decreto Ley Nº 830 TÍTULO PRELIMINAR § 1. Disposiciones generales § 2. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias § 3. De algunas definiciones § 4. Derechos de los Contribuyentes LIBRO I DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO TÍTULO I Normas generales § 1. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones § 2. De algunas normas contables § 3. Disposiciones varias TÍTULO II De la declaración y plazos de pago TÍTULO III Giros, pagos, reajustes e intereses § 1. De los giros y pagos § 2. Reajustes e intereses moratorios § 3. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación TÍTULO IV Medios especiales de fiscalización § 1. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar § 2. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término § 3. De otros medios de fiscalización LIBRO II DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TÍTULO I De los apremios TÍTULO II De las infracciones y sanciones § 1. De los contribuyentes y otros obligados § 2. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones § 3. Disposiciones comunes LIBRO III DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN TÍTULO I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios TÍTULO II Del procedimiento general de las reclamaciones TÍTULO III De los procedimientos especiales § 1. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces § 2. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos § 3. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas § 4. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva TÍTULO IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones § 1. Procedimiento general § 2. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas § 3. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones TÍTULO V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero TÍTULO VI De la prescripción TÍTULO FINAL ARTÍCULOS TRANSITORIOS ÍNDICE DEL APÉNDICE – Decreto Ley Nº 824. Aprueba texto que indica de la Ley sobre Impuesto a la Renta (D.O. de 31 de diciembre de 1974) – Decreto Ley Nº 825. Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 3 de diciembre de 1976) – Decreto Supremo Nº 55. Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 2 de febrero de 1977) – Decreto Ley Nº 3.475. Modifica la Ley de Timbres y Estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 619, de 1974 (D.O. de 4 de septiembre de 1980) – Decreto con Fuerza de Ley Nº 7. Fija texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala (D.O. de 15 de octubre de 1980) – Ley Nº 20.322. Ley Orgánica de Tribunales Tributarios y Aduaneros (D.O. de 27 de enero de 2009) – Ley Nº 20.780. Reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario (D.O. de 29 de septiembre de 2014) – Ley Nº 21.210. Moderniza la legislación tributaria (D.O. de 24 de febrero de 2020) – Ley Nº 21.256. Establece medidas tributarias que forman parte del plan de emergencia para la reactivación económica y del empleo en un marco de convergencia fiscal de mediano plazo (D.O. de 2 de septiembre de 2020) Modificaciones incorporadas a esta edición Índice temático | La ley 20.780 (09/2014) introduce nuevas normas anti-elusión, adoptando la Realidad Económica, por la cual los hechos imponibles son calificados según el fondo del negocio jurídico y la intención de los contratantes. El objetivo de este trabajo era investigar el concepto de buena o mala fe del contribuyente y sus efectos en las figuras antielusivas, pero se extendió a averiguar si las nuevas normas son excepciones o un principio general del Derecho Tributario; si la responsabilidad puede morigerarse por haber incurrido en alguna causal de justificación o de exención de responsabilidad, y qué sucede cuando el hecho gravado que se le imputa no está comprendido dentro de su esfera de control debido a un caso fortuito o fuerza mayor en materia tributaria, a todo lo cual se dirige el presente trabajo. ÍNDICE Prólogo I. La buena fe del contribuyente. El nuevo principio II. Sobre el concepto de la buena fe III. Tipos de buena fe 1. La buena fe subjetiva 2. La buena fe objetiva 3. Teoría de la unidad de la buena fe IV. ¿Se define la buena fe en nuestro Código Tributario? V. ¿Es la protección de la buena fe un principio general del derecho tributario? 1. La relevancia del problema 2. ¿Cómo se reconocen los principios generales del Derecho? 3. Nuestra opinión 4. ¿Cuál será el alcance preciso del principio? VI. Buena fe objetiva en materia tributaria. La interpretación administrativa de las leyes tributarias 1. La confianza legítima 2. La buena fe en la interpretación administrativa de las leyes tributarias. El principio general 3. La certeza jurídica VII. ¿Mala fe objetiva en materia tributaria? No hay buena fe si existe elusión 1. Sobre el concepto de elusión 2. Normas antielusión. Concepto unitario de la elusión a. Facultad de tasar el precio de venta o el valor de la operación b. Facultad de verificar la efectividad de las condiciones fijadas en un contrato 3. Casos en que la elusión es siempre lícita 4. Sobre el abuso de las formas (o el abuso de un derecho) 5. Sobre el fraude a la ley y el abuso de un derecho 6. Sobre la simulación 7. El elemento subjetivo en los actos de elusión 8. Sobre la prueba de la elusión a. La prueba de la buena fe subjetiva b. La prueba de la buena fe objetiva c. Nuestra posición d. La prueba de los meros hechos jurídicos y la elusión VIII. La presunción de buena fe IX. Qué debe probarse por parte del SII: la mala fe 1. El dolo 2. La prueba del dolo 3. La culpa 4. ¿De qué tipo de culpa responde el contribuyente? a. La culpa grave b. La culpa leve y la levísima 5. La prueba de la culpa 6. La prueba de la debida diligencia X. El error de hecho XI. El error de derecho XII. ¿Cómo se prueba la mala fe? XIII. El caso fortuito o fuerza mayor 1. Concepto de caso fortuito o fuerza mayor 2. Caso fortuito y nacimiento del hecho jurídico tributario 3. Caso fortuito o fuerza mayor y cobranza de los impuestos en mora 4. Disposiciones legales que dan cuenta de la aplicación de la institución del caso fortuito o fuerza mayor en la legislación tributaria a. Caso fortuito o fuerza mayor que impide una adecuada fiscalización del contribuyente b. Caso fortuito o fuerza mayor como causal de no sujeción al hecho gravado del impuesto c. Improcedencia del cobro de intereses en situaciones de caso fortuito o fuerza mayor d. El Derecho al debido proceso y el caso fortuito o fuerza mayor e. Exclusión de los casos de caso fortuito o fuerza mayor XIV. Efectos de la buena fe XV. Posible antinomia entre el artículo 21 del Código Tributario y la presunción de buena fe 1. Posición de la Corte Suprema 2. Nuestra opinión 3. Posición del Servicio de Impuestos Internos 4. La situación actual XVI. ¿Responsabilidad objetiva o subjetiva en las infracciones tributarias administrativas? 1. Sobre la responsabilidad subjetiva en materia de infracciones tributarias administrativas 2. Sobre la responsabilidad objetiva en materia de infracciones tributarias administrativas 3. Jurisprudencia sobre la responsabilidad subjetiva u objetiva en materia de infracciones tributarias administrativas XVII. Presunción de buena fe y delitos tributarios 1. Cuestión previa sobre el dolo, la culpa o negligencia en materia de infracciones o delitos tributarios 2. Sobre el concepto de malicia 3. Sobre la ignorancia de la Ley y el error de derecho a. El problema en general b. El problema en los delitos tributarios XVIII. La malicia como causal de determinación del plazo de prescripción 1. La jurisprudencia al respecto 2. La opinión del Servicio de Impuestos Internos 3. Nuestra opinión Bibliografía |
| Weight | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D |
| Dimensions | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D | N/D |
| Additional information |
Valoraciones
No hay valoraciones aún.