Operación Renta AT 2024 – Manual de Consultas Tributarias – Versión papel + digital
$44.100
El editor de contenidos presenta dos temas de contingencia: primero, “Recuadro N°14 sobre Razonabilidad del CPT” para las empresas del art. 14 letra A) o G) de la LIR, cuyo autor Raúl Sade C. aborda qué es y por qué es importante lograr su cuadratura en el F22 y, segundo, “Fundamentos tributarios del Leasing” de la autora Katia Villalobos V., que analiza especialmente- entre otros- los efectos en el impuesto a la renta del arrendatario, incluyendo un taller. Y, el tema de fondo: las “Instrucciones Formulario 22 Renta 2024” publicadas por el SII para esta Operación Renta, juntoa un set de ejercicios prácticos ligados a los regímenes vigentes.
TIPS:
· F22 con 119 líneas y 24 recuadros de cálculos
· ¡Nuevas líneas en el F22! Entre ellas: mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile (línea 11); deducción de impuesto por tasas rebajadas en virtud de CDTI (línea 105), y crédito por la compra de viviendas nuevas adquiridas con créditos con garantía hipotecaria, según Ley N° 21.631 (línea 106).
· Ejercicios resueltos sobre regímenes RTRE, DDJJ y llenado del F22 AT 2024 disponibles en Checkpoint Tributario.
· Algunas de las líneas del F22, AT 2024 para empresas y sus propietarios
EMPRESAS
Línea 54: IDPC Pro Pyme General (14 D) N° 3 LIR
Línea 55: IDPC Imputación Parcial de Créditos (14 A) LIR)
Línea 57: IDPC Rentas Presuntas (14 B) N°1 LIR) y letras a), b), c), d)
Línea 58: IDPC Renta Efectiva sin C.C (14 B) N°1 LIR) y letras a), b), c) o d)
Línea 84: PPM y remanente del IEAM, según cód. 36 y letras a), b), c) o d)
PROPIETARIOSLínea 6: Renta asignada Propietarios Pro Pyme Transparente (14 D) N°8 LIR
Línea 100 PPM a disposición Propietarios Pro Pyme Transparente (14 D) N°8 LIR)
Y ¡mucho más…!
TEMA Nº 1. Recuadro Nº 14 sobre Razonabilidad del CPT
Por Raúl Sade Celpa
• Aspectos conceptuales, contables y tributarios; conciliación desde el CPTI hasta el CPTF.
TIPS
CAPÍTULO I – Capital Propio Tributario (CPT)
CAPÍTULO II – Razonabilidad del CPT
CAPÍTULO III – Recuadro Nº 14 formulario 22 sobre “Razonabilidad capital propio tributario (art. 14 letra A) o G) LIR)”
TEMA Nº 2. Fundamentos tributarios del Leasing
Por Katia Villalobos Valenzuela
• Efectos tributarios y práctica para el arrendador y arrendatario.
TIPS
CAPÍTULO I – Fundamentos tributarios del Leasing
CAPÍTULO II – Impuesto a la renta en operaciones de Leasing
CAPÍTULO III – Ejercicio de la opción de compra
CAPÍTULO IV – Tratamiento tributario del crédito especial del art. 33 bis de la LIR
CAPÍTULO V – Créditos especiales a imputar contra el IDPC
CAPÍTULO VI – Derogación del art. 37 bis de la LIR y sus efectos a partir del 1.01.2023
CAPÍTULO VII – Comentarios de jurisprudencia emitida por el SII
CAPÍTULO VIII – Taller
TEMA Nº 3. Instrucciones Formulario 22 Renta 2024
3.1. Formulario 22 Año Tributario 2024. Impuestos Anuales a la Renta
3.2. Instrucciones del SII para efectuar la Declaración de los Impuestos Anuales a la Renta correspondientes al Año Tributario 2024 y sus ejercicios prácticos
3.3. Información tributaria para la Operación Renta Año Tributario 2024
A. Aplicación de las normas de Corrección Monetaria (art. 41 de la LIR) con respecto al ejercicio comercial finalizado al 31.12.2023
1. Cotización de monedas extranjeras y su variación porcentual
2. Cotización de monedas nacionales de oro al 31.12.2023
3. Costo de reposición al 31.12.2023 de las mercaderías nacionales (art. 41 Nº 3 de la LIR)
4. Costo de reposición al 31.12.2023 de las mercaderías adquiridas en el extranjero (art. 41 Nº 3 de la LIR)
5. Reajuste del Capital Propio Inicial (CPI)
6. Porcentajes y factores de actualización directos
B. Reajuste de los saldos de los Registros de Rentas Empresariales (RRE), del registro FUR y de los Excesos de Retiros no imputados, todos existentes al 31.12.2022
C. Tabla para el cálculo del Impuesto Global Complementario (IGC) A.T. 2024, establecida en el art. 52 de la LIR
D. Tabla para el cálculo del Impuesto Global Complementario (IGC) A.T. 2024, establecida en la letra b), del art. 52 bis de la LIR, para el Presidente de la República, ministros de Estado, subsecretarios, senadores y diputados
3.4. Otros datos de interés tributario
A. Unidad de Fomento (UF) años 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024
B. Corrección Monetaria mensual (UTM, UTA, IPC)
C. Corrección Monetaria mensual años 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024
D. Reajuste Impuestos Anuales a la Renta a declarar y pagar, según el art. 72 de la LIR
E. Dólar Observado años 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024
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Autor: Equipo Editorial
Editorial : Thomson Reuters
Año de Publicación : 2024
Paginas : 500
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| Settings | Operación Renta AT 2024 - Manual de Consultas Tributarias - Versión papel + digital remove | Tributación de Expatriados y Gestión de «global mobility» remove | Código Tributario 2022. Edición Oficial. Especial para Estudiantes remove | Norma General Antielusiva y Derechos del Constituyente – ¿Procedimiento Obligatorio para el Fisco? remove | El IVA Inmobiliario remove | Código Tributario 2022. Edición Oficial remove |
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| Description | Autor: Equipo Editorial Editorial : Thomson Reuters Año de Publicación : 2024 Paginas : 500 | Autor: Rodrigo Herrera Ávila Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :202 | Autor: Editorial Juridica Editorial: Juridica Numero de Paginas: 272 Año de publicación:2022 | Autor: Jorge González Varas Editorial : EJS Año de Publicación : 2022 Paginas :374 | Autor: Ernesto Rencoret Orrego Editorial: Libromar Año de Publicación: 2022 Paginas :186 | Autor: Editorial Jurídica de Chile Editorial :Jurídica de Chile Año de Publicación : 2022 Paginas :745 |
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El editor de contenidos presenta dos temas de contingencia: primero, “Recuadro N°14 sobre Razonabilidad del CPT” para las empresas del art. 14 letra A) o G) de la LIR, cuyo autor Raúl Sade C. aborda qué es y por qué es importante lograr su cuadratura en el F22 y, segundo, “Fundamentos tributarios del Leasing” de la autora Katia Villalobos V., que analiza especialmente- entre otros- los efectos en el impuesto a la renta del arrendatario, incluyendo un taller. Y, el tema de fondo: las “Instrucciones Formulario 22 Renta 2024” publicadas por el SII para esta Operación Renta, juntoa un set de ejercicios prácticos ligados a los regímenes vigentes.
TIPS:
· F22 con 119 líneas y 24 recuadros de cálculos
· ¡Nuevas líneas en el F22! Entre ellas: mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile (línea 11); deducción de impuesto por tasas rebajadas en virtud de CDTI (línea 105), y crédito por la compra de viviendas nuevas adquiridas con créditos con garantía hipotecaria, según Ley N° 21.631 (línea 106).
· Ejercicios resueltos sobre regímenes RTRE, DDJJ y llenado del F22 AT 2024 disponibles en Checkpoint Tributario.
· Algunas de las líneas del F22, AT 2024 para empresas y sus propietarios
EMPRESAS
Línea 54: IDPC Pro Pyme General (14 D) N° 3 LIR
Línea 55: IDPC Imputación Parcial de Créditos (14 A) LIR)
Línea 57: IDPC Rentas Presuntas (14 B) N°1 LIR) y letras a), b), c), d)
Línea 58: IDPC Renta Efectiva sin C.C (14 B) N°1 LIR) y letras a), b), c) o d)
Línea 84: PPM y remanente del IEAM, según cód. 36 y letras a), b), c) o d)
PROPIETARIOSLínea 6: Renta asignada Propietarios Pro Pyme Transparente (14 D) N°8 LIR
Línea 100 PPM a disposición Propietarios Pro Pyme Transparente (14 D) N°8 LIR)
Y ¡mucho más…!
TEMA Nº 1. Recuadro Nº 14 sobre Razonabilidad del CPT
Por Raúl Sade Celpa
• Aspectos conceptuales, contables y tributarios; conciliación desde el CPTI hasta el CPTF.
TIPS
CAPÍTULO I - Capital Propio Tributario (CPT)
CAPÍTULO II - Razonabilidad del CPT
CAPÍTULO III - Recuadro Nº 14 formulario 22 sobre “Razonabilidad capital propio tributario (art. 14 letra A) o G) LIR)”
TEMA Nº 2. Fundamentos tributarios del Leasing
Por Katia Villalobos Valenzuela
• Efectos tributarios y práctica para el arrendador y arrendatario.
TIPS
CAPÍTULO I - Fundamentos tributarios del Leasing
CAPÍTULO II - Impuesto a la renta en operaciones de Leasing
CAPÍTULO III - Ejercicio de la opción de compra
CAPÍTULO IV - Tratamiento tributario del crédito especial del art. 33 bis de la LIR
CAPÍTULO V - Créditos especiales a imputar contra el IDPC
CAPÍTULO VI - Derogación del art. 37 bis de la LIR y sus efectos a partir del 1.01.2023
CAPÍTULO VII - Comentarios de jurisprudencia emitida por el SII
CAPÍTULO VIII - Taller
TEMA Nº 3. Instrucciones Formulario 22 Renta 2024
3.1. Formulario 22 Año Tributario 2024. Impuestos Anuales a la Renta
3.2. Instrucciones del SII para efectuar la Declaración de los Impuestos Anuales a la Renta correspondientes al Año Tributario 2024 y sus ejercicios prácticos
3.3. Información tributaria para la Operación Renta Año Tributario 2024
A. Aplicación de las normas de Corrección Monetaria (art. 41 de la LIR) con respecto al ejercicio comercial finalizado al 31.12.2023
1. Cotización de monedas extranjeras y su variación porcentual
2. Cotización de monedas nacionales de oro al 31.12.2023
3. Costo de reposición al 31.12.2023 de las mercaderías nacionales (art. 41 Nº 3 de la LIR)
4. Costo de reposición al 31.12.2023 de las mercaderías adquiridas en el extranjero (art. 41 Nº 3 de la LIR)
5. Reajuste del Capital Propio Inicial (CPI)
6. Porcentajes y factores de actualización directos
B. Reajuste de los saldos de los Registros de Rentas Empresariales (RRE), del registro FUR y de los Excesos de Retiros no imputados, todos existentes al 31.12.2022
C. Tabla para el cálculo del Impuesto Global Complementario (IGC) A.T. 2024, establecida en el art. 52 de la LIR
D. Tabla para el cálculo del Impuesto Global Complementario (IGC) A.T. 2024, establecida en la letra b), del art. 52 bis de la LIR, para el Presidente de la República, ministros de Estado, subsecretarios, senadores y diputados
3.4. Otros datos de interés tributario
A. Unidad de Fomento (UF) años 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024
B. Corrección Monetaria mensual (UTM, UTA, IPC)
C. Corrección Monetaria mensual años 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024
D. Reajuste Impuestos Anuales a la Renta a declarar y pagar, según el art. 72 de la LIR
E. Dólar Observado años 2020, 2021, 2022, 2023 y 2024
| La Movilidad Global (“Global Mobility”) es una tendencia cada vez más potente en el mundo. Por múltiples razones, grandes compañías deciden enviar trabajadores y ejecutivos desde un país a otro, aunque esta alternativa sea más costosa. Dentro de las razones más comunes encontramos la confianza, la experiencia, el plan de carrera de un ejecutivo, etc. Trasladar a un ejecutivo desde un país a otro, trae consigo varios desafíos en cuanto al cumplimiento legal y normativo, tales como: Cumplimiento migratorio, Cumplimiento laboral, Cumplimiento en seguridad social, Cumplimiento tributario. Este libro, identifica el ciclo de vida de una asignación internacional, abordando los cuatro carriles legales de cumplimiento antes mencionados e intentaremos abordarlos desde dos pilares relevantes para cada organización, la optimización del costo de asignación y la excelencia en la experiencia del expatriado. | DescripciónTrigésima quinta Edición Oficial. Aprobada por Decreto Exento Nº 1688, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Apéndice actualizado al 3 de Enero de 2022 Texto completo del Código Tributario más un Apéndice con las siguientes normas complementarias especialmente seleccionadas para utilidad de los alumnos:
| La presente obra tiene por objeto principal presentar el fenómeno de las brechas que permiten la elusión tributaria y abordar analíticamente la utilidad de perseguirlas a través de la Norma General Anti-elusiva en cuanto es una de las formas que se utilizan para estrechar o suprimir las brechas ya mencionadas y sus efectos. El autor considera que, cuando pesa sobre un contribuyente la posibilidad de haber realizado actos constitutivos de elusión tributaria o de fraude tributario, surge la necesidad para el Fisco de indagar si existe o no existe elusión en la conducta desplegada por ese contribuyente. Son analizadas las nociones de ciudadano, ciudadanía, contribuyente, potestad tributaria, límites a la potestad tributaria, garantías de los contribuyentes, justo y racional procedimiento, normas anti-elusivas, formas de aplicación de las normas anti-elusivas en diferentes jurisdicciones, utilidad en los resultados de las mismas, interpretación de las normas jurídicas anti-elusivas reconociéndolas como normas jurídicas, lenguaje y verdad, bien común, gobernanza local, democracia, sociedad democrática, estado y derecho. Se detalla la necesidad de un procedimiento objetivo para la aplicación de las normas jurídicas anti-elusivas en que sean efectivamente respetadas las garantías del contribuyente u acatada la potestad tributaria del Estado. Solamente con un equilibrio de dichos factores las brechas elusivas podrán ser perseguidas con la eficacia que se requiere para mejorar los rendimientos tributarios. El texto considera que las normas jurídicas anti-elusivas requieren de conocimientos relevantes sobre las mismas tanto al momento de elaborarlas como a momento de interpretarlas y aplicarlas, motivo por el cual se efectúa el análisis del procedimiento y de las reglas de interpretación aplicables a las normas generales anti-elusivas por considerar esa revisión un antecedente ineludible en la estructura tributaria anti-elusiva. Así, son examinados los sistemas anti-elusivos de distintos países, tales como Brasil; Chile; Italia; Francia; España; Alemania; Inglaterra; Estados Unidos; Nueva Zelandia; Australia, entre otros. El tratamiento de aspectos doctrinarios; de derecho comparado; legales; sociales; jurisprudenciales y jurídicos en general constituyen uno de los aportes interesantes, si bien no el único, de la obra que se presenta. Finalmente se plantea que el respeto de la Potestad Tributaria y de las garantías de los contribuyentes requieren considerar que el Estado contemporáneo para poder cumplir sus fines debe estar construido sobre las bases de una sociedad democrática o, en otros términos, esos elementos deben ser contextualizados dentro de un Estado de Derecho, Democrático y Social que ampare el Bien Común, y que otorgue respuesta y satisfacción a los derechos de sus habitantes, sean o no contribuyentes, y con cargo a la contribución de las personas que tengan capacidad para ello, fundamentado en el principio de solidaridad y respetando la creatividad del ser humano. El autor espera contribuir al estudio de los medios jurídicos para perseguir la elusión tributaria en una perspectiva de modesto e intenso aporte. | A partir de la plataforma de nuestro “Curso de IVA” (2da Edición, Libromar, marzo 2021), el presente texto se concentra exclusivamente en las actividades Inmobiliaria y de Construcción, como objetivo de tributación frente a las normas del Decreto Ley N° 825, de 1976, Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS). Se trata de la segunda edición de esta monografía, actualizada con las modificaciones introducidas a la LIVS por las leyes 21.420 y 21.462, estas últimas del año 2022. Estas leyes, básicamente, tuvieron por objeto la eliminación de la franquicia del crédito especial de empresas constructoras (CEEC). Por ello, y en rigor, el texto constituye una “actualización” de la obra referida cuya primera edición es del año 2020, por lo cual contiene además referencias y análisis de nuevos pronunciamientos emitidos por la autoridad fiscalizadora dentro de los últimos dos años aproximadamente. CAPÍTULO I EL NEGOCIO INMOBILIARIO EN GENERAL Y SU TRIBUTACIÓN Concepto jurídico-económico del negocio inmobiliario 2. Los inmuebles como objeto de tributación. Referencia a. En la ley del IVA b. En la Ley de Impuesto a la Renta (LIR) c. En la Ley de Impuesto Territorial d. En la Ley de Impuesto a las Asignaciones Hereditarias y Donaciones e. En la Ley sobre Incremento de Valor por Ampliaciones de los Límites Urbanos CAPÍTULO II LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS GRAVADAS CON EL IVA Los hechos gravados con el impuesto al valor agregado La venta de inmuebles i. Convención ii. Translaticia de dominio iii. Onerosa iv. Inmuebles construidos • El concepto de construcción • El IVA en la venta de sitios urbanizados • La exclusión del terreno no origina dos tipos de operaciones en un solo acto v. Venta de cuotas de dominio u otros derechos reales vi. La habitualidad • Presunciones de habitualidad • Presunciones de no habitualidad vii. Territorialidad B. Los servicios de construcción i. La actividad de la construcción en sentido estricto ii. La construcción debe realizarse en Chile iii. La distorsión que introduce el Código Civil iv. Los contratos de construcción • Contratos de instalación o confección de especialidades • Contratos generales de construcción Operaciones societarias gravadas con el IV i. Aportes a sociedades ii. Referencia a las reorganizaciones sociales iii. Adjudicaciones en liquidación de sociedades Retiros de inmuebles y donaciones i. Retiros de inmuebles del giro ii. Donaciones promocionales Operaciones que versen sobre universalidades que comprendan inmuebles • La Ley grava la venta de universalidades de hecho • Condición esencial: que comprenda bienes del giro o del activo fijo, en este último caso cuando se ha tenido derecho a crédito fiscal en su adquisición o construcción • Factibilidad jurídica y práctica de que se configure este hecho gravado tratándose de inmuebles Contratos de arriendo con opción de compra Arrendamientos de inmuebles Explotación de estacionamientos Venta de inmuebles del activo fijo CAPÍTULO III LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS EXENTAS Arrendamientos exentos 2. Contratos de leasing exentos 3. Operaciones inmobiliarias financiadas con subsidio habitacional CAPÍTULO IV EL DEVENGAMIENTO DEL IVA, LA BASE IMPONIBLE Y EL CRÉDITO ESPECIAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Del devengamiento y emisión de documentos 2. La base imponible en el IVA inmobiliario • Normas para excluir el valor de adquisición del terreno (Incisos 2º al 4o del artículo 17) 3. El crédito especial de empresas constructoras • Derogación del CEEC a partir del año 2025 Normas especiales sobre base imponible I. Retiros de bienes corporales inmuebles II. Contratos generales de construcción e instalación y confección de especialidades III. Contratos de construcción y servicios de conservación, reparación y explotación de obras de uso público, cuyo precio se paga con la concesión temporal de la explotación de la obra IV. Ventas de universalidades en que se consideren inmuebles V. Ventas de inmuebles en cuya adquisición no se soportó IVA 1. Requisitos para que tenga aplicación esta norma 2. Norma de base imponible especial de la letra G) del art. 16 no debe pugnar con la norma general de base imponible del art. 17 inc. 2º VI. Contratos de arriendo con opción de compra Arrendamientos de inmuebles gravados CAPÍTULO V OPERACIONES INMOBILIARIAS QUE SE MODIFICAN POR RAZONES COMERCIALES O QUEDAN SIN EFECTO Descuentos, promociones y bonos otorgados a clientes 2. Resciliación y nulidad de las operaciones CAPÍTULO VI EL CRÉDITO FISCAL EN LA ACTIVIDAD INMOBILIARIA Concepto general • Automóviles y gastos en supermercados no otorgan DCF • Nacimiento del DCF • Plazo de ejercicio • Requisitos del CF – Los requisitos de fondo a) La relación con el giro b) La afectación a operaciones gravadas c) Problemática que generan las operaciones con subsidio. Posibilidad de un crédito parcial – Los requisitos de forma + Documentación sustentatoria. Inaplicabilidad de estos requisitos y Cambio de Sujeto a) Formalidades documentales b) Efectividad de la operación. Facturas falsas c) Emisor del documento – Inaplicabilidad de los requisitos relativos a la documentación sustentatoria – Cambio de sujeto pasivo respecto de la actividad de la construcción + Contabilización de la documentación • Relación entre el crédito fiscal inmobiliario y el crédito especial de empresas constructoras • El crédito fiscal proporcional en la actividad inmobiliaria y la solución legislativa de un crédito fiscal “provisional” – Concepto y ámbito de aplicación – Determinación del crédito proporcional para la generalidad de los contribuyentes – Efectos de la proporcionalidad del crédito fiscal respecto de contribuyentes que ocasionalmente realizan operaciones exentas o no gravadas – La solución legislativa para la problemática de la proporcionalidad en la actividad inmobiliaria: el crédito fiscal “provisional”. Su verdadero sentido y alcance – El verdadero sentido y alcance del denominado “crédito provisional” – Crédito fiscal parcial y crédito fiscal proporcional. No confundir ANEXO LA ESCRITURA PÚBLICA Y OBLIGACIONES NOTARIALES | DescripciónTrigésima quinta Edición Oficial. Aprobada por Decreto Exento Nº 1688, del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. Del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos Apéndice Actualizado al 31 de Agosto de 2022 Esta Edición Oficial ha sido preparada por la Comisión Permanente de Códigos de la República de la Editorial Jurídica de Chile, presidida por el profesor don Juan Colombo Campbell e integrada además por los siguientes profesores: Enrique Barros Bourie Juna Colombo Campbell Alfredo Etcheberry Orthusteguy Ana María García Barzelatto Rafael Gómez Balmaceda Héctor Humeres Noguer María Teresa Infante Caffi Cristían Maturana Miquel Arturo Prado Puga Domingo Valdés Prieto Paulino Varas Alfonso En representación del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos: Paula Recabarren Lewin Editorial Jurídica de Chile |
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| Dimensions | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A |
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