Curso Sobre Fiscalisación Tributaria – Parte General – Actualizado con la Ley N° 21.713
$41.800
Este Curso sobre Fiscalización Tributaria explica el procedimiento administrativo mediante el cual el Servicio de Impuestos Internos revisa el cumplimiento de la ley tributaria. Si bien esto se asocia principalmente al pago de impuestos, los contribuyentes tienen otras obligaciones cuyo cumplimiento también debe ser verificado.
En forma adicional a la fiscalización, Impuestos Internos ejerce otro tipo de funciones, destinadas principalmente a colaborar con los contribuyentes en el cumplimiento tributario. Debido a la importancia que han adquirido estos procedimientos en los últimos años, se incluye una descripción de su regulación y de sus principales características.
En este libro se propone una sistematización de las normas aplicables a los procedimientos administrativos llevados a cabo por el Servicio de Impuestos Internos (sean de fiscalización, prevención o colaboración) y de las reglas que rigen los recursos con los cuales se pueden impugnar los actos con que estos concluyen.
Aunque su contenido trata sobre un tema especializado en esta área del derecho, este Curso ha sido escrito con la intención de que pueda ser entendido por cualquier persona con interés en asuntos tributarios. Para lograr este objetivo, se utiliza un lenguaje claro y ejemplos sencillos. Además, se hace referencia al origen histórico de los conceptos, su evolución institucional y la doctrina jurídica asociada.
INTRODUCCIÓN
SOBRE EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
Una historia del SII
Administración de Impuesto a los Alcoholes
Dirección General de Impuestos Internos
Servicio de Impuestos Internos
La desconcentración regional
Estructura actual
El Director y la Dirección Nacional
El Director Regional y la Dirección Regional
El Consejo Tributario
El Comité Ejecutivo
CAPÍTULO 1
LO QUE NO ES FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
1. De organismos públicos
1.1. Notarios y Conservadores de Bienes Raíces
1.2. Municipalidades
1.3. Otros
1.3.1. CMF
1.3.2. COCHILCO, SERNAGEOMIN y otras entidades registrales
1.3.3. DIRECTEMAR, DGAC y otros
2. De entidades financieras
2.1. Obligación del artículo 85 bis
2.2. Obligación del artículo 85 ter
SECCIÓN II
MEDIDAS DE COLABORACIÓN
1. Presentación de declaraciones
1.1. Las declaraciones juradas de información
1.2. Sobre determinadas inversiones
1.2.1. Inversiones en el extranjero
1.2.1.1. Sociedades o entidades
1.2.1.2. Trusts
1.2.2. Inversiones en Chile
1.2.3. Sanciones
2. Entrega de antecedentes
3. Otros supuestos de colaboración
SECCIÓN III
MEDIDAS PREVENTIVAS
1. Generales (preventivas y de colaboración)
1.1. Las medidas
1.2. Reglas
2. Especiales
2.1. Comparecencia ante el SII
2.2. Presentar una declaración rectificatoria
2.3. Solicitar un pronunciamiento
2.3.1. El cambio de criterio
2.3.1.1. Cobro retroactivo
2.3.1.2. Solicitud de devolución
2.3.2. Sobre un supuesto de elusión
2.3.2.1. Procedimiento
2.3.2.2. Respuesta
CAPÍTULO 2
ANTES DE LA FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
¿QUIÉN FISCALIZA?
1. Regla general
2. Reglas especiales
2.1. Elusión en más de un territorio jurisdiccional
2.2. Caso de los grupos empresariales
2.3. Multijuridicidad
SECCIÓN II
LA CARGA DE LA PRUEBA
1. Primera regla
2. Segunda regla
3. Tercera regla
SECCIÓN III
¿CUÁNDO UN PROCEDIMIENTO CALIFICA COMO FISCALIZACIÓN?
1. El artículo 59
1.1. Definición
1.2. Plazos de caducidad
1.2.1. Regla general
1.2.2. Primera excepción
1.2.3. Segunda excepción
2. El artículo 60
2.1. Definición
2.2. Otros medios de fiscalización
SECCIÓN IV
LA PRESCRIPCIÓN
1. Prescripción para liquidar y girar
1.1. Prescripción ordinaria
1.2. Prescripción extraordinaria
1.3. Prescripción de sanciones
1.4. Aumentos de los plazos
1.4.1. Por una citación (y su prórroga)
1.4.2. Por aclaración y/o complementación de la citación
1.4.3. Aumento o renovación por carta certificada devuelta
1.4.4. Por incumplimiento de obligaciones de información
2. Prescripción para cobrar
3. Interrupción de la prescripción
4. Suspensión de la prescripción
4.1. Reclamo judicial o impugnación administrativa
4.2. Pérdida o inutilización de la contabilidad
4.3. Pérdida de domicilio y residencia en Chile
4.4. Rentas de fuente extranjera no disponibles
5. Prescripción de oficio
SECCIÓN V
FISCALIZACIÓN DE MEDIOS TECNOLÓGICOS
1. Sistemas tecnológicos
2. Actividades o técnicas de auditoría
3. Sistemas de marcación
CAPÍTULO 3
LA FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
LAS NOTIFICACIONES
1. Definición
2. Tramitación
3. Función
SECCIÓN II
LA CITACIÓN
1. Definición
1.1. Objetivos
1.2. Contenido
1.3. Relación con las notificaciones
2. Reglas
2.1. Prórroga, aclaración y/o complementación
2.2. Efectos en la prescripción
3. Supuestos de citación obligatoria
3.1. En el Código Tributario
3.2. En otras leyes tributarias
4. Respuesta a la citación
4.1. No se presentó una declaración
4.2. Se presentó una declaración
4.3. Antecedentes de supuesto elusivo
SECCIÓN III
LA LIQUIDACIÓN
1. Definición
2. Supuestos
2.1. La determinación de una diferencia
2.2. La tasación de la base imponible
2.2.1. Bienes y servicios a precios inferiores al de mercado
2.2.2. Reorganización empresarial
2.2.3. Bienes raíces
2.2.4. Declaraciones y/o antecedentes no fidedignos
2.2.5. No se presenta una declaración de impuestos
2.2.6. No se responde la citación (o no se cumple o subsana)
3. La orden de reintegro
4. El RIM
4.1. El reajuste
4.2. El interés moratorio
4.3. Las multas
SECCIÓN IV
EL GIRO
1. Definición
2. Giro en un procedimiento de fiscalización
2.1. Como consecuencia de una liquidación
2.2. Como acto terminal del procedimiento
3. Giro como acto autónomo
3.1. Giro por sobretasa 7 bis
3.2. Giro por “impuesto al lujo”
SECCIÓN V
LA RESOLUCIÓN
1. Definición
2. Solicitudes o peticiones en general
3. Solicitudes de devolución de impuestos
3.1. En la misma declaración
3.2. Peticiones del artículo 126
3.2.1. Supuestos
3.2.2. El acto o hecho que le sirve de fundamento
3.2.3. Período que comprende la devolución
3.3. Otras peticiones de devolución
3.3.1. IVA exportador (artículo 36 LIVS)
3.3.2. Por activo fijo (artículo 27 bis LIVS)
4. Decisiones de juicio exclusivo
CAPÍTULO 4
DESPUÉS DE LA FISCALIZACIÓN
SECCIÓN I
LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS
1. La Reposición Administrativa Voluntaria (RAV)
1.1. Asunto controvertido
1.2. Reglas
1.3. Tramitación
1.4. Resolución
2. El Recurso Jerárquico (RJ)
2.1. Asunto controvertido
2.2. Reglas (requisitos de admisibilidad)
2.2. Tramitación
2.3. Resolución
3. La Revisión de la Actuación Fiscalizadora (RAF)
3.1. Historia de este procedimiento
3.2. Reglas y tramitación
3.3. Resolución
3.4. La corrección de vicios o errores manifiestos
4. El Resguardo
4.1. Los derechos y su clasificación
4.1.1. Derechos relacionados con la interacción entre SII y contribuyentes
4.1.2. Derechos que suponen o se relacionan con un procedimiento de revisión
4.1.3. Derechos que confirman derechos, exigencias o principios generales
4.1.4. El derecho del artículo 8 ter
4.2. El recurso
4.3. Las medidas
4.4. La vulneración de derechos
SECCIÓN II
LA RECLAMACIÓN JUDICIAL (O RECLAMO)
1. El reclamo
1.1. ¿Quién puede reclamar?
1.2. ¿En contra de qué actos?
1.3. Reglas
2. El Tribunal
2.1. Breve historia
2.2. Competencia
2.3. Tribunales superiores
2 in stock
Autor: Gonzalo Falcón Romero
Editorial: Libromar
Numero de Paginas: 366
Año de publicación: 2024
Quick Comparison
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| Description | Autor: Gonzalo Falcón Romero Editorial: Libromar Numero de Paginas: 366 Año de publicación: 2024 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica Numero de Paginas: 272 Año de publicación:2022 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica Numero de Paginas: 772 Año de publicación: 2022 | Autor: Rodrigo Herrera Ávila Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :202 | Autor: Pedro Daniel Retamal González Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 244 Año de publicación: 2022 | Autor: Gonzalo Araya Ibáñez Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :1546 |
| Content | Este Curso sobre Fiscalización Tributaria explica el procedimiento administrativo mediante el cual el Servicio de Impuestos Internos revisa el cumplimiento de la ley tributaria. Si bien esto se asocia principalmente al pago de impuestos, los contribuyentes tienen otras obligaciones cuyo cumplimiento también debe ser verificado. En forma adicional a la fiscalización, Impuestos Internos ejerce otro tipo de funciones, destinadas principalmente a colaborar con los contribuyentes en el cumplimiento tributario. Debido a la importancia que han adquirido estos procedimientos en los últimos años, se incluye una descripción de su regulación y de sus principales características. En este libro se propone una sistematización de las normas aplicables a los procedimientos administrativos llevados a cabo por el Servicio de Impuestos Internos (sean de fiscalización, prevención o colaboración) y de las reglas que rigen los recursos con los cuales se pueden impugnar los actos con que estos concluyen. Aunque su contenido trata sobre un tema especializado en esta área del derecho, este Curso ha sido escrito con la intención de que pueda ser entendido por cualquier persona con interés en asuntos tributarios. Para lograr este objetivo, se utiliza un lenguaje claro y ejemplos sencillos. Además, se hace referencia al origen histórico de los conceptos, su evolución institucional y la doctrina jurídica asociada. INTRODUCCIÓN SOBRE EL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Una historia del SII Administración de Impuesto a los Alcoholes Dirección General de Impuestos Internos Servicio de Impuestos Internos La desconcentración regional Estructura actual El Director y la Dirección Nacional El Director Regional y la Dirección Regional El Consejo Tributario El Comité Ejecutivo CAPÍTULO 1 LO QUE NO ES FISCALIZACIÓN SECCIÓN I OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN 1. De organismos públicos 1.1. Notarios y Conservadores de Bienes Raíces 1.2. Municipalidades 1.3. Otros 1.3.1. CMF 1.3.2. COCHILCO, SERNAGEOMIN y otras entidades registrales 1.3.3. DIRECTEMAR, DGAC y otros 2. De entidades financieras 2.1. Obligación del artículo 85 bis 2.2. Obligación del artículo 85 ter SECCIÓN II MEDIDAS DE COLABORACIÓN 1. Presentación de declaraciones 1.1. Las declaraciones juradas de información 1.2. Sobre determinadas inversiones 1.2.1. Inversiones en el extranjero 1.2.1.1. Sociedades o entidades 1.2.1.2. Trusts 1.2.2. Inversiones en Chile 1.2.3. Sanciones 2. Entrega de antecedentes 3. Otros supuestos de colaboración SECCIÓN III MEDIDAS PREVENTIVAS 1. Generales (preventivas y de colaboración) 1.1. Las medidas 1.2. Reglas 2. Especiales 2.1. Comparecencia ante el SII 2.2. Presentar una declaración rectificatoria 2.3. Solicitar un pronunciamiento 2.3.1. El cambio de criterio 2.3.1.1. Cobro retroactivo 2.3.1.2. Solicitud de devolución 2.3.2. Sobre un supuesto de elusión 2.3.2.1. Procedimiento 2.3.2.2. Respuesta CAPÍTULO 2 ANTES DE LA FISCALIZACIÓN SECCIÓN I ¿QUIÉN FISCALIZA? 1. Regla general 2. Reglas especiales 2.1. Elusión en más de un territorio jurisdiccional 2.2. Caso de los grupos empresariales 2.3. Multijuridicidad SECCIÓN II LA CARGA DE LA PRUEBA 1. Primera regla 2. Segunda regla 3. Tercera regla SECCIÓN III ¿CUÁNDO UN PROCEDIMIENTO CALIFICA COMO FISCALIZACIÓN? 1. El artículo 59 1.1. Definición 1.2. Plazos de caducidad 1.2.1. Regla general 1.2.2. Primera excepción 1.2.3. Segunda excepción 2. El artículo 60 2.1. Definición 2.2. Otros medios de fiscalización SECCIÓN IV LA PRESCRIPCIÓN 1. Prescripción para liquidar y girar 1.1. Prescripción ordinaria 1.2. Prescripción extraordinaria 1.3. Prescripción de sanciones 1.4. Aumentos de los plazos 1.4.1. Por una citación (y su prórroga) 1.4.2. Por aclaración y/o complementación de la citación 1.4.3. Aumento o renovación por carta certificada devuelta 1.4.4. Por incumplimiento de obligaciones de información 2. Prescripción para cobrar 3. Interrupción de la prescripción 4. Suspensión de la prescripción 4.1. Reclamo judicial o impugnación administrativa 4.2. Pérdida o inutilización de la contabilidad 4.3. Pérdida de domicilio y residencia en Chile 4.4. Rentas de fuente extranjera no disponibles 5. Prescripción de oficio SECCIÓN V FISCALIZACIÓN DE MEDIOS TECNOLÓGICOS 1. Sistemas tecnológicos 2. Actividades o técnicas de auditoría 3. Sistemas de marcación CAPÍTULO 3 LA FISCALIZACIÓN SECCIÓN I LAS NOTIFICACIONES 1. Definición 2. Tramitación 3. Función SECCIÓN II LA CITACIÓN 1. Definición 1.1. Objetivos 1.2. Contenido 1.3. Relación con las notificaciones 2. Reglas 2.1. Prórroga, aclaración y/o complementación 2.2. Efectos en la prescripción 3. Supuestos de citación obligatoria 3.1. En el Código Tributario 3.2. En otras leyes tributarias 4. Respuesta a la citación 4.1. No se presentó una declaración 4.2. Se presentó una declaración 4.3. Antecedentes de supuesto elusivo SECCIÓN III LA LIQUIDACIÓN 1. Definición 2. Supuestos 2.1. La determinación de una diferencia 2.2. La tasación de la base imponible 2.2.1. Bienes y servicios a precios inferiores al de mercado 2.2.2. Reorganización empresarial 2.2.3. Bienes raíces 2.2.4. Declaraciones y/o antecedentes no fidedignos 2.2.5. No se presenta una declaración de impuestos 2.2.6. No se responde la citación (o no se cumple o subsana) 3. La orden de reintegro 4. El RIM 4.1. El reajuste 4.2. El interés moratorio 4.3. Las multas SECCIÓN IV EL GIRO 1. Definición 2. Giro en un procedimiento de fiscalización 2.1. Como consecuencia de una liquidación 2.2. Como acto terminal del procedimiento 3. Giro como acto autónomo 3.1. Giro por sobretasa 7 bis 3.2. Giro por “impuesto al lujo” SECCIÓN V LA RESOLUCIÓN 1. Definición 2. Solicitudes o peticiones en general 3. Solicitudes de devolución de impuestos 3.1. En la misma declaración 3.2. Peticiones del artículo 126 3.2.1. Supuestos 3.2.2. El acto o hecho que le sirve de fundamento 3.2.3. Período que comprende la devolución 3.3. Otras peticiones de devolución 3.3.1. IVA exportador (artículo 36 LIVS) 3.3.2. Por activo fijo (artículo 27 bis LIVS) 4. Decisiones de juicio exclusivo CAPÍTULO 4 DESPUÉS DE LA FISCALIZACIÓN SECCIÓN I LOS RECURSOS ADMINISTRATIVOS 1. La Reposición Administrativa Voluntaria (RAV) 1.1. Asunto controvertido 1.2. Reglas 1.3. Tramitación 1.4. Resolución 2. El Recurso Jerárquico (RJ) 2.1. Asunto controvertido 2.2. Reglas (requisitos de admisibilidad) 2.2. Tramitación 2.3. Resolución 3. La Revisión de la Actuación Fiscalizadora (RAF) 3.1. Historia de este procedimiento 3.2. Reglas y tramitación 3.3. Resolución 3.4. La corrección de vicios o errores manifiestos 4. El Resguardo 4.1. Los derechos y su clasificación 4.1.1. Derechos relacionados con la interacción entre SII y contribuyentes 4.1.2. Derechos que suponen o se relacionan con un procedimiento de revisión 4.1.3. Derechos que confirman derechos, exigencias o principios generales 4.1.4. El derecho del artículo 8 ter 4.2. El recurso 4.3. Las medidas 4.4. La vulneración de derechos SECCIÓN II LA RECLAMACIÓN JUDICIAL (O RECLAMO) 1. El reclamo 1.1. ¿Quién puede reclamar? 1.2. ¿En contra de qué actos? 1.3. Reglas 2. El Tribunal 2.1. Breve historia 2.2. Competencia 2.3. Tribunales superiores | DescripciónTrigésima quinta Edición Oficial. Aprobada por Decreto Exento Nº 1688, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Apéndice actualizado al 3 de Enero de 2022 Texto completo del Código Tributario más un Apéndice con las siguientes normas complementarias especialmente seleccionadas para utilidad de los alumnos:
| DescripciónTrigésima quinta Edición Oficial. Aprobada por Decreto Exento Nº 1688, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Apéndice Actualizado al 28 de Septiembre de 2020 Esta Edición Oficial ha sido preparada por la Comisión Permanente de Códigos de la República de la Editorial Jurídica de Chile, presidida por el profesor don Juan Colombo Campbell e integrada además por los siguientes profesores: Juan Manuel Baraona Sainz Enrique Barros Bourie Juna Colombo Campbell Alfredo Etcheberry Orthusteguy Ana María García Barzelatto Rafael Gómez Balmaceda Héctor Humeres Noguer María Teresa Infante Caffi Cristían Maturana Miquel Arturo Prado Puga Domingo Valdés Prieto Paulino Varas Alfonso En representación del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos: Paula Recabarren Lewin Editorial Jurídica de Chile | La Movilidad Global (“Global Mobility”) es una tendencia cada vez más potente en el mundo. Por múltiples razones, grandes compañías deciden enviar trabajadores y ejecutivos desde un país a otro, aunque esta alternativa sea más costosa. Dentro de las razones más comunes encontramos la confianza, la experiencia, el plan de carrera de un ejecutivo, etc. Trasladar a un ejecutivo desde un país a otro, trae consigo varios desafíos en cuanto al cumplimiento legal y normativo, tales como: Cumplimiento migratorio, Cumplimiento laboral, Cumplimiento en seguridad social, Cumplimiento tributario. Este libro, identifica el ciclo de vida de una asignación internacional, abordando los cuatro carriles legales de cumplimiento antes mencionados e intentaremos abordarlos desde dos pilares relevantes para cada organización, la optimización del costo de asignación y la excelencia en la experiencia del expatriado. | La disciplina contable requiere del conocimiento de variadas materias que contribuyan al mejor desarrollo profesional. El objetivo de esta obra es facilitar la aplicación de las Normas Contables que pasaron a llamarse Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o sus siglas en inglés IFRS. Establecemos en forma didáctica la presentación y desarrollo de ejercicios y casos prácticos de la contabilidad para las pequeñas y medianas empresas (pymes) y grandes empresas con el fin de apoyar y dar a entender de forma simple y directa su aplicación, proporcionando una guía de apoyo útil para los usuarios Contables, Ingenieros y Administrativos en general. Las transacciones deben cumplir con la aplicación de los principios contables y de todas las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), que le corresponde aplicar a cada entidad para reflejar razonablemente la situación financiera, su desempeño y los movimientos de flujo de efectivo de la empresa. Esta norma establece requisitos generales para la presentación de los Estados Financieros (Balance y Estado de Resultados) y ofrece directrices para determinar su estructura. Es importante suministrar información que sea útil a los usuarios, que sea comprensible, relevante, fiable y comparable. Además, se deben considerar dos hipótesis fundamentales como son el principio de “devengado” y “negocio en marcha”. Autor: Pedro Daniel Retamal González Thomson Reuters ÍNDICE Introducción NIC 1: Presentación de los Estados Financieros NIC 2: Existencias (Inventarios) NIC 7: El Estado de flujo efectivo (EFE) NIC 8: Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores NIC 10: Hechos posteriores a la fecha de balance NIC 11: Contrato de construcción NIC 12: Impuesto a la Renta e Impuesto diferido NIC 16: Propiedad, planta y equipos (activo fijo) NIIF (IFRS) 5: Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas NIC 18: Ingresos ordinarios NIC 23: Costos por préstamos NIC 29: Información financiera en economías hiperinflacionarias NIC 33: Ganancias por acciones NIC 36: Deterioro del valor de los activos NIC 37: Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes NIC 38: Activos intangibles NIC 40: Propiedades de inversión NIC 41: Agricultura | Esta obra es una consolidación y profundización de fichas de análisis tributarias enfocadas en la Ley de Impuesto a la Renta. En más de 200 fichas se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen ejemplos y ejercicios, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo su contenido |
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