Nulidad de Derecho público tributaria y aduanera. Teoría, régimen jurídico y casuales
$41.780
Estimamos que esta obra tiene la virtud de que entrega insumos, ideas, conceptos y digresiones fácticas y jurídicas que son aplicables a otros actos administrativos, de cualquier clase o naturaleza que pueda emitir un ente público que forme parte del sistema como Órgano de la Administración del Estado.
Para el autor las potestades de fiscalización, control, o de policía, son esenciales para la protección del Estado Democrático Constitucional, la defensa de una sociedad justa y libre y de su sistema económico, pero deben ser ejercidas en contra de todos aquellos incumplidores, infractores o imputados siempre conforme y de acuerdo con el mandato constitucional y legal.
La Nulidad de Derecho Público Tributaria y Aduanera tiene una función depuradora que permitirá la expulsión del ordenamiento jurídico de aquellos actos impositivos, emitidos con infracción a las diversas normas sustantivas y adjetivas que los regulan.
Prólogo……………………………………………………………………………………… 15
Prof. Mg. Sergio Endress Gómez
Presentación………………………………………………………………………………. 23
Siglas y abreviaturas…………………………………………………………………… 27
Capítulo I
Nulidad de derecho público
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………… 29
2. BREVE HISTORIA DEL DESARROLLO NORMATIVO DE
LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO……………………………. 30
3. TEORÍAS SOBRE LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO… 35
3.1. La teoría clásica: Origen y Desarrollo…………………………. 35
3.2. Las críticas: Jorge Reyes Riveros…………………………………. 40
3.3. Crítica de Pedro Pierry Arrau…………………………………….. 43
4. CONCEPTO DE LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO Y
SUS CARACTERÍSTICAS…………………………………………………… 44
4.1. Concepto de Nulidad de Derecho Público …………………. 44
4.2. Características ………………………………………………………….. 51
5. CAUSALES DE LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO…….. 56
6. RÉGIMEN JURÍDICO DE LA ACCIÓN DE NULIDAD DE DERECHO
PÚBLICO…………………………………………………………….. 58
7. NULIDAD Y SU RELACIÓN CON EL DERECHO FUNDAMENTAL
A UNA BUENA ADMINISTRACIÓN (TRIBUTARIA
Y ADUANERA) …………………………………………………………… 59
Capítulo II
Teoría general del acto administrativo y del procedimiento administrativo
1. TEORÍA GENERAL SOBRE EL DEBIDO PROCESO ADMINISTRATIVO
TRIBUTARIO Y/O ADUANERO…………………… 68
1.1. Procedimiento e Investigación Racional y Justo: El Debido
Proceso…………………………………………………………………… 68
1.2. Elementos procesales del Debido Proceso ………………….. 72
1.3. El Procedimiento Administrativo: Contenido, Fases o
Etapas………………………………………………………………………. 73
1.4. Principios del Procedimiento Administrativo………………. 77
2. TEORÍA GENERAL DEL ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO
Y ADUANERO O ACTOS ADMINISTRATIVOS IMPOSITIVOS………………………………………………………………………..
89
2.1. Ideas Generales…………………………………………………………. 89
2.2. Objeto de los Actos Administrativos Impositivos………….. 91
2.3. Concepto y Características del Acto Administrativo Clásico
y Concepto de Acto Administrativo Impositivo o Tributario
y Aduanero……………………………………………………. 92
2.4. Elementos o requisitos del Acto Administrativo…………… 95
2.4.1. Elementos Subjetivos…………………………………. 97
2.4.2. Elementos Objetivos………………………………….. 99
2.4.3. Elementos causales……………………………………. 101
2.4.4. Elementos formales…………………………………… 104
9. EFECTOS DEL ACTO ADMINISTRATIVO…………………………. 107
3.1. La presunción de validez …………………………………………… 109
3.2. La imperatividad u obligatoriedad……………………………… 110
3.3. La ejecutividad………………………………………………………….. 110
3.4. La irretroactividad…………………………………………………….. 111
4. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS ……. 111
4.1. Según la naturaleza de la potestad ejercida:………………… 111
4.2. Según el ámbito en que producen sus efectos……………….. 112
4.3. Según el número de administraciones requeridas para su
dictación……………………………………………………………………… 113
4.4. Según su función dentro del procedimiento administrativo. 113
4.5. Según la fuente de su inimpugnabilidad…………………….. 115
4.6. Según el ejercicio de poder público……………………………. 115
4.7. Según el efecto en la esfera jurídica del particular…………. 115
4.8. Según la naturaleza del derecho otorgado al particular.. 116
4.9. Según la extensión de los efectos del acto…………………… 117
4.10. Según la incidencia en el patrimonio jurídico del destinatario
del acto…………………………………………………………. 117
4.11. Según la forma en que cumplen sus efectos jurídicos….. 118
4.12. Según la forma de expresión del acto…………………………. 118
5. NUESTROS COMENTARIOS SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS
Y ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS
O IMPOSITIVOS…………………………………………………… 118
6. CAUSALES DE EXTINCIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO
CLÁSICO Y DEL ACTO ADMINISTRATIVO IMPOSITIVO
O TRIBUTARIO Y ADUANERO……………………………………. 119
6.1. Causas Intrínsecas al Acto………………………………………….. 121
6.2. Causales Extrínsecas al Acto: …………………………………….. 122
6.2.1. Por Decisión de la Autoridad Administrativa .. 123
6.2.2. Por Decisión de Órgano Jurisdiccional……….. 125
Capítulo III
Teoría general sobre la nulidad de derecho público tributaria y aduanera y su régimen jurídico
1. INTRODUCCIÓN …………………………………………………………….. 127
2. CONCEPTO DE NDPTA……………………………………………………. 130
3. EFECTOS………………………………………………………………………….. 130
4. CARACTERÍSTICAS………………………………………………………….. 131
5. FUENTE NORMATIVA……………………………………………………… 145
6. PLAZOS……………………………………………………………………………. 148
7. TRIBUNAL O AUTORIDAD COMPETENTE……………………… 152
8. LEGITIMACIÓN ACTIVA………………………………………………….. 155
9. LA NDPTA COMO ACCIÓN, EXCEPCIÓN Y PROCEDIMIENTOS
EN LOS CUALES SE PUEDE EJERCER……………… 156
10. CONCILIACIÓN Y NDPTA………………………………………………… 158
11. NDPTA PARCIAL O TOTAL………………………………………………. 159
12. MEDIOS DE PRUEBA PARA ACREDITAR LA NDPTA………… 161
13. VICIOS, DEFECTOS E INFRACCIONES: FORMAS DE COMISIÓN……………………………………………………………………………..
164
14. COROLARIO: NDPTA, SU IMPORTANCIA………………………… 166
Capítulo IV
Actos administrativos impositivos en contra los cuales procede la petición de declaración de nulidad de derecho público tributaria y aduanera
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………… 169
2. ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS……………………… 171
2.1. Liquidación Tributaria ……………………………………………… 171
2.2. Giro………………………………………………………………………….. 181
2.3. Tasación …………………………………………………………………… 185
2.4. Resolución (Tributaria y Aduanera)……………………………. 196
2.5. Actos Administrativos Tributarios de Trámite………………. 204
3. ACTOS ADMINISTRATIVOS ADUANEROS……………………….. 210
3.1. Introducción…………………………………………………………….. 210
3.2. Cargo o Liquidación Aduanera………………………………….. 212
3.3. Valoración o Clasificación Aduanera………………………….. 217
Capítulo V
Causales que fundamentan la solicitud de declaración de nulidad de derecho público tributaria y aduanera
1. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………… 223
2. CAUSALES QUE FUNDAMENTAN LA SOLICITUD DE DECLARACIÓN
DE NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO TRIBUTARIA
Y ADUANERA……………………………………………………. 225
2.1. La ausencia de investidura regular del funcionario respectivo………………………………………………………………………
227
2.2. La incompetencia del funcionario……………………………… 230
2.3. La inexistencia o falta de motivo legal, o una motivación
insuficiente, o un motivo ilícito o ilegal………………………. 233
2.4. Existencia de un motivo incoordinado o incongruente,
con el objeto, la causa y la finalidad del acto……………….. 249
2.5. El vicio de procedimiento en la generación del acto……. 251
2.6. El vicio de forma externa del acto………………………………. 254
2.7. La desviación de poder……………………………………………… 258
2.8. El vicio de ilegalidad o violación de ley de fondo ……….. 263
2.9. Acto administrativo impositivo de contenido imposible.. 264
Bibliografía……………………………………………………………………………….. 269
Sentencias……………………………………………………………………. 277
A) Sentencias Tribunal Supremo Español………………………………… 277
i) Sala de lo Contencioso-Administrativo Sección Tercera
Sentencia núm. 1856/2013 (Acto administrativo de
contenido imposible)………………………………………………… 277
ii) Sala de lo Contencioso-Administrativo Sección Tercera
Sentencia núm. 505/2021………………………………………….. 292
B) Sentencias del Tribunal Constitucional Chileno………………….. 328
iii) Sentencia Rol 8696-2020, 15 de septiembre de 2020.
(Presunción de legalidad acto administrativo, solo se reproducen dos considerandos, dada la extensión de la sentencia) ……………………………………………………………. 328
iv) Sentencia Rol 9399-2020 del 28 de mayo de 2021, comparte
los mismos argumentos transcritos que la sentencia
Rol N.º8696-2020………………………………………………….. 330
C) Sentencias Excma. Corte Suprema de Chile………………………… 330
v) Santiago, dos de diciembre de dos mil catorce. (Motivación
o Fundamentación)……………………………………………. 330
vi) Santiago, doce de marzo de dos mil diecinueve. (Debido
Proceso, advertimos que solo transcribimos tres considerandos,
los pertinentes dada la extensión del fallo).. 335
vii) Santiago, seis de agosto de dos mil veintiuno. (Desviación
de Poder)…………………………………………………………… 337
viii) Santiago, seis de octubre de dos mil veintitrés…………….. 340
ix) Santiago, dieciséis de enero de dos mil veinticinco. (Vicio de desviación de poder. Sólo se transcribe la parte pertinente…………………………………………………………………. 346
D) Sentencias de Corte de Apelaciones……………………………………. 348
x) Valdivia, veintiocho de junio de dos mil veinticuatro.
(Vicio de ilegalidad o violación de ley de fondo)…………. 348
xi) Santiago, cinco de julio de dos mil veinticuatro. (Vicio de legalidad, transcribimos solo parte del fallo dada su extensión)………………………………………………………… 354
E) Sentencia Tribunal Tributario y Aduanero…………………………… 358
xii) Valdivia, veintisiete de febrero de dos mil veinticuatro
(Solo se transcribe lo pertinente, dada la extensión del fallo)………………………………………………………………………… 358
5 in stock
Autor: Marco Antonio Pontigo Donoso
Editorial: Tirant Lo Blanch
Numero de Paginas: 366
Año de publicación: 2025
Quick Comparison
| Settings | Nulidad de Derecho público tributaria y aduanera. Teoría, régimen jurídico y casuales remove | Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Revisión Normativa y Práctica remove | Capital Propio Tributario. Aumento y Disminuciones en la Empresa. Enfoque Tributario y Jurídico en la nueva forma de Tributar -Versión-Proview remove | Capital Propio Tributario. Aumento y Disminuciones en la Empresa. Enfoque Tributario y Jurídico en la nueva forma de Tributar remove | Norma General Antielusiva y Derechos del Constituyente – ¿Procedimiento Obligatorio para el Fisco? remove | Franquicias Tributarias para Zonas Extremas y Territorios Especiales remove |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Name | Nulidad de Derecho público tributaria y aduanera. Teoría, régimen jurídico y casuales remove | Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios. Revisión Normativa y Práctica remove | Capital Propio Tributario. Aumento y Disminuciones en la Empresa. Enfoque Tributario y Jurídico en la nueva forma de Tributar -Versión-Proview remove | Capital Propio Tributario. Aumento y Disminuciones en la Empresa. Enfoque Tributario y Jurídico en la nueva forma de Tributar remove | Norma General Antielusiva y Derechos del Constituyente – ¿Procedimiento Obligatorio para el Fisco? remove | Franquicias Tributarias para Zonas Extremas y Territorios Especiales remove |
| Image | |  |  |  |  |  |
| SKU | 9788410955806 | 9789564002927 | 9789564001401-1 | 9789564001401 | 9789566053972 | 978-956-400-298-9 |
| Rating | ||||||
| Price | $41.780 | $110.060 | $21.990 | $59.500 | $38.734 | $54.200 |
| Stock | 5 in stock | 13 in stock | 3 in stock | 2 in stock | 12 in stock | 10 in stock |
| Availability | 5 in stock | 13 in stock | 3 in stock | 2 in stock | 12 in stock | 10 in stock |
| Add to cart | ||||||
| Description | Autor: Marco Antonio Pontigo Donoso Editorial: Tirant Lo Blanch Numero de Paginas: 366 Año de publicación: 2025 | Autor: Gonzalo Araya Ibáñez Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :850 | Autor: Claudio Ortega Lucero Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 398 Año de publicación: 2020 | Autor: Claudio Ortega Lucero Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 398 Año de publicación: 2020 | Autor: Jorge González Varas Editorial : EJS Año de Publicación : 2022 Paginas :374 | Autores: Anggie Flies Añón - Christian García Castillo Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación: 2022 Paginas :312 |
| Content | Estimamos que esta obra tiene la virtud de que entrega insumos, ideas, conceptos y digresiones fácticas y jurídicas que son aplicables a otros actos administrativos, de cualquier clase o naturaleza que pueda emitir un ente público que forme parte del sistema como Órgano de la Administración del Estado. Para el autor las potestades de fiscalización, control, o de policía, son esenciales para la protección del Estado Democrático Constitucional, la defensa de una sociedad justa y libre y de su sistema económico, pero deben ser ejercidas en contra de todos aquellos incumplidores, infractores o imputados siempre conforme y de acuerdo con el mandato constitucional y legal. La Nulidad de Derecho Público Tributaria y Aduanera tiene una función depuradora que permitirá la expulsión del ordenamiento jurídico de aquellos actos impositivos, emitidos con infracción a las diversas normas sustantivas y adjetivas que los regulan. Prólogo................................................................................................... 15 Prof. Mg. Sergio Endress Gómez Presentación........................................................................................... 23 Siglas y abreviaturas.............................................................................. 27 Capítulo I Nulidad de derecho público 1. INTRODUCCIÓN........................................................................ 29 2. BREVE HISTORIA DEL DESARROLLO NORMATIVO DE LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO.................................. 30 3. TEORÍAS SOBRE LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO... 35 3.1. La teoría clásica: Origen y Desarrollo............................... 35 3.2. Las críticas: Jorge Reyes Riveros........................................ 40 3.3. Crítica de Pedro Pierry Arrau............................................ 43 4. CONCEPTO DE LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO Y SUS CARACTERÍSTICAS............................................................ 44 4.1. Concepto de Nulidad de Derecho Público ...................... 44 4.2. Características .................................................................... 51 5. CAUSALES DE LA NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO........ 56 6. RÉGIMEN JURÍDICO DE LA ACCIÓN DE NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO....................................................................... 58 7. NULIDAD Y SU RELACIÓN CON EL DERECHO FUNDAMENTAL A UNA BUENA ADMINISTRACIÓN (TRIBUTARIA Y ADUANERA) ..................................................................... 59 Capítulo II Teoría general del acto administrativo y del procedimiento administrativo 1. TEORÍA GENERAL SOBRE EL DEBIDO PROCESO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y/O ADUANERO........................ 68 1.1. Procedimiento e Investigación Racional y Justo: El Debido Proceso.............................................................................. 68 1.2. Elementos procesales del Debido Proceso ....................... 72 1.3. El Procedimiento Administrativo: Contenido, Fases o Etapas.................................................................................. 73 1.4. Principios del Procedimiento Administrativo................... 77 2. TEORÍA GENERAL DEL ACTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Y ADUANERO O ACTOS ADMINISTRATIVOS IMPOSITIVOS................................................................................... 89 2.1. Ideas Generales................................................................... 89 2.2. Objeto de los Actos Administrativos Impositivos.............. 91 2.3. Concepto y Características del Acto Administrativo Clásico y Concepto de Acto Administrativo Impositivo o Tributario y Aduanero............................................................. 92 2.4. Elementos o requisitos del Acto Administrativo............... 95 2.4.1. Elementos Subjetivos........................................ 97 2.4.2. Elementos Objetivos......................................... 99 2.4.3. Elementos causales........................................... 101 2.4.4. Elementos formales.......................................... 104 9. EFECTOS DEL ACTO ADMINISTRATIVO............................... 107 3.1. La presunción de validez ................................................... 109 3.2. La imperatividad u obligatoriedad.................................... 110 3.3. La ejecutividad.................................................................... 110 3.4. La irretroactividad.............................................................. 111 4. CLASIFICACIÓN DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS ....... 111 4.1. Según la naturaleza de la potestad ejercida:..................... 111 4.2. Según el ámbito en que producen sus efectos.................... 112 4.3. Según el número de administraciones requeridas para su dictación................................................................................. 113 4.4. Según su función dentro del procedimiento administrativo. 113 4.5. Según la fuente de su inimpugnabilidad.......................... 115 4.6. Según el ejercicio de poder público.................................. 115 4.7. Según el efecto en la esfera jurídica del particular............. 115 4.8. Según la naturaleza del derecho otorgado al particular.. 116 4.9. Según la extensión de los efectos del acto........................ 117 4.10. Según la incidencia en el patrimonio jurídico del destinatario del acto................................................................... 117 4.11. Según la forma en que cumplen sus efectos jurídicos..... 118 4.12. Según la forma de expresión del acto............................... 118 5. NUESTROS COMENTARIOS SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS Y ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS O IMPOSITIVOS............................................................ 118 6. CAUSALES DE EXTINCIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO CLÁSICO Y DEL ACTO ADMINISTRATIVO IMPOSITIVO O TRIBUTARIO Y ADUANERO........................................... 119 6.1. Causas Intrínsecas al Acto.................................................. 121 6.2. Causales Extrínsecas al Acto: ............................................ 122 6.2.1. Por Decisión de la Autoridad Administrativa .. 123 6.2.2. Por Decisión de Órgano Jurisdiccional........... 125 Capítulo III Teoría general sobre la nulidad de derecho público tributaria y aduanera y su régimen jurídico 1. INTRODUCCIÓN ....................................................................... 127 2. CONCEPTO DE NDPTA............................................................. 130 3. EFECTOS...................................................................................... 130 4. CARACTERÍSTICAS.................................................................... 131 5. FUENTE NORMATIVA............................................................... 145 6. PLAZOS........................................................................................ 148 7. TRIBUNAL O AUTORIDAD COMPETENTE........................... 152 8. LEGITIMACIÓN ACTIVA........................................................... 155 9. LA NDPTA COMO ACCIÓN, EXCEPCIÓN Y PROCEDIMIENTOS EN LOS CUALES SE PUEDE EJERCER.................. 156 10. CONCILIACIÓN Y NDPTA......................................................... 158 11. NDPTA PARCIAL O TOTAL....................................................... 159 12. MEDIOS DE PRUEBA PARA ACREDITAR LA NDPTA............ 161 13. VICIOS, DEFECTOS E INFRACCIONES: FORMAS DE COMISIÓN......................................................................................... 164 14. COROLARIO: NDPTA, SU IMPORTANCIA.............................. 166 Capítulo IV Actos administrativos impositivos en contra los cuales procede la petición de declaración de nulidad de derecho público tributaria y aduanera 1. INTRODUCCIÓN........................................................................ 169 2. ACTOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS........................... 171 2.1. Liquidación Tributaria ...................................................... 171 2.2. Giro...................................................................................... 181 2.3. Tasación .............................................................................. 185 2.4. Resolución (Tributaria y Aduanera).................................. 196 2.5. Actos Administrativos Tributarios de Trámite................... 204 3. ACTOS ADMINISTRATIVOS ADUANEROS............................. 210 3.1. Introducción....................................................................... 210 3.2. Cargo o Liquidación Aduanera......................................... 212 3.3. Valoración o Clasificación Aduanera................................ 217 Capítulo V Causales que fundamentan la solicitud de declaración de nulidad de derecho público tributaria y aduanera 1. INTRODUCCIÓN........................................................................ 223 2. CAUSALES QUE FUNDAMENTAN LA SOLICITUD DE DECLARACIÓN DE NULIDAD DE DERECHO PÚBLICO TRIBUTARIA Y ADUANERA............................................................. 225 2.1. La ausencia de investidura regular del funcionario respectivo................................................................................. 227 2.2. La incompetencia del funcionario.................................... 230 2.3. La inexistencia o falta de motivo legal, o una motivación insuficiente, o un motivo ilícito o ilegal............................ 233 2.4. Existencia de un motivo incoordinado o incongruente, con el objeto, la causa y la finalidad del acto.................... 249 2.5. El vicio de procedimiento en la generación del acto....... 251 2.6. El vicio de forma externa del acto..................................... 254 2.7. La desviación de poder...................................................... 258 2.8. El vicio de ilegalidad o violación de ley de fondo ........... 263 2.9. Acto administrativo impositivo de contenido imposible.. 264 Bibliografía............................................................................................ 269 Sentencias............................................................................... 277 A) Sentencias Tribunal Supremo Español....................................... 277 i) Sala de lo Contencioso-Administrativo Sección Tercera Sentencia núm. 1856/2013 (Acto administrativo de contenido imposible)......................................................... 277 ii) Sala de lo Contencioso-Administrativo Sección Tercera Sentencia núm. 505/2021.................................................. 292 B) Sentencias del Tribunal Constitucional Chileno....................... 328 iii) Sentencia Rol 8696-2020, 15 de septiembre de 2020. (Presunción de legalidad acto administrativo, solo se reproducen dos considerandos, dada la extensión de la sentencia) ...................................................................... 328 iv) Sentencia Rol 9399-2020 del 28 de mayo de 2021, comparte los mismos argumentos transcritos que la sentencia Rol N.º8696-2020........................................................... 330 C) Sentencias Excma. Corte Suprema de Chile.............................. 330 v) Santiago, dos de diciembre de dos mil catorce. (Motivación o Fundamentación).................................................... 330 vi) Santiago, doce de marzo de dos mil diecinueve. (Debido Proceso, advertimos que solo transcribimos tres considerandos, los pertinentes dada la extensión del fallo).. 335 vii) Santiago, seis de agosto de dos mil veintiuno. (Desviación de Poder)..................................................................... 337 viii) Santiago, seis de octubre de dos mil veintitrés................. 340 ix) Santiago, dieciséis de enero de dos mil veinticinco. (Vicio de desviación de poder. Sólo se transcribe la parte pertinente............................................................................ 346 D) Sentencias de Corte de Apelaciones........................................... 348 x) Valdivia, veintiocho de junio de dos mil veinticuatro. (Vicio de ilegalidad o violación de ley de fondo)............. 348 xi) Santiago, cinco de julio de dos mil veinticuatro. (Vicio de legalidad, transcribimos solo parte del fallo dada su extensión).................................................................. 354 E) Sentencia Tribunal Tributario y Aduanero................................. 358 xii) Valdivia, veintisiete de febrero de dos mil veinticuatro (Solo se transcribe lo pertinente, dada la extensión del fallo).................................................................................... 358 | La presente obra es una recopilación de fichas de análisis tributario enfocadas en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA). En las más de 100 fichas contenidas en este texto se revisa de forma exhaustiva todo el contenido de la ley del ramo, con un lenguaje simple y comprensible, apto tanto para especialistas en la materia como para aquellos que recién se inician en el estudio de este importante tributo. Se incluyen numerosos ejemplos y ejercicios en un gran número de fichas, avalados por las instrucciones de la Dirección Nacional del SII, como también referencias a diversos textos normativos de dicho Servicio, a su jurisprudencia administrativa y a diversos otros textos legales, enriqueciendo el contenido de tales fichas. INDICE. UNIDAD TEMÁTICA 1 DEFINICIONES Ficha No 1. Venta Ficha No 2. Servicio Ficha No 3. Vendedor Ficha No 4. Prestador de servicios Ficha No 5. Contribuyente Ficha No 6. Territorialidad UNIDAD TEMÁTICA 2 SUJETO DE DERECHO DEL IVA Ficha No 7. Norma general Ficha No 8. Cambio de sujeto establecido por ley Ficha No 9. Facultad del SII para cambiar el sujeto de derecho del IVA Ficha No 10. Cambio de sujeto por las ventas y prestaciones de servicios que realicen contribuyentes con brechas tributarias Ficha No 11. Cambio de sujeto del IVA que grava los servicios digitales respecto de los emisores de medios de pago Ficha No 12. Declaraciones juradas asociadas a cambios de sujeto Ficha No 13. Devolución de IVA por cambio de sujeto UNIDAD TEMÁTICA 3 HECHOS GRAVADOS BÁSICOS Ficha No 14. Hecho gravado venta Ficha No 15. Hecho gravado servicio UNIDAD TEMÁTICA 4 HECHOS GRAVADOS ESPECIALES Ficha No 16. Importaciones Ficha No 17. Aportes de bienes a sociedades Ficha No 18. Adjudicaciones de bienes efectuadas en liquidaciones de sociedades y comunidades Ficha No 19. Retiro de bienes corporales muebles e inmuebles Ficha No 20. Contratos asociados a la construcción Ficha No 21. Establecimientos de comercio y otras universalidades Ficha No 22. Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles Ficha No 23. Arrendamiento de marcas, patentes y otras prestaciones similares Ficha No 24. Estacionamiento de vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a dicho fin Ficha No 25. Primas de seguros de las cooperativas de servicios de seguros Ficha No 26. Contratos de arriendo con opción de compra Ficha No 27. Venta de bienes del activo inmovilizado Ficha No 28. Servicios digitales UNIDAD TEMÁTICA 5 DEVENGO DEL IMPUESTO Ficha No 29. En las ventas Ficha No 30. En los servicios Ficha No 31. En las importaciones Ficha No 32. En el caso de retiros de mercaderías e inmuebles Ficha No 33. En el caso de los intereses y reajustes en las ventas a plazo Ficha No 34. En la prestación de servicios periódicos Ficha No 35. En los hechos gravados relacionados con la actividad de la construcción UNIDAD TEMÁTICA 6 EXENCIONES Ficha No 36. Reales: vehículos, regalías a los trabajadores y otros bienes Ficha No 37. Reales: especies importadas liberadas de impuesto Ficha No 38. Reales: a ciertas internaciones temporales Ficha No 39. Reales: exportaciones Ficha No 40. Reales: exenciones que benefician a determinadas remuneraciones y servicios Ficha No 41. Reales: entradas a ciertos espectáculos públicos Ficha No 42. Reales: a favor de los fletes marítimos, fluviales, lacustres, aéreos y terrestres del exterior a Chile y viceversa, y los pasajes internacionales Ficha No 43. Reales: exenciones que favorecen a ciertas primas de seguros Ficha No 44. Reales: a las comisiones percibidas por los Servicios Metropolitano y Regionales de Vivienda y Urbanización y por las Instituciones de Previsión Ficha No 45. Reales: a los ingresos que no constituyen renta según el art. 17 de la Ley de la Renta y a los afectos al art. 59 de la misma ley Ficha No 46. Reales: a los ingresos afectos a la segunda categoría de la Ley de la Renta Ficha No 47. Reales: a los avisos e inserciones publicados o difundidos en virtud del derecho de respuesta establecido en el artículo 11 de la Ley No 16.643 sobre abusos de publicidad Ficha No 48. Reales: a los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza, y a las comisiones provenientes de avales o fianzas otorgados por instituciones financieras Ficha No 49. Vendedor Ficha No 50. Reales: trabajadores que laboran solos y en forma independiente Ficha No 51. Reales: exenciones que favorecen a ciertas remuneraciones o tarifas relacionadas con la exportación de productos Ficha No 52. Reales: exención a los servicios de exportación Ficha No 53. Reales: a los servicios hoteleros prestados a turistas extranjeros Ficha No 54. Reales: a las comisiones de administración a que se refiere el No 18 de la letra E del art. 12 Ficha No 55. Reales: exención a las prestaciones de salud establecidas por ley Ficha No 56. Reales: a los servicios, prestaciones y procedimientos de salud ambulatorios Ficha No 57. Personales: venta de viviendas a beneficiario de subsidio habitacional Ficha No 58. Personales: empresas radioemisoras y de televisión Ficha No 59. Personales: agencias noticiosas Ficha No 60. Personales: transporte de pasajeros Ficha No 61. Personales: establecimientos de educación Ficha No 62. Personales: hospitales dependientes del Estado o de Universidades reconocidas por el Estado Ficha No 63. Personales: Casa de Moneda y Correos de Chile Ficha No 64. Personales: Servicios de salud Ficha No 65. Personales: Polla Chilena de Beneficencia y Lotería de Concepción Ficha No 66. Personales: Exenciones contenidas en otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 7 TASA Y BASE IMPONIBLE Ficha No 67. Tasa del impuesto Ficha No 68. Base imponible: regla general Ficha No 69. Base imponible: reglas especiales Ficha No 70. Base imponible: venta habitual de inmuebles Ficha No 71. Base imponible: permuta y otras convenciones similares Ficha No 72. Base imponible: deducciones UNIDAD TEMÁTICA 8 DÉBITO FISCAL Ficha No 73. Determinación del débito fiscal mensual Ficha No 74. Agregados al débito fiscal mensual Ficha No 75. Deducciones al débito fiscal mensual UNIDAD TEMÁTICA 9 CRÉDITO FISCAL Ficha No 76. Conceptos que dan derecho a crédito Ficha No 77. Conceptos que no dan derecho a crédito Ficha No 78. Agregados al crédito fiscal Ficha No 79. Deducciones al crédito fiscal Ficha No 80. Remanente de crédito fiscal Ficha No 81. Crédito fiscal respecto de los bienes y servicios que se afecten a operaciones gravadas y no gravadas Ficha No 82. Situación de los impuestos recargados en facturas no fidedignas, falsas o ilegales Ficha No 83. Derecho a crédito fiscal en la venta habitual de inmuebles Ficha No 84. Crédito fiscal provisional Ficha No 85. Derecho a crédito fiscal en facturas electrónicas. Acuse de recibo Ficha No 86. Crédito especial por importaciones a zona franca Ficha No 87. Crédito especial originado por el impuesto al petróleo diésel Ficha No 88. Crédito especial originado por el impuesto de timbres pagado en operaciones de financiamiento Ficha No 89. Crédito especial empresas constructoras Ficha No 90. Devolución de los remanentes de crédito fiscal originados en la adquisición de bienes del activo fijo Ficha No 91. Imputación o devolución del IVA establecida en el artículo 27 ter UNIDAD TEMÁTICA 10 REGÍMENES SIMPLIFICADOS Ficha No 92. Para pequeños contribuyentes Ficha No 93. Para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile Ficha No 94. Procedimiento de declaración y pago del IVA para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile UNIDAD TEMÁTICA 11 EXPORTADORES Ficha No 95. Recuperación del IVA Ficha No 96. Recuperación del IVA por contribuyentes considerados exportadores por el D.L. No 825 o por otros textos legales UNIDAD TEMÁTICA 12 IMPUESTOS ADICIONALES Ficha No 97. A los artículos suntuarios Ficha No 98. A las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares Ficha No 99. A la importación de vehículos UNIDAD TEMÁTICA 13 ADMINISTRACIÓN DEL IMPUESTO Ficha No 100. Emisión de documentos Ficha No 101. Emisión de documentos electrónicos. Facturación electrónica Ficha No 102. Obligación de emitir facturas y otros documentos tributarios electrónicos Ficha No 103. Obligación de emitir boletas electrónicas Ficha No 104. Registro de Compras y Ventas Ficha No 105. Declaración y pago Ficha No 106. Ampliación plazo pago del IVA Ficha No 107. Pago diferido del IVA. | Obra que trata la determinación y el estudio del “Capital Propio Tributario”. En su contenido, se desarrollan los principales aspectos patrimoniales, tributarios, laborales y municipales de la empresa, en cuanto a lo teórico y práctico. Orientada al aprendizaje teórico y conceptual conforme a la legislación vigente, es metodológica y práctica en la resolución de casos, rescatando lo mejor y más actualizado de la jurisprudencia administrativa del Servicio de Impuestos Internos, como también aquel contenido de interés de los Tribunales Superiores de Justicia, la Contraloría General de la República y la Ley de Rentas Municipales. Este trabajo ha sido pensado para el mundo académico y para el profesional inquieto que desea conocer, comprender y profundizar los alcances del “Capital Propio Tributario”, en cuanto a su determinación, usos, mecánica procedimental y lineamientos o respaldos jurídicos; asimismo, su interacción con la Ley N° 21.131 sobre “Pago a 30 días”, término de giro, fusiones, créditos de rentas de fuente extranjera, capital efectivamente aportado y otros tantos temas tributarios contingentes, incluyendo los alcances de la reciente Reforma Tributaria Ley N° 21.210 del 24.02.2020 que “Moderniza la Legislación Tributaria”. | Obra que trata la determinación y el estudio del “Capital Propio Tributario”. En su contenido, se desarrollan los principales aspectos patrimoniales, tributarios, laborales y municipales de la empresa, en cuanto a lo teórico y práctico. Orientada al aprendizaje teórico y conceptual conforme a la legislación vigente, es metodológica y práctica en la resolución de casos, rescatando lo mejor y más actualizado de la jurisprudencia administrativa del Servicio de Impuestos Internos, como también aquel contenido de interés de los Tribunales Superiores de Justicia, la Contraloría General de la República y la Ley de Rentas Municipales. Este trabajo ha sido pensado para el mundo académico y para el profesional inquieto que desea conocer, comprender y profundizar los alcances del “Capital Propio Tributario”, en cuanto a su determinación, usos, mecánica procedimental y lineamientos o respaldos jurídicos; asimismo, su interacción con la Ley N° 21.131 sobre “Pago a 30 días”, término de giro, fusiones, créditos de rentas de fuente extranjera, capital efectivamente aportado y otros tantos temas tributarios contingentes, incluyendo los alcances de la reciente Reforma Tributaria Ley N° 21.210 del 24.02.2020 que “Moderniza la Legislación Tributaria”. | La presente obra tiene por objeto principal presentar el fenómeno de las brechas que permiten la elusión tributaria y abordar analíticamente la utilidad de perseguirlas a través de la Norma General Anti-elusiva en cuanto es una de las formas que se utilizan para estrechar o suprimir las brechas ya mencionadas y sus efectos. El autor considera que, cuando pesa sobre un contribuyente la posibilidad de haber realizado actos constitutivos de elusión tributaria o de fraude tributario, surge la necesidad para el Fisco de indagar si existe o no existe elusión en la conducta desplegada por ese contribuyente. Son analizadas las nociones de ciudadano, ciudadanía, contribuyente, potestad tributaria, límites a la potestad tributaria, garantías de los contribuyentes, justo y racional procedimiento, normas anti-elusivas, formas de aplicación de las normas anti-elusivas en diferentes jurisdicciones, utilidad en los resultados de las mismas, interpretación de las normas jurídicas anti-elusivas reconociéndolas como normas jurídicas, lenguaje y verdad, bien común, gobernanza local, democracia, sociedad democrática, estado y derecho. Se detalla la necesidad de un procedimiento objetivo para la aplicación de las normas jurídicas anti-elusivas en que sean efectivamente respetadas las garantías del contribuyente u acatada la potestad tributaria del Estado. Solamente con un equilibrio de dichos factores las brechas elusivas podrán ser perseguidas con la eficacia que se requiere para mejorar los rendimientos tributarios. El texto considera que las normas jurídicas anti-elusivas requieren de conocimientos relevantes sobre las mismas tanto al momento de elaborarlas como a momento de interpretarlas y aplicarlas, motivo por el cual se efectúa el análisis del procedimiento y de las reglas de interpretación aplicables a las normas generales anti-elusivas por considerar esa revisión un antecedente ineludible en la estructura tributaria anti-elusiva. Así, son examinados los sistemas anti-elusivos de distintos países, tales como Brasil; Chile; Italia; Francia; España; Alemania; Inglaterra; Estados Unidos; Nueva Zelandia; Australia, entre otros. El tratamiento de aspectos doctrinarios; de derecho comparado; legales; sociales; jurisprudenciales y jurídicos en general constituyen uno de los aportes interesantes, si bien no el único, de la obra que se presenta. Finalmente se plantea que el respeto de la Potestad Tributaria y de las garantías de los contribuyentes requieren considerar que el Estado contemporáneo para poder cumplir sus fines debe estar construido sobre las bases de una sociedad democrática o, en otros términos, esos elementos deben ser contextualizados dentro de un Estado de Derecho, Democrático y Social que ampare el Bien Común, y que otorgue respuesta y satisfacción a los derechos de sus habitantes, sean o no contribuyentes, y con cargo a la contribución de las personas que tengan capacidad para ello, fundamentado en el principio de solidaridad y respetando la creatividad del ser humano. El autor espera contribuir al estudio de los medios jurídicos para perseguir la elusión tributaria en una perspectiva de modesto e intenso aporte. | Las zonas extremas del país cuentan con una gama de franquicias tributarias, llamadas habitualmente «leyes de excepción», dispersas en múltiples cuerpos jurídicos, lo que ha dificultado su entendimiento y estudio en forma conjunta. Esta obra detalla cada una de dichas normas, profundizando en los beneficios que ellas entregan a sus destinatarios, que más que una enumeración de las franquicias, se centra en delimitar sus contornos, mostrando la interpretación administrativa y la jurisprudencia que permiten al lector entender el real ámbito de aplicación de cada beneficio. Así también, hay comparaciones de los variados textos legales, que acercan al lector a la comprensión de las diferencias entre los diversos cuerpos jurídicos que aplican en un mismo territorio para revisar la compatibilidad entre unas y otras franquicias, constituyendo una auténtica guía para asesores e inversionistas, así como para los entes fiscalizadores y promotores de estas franquicias. |
| Weight | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A |
| Dimensions | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A |
| Additional information |
Reviews
There are no reviews yet.