Derecho Notarial Aplicado
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El aporte de esta nueva edición al estudio y a la praxis del notariado, es innegable, siendo un caudal de conocimientos, tanto para los notarios, conservadores, abogados y estudiantes de derecho, que se traducirá, en una comprensión real de la función notarial, y su necesaria incidencia en la vida jurídica del país, contribuyendo a la paz social, por la vía de la justicia preventiva.
Por su contenido conceptual y práctico, esta obra ha sido de consulta obligada para toda persona que necesita o se interesa en conocer cualquiera de los diversos aspectos y normas del notariado.
CAPÍTULO 1
INTRODUCCIÓN AL DERECHO NOTARIAL
I, ¿Por qué estudiar el derecho notarial?
II. Breve historia del notariado
III. Los principales sistemas notariales
IV. Fuentes del derecho notarial chileno
V. Etapas de la gestión ante notario
VI. La fe pública
VII. El principio de inmediación
VIII. Características de la función notarial
IX. Declaración de inconstitucionalidad
X. La notaría ¿es una empresa?
XI. El notario (en el COT)
XII. Concepto de notario
XIII. La naturaleza jurídica de los notarios
XIV. El notario y la facultad de redactar
XV. El instrumento público notarial
XVI. Valor probatorio en general
XVII. La propiedad del protocolo
XVIII. La escritura pública
XIX. El instrumento privado
XX. La legalización de instrumentos otorgados en el extranjero
XXI. La Apostilla documentos. La Haya 1961
CAPÍTULO 2
NATURALEZA JURÍDICA DE LA NOTARÍA
I. Procedimientos notariales
II. El otorgamiento de la escritura pública
III. Las partes de una escritura
IV. La parte expositiva
V. La parte final
CAPÍTULO 3
REQUISITOS DE TODA ESCRITURA PÚBLICA
I. El Repertorio de instrumentos públicos
II. La suscripción de la escritura
III. La autorización de la escritura
IV. Escrituras que se dejan sin efecto
V. Autorización de la escritura
VI. Las copias de las escrituras públicas
VII. La falta de fuerza legal de las escrituras públicas
CAPÍTULO 4
EL USO DE ABREVIATURAS, CIFRAS U OTROS SIGNOS EN LAS ESCRITURAS PÚBLICAS
I. Análisis del inciso 1 del art. 404 COT
II. La fuente legal
III. La firma electrónica en general. Problemas que se advierten
IV. La firma electrónica en las escrituras. Cuestionamientos de su procedencia
CAPÍTULO 5
I. Reconstitución de los registros notariales
II. La acreditación de personería
III. Escrituras extendidas en formato especial y con mérito de instrumento público
IV. La protocolización de documentos
V. Libros que se llevan en las notarías
CAPÍTULO 6
OBLIGACIONES DE CARÁCTER TRIBUTARIO
I. Obligaciones tributarias más importantes en relación a su función
II. Modelo de declaración referida al artículo 75 del Código Tributario
III. El Rol Único Tributario, rut. Obligación de su anotación
IV. El protesto de letras de cambio y/o pagarés
V. La forma de acreditar la identidad
VI. La firma como expresión de voluntad
VII. La autorización de firmas en documentos privados
VIII. Reglamento de la labor en los días sábado
CAPÍTULO 7
LA AUTENTICACIÓN DE FOTOCOPIAS. RÉGIMEN DE LA LEY N° 19.088
I. La Ley N° 19.088. Presentación de copias en actuaciones ante organismos públicos
II. Situación en que no se aceptan fotocopias autorizadas
III. Las “instrucciones al notario” y la custodia de documentos o valores
IV. Las instrucciones ante la legislación
V. Problemas que presenta la falta de legislación apropiada
VI. La jurisprudencia
VI. Consideraciones finales
CAPÍTULO 8
LAS ACTAS NOTARIALES
– Acta y escritura
– En cuanto al procedimiento
– En cuanto al contenido
– En cuanto al notario
– En cuanto a los efectos
– En cuanto a las partes
– Concepto
– Requisitos
1. Partes que se distinguen en un acta
2. Guarda de las actas
3. Clasificación de las actas
4. La protocolización de documentos
5. El acta en sí
6. Algunos tipos de Actas Notariales
7. La Ley N° 19.423. Protección a la vida privada
8. El proyecto de reforma notarial de 2012
CAPÍTULO 9
EL OTORGAMIENTO DE TESTAMENTOS
1. La protocolización del testamento abierto
2. Testamento abierto ante cinco testigos
3. Testamento del ciego
Modelo de acta de la apertura
– La modificación de la Ley N° 19.903.- Publicidad del Otorgamiento
CAPÍTULO 10
FUNCIONES ELECTORALES DE LOS NOTARIOS Y CONSERVADORES
– Gratuidad de los servicios
– La jurisdicción voluntaria y la gestión notarial
– La jurisdicción voluntaria, o no contenciosa
– Situación de la jurisdicción voluntaria en nuestro país
– Materias comprendidas en nuestra legislación como jurisdicción no contenciosa voluntaria
– ¿Pueden sr todos estos asuntos derivados al conocimiento y resolución de un notario?
– Determinación del oficio notarial competente
– La gestión ante el notario
– Forma de la actuación ante notario. Propuesta
– En la posesión efectiva
– Ausencia de contienda
– Conclusiones
– Un proyecto de ley
CAPÍTULO 11
EL SECRETO PROFESIONAL EN LA FUNCIÓN NOTARIAL
– Explicación previa
– El secreto profesional en la función notarial
1. Planteamiento
2. La revelación del secreto
– Conclusión
– La trascendencia de lo notarial y registral en la vida jurídica y económica del país
– Ética y notario
– Decálogo del notario
CAPÍTULO 12
ALGUNA JURISPRUDENCIA RELACIONADA A LA FUNCIÓN NOTARIAL
I. Jurisprudencia sobre el “Autorizo la firma de …”
II. Notario suspendido, carece de derecho sobre ingresos
III. Mérito ejecutivo de copias de escrituras autorizadas en fotocopias por otro notario IV. Otorgamiento de escrituras en interior recinto embajadas
V. Testamento cerrado. Otorgado en 2 ejemplares. Testigo no reconoce firma
VI. Arancel no incluye gastos de movilización
VII. Protesto de letra extemporáneo. Acción cambiaria
VIII. Fotocopias autorizadas de pagaré. Título ejecutivo
IX. Declaración jurada ante notario. No es instrumento público
X. Testamento verbal. Peligro inminente. Requisitos
XI. Formulario 29 copias. Son instrumentos privados
XII. Mandato Judicial a persona que carece de calidades del art. 2º de la Ley Nº 18.120 XIII. Mandato judicial otorgado en sesión de directorio de banco
XIV. En similar sentido Fallos del Mes 468, p. 2106
XV. Protesto de pagaré. Cláusula de liberación de
XVI. Declaración de interesado. Deslindes. Corrección de
XVII. Falta de acreditar personería en título
XVIII. Notaría pública. Continuidad del oficio respecto a trabajadores
XIX. Mandato Judicial nulo
XX. Compraventa de vehículo motorizado
XXI. Instrumento Público. Formularios Servicio de Tesorerías
XXII. Notario que indebidamente practica notificación
XXIII. Remate de bienes en pública subasta. Secretario Subrogante
XXIV. Notario suspendido. Carencia de derechos a honorarios
XXV. Cheques dejados en custodia. Compraventa. Acción civil y penal
XXVI. Perjurio. Declaración jurada ante notario
XXVII. Testamento abierto. Lectura. Constancia de.
XXVIII. Cesión de derechos en inmueble. Escritura pública
XXIX. Origen de dineros. Escritura aclaratoria
XXX. Negativa de Conservador a inscribir. Gestión no contenciosa. No lo es el reclamo
XXXI. Aclaración de protesto. Información perpetua memoria
XXXII. Escritura pública. Prueba contra lo declarado por un otorgante
XXXIII. Hipoteca. Prohibición voluntaria de gravar y enajenar. Venta. Precautoria
XXXIV. Promesa de venta de inmueble. Deslindes de
XXXV. Testamento verbal. Citación de los demás interesados
XXXVI. Compraventa. Dación en pago. Características y diferencias
XXXVII. Dación en pago. Compraventa
XXXVIII. Dación en pago. Convención entre cónyuges no divorciados. Diferencia conla compraventa
XXXIX. Donación. Insinuación posterior a escritura
XL. Escritura sin autorizar firmada por los otorgantes
XLI. Escritura pública. Espacios en blanco. Autorización pendiente
XLII. Escritura pública. Solemnidad. Omisión de firma. Instrumento privado. Artículo 1701 Código Civil
XLIII Registro notarial. Protocolo. Hurto de. Registro suelto
XLIV. Testamento. Revocación. Forma legal de hacerlo
XLIVI. Revocación de Testamento. Sucesión intestada
XLV. Testamento. Enmienda de apellido. Autorización judicial. Anotación en protocolo
XLVI. Testamento cerrado. Imposibilidad de firmar el testador. Solución conforme legislación general
XLVII. Demencia senil. Testador. Nulidad. Edad
XLVIII. Finiquito laboral. Reserva de derechos
XLIX. Testamento. Nulidad de. Demencia. Declaración de demandado
L. Autorización de firma. Pagaré. Autorizar, significado del vocablo
LI. Enajenación de bien raíz social. Autorización supletoria
LII. Promesa de Venta. Inmuebles de incapaces relativos
LIII. Documento e instrumento
LIV. Instrumento auténtico es sinónimo de instrumento público
LV. Escritura pública y actos contenidos en ella; Distinción
LVI. Fecha de la escritura pública; presunción del día de prestación del consentimiento; admisibilidad de la prueba en contrario
LVII. Título falso
LVIII. Instrumento público e instrumento auténtico,
LIX. Apreciación del valor probatorio del instrumento público que omite antecedentes o circunstancias que debiera contener
LX. Impugnación del instrumento público por falta de autenticidad
LXI. ¿Puede impugnarse un instrumento público por falta de verdad de las declaraciones en él contenidas?
LXII. La solemnidad de la escritura pública no puede fraccionarse
LXIII. La nulidad del instrumento no siempre implica la nulidad del acto
LXIV. Valor frente a terceros de las declaraciones enunciativas relacionadas directamente con las dispositivas de la escritura pública
LXV. Inteligencia del vocablo “terceros” empleado en la disposición
LXVI. Concepto de contraescritura
LXVII. Testamento. Domicilio de los testigos no es requisito de capacidad
LXVIII. No procede nulidad por omisión del lugar de nacimiento
LXIX. Firma significa conformidad con lo escrito
LXX. Fallo sobre escritura pública que no se firma ante notario. Simulación
LXXI. Naturaleza jurídica del contrato de renta vitalicia
LXXII. Lesión enorme. Determinación de “justo precio”
LXXIII. Compraventa de vienes raíces. Escritura privada. Artículo 1801 Código Civil. Venta cosa ajena
LXXIV. Revocación tácita de un mandato (referencia del Cödigo es solo ejemplar)
XXXV. Interpretación de cláusula de contrato. Domicilio. (Arts. N1562 y 1566 Código Civil)
CAPÍTULO 13
MISCELÁNEA DE TEMAS NOTARIALES O DE INTERÉS RELACIONADO
I. Naturaleza jurídica de la notaría
II. Hacia una profesionalización de la función notarial
III. El sordomudo analfabeto ante la Ley Nº 19.904. Algunas interrogantes quese plantean
IV. El Registro Nacional de Agentes de Servicios Habitacionales
V. Los servicios que se ofrecen a público por los agentes de servicios inmobiliarios
VI. La división de condominios de viviendas sociales
VII. Permiso especial a miembros de la directiva de la asociación nacional de notarios, conservadores y archiveros judiciales de Chile
VIII. Mandatos relativos a propiedad industrial
IX. El certificado de multas de tránsito no pagadas
X. Legislación que modifica las condiciones de trabajo y remuneraciones de los o las trabajadoras de casa particular
XI. El derecho real de conservación medioambiental
XII. Ley N° 20.868. Modifica el DL N° 2833 en materia de alzamiento de prohibiciones de gravar, enajenar y celebrar actos y contratos de viviendas financiadas mediante subsidio habitacional
XIII. Ley N° 19.759 publicada en el diario oficial de fecha 17 de agosto de 1998
XIV. El registro de contratos agrícolas
XV. Facultades de fiscalización de SEREMI MINVU en relación al art. 55 de la Ley General de Urbanismo y Construcciones, y al DL N° 3.516
XVI. Ley N° 21.014 (Modifica el DFL N° 458 de 1975 MINVU y LGUC)
XVII. DL N° 825 ventas y servicios. Venta derechos hereditarios. Sucesión. Ley N° 20.780
XVI. Ley N° 21.014 (modifica el DFL N° 458 de 1975 MINVU y LGUC)
XVII. DL N° 825 Ventas y servicios. Venta derechos hereditarios. Sucesión. Ley N° 20.780
XVIII. La habitualidad en la venta de una propiedad
XIX. De los caminos públicos
XX. La venta de terrenos efectuadas por vendedores habituales. Abrir caminos, obras de pavimentación y alumbrado, en dichos sitios, se encuentra afecto a IVA
XXI. Protección de las comunicaciones privadas
XXII. Constancia de pago IVA. Artículo 75 Código Tributario
XXIV. Certificados de subdivisión de predios rústicos. Servicio agrícola y ganadero
XXV. El privilegio de pobreza. DL N° 2.399 de 1974
XXVI. La Ley N° 21.145 que modifica la ley N° 19.451 sobre trasplantes y donación de órganos para precisar la voluntad del donante fallecido
XXVII. La causal “necesidades de la empresa” en materia laboral
XXVIII. Algo histórico
XXIX. Un informe y recomendación sobre la firma electrónica y la función del notario
Asociación de notarios, conservadores y archiveros judiciales de Chile. Función notarial y firma electrónica
XXX. Casos de función notarial y firma electrónica
ANEXO DE FORMULARIOS
– Administración de predio agrícola
– Arrendamiento de casa habitación
– Arrendamiento de local comercial
– Arrendamiento de negocio
– Arriendo de predio agrícola
– Contrato de arrendamiento vehículo
– Contrato de arriendo agrícola (2)
– Arriendo de boxes para estacionamiento
– Arriendo de módulo en local comercial
– Contrato de edición
– Ejecución de obra de carpintería
– Cesión de derechos de socio en cooperativa
– Cesión de promesa de compraventa
– Cláusula arbitral tipo
– Cláusula de inserción para contratos convenidos en UF
– Compraventa de bosque en pie
– Compraventa de carro/remolque
– Compraventa de carro o remolque
– Compraventa de derecho a sepultación
– Compraventa de establecimiento comercial
– Compraventa de vehículo motorizado
– Confección de obra material
– Contrato de apertura de crédito y fianza
– Contrato de arras
– Contrato de comodato o préstamo de uso
– Contrato de comodato o préstamo de uso de predio agrícola
– Contrato de comodato o préstamo de vehículo motorizado
– Contrato de compraventa de especie mueble usada
– Contrato de construcción o ejecución de obra (no incluye materiales)
– Contrato de demolición
– Contrato de ejecución musical
– Contrato de entrega de vehículo en consignación
– Contrato de mutuo
– Contrato de promoción
– Contrato de publicidad
– Contrato de reventa
– Contrato de talaje
– Contrato para uso de marquesinas o frentes
– Contrato privado de promesa de venta (de local en edificio en construcción)
– Dación en pago
– Autorización a menor para celebrar contrato de trabajo
– Autorización a menor para viajar fuera del país
– Autorización especial para hospitalización
– Autorización para construcción adosada
– Autorización para contraer matrimonio
– Autorización para sacar vehículo motorizado fuera del país
– Carta poder (modelo de uso general)
– Carta poder (Actuar ante el servicio de aduanas)
– Carta poder (Administración de propiedades
– Carta poder (Para cobrar cheques)
– Carta poder (Cobro seguro de vida)
– Carta poder (Timbraje boletas, etc. Ante SII)
– Mandato especial bancario
– Declaración cambio de color de vehículo
– Declaración de dominio
– Declaración de estado civil de soltero
– Declaración de ingresos
– Declaración de no percibir ingresos
– Declaración de residencia
– Declaración donación órganos
– Declaración jurada (cesión o entrega patente municipal)
– Declaración jurada (cónyuge no percibe asignación familiar)
– Declaración jurada (domicilio sobre armas
– Declaración jurada (dominio sobre carro o remolque)
– Declaración jurada (dos testigos)
– Declaración jurada (modelo de aplicación general)
– Declaración jurada (extravío de licencia de conducir)
– Declaración jurada (no existir herederos)
– Declaración jurada (no percibir asignación familiar)
– Declaración jurada para obtención de visa turística
– Declaración jurada (para optar a cargo municipal)
– Declaración jurada (para optar a cargo público)
– Declaración jurada para optar a subsidio habitacional
– Declaración jurada
– Autorización (para funcionamiento comercial)
– Declaración / autorización de incineración
– Diligencia de inventario solemne
– Testamento (antecedentes necesarios para otorgar)
– Formato básico de testamento
– Aviso que debe ser otorgado en relación al artículo 58 del Reglamento del Conservador de Bienes Raíces. Predios sin título inscrito
– Carta poder (Exhumación)
– Cesión de patente comercial
– Solicita autorización que indica. Escrituras sin autorizar. También para obtenerla
– Aceptación de albaceazgo
– Apertura de crédito comercial
– Sociedad. Carta poder /autorización administrador depositar cheques en cuenta personal
– Autorización para fijar domicilio
– Carta poder
– Declaración de nacionalidad en contratos sobre inmuebles afectos a declaración de zona fronteriza
– Mandato especial Ley N° 20.422 (Personas en situación de discapacidad)
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Autor: Ignacio Vidal Domínguez
Editorial: El Jurista
Numero de Paginas: 838
Año de publicación: 2024
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Description | Autor: Ignacio Vidal Domínguez Editorial: El Jurista Numero de Paginas: 838 Año de publicación: 2024 | Autor: Gabriel Torres Salazar Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 500 Año de publicación: 2022 | Autor: Claudio Morales Bórquez Editorial: Metropolitana Año de Publicación: 2021 Paginas :199 | Autor: Christian Aste Mejías Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :832 | Autor: Equipo Editorial Thomson Reuters Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2021 Paginas :344 | Autor: Marcelo Matus Fuentes Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2022 Paginas :416 |
Content | El aporte de esta nueva edición al estudio y a la praxis del notariado, es innegable, siendo un caudal de conocimientos, tanto para los notarios, conservadores, abogados y estudiantes de derecho, que se traducirá, en una comprensión real de la función notarial, y su necesaria incidencia en la vida jurídica del país, contribuyendo a la paz social, por la vía de la justicia preventiva. Por su contenido conceptual y práctico, esta obra ha sido de consulta obligada para toda persona que necesita o se interesa en conocer cualquiera de los diversos aspectos y normas del notariado. CAPÍTULO 1 INTRODUCCIÓN AL DERECHO NOTARIAL I, ¿Por qué estudiar el derecho notarial? II. Breve historia del notariado III. Los principales sistemas notariales IV. Fuentes del derecho notarial chileno V. Etapas de la gestión ante notario VI. La fe pública VII. El principio de inmediación VIII. Características de la función notarial IX. Declaración de inconstitucionalidad X. La notaría ¿es una empresa? XI. El notario (en el COT) XII. Concepto de notario XIII. La naturaleza jurídica de los notarios XIV. El notario y la facultad de redactar XV. El instrumento público notarial XVI. Valor probatorio en general XVII. La propiedad del protocolo XVIII. La escritura pública XIX. El instrumento privado XX. La legalización de instrumentos otorgados en el extranjero XXI. La Apostilla documentos. La Haya 1961 CAPÍTULO 2 NATURALEZA JURÍDICA DE LA NOTARÍA I. Procedimientos notariales II. El otorgamiento de la escritura pública III. Las partes de una escritura IV. La parte expositiva V. La parte final CAPÍTULO 3 REQUISITOS DE TODA ESCRITURA PÚBLICA I. El Repertorio de instrumentos públicos II. La suscripción de la escritura III. La autorización de la escritura IV. Escrituras que se dejan sin efecto V. Autorización de la escritura VI. Las copias de las escrituras públicas VII. La falta de fuerza legal de las escrituras públicas CAPÍTULO 4 EL USO DE ABREVIATURAS, CIFRAS U OTROS SIGNOS EN LAS ESCRITURAS PÚBLICAS I. Análisis del inciso 1 del art. 404 COT II. La fuente legal III. La firma electrónica en general. Problemas que se advierten IV. La firma electrónica en las escrituras. Cuestionamientos de su procedencia CAPÍTULO 5 I. Reconstitución de los registros notariales II. La acreditación de personería III. Escrituras extendidas en formato especial y con mérito de instrumento público IV. La protocolización de documentos V. Libros que se llevan en las notarías CAPÍTULO 6 OBLIGACIONES DE CARÁCTER TRIBUTARIO I. Obligaciones tributarias más importantes en relación a su función II. Modelo de declaración referida al artículo 75 del Código Tributario III. El Rol Único Tributario, rut. Obligación de su anotación IV. El protesto de letras de cambio y/o pagarés V. La forma de acreditar la identidad VI. La firma como expresión de voluntad VII. La autorización de firmas en documentos privados VIII. Reglamento de la labor en los días sábado CAPÍTULO 7 LA AUTENTICACIÓN DE FOTOCOPIAS. RÉGIMEN DE LA LEY N° 19.088 I. La Ley N° 19.088. Presentación de copias en actuaciones ante organismos públicos II. Situación en que no se aceptan fotocopias autorizadas III. Las "instrucciones al notario" y la custodia de documentos o valores IV. Las instrucciones ante la legislación V. Problemas que presenta la falta de legislación apropiada VI. La jurisprudencia VI. Consideraciones finales CAPÍTULO 8 LAS ACTAS NOTARIALES - Acta y escritura - En cuanto al procedimiento - En cuanto al contenido - En cuanto al notario - En cuanto a los efectos - En cuanto a las partes - Concepto - Requisitos 1. Partes que se distinguen en un acta 2. Guarda de las actas 3. Clasificación de las actas 4. La protocolización de documentos 5. El acta en sí 6. Algunos tipos de Actas Notariales 7. La Ley N° 19.423. Protección a la vida privada 8. El proyecto de reforma notarial de 2012 CAPÍTULO 9 EL OTORGAMIENTO DE TESTAMENTOS 1. La protocolización del testamento abierto 2. Testamento abierto ante cinco testigos 3. Testamento del ciego Modelo de acta de la apertura - La modificación de la Ley N° 19.903.- Publicidad del Otorgamiento CAPÍTULO 10 FUNCIONES ELECTORALES DE LOS NOTARIOS Y CONSERVADORES - Gratuidad de los servicios - La jurisdicción voluntaria y la gestión notarial - La jurisdicción voluntaria, o no contenciosa - Situación de la jurisdicción voluntaria en nuestro país - Materias comprendidas en nuestra legislación como jurisdicción no contenciosa voluntaria - ¿Pueden sr todos estos asuntos derivados al conocimiento y resolución de un notario? - Determinación del oficio notarial competente - La gestión ante el notario - Forma de la actuación ante notario. Propuesta - En la posesión efectiva - Ausencia de contienda - Conclusiones - Un proyecto de ley CAPÍTULO 11 EL SECRETO PROFESIONAL EN LA FUNCIÓN NOTARIAL - Explicación previa - El secreto profesional en la función notarial 1. Planteamiento 2. La revelación del secreto - Conclusión - La trascendencia de lo notarial y registral en la vida jurídica y económica del país - Ética y notario - Decálogo del notario CAPÍTULO 12 ALGUNA JURISPRUDENCIA RELACIONADA A LA FUNCIÓN NOTARIAL I. Jurisprudencia sobre el "Autorizo la firma de ..." II. Notario suspendido, carece de derecho sobre ingresos III. Mérito ejecutivo de copias de escrituras autorizadas en fotocopias por otro notario IV. Otorgamiento de escrituras en interior recinto embajadas V. Testamento cerrado. Otorgado en 2 ejemplares. Testigo no reconoce firma VI. Arancel no incluye gastos de movilización VII. Protesto de letra extemporáneo. Acción cambiaria VIII. Fotocopias autorizadas de pagaré. Título ejecutivo IX. Declaración jurada ante notario. No es instrumento público X. Testamento verbal. Peligro inminente. Requisitos XI. Formulario 29 copias. Son instrumentos privados XII. Mandato Judicial a persona que carece de calidades del art. 2º de la Ley Nº 18.120 XIII. Mandato judicial otorgado en sesión de directorio de banco XIV. En similar sentido Fallos del Mes 468, p. 2106 XV. Protesto de pagaré. Cláusula de liberación de XVI. Declaración de interesado. Deslindes. Corrección de XVII. Falta de acreditar personería en título XVIII. Notaría pública. Continuidad del oficio respecto a trabajadores XIX. Mandato Judicial nulo XX. Compraventa de vehículo motorizado XXI. Instrumento Público. Formularios Servicio de Tesorerías XXII. Notario que indebidamente practica notificación XXIII. Remate de bienes en pública subasta. Secretario Subrogante XXIV. Notario suspendido. Carencia de derechos a honorarios XXV. Cheques dejados en custodia. Compraventa. Acción civil y penal XXVI. Perjurio. Declaración jurada ante notario XXVII. Testamento abierto. Lectura. Constancia de. XXVIII. Cesión de derechos en inmueble. Escritura pública XXIX. Origen de dineros. Escritura aclaratoria XXX. Negativa de Conservador a inscribir. Gestión no contenciosa. No lo es el reclamo XXXI. Aclaración de protesto. Información perpetua memoria XXXII. Escritura pública. Prueba contra lo declarado por un otorgante XXXIII. Hipoteca. Prohibición voluntaria de gravar y enajenar. Venta. Precautoria XXXIV. Promesa de venta de inmueble. Deslindes de XXXV. Testamento verbal. Citación de los demás interesados XXXVI. Compraventa. Dación en pago. Características y diferencias XXXVII. Dación en pago. Compraventa XXXVIII. Dación en pago. Convención entre cónyuges no divorciados. Diferencia conla compraventa XXXIX. Donación. Insinuación posterior a escritura XL. Escritura sin autorizar firmada por los otorgantes XLI. Escritura pública. Espacios en blanco. Autorización pendiente XLII. Escritura pública. Solemnidad. Omisión de firma. Instrumento privado. Artículo 1701 Código Civil XLIII Registro notarial. Protocolo. Hurto de. Registro suelto XLIV. Testamento. Revocación. Forma legal de hacerlo XLIVI. Revocación de Testamento. Sucesión intestada XLV. Testamento. Enmienda de apellido. Autorización judicial. Anotación en protocolo XLVI. Testamento cerrado. Imposibilidad de firmar el testador. Solución conforme legislación general XLVII. Demencia senil. Testador. Nulidad. Edad XLVIII. Finiquito laboral. Reserva de derechos XLIX. Testamento. Nulidad de. Demencia. Declaración de demandado L. Autorización de firma. Pagaré. Autorizar, significado del vocablo LI. Enajenación de bien raíz social. Autorización supletoria LII. Promesa de Venta. Inmuebles de incapaces relativos LIII. Documento e instrumento LIV. Instrumento auténtico es sinónimo de instrumento público LV. Escritura pública y actos contenidos en ella; Distinción LVI. Fecha de la escritura pública; presunción del día de prestación del consentimiento; admisibilidad de la prueba en contrario LVII. Título falso LVIII. Instrumento público e instrumento auténtico, LIX. Apreciación del valor probatorio del instrumento público que omite antecedentes o circunstancias que debiera contener LX. Impugnación del instrumento público por falta de autenticidad LXI. ¿Puede impugnarse un instrumento público por falta de verdad de las declaraciones en él contenidas? LXII. La solemnidad de la escritura pública no puede fraccionarse LXIII. La nulidad del instrumento no siempre implica la nulidad del acto LXIV. Valor frente a terceros de las declaraciones enunciativas relacionadas directamente con las dispositivas de la escritura pública LXV. Inteligencia del vocablo “terceros” empleado en la disposición LXVI. Concepto de contraescritura LXVII. Testamento. Domicilio de los testigos no es requisito de capacidad LXVIII. No procede nulidad por omisión del lugar de nacimiento LXIX. Firma significa conformidad con lo escrito LXX. Fallo sobre escritura pública que no se firma ante notario. Simulación LXXI. Naturaleza jurídica del contrato de renta vitalicia LXXII. Lesión enorme. Determinación de “justo precio” LXXIII. Compraventa de vienes raíces. Escritura privada. Artículo 1801 Código Civil. Venta cosa ajena LXXIV. Revocación tácita de un mandato (referencia del Cödigo es solo ejemplar) XXXV. Interpretación de cláusula de contrato. Domicilio. (Arts. N1562 y 1566 Código Civil) CAPÍTULO 13 MISCELÁNEA DE TEMAS NOTARIALES O DE INTERÉS RELACIONADO I. Naturaleza jurídica de la notaría II. Hacia una profesionalización de la función notarial III. El sordomudo analfabeto ante la Ley Nº 19.904. Algunas interrogantes quese plantean IV. El Registro Nacional de Agentes de Servicios Habitacionales V. Los servicios que se ofrecen a público por los agentes de servicios inmobiliarios VI. La división de condominios de viviendas sociales VII. Permiso especial a miembros de la directiva de la asociación nacional de notarios, conservadores y archiveros judiciales de Chile VIII. Mandatos relativos a propiedad industrial IX. El certificado de multas de tránsito no pagadas X. Legislación que modifica las condiciones de trabajo y remuneraciones de los o las trabajadoras de casa particular XI. El derecho real de conservación medioambiental XII. Ley N° 20.868. Modifica el DL N° 2833 en materia de alzamiento de prohibiciones de gravar, enajenar y celebrar actos y contratos de viviendas financiadas mediante subsidio habitacional XIII. Ley N° 19.759 publicada en el diario oficial de fecha 17 de agosto de 1998 XIV. El registro de contratos agrícolas XV. Facultades de fiscalización de SEREMI MINVU en relación al art. 55 de la Ley General de Urbanismo y Construcciones, y al DL N° 3.516 XVI. Ley N° 21.014 (Modifica el DFL N° 458 de 1975 MINVU y LGUC) XVII. DL N° 825 ventas y servicios. Venta derechos hereditarios. Sucesión. Ley N° 20.780 XVI. Ley N° 21.014 (modifica el DFL N° 458 de 1975 MINVU y LGUC) XVII. DL N° 825 Ventas y servicios. Venta derechos hereditarios. Sucesión. Ley N° 20.780 XVIII. La habitualidad en la venta de una propiedad XIX. De los caminos públicos XX. La venta de terrenos efectuadas por vendedores habituales. Abrir caminos, obras de pavimentación y alumbrado, en dichos sitios, se encuentra afecto a IVA XXI. Protección de las comunicaciones privadas XXII. Constancia de pago IVA. Artículo 75 Código Tributario XXIV. Certificados de subdivisión de predios rústicos. Servicio agrícola y ganadero XXV. El privilegio de pobreza. DL N° 2.399 de 1974 XXVI. La Ley N° 21.145 que modifica la ley N° 19.451 sobre trasplantes y donación de órganos para precisar la voluntad del donante fallecido XXVII. La causal “necesidades de la empresa” en materia laboral XXVIII. Algo histórico XXIX. Un informe y recomendación sobre la firma electrónica y la función del notario Asociación de notarios, conservadores y archiveros judiciales de Chile. Función notarial y firma electrónica XXX. Casos de función notarial y firma electrónica ANEXO DE FORMULARIOS - Administración de predio agrícola - Arrendamiento de casa habitación - Arrendamiento de local comercial - Arrendamiento de negocio - Arriendo de predio agrícola - Contrato de arrendamiento vehículo - Contrato de arriendo agrícola (2) - Arriendo de boxes para estacionamiento - Arriendo de módulo en local comercial - Contrato de edición - Ejecución de obra de carpintería - Cesión de derechos de socio en cooperativa - Cesión de promesa de compraventa - Cláusula arbitral tipo - Cláusula de inserción para contratos convenidos en UF - Compraventa de bosque en pie - Compraventa de carro/remolque - Compraventa de carro o remolque - Compraventa de derecho a sepultación - Compraventa de establecimiento comercial - Compraventa de vehículo motorizado - Confección de obra material - Contrato de apertura de crédito y fianza - Contrato de arras - Contrato de comodato o préstamo de uso - Contrato de comodato o préstamo de uso de predio agrícola - Contrato de comodato o préstamo de vehículo motorizado - Contrato de compraventa de especie mueble usada - Contrato de construcción o ejecución de obra (no incluye materiales) - Contrato de demolición - Contrato de ejecución musical - Contrato de entrega de vehículo en consignación - Contrato de mutuo - Contrato de promoción - Contrato de publicidad - Contrato de reventa - Contrato de talaje - Contrato para uso de marquesinas o frentes - Contrato privado de promesa de venta (de local en edificio en construcción) - Dación en pago - Autorización a menor para celebrar contrato de trabajo - Autorización a menor para viajar fuera del país - Autorización especial para hospitalización - Autorización para construcción adosada - Autorización para contraer matrimonio - Autorización para sacar vehículo motorizado fuera del país - Carta poder (modelo de uso general) - Carta poder (Actuar ante el servicio de aduanas) - Carta poder (Administración de propiedades - Carta poder (Para cobrar cheques) - Carta poder (Cobro seguro de vida) - Carta poder (Timbraje boletas, etc. Ante SII) - Mandato especial bancario - Declaración cambio de color de vehículo - Declaración de dominio - Declaración de estado civil de soltero - Declaración de ingresos - Declaración de no percibir ingresos - Declaración de residencia - Declaración donación órganos - Declaración jurada (cesión o entrega patente municipal) - Declaración jurada (cónyuge no percibe asignación familiar) - Declaración jurada (domicilio sobre armas - Declaración jurada (dominio sobre carro o remolque) - Declaración jurada (dos testigos) - Declaración jurada (modelo de aplicación general) - Declaración jurada (extravío de licencia de conducir) - Declaración jurada (no existir herederos) - Declaración jurada (no percibir asignación familiar) - Declaración jurada para obtención de visa turística - Declaración jurada (para optar a cargo municipal) - Declaración jurada (para optar a cargo público) - Declaración jurada para optar a subsidio habitacional - Declaración jurada - Autorización (para funcionamiento comercial) - Declaración / autorización de incineración - Diligencia de inventario solemne - Testamento (antecedentes necesarios para otorgar) - Formato básico de testamento - Aviso que debe ser otorgado en relación al artículo 58 del Reglamento del Conservador de Bienes Raíces. Predios sin título inscrito - Carta poder (Exhumación) - Cesión de patente comercial - Solicita autorización que indica. Escrituras sin autorizar. También para obtenerla - Aceptación de albaceazgo - Apertura de crédito comercial - Sociedad. Carta poder /autorización administrador depositar cheques en cuenta personal - Autorización para fijar domicilio - Carta poder - Declaración de nacionalidad en contratos sobre inmuebles afectos a declaración de zona fronteriza - Mandato especial Ley N° 20.422 (Personas en situación de discapacidad) | El primer mérito de esta obra consiste en presentar en un solo texto estas tres materias, Contabilidad Financiera, Contabilidad de Costos y Presupuestos, que generalmente la literatura trata por separado, de modo de potenciar la revisión de sus múltiples nexos y puntos de concatenación y aplicarlas en una perspectiva sistémica y de conjunto. Este manual se encuentra dividido en tres partes. La primera describe los sistemas contables, en una explicación que va más allá de los expertos en esta materia, pues hoy interesa en forma transversal a jóvenes y adultos, en todos los niveles de las empresas e instituciones, quienes deben proveer de información necesaria para su control. La segunda parte trata los sistemas de costos y la ventaja que significa para quien logra costos bajos en sus operaciones y como medio de control en la administración de los recursos económicos y financieros. La tercera unidad trata sobre el presupuesto como instrumento vital de unión entre la planificación y gestión. Representa la materialización de planes, proyectos y actividades de una empresa o negocio y herramienta fundamental en su proyección y control. Por último, y como es característicos en los libros de Gabriel Torres Salazar, cada unidad tiene su bibliografía y un set de preguntas, casos y ejercicios para autoevaluar el entendimiento de lo leído. Autor: Gabriel Torres Salazar Thomson Reuters ÍNDICE Presentación Prólogo 1 Prólogo 2 PRIMERA PARTE SISTEMA DE CONTABILIDAD 1. Función y objetivos de la contabilidad Relaciones con otras disciplinas La empresa y la contabilidad Usuarios y requisitos de la información contable Preguntas 2. Estados financieros Aspectos conceptuales Balance Estado de resultados Estado de flujo de efectivo Estado de cambios en el patrimonio Similitudes y diferencias entre los estados financieros Preguntas y ejercicios 3. Principios y normas de contabilidad Teoría contable PCGA y aplicaciones en los estados financieros Normas internacionales y nacionales (NIIF-IFRS) Normativa legal sobre contabilidad Preguntas 4. Sistemas contables Estructura y elementos de los sistemas Manual de contabilidad y plan de cuentas Documentación mercantil Comprobantes, libros e informes Normas y procedimientos Organización del sistema contable Preguntas y ejercicios 5. Proceso contable Ecuación de inventario Invariabilidad del capital La cuenta contable y su tratamiento El asiento contable Fases del proceso contable Flujo de transacciones Preguntas y ejercicios 6. Análisis de transacciones y rectificaciones Transacciones, proceso de análisis y registros Traspasos al mayor Presentación del balance Presentación del estado de resultados Análisis de cuentas y saldos Transacciones con IVA Localización de errores y correcciones Rectificación en los libros Preguntas y ejercicios 7. Ajustes de cierre Conceptos y tipos de ajustes Corrección monetaria Deudas incobrables Depreciaciones Amortizaciones Ingresos diferidos Provisiones Preguntas y ejercicios 8. Presentación de los estados financieros Fuentes de datos Hoja de trabajo y ajustes Presentación del balance Presentación del estado de resultados Presentación del estado de flujo de efectivo Notas a los estados financieros Presentación gráfica de los estados financieros Preguntas y ejercicios 9. Término e inicio de ejercicios Cierre de las cuentas y de los libros Registros en el libro de inventarios y balances Reapertura de las cuentas y de los libros Distribución de resultados Tratamiento de utilidades y pérdidas en sociedades Preguntas y ejercicios SEGUNDA PARTE SISTEMA DE COSTOS 10. Aspectos conceptuales de los costos Tipos y clasificaciones de costos Resumen de expresiones de costos Flujo de costos, cuentas involucradas y sistemas de inventarios Preguntas y ejercicios 11. Control y valuación de existencias Sistema de inventarios periódicos Sistema de inventario permanente Mayor auxiliar de existencias Métodos de valorización de existencias Efectos comparativos de los métodos FIFO, LIFO y PMP Otros métodos de valorización Preguntas y ejercicios 12. Costos por órdenes de trabajo Flujo de costos por órdenes de trabajo Materiales Mano de obra de la fábrica Costos de fábrica Tasas predeterminadas para costos de fábrica Costos de fábrica sobreaplicados o subaplicados Mercancías en proceso Inventario de mercancías terminadas Preguntas y ejercicios 13. Costos por proceso Características de un sistema de costos por proceso Costos directos y costos indirectos por proceso Flujo de costos en un sistema de procesos Materiales Mano de obra de la planta Costos de planta Costos unitarios para la valuación y control de inventarios Unidades equivalentes Preguntas y ejercicios 14. Costos estándares Establecimiento y revisión de los costos estándares Desviaciones en el costo Desviaciones en el precio y en la cantidad de los materiales Desviaciones en los sueldos y en la utilización de mano de obra Desviaciones en los costos de fábrica Transferencia del costo de unidades terminadas al inventario de mercancías terminadas Manejo de las cuentas de desviaciones Resumen de las ventajas de un sistema de costos estándar Preguntas y ejercicios 15. Costeo directo Costos en el estado de resultados Comparativo entre el costeo por absorción y el costeo directo Cálculos y solución Costeo directo en la proyección de resultados Cálculo del punto de equilibrio Nivel de ventas requerido para obtener utilidad programada Efecto de cambios en la estructura de precio de ventas y costos Preguntas y ejercicios 16. Nuevas tendencias en costos Costos ABC Target cost Just in time Precios de transferencia Departamentalización de costos TERCERA PARTE SISTEMA DE PRESUPUESTOS 17. Aspectos conceptuales de presupuestos ¿Qué es el presupuesto? Presupuesto y plan estratégico Presupuesto y riesgo decisional Definiciones Ventajas de los presupuestos Desventajas de los presupuestos Sistema presupuestario Preguntas 18. Presupuestos de ventas Aspectos generales Presupuesto de resultados Pronósticos de ventas Métodos no estadísticos Cálculo de Pronósticos Alcances al factor de ajuste Métodos estadísticos Presupuesto de ventas Preguntas 19. Presupuestos de producción, costo de ventas, Inventarios y compras Tipos de presupuestos Presupuesto de costo de ventas Margen de comercialización Presupuesto de costo de ventas para una empresa comercial o distribuidora Presupuestos de costo de ventas para empresas productoras o manufactureras Presupuestos de inventarios y de compras Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa comercial Presupuestos de inventarios y de compras para una empresa manufacturera Preguntas 20. Presupuestos de gastos Gastos por resultados y por flujos Requerimientos para elaboración Elaboración de presupuesto de gastos Preguntas 21. Presupuesto de efectivo Cobranzas y de estimación de incobrables Impuestos y de pagos a proveedores Presupuestos de inversiones y de pagos a acreedores Presupuesto de caja Preguntas 22. Presupuesto maestro y análisis de variaciones Presupuesto maestro Análisis de variaciones Preguntas 23. Proyección del balance y cuenta de resultados Objetivos de la proyección de estados financieros Procedimiento Caso de una proyección Preguntas 24. Presupuestos sector público Dirección de presupuestos Objetivos estratégicos Productos relevantes Principales usuarios Aspectos metodológicos y definiciones estratégicas Clasificador presupuestario Preguntas Bibliografía | Todo acreedor tiene el derecho a realizar el cobro de sus acreencias, mas no todo acreedor goza para tales fines de una doble militancia de acreedor/juez. La alta importancia de la recaudación fiscal ha determinado la consagración de un procedimiento ejecutivo especial para el cobro de impuestos, en que el Estado se otorga asimismo una serie de prerrogativas únicas en el ordenamiento jurídico nacional y que se radican en la Tesorería General de la Republica El Tesorero Regional y/o Provincial, máximo responsable de la recaudación en su territorio, será a la vez juez en su propia causa. Las significativas consecuencias de las actuaciones jurisdiccionales de este órgano de la administración, tanto en el plano procesal, económico como en lo referente a los derechos de los litigantes, exigen dedicar un esfuerzo a su comprensión desde una perspectiva Constitucional A partir del entendimiento –doctrinario y jurisprudencial- del derecho al debido proceso, en particular en lo relativo a la independencia e imparcialidad del juzgador, al derecho a la defensa y al derecho al recurso, el libro examina si tales presupuestos y garantías se cumplen con el rigor que hoy exige la doctrina y jurisprudencia en el procedimiento ejecutivo de cobro de obligaciones tributarias. Tal es el objetivo que el autor se propone en su trabajo, “examinar a la luz del debido proceso las normas que rigen el procedimiento ejecutivo de impuestos”. | Colección de Códigos Profesionales, actualizada al 3 de enero de 2022. Constituye una herramienta esencial de consulta para abogados, de práctico manejo en Tribunales e ideal para aquellos que están comenzando su vida profesional. • Articulado y apéndices actualizados. • Concordancias. • Títulos de artículos. • Índice temático. • Títulos de artículos del cuerpo del código y de las normas del apéndice. • Listado de modificaciones actualizado al 3 de enero de 2022. Autor: Christian Aste Mejías ÍNDICE DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Decreto Ley Nº 830 TÍTULO PRELIMINAR § 1. Disposiciones generales § 2. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias § 3. De algunas definiciones § 4. Derechos de los Contribuyentes LIBRO I DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO TÍTULO I Normas generales § 1. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones § 2. De algunas normas contables § 3. Disposiciones varias TÍTULO II De la declaración y plazos de pago TÍTULO III Giros, pagos, reajustes e intereses § 1. De los giros y pagos § 2. Reajustes e intereses moratorios § 3. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación TÍTULO IV Medios especiales de fiscalización § 1. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar § 2. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término § 3. De otros medios de fiscalización LIBRO II DE LOS APREMIOS Y DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TÍTULO I De los apremios TÍTULO II De las infracciones y sanciones § 1. De los contribuyentes y otros obligados § 2. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones § 3. Disposiciones comunes LIBRO III DE LA COMPETENCIA PARA CONOCER DE LOS ASUNTOS CONTENCIOSOS TRIBUTARIOS, DE LOS PROCEDIMIENTOS Y DE LA PRESCRIPCIÓN TÍTULO I De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios TÍTULO II Del procedimiento general de las reclamaciones TÍTULO III De los procedimientos especiales § 1. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces § 2. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos § 3. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas § 4. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva TÍTULO IV Del procedimiento para la aplicación de sanciones § 1. Procedimiento general § 2. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas § 3. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones TÍTULO V Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero TÍTULO VI De la prescripción TÍTULO FINAL ARTÍCULOS TRANSITORIOS ÍNDICE DEL APÉNDICE – Decreto Ley Nº 824. Aprueba texto que indica de la Ley sobre Impuesto a la Renta (D.O. de 31 de diciembre de 1974) – Decreto Ley Nº 825. Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 3 de diciembre de 1976) – Decreto Supremo Nº 55. Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (D.O. de 2 de febrero de 1977) – Decreto Ley Nº 3.475. Modifica la Ley de Timbres y Estampillas contenida en el Decreto Ley Nº 619, de 1974 (D.O. de 4 de septiembre de 1980) – Decreto con Fuerza de Ley Nº 7. Fija texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala (D.O. de 15 de octubre de 1980) – Ley Nº 20.322. Ley Orgánica de Tribunales Tributarios y Aduaneros (D.O. de 27 de enero de 2009) – Ley Nº 20.780. Reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario (D.O. de 29 de septiembre de 2014) – Ley Nº 21.210. Moderniza la legislación tributaria (D.O. de 24 de febrero de 2020) – Ley Nº 21.256. Establece medidas tributarias que forman parte del plan de emergencia para la reactivación económica y del empleo en un marco de convergencia fiscal de mediano plazo (D.O. de 2 de septiembre de 2020) Modificaciones incorporadas a esta edición Índice temático | Presentamos una selección de artículos publicados en nuestra revista Contabilidad, Auditoría e IFRS (RCA) durante el último período y que se encuentran totalmente vigentes, manteniendo su gran valor informativo. En este caso, los artículos seleccionados han sido preparados por especialistas e integrantes del equipo de asesores contables de Thomson Reuters, quienes, de forma didáctica y técnica, facilitan la comprensión de los contenidos. Esta obra abarca las siguientes áreas: Activos y Pasivos Regulatorios Reconocimiento de Ingresos Según IFRS 15 Leasing Propiedades de Inversión Deterioro de la Plusvalía Beneficios a los empleados Impuestos a las Ganancias bajo NIC 12 Inversiones Permanentes Control Unilateral y Conjunto en IFRS Combinación de Negocios y Consolidación bajo IFRS ÍNDICE INGRESOS Activos y Pasivos Regulatorios – Desafíos y Cambios para las Empresas Reguladas Enzo Vazon Páez Reconocimiento de Ingresos según IFRS 15 Nicolás Martínez Alvear ACTIVOS Y PASIVOS Leasing Nicolás Martínez Alvear Propiedades de Inversión Nicolas Martínez Alvear Deterioro de la Plusvalía Nicolás Martínez Alvear Beneficios a los empleados Gabriel Valenzuela Osses Impuestos a las Ganancias bajo NIC 12 Gabriel Valenzuela Osses INVERSIONES PERMANENTES Inversiones Permanentes Gabriel Valenzuela Osses Control Unilateral y Conjunto en IFRS Gabriel Valenzuela Osses Combinación de Negocios y Consolidación bajo IFRS Gabriel Valenzuela Osses | En esta segunda edición se completa y actualiza cada uno de los temas tratados tradicionalmente en la enseñanza del Derecho Tributario chileno, intentado explicar con palabras simples un asunto que resulta normalmente complejo. En la primera parte del Curso, se trata la teoría general del tributo y la obligación tributaria, su nacimiento y extinción, así como la determinación de la misma por el contribuyente, el Servicio de Impuestos Internos o la Justicia Tributaria. La segunda parte se dedica al estudio del Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto a la Renta y el Impuesto a las Herencias, intentando una redacción simple y complementada cuando procede con la cita al criterio administrativo que sobre el asunto ha manifestado el Servicio de Impuestos Internos en Oficios, Resoluciones y Circulares. Además, se complementan algunos temas relevantes con jurisprudencia destacada de nuestros tribunales de justicia. En síntesis, el Curso resulta útil para los estudiantes de Derecho Tributario, así como también para los más avanzados que buscan refrescar la memoria o actualizar sus conocimientos. Autores: Marcelo Matus Fuentes Thomson Reuters ÍNDICE PRIMERA PARTE TEORÍA DEL TRIBUTO Y SU RECEPCIÓN EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO CHILENO CAPÍTULO I EL TRIBUTO Concepto de tributo2. Características del tributo3. Elementos del tributo 3.1. Hecho gravado 3.2. Base imponible y tasa impositiva 3.3. Sujetos de la relación jurídica tributaria 4. Especies de tributos, tasas, contribuciones, impuestos 4.1. Las tasas 4.2. Las contribuciones 4.3. Los impuestos Clasificación de los impuestos 5.1. Impuestos directos e indirectos 5.2. Impuestos personales y reales 5.3. Impuestos subjetivos y objetivos 5.4. Impuestos proporcionales, progresivos o regresivos 5.5. Impuestos de retención y de recargo (o de traslación) 5.6. Impuestos fiscales regionales y municipales 5.7. Impuestos periódicos e instantáneos 5.8. Impuestos con fines fiscales e impuestos con fines extrafiscales 5.9. Categorías tributarias anómalas CAPÍTULO II PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE DERECHO TRIBUTARIO CHILENO (SÍNTESIS) Sistematización 2. Legalidad y reserva de ley 3. No afectación 4. Generalidad e igualdad 5. Proporcionalidad, progresividad y su límite: no confiscatoriedad 6. El debido proceso CAPÍTULO III APLICACIÓN, VIGENCIA E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS Textos normativos Aplicación territorial 2.1. Reglas de aplicación territorial de la ley en el impuesto a la renta 2.2. Reglas de aplicación territorial de la ley en el impuesto al valor agregado 2.3. Reglas de aplicación territorial en el impuesto a las herencias Aplicación temporal: vigencia Irretroactividad de la ley tributaria Interpretación administrativa de la ley tributaria CAPÍTULO IV SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS Estructura orgánica 2. Autoridades principales y facultades CAPÍTULO V LA ELUSIÓN TRIBUTARIA Y SU SANCIÓN EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO Párrafo I. Conceptos Introducción 2. La elusión y su recepción en Código Tributario 3. Abuso de formas jurídicas, fraude a la ley y elusión tributaria 4. Simulación y elusión tributaria Párrafo II. Consultas del contribuyente Consultas no vinculantes 2. Consultas vinculantes 3. Reglas comunes Párrafo III. Vigencia de estas normas CAPÍTULO VI LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Explicación2. Concepto y características3. Elementos: el objeto de la obligación y el hecho gravado del tributo a. En el impuesto a la renta b. En el Impuesto al Valor Agregado c. En el impuesto a las herencias y donaciones Elementos de la obligación: la causa Elementos de la obligación: los sujetos 5 bis. Particularidades de algunos sujetos pasivos: comunidades, sociedades de hecho, patrimonios y negocios fiduciarios, la asociación y los menores de edad CAPÍTULO VII EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Explicación a. El pago b. Compensación c. La prescripción como modo de extinguir la obligación tributaria CAPÍTULO VIII OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Explicación 2. Obligación de dar aviso de inicio de actividades 3. Obligación de dar aviso de término de giro 4. Obligación de llevar contabilidad y otorgar documentos tributarios CAPÍTULO IX INFRACCIONES Y DELITOS TRIBUTARIOS Explicación 2. Infracciones tributarias 3. Delitos tributarios CAPÍTULO X FISCALIZACIÓN Explicación Reglas generales 2.1. Medios de fiscalización directos e indirectos 2.2. Actuaciones realizadas por el Servicio 2.3. Actuaciones ante el Servicio 2.4. Plazos 2.5. Notificaciones 2.6. Procedimientos de fiscalización y derechos de los contribuyentes 2.7. Regla del artículo 33 2.8. Regla del artículo 59 bis 2.9. Regla del artículo 59 Medios de fiscalización directos 3.1. Requerimiento de antecedentes 3.2. Estado de situación 3.3. Confección de inventarios 3.4. Declaraciones juradas 3.5. Medios de fiscalización directos relacionados con la contabilidad computacional 3.6. Uso de sistemas tecnológicos de información 3.7. Práctica de auditorías a las operaciones del contribuyente 3.8. Uso de sistemas de trazabilidad 3.9. Derechos del contribuyente y medios de fiscalización La citación La tasación 5.1. Casos de tasación 5.2. Excepciones o limitaciones a la facultad de tasar 5.3. Comentarios a la facultad de tasar La liquidación El giro 7.1. Oportunidad para girar en los casos que exista una liquidación previa 7.2. Casos de giro autónomo CAPÍTULO XI MEDIOS DE IMPUGNACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS PRIMERA PARTE. RECURSOS ADMINISTRATIVOS Explicación 2. Reposición administrativa voluntaria 3. Recurso jerárquico 4. Recurso de resguardo 5. Recurso de reposición ordinario SEGUNDA PARTE. RECLAMO JUDICIAL Contencioso administrativo tributario Procedimiento general de reclamaciones 2.1. Particularidades 2.2. Materias susceptibles de reclamo 2.3. Tribunal competente 2.4. Notificaciones 2.5. Etapa de discusión 2.6. Conciliación 2.7. Prueba 2.8. Cierre de la etapa de prueba 2.9. Otros equivalentes jurisdiccionales 2.10. Sentencia 2.11. Cautelares 2.12. Recursos 2.13. Cumplimiento Procedimiento de reclamo por vulneración de derechos del contribuyente 3.1. Particularidades 3.2. Procedimiento 3.3. Fallo 3.4. Recursos 3.5. Normas supletorias Procedimiento general para la aplicación de multas 4.1. Particularidades 4.2. Exclusiones 4.3. Procedimiento Procedimiento para la persecución de la responsabilidad penal por delitos tributarios Procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva 6.1. Fase administrativa 6.1.1. Requerimiento de antecedentes 6.1.2. Petición judicial 6.2. Fase judicial 6.2.1. Lo contencioso 6.2.2. La prueba 6.2.3. La sentencia y sus efectos 6.2.4. Recursos 6.2.5. Responsabilidad de los asesores tributarios Procedimiento para el cobro ejecutivo de obligaciones tributarias de dinero 7.1. Cobranza administrativa 7.2. Cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero 7.3. El apremio como medio coactivo para obtener el cumplimiento de las obligaciones tributarias 7.4. Abandono del procedimiento SEGUNDA PARTE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CAPÍTULO PRELIMINAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CHILENO Particularidades generales del IVA chileno: Un impuesto indirecto al consumo de traslación con imputación de crédito Contribuyentes de IVA a. La situación de los sujetos del impuesto b. Situaciones de cambio de sujeto c. Situación de los emisores de tarjetas de crédito y similares d. Situación de las importaciones CAPÍTULO I LOS ELEMENTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO El hecho gravado 1.1. La venta a. Particularidades del hecho gravado venta b. El concepto de vendedor c. La habitualidad como elemento esencial en el concepto de vendedor d. Presunciones de habitualidad e. Operaciones del vendedor fuera de su giro (sin habitualidad) 1.2. Particularidades del hecho gravado venta de inmuebles a. Cuestiones de vigencia de la Ley Nº 20.780 (Ley Nº 20.899) b. La Ley Nº 21.210 c. Sólo grava la venta de inmuebles construidos d. La habitualidad 1.3. El Servicio 1.4. Hechos gravados equiparados a venta o a servicio 1.5. Elemento territorial del hecho gravado 1.6. Elemento temporal del hecho gravado 1.7. Exenciones CAPÍTULO II DÉBITO Y CRÉDITO FISCAL Explicación 2. Herramientas especiales de fiscalización Ley Nº 21.210 3. Agregaciones y deducciones al débito fiscal 4. Crédito fiscal 5. Procedencia del crédito fiscal [artículos 23, 24, 25] 5.1. Requisitos de forma 5.2. Requisitos de fondo CAPÍTULO III SITUACIONES PARTICULARES IVA Inmobiliario 1.1. Crédito especial para empresas constructoras [artículo 21 D.L. Nº 910] 1.2. Situación especial en la determinación del crédito fiscal inmobiliario IVA en la actividad de la exportación [artículo 36] Remanente de crédito fiscal [artículos 26 a 28] Imputación o devolución del remanente de crédito fiscal [artículo 27 bis] 4.1. Regla general 4.2. Imputación o devolución proporcional del remanente de crédito fiscal cuyo origen se relacione con el aumento de activo fijo 4.3. Situación de los inmuebles incorporados al activo fijo 4.4. Mecanismo para la imputación 4.5. Mecanismo para la devolución 4.6. Obligación de restitución 4.7. Delitos e infracciones asociados al mal uso de este derecho IVA y procedimiento concursal de reorganización [artículo 27 ter] 5.1. Mecanismo para obtener la imputación 5.2. Mecanismo para obtener la devolución 5.3. Obligación de restitución 5.4. Delitos e infracciones IVA y término de giro [artículo 28]7. Crédito fiscal y cambio de sujeto Crédito fiscal proporcional TERCERA PARTE IMPUESTO A LA RENTA, SÍNTESIS CAPÍTULO I CONSIDERACIONES, PARTICULARIDADES Y RELACIÓN DE CONTENIDO SECCIÓN PRIMERA. CONCEPTOS FUNDAMENTALES SECCIÓN SEGUNDA. INTRODUCCIÓN AL SISTEMA DE IMPUESTOS A LA RENTA Aspectos temporales y territoriales del hecho gravado renta, nociones generale Explicación del “sistema de impuestos a la renta” 2.1. Impuestos a la renta 2.2. Periodicidad de los impuestos a la renta 2.3. Rentas periódicas y ganancias ocasionales 2.4. Cuantificación del hecho gravado Resumen CAPÍTULO II RENTA E INGRESOS NO RENTA Explicación general2. INR y la regla sobre justificación de inversiones, desembolso y gastos Casos de INR en el artículo 17 3.1. Las indemnizaciones (artículo 17 Nºs. 1, 2, 3, 4 y 31) 3.2. Aportes y devoluciones de capital (artículo 17 Nºs. 5 y 7) 3.2. bis. La distribución de utilidades o de fondos acumulados que las sociedades anónimas hagan a sus accionistas en forma de acciones total o parcialmente liberadas o mediante el aumento del valor nominal de las acciones 3.3. Mayor valor obtenido en la enajenación de ciertos bienes de capital. Tributación o tratamiento tributario de las ganancias de capital Resumen artículo 17 Nº 8 Reglas comunes al tratamiento tributario del mayor valor 5.1. Enajenaciones efectuadas entre personas relacionadas 5.2. Facultad de tasación del Servicio y aplicación del artículo 21 CAPÍTULO III IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA [IDPC] SECCIÓN PRIMERA. REGLAS GENERALES Características Rentas exentas Tasa Integración Rentas de primera categoría [artículo 20] Base Imponible del IdPC [artículos 14 letra D, 29, 30, 31, 32, 33, 34] 6.1. Base imponible determinada con rentas efectivas 6.1.1. Régimen general 6.1.2. Régimen Pro Pyme [artículo 14 letra D] 6.1.3. Régimen opcional de transparencia tributaria [artículo 14 letra D) número 8] 6.1.4. Según contrato 6.2. Rentas presuntas del artículo 34 6.2.1. Actividad agrícola 6.2.2. Transporte terrestre de carga o pasajeros 6.2.3. Minería 6.3. Créditos contra el IdPC 6.3.1. Tratándose de rentas de bienes raíces 6.3.2. Adquisiciones de bienes destinados al activo fijo SECCIÓN SEGUNDA. REGLAS ESPECIALES Los regímenes simplificados de tributación 1.1. Régimen Pro Pyme [RPP] [artículo 14 letra D)] 1.1.1. Introducción 1.1.2. Sobre el concepto de Pyme 1.1.3. Sobre el acceso al financiamiento de la Pyme 1.1.4. Procedimiento para acogerse al Régimen Pro Pyme 1.1.5. Traslado desde el régimen de la letra A) [artículo 14 al Régimen Pro Pyme] 1.1.6. Retiro o exclusión del Régimen Pro Pyme 1.2. Régimen de Transparencia Tributaria [RTT] [artículo 14 letra D) número 8] 1.2.1. Procedimiento para acogerse a la transparencia tributaria 1.2.2. Traslado desde el Régimen General o desde el Régimen Pro Pyme, al régimen de transparencia tributaria 1.2.3. Retiro o exclusión del régimen de transparencia tributaria 1.2.4. Obligación de informar y certificar 1.3. Régimen de rentas presuntas [RRP] [artículo 34, síntesis] 1.3.1. Normas generales 1.3.2. Normas de relación 1.3.3. Otras normas 1.3.4. Inventario de activos y pasivos, y utilidades acumuladas por el retiro o exclusión del régimen simplificado Tributación de los propietarios, comuneros, socios, accionistas o titulares de una empresa que declara rentas de primera categoría 2.1. Régimen tributario de los propietarios de las empresas, afectos a los impuestos finales 2.2. Registros tributarios de las rentas empresariales 2.3. Liberación de llevar ciertos registros 2.4. Orden de imputación y sus efectos tributarios 2.5. Determinación del crédito aplicable a los propietarios de la empresa 2.6. Opción de la empresa de anticipar a sus propietarios el crédito por impuesto de primera categoría 2.7. Normas para compensar rentas y créditos improcedentes 2.8. Información anual al Servicio 2.9. Facultad especial de revisión del Servicio de Impuestos Internos Pagos provisionales mensuales [PPM] [artículos 84 a 100] 3.1. Regla general 3.2. Reglas especiales Pequeños contribuyentes [artículos 22 al 28] Situación de los gastos rechazados y otras partidas del artículo 21 Término de giro [artículo 38 bis] CAPÍTULO IV IMPUESTO DE SEGUNDA CATEGORÍA (IDSC) Características 2. Carácter de impuesto único [IUdSC] 3. Rentas de segunda categoría gravadas con el IdSC [artículo 42 número 1] 4. Base imponible 5. Créditos 6. Reliquidación del IdSC CAPÍTULO V RENTAS DEL ARTÍCULO 42 Nº 2 Rentas de segunda categoría no afectadas por el IdSC 2. Determinación de las rentas del artículo 42 número 2 [artículo 50] 3. Situación de la Sociedades de Profesionales CAPÍTULO VI IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Generalidades La base imponible 2.1. Agregaciones: renta bruta global [RBG] 2.2. Deducciones a la renta bruta global: renta neta global [artículo 55] Créditos contra el IGC [artículos 55 ter y 56). 3.1. La cantidad que resulte de aplicar las normas del Nº 3 del artículo 54 [artículo 56 Nº 2] 3.2. La cantidad que resulte de aplicar a las rentas o cantidades que se encuentren incluidas en la renta bruta global, la misma tasa del impuesto de primera categoría con la que se gravaron [artículo 56 Nº 3] [Integración] 3.3. Artículo 56 Nº 4 3.4. Artículo 56 Nº 5 3.5. Crédito especial por gastos de educación [artículo 55 ter] Reglas especiales para la aplicación de créditos contra el IGC Exenciones [artículo 57] CUARTA PARTE IMPUESTO A LAS HERENCIAS Y DONACIONES, SÍNTESIS CAPÍTULO ÚNICO ELEMENTOS DEL IMPUESTO Explicación general; el hecho gravado, aspectos temporales y territoriales2. La tasa Exenciones Determinación del impuesto Reglas de cálculo de la asignación o donación 5.1. Deducciones 5.2. Reglas especiales para asignaciones que soporten gravámenes 5.3. Otras reglas especiales para determinar lo asignado o donado en el estadio judicial 5.4. Recalificación legal del contrato de transacción y de renta vitalicia para el solo efecto del pago del impuesto Pago del impuesto 6.1. Oportunidad del pago 6.2. Titular del pago 6.3. Pago del impuesto que grava una donación 6.4. Algunas reglas que garantizan el pago del impuesto 6.5. Forma del pago [artículo 60] Infracciones y delitos tributarios 7.1. Presunciones [artículos 61 y 62] 7.2. Cláusula antielusiva específica en esta ley [artículos 63, 64] |
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