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Negociación Tributaria
$27.990
Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos.
Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva.
La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto.
CAPÍTULO 1
CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
1.1. Principales características de la negociación tributaria
1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma
1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario?
1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria
CAPÍTULO 2
HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario
2.1.1. Principio de legalidad
2.1.2. Principio de transparencia
2.1.3. Principio de equidad
2.1.4. Principio de buena fe
2.1.5. Principio de eficiencia
2.1.6. Principio de sostenibilidad
2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad
2.1.8. Adaptación y flexibilidad
2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal
2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario
2.2.1. Separar a las personas del problema
2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones
2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo
2.2.4. Utilizar criterios objetivos
2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria
2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario
2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria
2.3.2. Percepción de poder y autoridad
2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación
2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria
2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal
2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación
2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal
CAPÍTULO 3
MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal
3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria
3.1.2. Legislación nacional
3.1.3. Legislación internacional
3.1.4. Tendencias y desafíos
3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras
3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países
• Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento
• España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones
• Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales
• Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes
• Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones
3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación
fiscal
3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal
3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile
3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile
3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena
3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación
3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal
3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones
3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso
3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento
3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario
CAPÍTULO 4
FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO
4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización
4.2. Reducción de costos y tiempo
4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad
4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza
4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial
4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico
4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.8. Razones para negociar en lugar de litigar
4.9. Eficiencia en tiempo y costos
4.10. Flexibilidad en los acuerdos
4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial
4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario
4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente
4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados
4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria
4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes
4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal
4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal
4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso
4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso
4.21. Resistencia interna en la administración fiscal
4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente
4.23. Optimización de la recaudación fiscal
4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas
4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos
4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes
4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos
4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal
4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria
4.31. Promoción del cumplimiento voluntario
4.32. Transparencia y confianza en la negociación
4.33. Reducción de riesgos y sanciones
4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa
4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación
4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal
4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales
4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias
4.39. Diferencias entre negociación y renegociación
4.39.1. Objetivo del proceso
4.39.2. Circunstancias de inicio
4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente
Estrategias para una negociación efectiva
Estrategias para una renegociación efectiva
4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación
CAPÍTULO 5
ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
5.1. Estrategias de preparación para la negociación
5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal
5.1.2. Establecimiento de objetivos claros
5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal
5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA)
5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz
5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos
5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo
5.1.8. Simulación del proceso de negociación
5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal
5.2.1. Escucha activa
5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje
5.2.3. Uso del lenguaje corporal
5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo
5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión
5.2.6. Control del tono y la emoción
5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones
5.2.8. Pausas estratégicas
5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones
5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo
5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago
5.3.1. Análisis de flujo de caja
5.3.2. Ratios financieros
5.3.3. Análisis de Estados Financieros
5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal
5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio
5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos
5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado
5.3.8. Modelo de escenarios de pago
5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo
5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica
5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación
5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente
5.4.2. Riesgo de incumplimiento
5.4.3. Grado de transparencia y buena fe
5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal
5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales
5.4.6. Equidad y consistencia en el trato
5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo
5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio
5.4.9. Costos administrativos y recursos
5.4.10. Precedentes y políticas fiscales
5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales
5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses
5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa
5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva
5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales
5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada
5.5.6. Modelo de negociación preventiva
5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria
5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios
5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva
5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos
5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia
5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios
5.7. Sistemas de firma electrónica
5.8. Sistemas de gestión documental
5.9. Chatbots y asistentes virtuales
5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos
5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA
CAPÍTULO 6
EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA
6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre
6.1.1. Preparación
6.1.2. Propuesta
6.1.3. Contrapropuesta
6.1.4. Cierre
6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales
6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo
6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo
6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica
6.3. Creación de un registro documental
6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control
6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión
6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento
6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos
6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente
6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento
6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades
6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo
6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación
6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos
6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo
6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas
6.7.2. Mediación
6.7.3. Arbitraje
6.7.4. Revisión administrativa
6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo
6.8. Comunicación abierta y transparente
6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria
6.9.1. Factores de éxito
6.9.1.1. Preparación exhaustiva
6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva
6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones
6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas
6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua
6.9.2. Factores de fracaso
6.9.2.1. Falta de preparación
6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa
6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo
6.9.2.4. Falta de seguimiento y control
6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos
6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias
6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento
6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas
6.10.3. Consecuencias del incumplimiento
6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio
6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento
6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados
CAPÍTULO 7
COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación
7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación
7.1.2. Construcción de relaciones de confianza
7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos
7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente
7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo
7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal
7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos
7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar
7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente
7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes
7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales
7.8.1. Claridad en el mensaje
7.8.2. Prestar atención al interlocutor
7.8.3. Empatía y comprensión
7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua
7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo
7.8.6. Adaptación y flexibilidad
7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza
7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco
7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación
7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos
7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria
7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente
7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente
7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario
7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario
7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación
7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión
7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento
7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales
7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional
7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración
7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes
7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo
7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo
7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente
7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal
7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas
7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos
7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal
7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto
7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa
7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa
7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo
7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente
7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento
CAPÍTULO 8
ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS
8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria
8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas
8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración
8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones
8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente
8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento
8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo
8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal
8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación
8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación
8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado
8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto
8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación
8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua
8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional
8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos
8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo
8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal
8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos
8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas
8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones
8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo
8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables
8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas
8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo
8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias
8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación
8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA
8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles
8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte
8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación
8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro
8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente
8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo
8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación
8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada
8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes
8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial
8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado
8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes
8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión
8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos
8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario
8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo
8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias
8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento
8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente
8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento
8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo
8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles
8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo
8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias
8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento
8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente
8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria
CAPÍTULO 9
IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO
9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación
9.2. Impacto en la competitividad económica
Beneficios para la competitividad económica
Desafíos para la competitividad económica
9.3. Impacto en el desarrollo social y económico
Beneficios para el desarrollo social y económico
Desafíos para el desarrollo social y económico
9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario
Beneficios para la confianza pública
Desafíos para la confianza pública
9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal
9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos
9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales
9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario
9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal
9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones
9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos
9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos
9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica
9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal
9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial
9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera
9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes
9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal
9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo
9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial
9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria
Interacción entre RSE y negociación tributaria
9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa
Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial
9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial
9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad
9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental
9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal
9.8.1. Estabilidad financiera del Estado
9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria
9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación
9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal
9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública
9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país
9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación
9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública
9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación
9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal
CAPÍTULO 10
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
10.1. Conclusiones
10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos
10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal
10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública
10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria
10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria
10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales
10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación
10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación
10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados
10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria
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Autor: Oscar Merino M
Editorial: Libromar
Numero de Paginas: 274
Año de publicación: 2024
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| Description | Autor: Oscar Merino M Editorial: Libromar Numero de Paginas: 274 Año de publicación: 2024 | Autor: Eduardo Cordero Quinzacara Editorial: Libromar Año de Publicación: 2023 Paginas :1332 | Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial: Libromar Numero de Paginas: 413 Año de publicación: 2022 | Autor: Mauricio Suazo Álvarez Editorial: Libromar Año de Publicación : 2022 Paginas : 577 | Autor: Christian Allen Rojas Editorial : Libromar Año de Publicación : 2022 Paginas :242 | Autor: Cristián Letelier Aguilar Editorial: Libromar Año de Publicación : 2023 Paginas : 133 |
| Content |
Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos.
Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva.
La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto.
CAPÍTULO 1
CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
1.1. Principales características de la negociación tributaria
1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma
1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario?
1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria
CAPÍTULO 2
HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario
2.1.1. Principio de legalidad
2.1.2. Principio de transparencia
2.1.3. Principio de equidad
2.1.4. Principio de buena fe
2.1.5. Principio de eficiencia
2.1.6. Principio de sostenibilidad
2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad
2.1.8. Adaptación y flexibilidad
2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal
2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario
2.2.1. Separar a las personas del problema
2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones
2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo
2.2.4. Utilizar criterios objetivos
2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria
2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario
2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria
2.3.2. Percepción de poder y autoridad
2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación
2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria
2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal
2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación
2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal
CAPÍTULO 3
MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal
3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria
3.1.2. Legislación nacional
3.1.3. Legislación internacional
3.1.4. Tendencias y desafíos
3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras
3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países
• Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento
• España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones
• Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales
• Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes
• Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones
3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación
fiscal
3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal
3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile
3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile
3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena
3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación
3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal
3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones
3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso
3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento
3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario
CAPÍTULO 4
FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO
4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización
4.2. Reducción de costos y tiempo
4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad
4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza
4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial
4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico
4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.8. Razones para negociar en lugar de litigar
4.9. Eficiencia en tiempo y costos
4.10. Flexibilidad en los acuerdos
4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial
4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario
4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente
4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados
4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria
4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes
4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal
4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal
4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso
4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso
4.21. Resistencia interna en la administración fiscal
4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente
4.23. Optimización de la recaudación fiscal
4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas
4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos
4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes
4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos
4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal
4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria
4.31. Promoción del cumplimiento voluntario
4.32. Transparencia y confianza en la negociación
4.33. Reducción de riesgos y sanciones
4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa
4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación
4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal
4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales
4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias
4.39. Diferencias entre negociación y renegociación
4.39.1. Objetivo del proceso
4.39.2. Circunstancias de inicio
4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente
Estrategias para una negociación efectiva
Estrategias para una renegociación efectiva
4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación
CAPÍTULO 5
ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
5.1. Estrategias de preparación para la negociación
5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal
5.1.2. Establecimiento de objetivos claros
5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal
5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA)
5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz
5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos
5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo
5.1.8. Simulación del proceso de negociación
5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal
5.2.1. Escucha activa
5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje
5.2.3. Uso del lenguaje corporal
5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo
5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión
5.2.6. Control del tono y la emoción
5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones
5.2.8. Pausas estratégicas
5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones
5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo
5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago
5.3.1. Análisis de flujo de caja
5.3.2. Ratios financieros
5.3.3. Análisis de Estados Financieros
5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal
5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio
5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos
5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado
5.3.8. Modelo de escenarios de pago
5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo
5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica
5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación
5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente
5.4.2. Riesgo de incumplimiento
5.4.3. Grado de transparencia y buena fe
5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal
5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales
5.4.6. Equidad y consistencia en el trato
5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo
5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio
5.4.9. Costos administrativos y recursos
5.4.10. Precedentes y políticas fiscales
5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales
5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses
5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa
5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva
5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales
5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada
5.5.6. Modelo de negociación preventiva
5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria
5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios
5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva
5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos
5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia
5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios
5.7. Sistemas de firma electrónica
5.8. Sistemas de gestión documental
5.9. Chatbots y asistentes virtuales
5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos
5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA
CAPÍTULO 6
EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA
6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre
6.1.1. Preparación
6.1.2. Propuesta
6.1.3. Contrapropuesta
6.1.4. Cierre
6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales
6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo
6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo
6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica
6.3. Creación de un registro documental
6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control
6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión
6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento
6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos
6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente
6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento
6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades
6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo
6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación
6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos
6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo
6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas
6.7.2. Mediación
6.7.3. Arbitraje
6.7.4. Revisión administrativa
6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo
6.8. Comunicación abierta y transparente
6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria
6.9.1. Factores de éxito
6.9.1.1. Preparación exhaustiva
6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva
6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones
6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas
6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua
6.9.2. Factores de fracaso
6.9.2.1. Falta de preparación
6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa
6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo
6.9.2.4. Falta de seguimiento y control
6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos
6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias
6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento
6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas
6.10.3. Consecuencias del incumplimiento
6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio
6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento
6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados
CAPÍTULO 7
COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación
7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación
7.1.2. Construcción de relaciones de confianza
7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos
7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente
7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo
7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal
7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos
7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar
7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente
7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes
7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales
7.8.1. Claridad en el mensaje
7.8.2. Prestar atención al interlocutor
7.8.3. Empatía y comprensión
7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua
7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo
7.8.6. Adaptación y flexibilidad
7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza
7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco
7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación
7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos
7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria
7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente
7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente
7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario
7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario
7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación
7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión
7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento
7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales
7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional
7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración
7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes
7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo
7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo
7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente
7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal
7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas
7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos
7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal
7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto
7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa
7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa
7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo
7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente
7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento
CAPÍTULO 8
ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS
8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria
8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas
8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración
8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones
8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente
8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento
8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo
8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal
8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación
8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación
8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado
8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto
8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación
8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua
8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional
8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos
8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo
8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal
8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos
8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas
8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones
8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo
8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables
8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas
8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo
8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias
8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación
8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA
8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles
8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte
8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación
8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro
8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente
8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo
8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación
8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada
8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes
8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial
8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado
8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes
8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión
8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos
8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario
8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo
8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias
8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento
8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente
8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento
8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo
8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles
8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo
8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias
8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento
8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente
8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria
CAPÍTULO 9
IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO
9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación
9.2. Impacto en la competitividad económica
Beneficios para la competitividad económica
Desafíos para la competitividad económica
9.3. Impacto en el desarrollo social y económico
Beneficios para el desarrollo social y económico
Desafíos para el desarrollo social y económico
9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario
Beneficios para la confianza pública
Desafíos para la confianza pública
9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal
9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos
9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales
9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario
9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal
9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones
9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos
9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos
9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica
9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal
9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial
9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera
9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes
9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal
9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo
9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial
9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria
Interacción entre RSE y negociación tributaria
9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa
Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial
9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial
9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad
9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental
9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal
9.8.1. Estabilidad financiera del Estado
9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria
9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación
9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal
9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública
9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país
9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación
9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública
9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación
9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal
CAPÍTULO 10
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
10.1. Conclusiones
10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos
10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal
10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública
10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria
10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria
10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales
10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación
10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación
10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados
10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria
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El presente libro se ha escrito con una finalidad principalmente docente, tal como se aprecia en su estructura, en sus capitulos y en su contenido. Sin embargo, junto con la rigurosa exposición académica, también se le ha dado un enfoque práctico, con un especial acento en las contribuciones hechas por la jurisprudencia, lo que puede resultar útil no solo para los estudiantes, sino también para todo profesional del Derecho y para cualquier persona interesada en comprender y aplicar el Derecho Administrativo en nuestro país.
En tal sentido, se ha tratado de contener en cada una de sus páginas un enfoque actualizado y completo de las normas y principios fundamentales de esta disciplina, haciendo un análisis detallado de la jurisprudencia relevante y su aplicación práctica; integrando las perspectivas teóricas y prácticas que enriquecen la comprensión de la materia y la discusión de temas emergentes que impactan en la actualidad en el Derecho administrativo.
Esta obra se ha denominado "Curso", pues pretende ser una herramienta que permita el aprendizaje de esta disciplina conforme a un orden sistemático que parte desde las bases que sustentan el Derecho Administrativo chileno, pasando por el concepto, sentido y función que tiene la Administración pública y todo el complejo orgánico que la integra. Posteriormente, la secuencia no varía sustancialmente respecto del orden de contenidos que usualmente se ha seguido en la materia, el cual se inicia con un estudio detenido de las fuentes formales, con especial énfasis en aquellas que tienen su origen en la propia Administración (reglamentos, circulares, decretos, resoluciones, el precedente, etc.); el estudio de su actividad formal (acto, procedimiento, contratos) y material (actividad ordenadora, sancionadora, prestacional, empresarial y de promoción); la garantía patrimonial de los ciudadanos (expropiación y responsabilidad); el control de la Administración (politico, administrativo y jurisdiccional); el régimen de la función pública, para finalizar con el análisis de los bienes públicos.
INDICE
ADMINISTRACIÓN, DERECHO ADMINISTRATIVO Y SUS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
| Esta obra aborda desde el Derecho de Aguas, las normas que regulan las aguas terrestres y la porción del territorio donde se emplazan las fuentes de abastecimiento, es decir, desde dónde y por dónde se ejercen los derechos de los particulares sobre las aguas y se radican las facultades estatales. A partir de sistematizar el concepto y los componentes que integran el Derecho Público Hidráulico Nacional Terrestre, el autor deslinda el concepto de cuenca hidrográfica, de fuentes naturales de abastecimiento superficiales y subterráneas, como de obras hidráulicas, sus elementos y tipologías y, en fin, asocia a todos aquellas las diversas facultades de la Administración. Esta obra conjuntamente con el desarrollo normativo correspondiente, que incluye, las últimas modificaciones al Código de Aguas, establecidas en la Ley 21.435 de 25 de marzo de 2022, hace relación y concordancia con la jurisprudencia de la Contraloría General de la República como de los Tribunales de Justicia. Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial Libromar CAPÍTULO PRIMERO DOMINIO PÚBLICO HIDRÁULICO Territorio: Determinación e identidad2. Dominio público hidráulico nacional Dominio público hidráulico marítimo Dominio público hidráulico terrestre 4.1. Antecedentes 4.2. Bienes del dominio público hidráulico terrestre 4.3. Principio sustantivo del dominio público hidráulico terrestre 4.4. Marco normativo CAPÍTULO SEGUNDO AGUAS TERRESTRES Antecedentes Tipos de aguas Aguas terrestres: objeto de derechos y potestades 3.1. Aguas terrestres de relevancia jurídica 3.2. Origen físico de las aguas terrestres La fuente natural de abastecimiento determina el ámbito de potestades y derechos El aprovechamiento particular del agua lluvia Del uso y goce de las aguas en estado sólido 6.1. Referencias 6.2. Prohibición de asignar derechos sobre las aguas sólidas 6.3. El uso y goce de las aguas sólidas 6.4. Jurisprudencia CAPÍTULO TERCERO TÍTULO HABILITANTE DEL USO Y GOCE LEGÍTIMO DE LAS AGUAS Nuevo concepto del derecho de aprovechamiento de aguas Nuevos requisitos para asignación por concesión de un derecho de aguas Nuevas menciones del acto de asignación del derecho de aprovechamiento de aguas Nueva forma de perfeccionar e inscribir el acto de asignación del derecho de aprovechamiento Los derechos de aprovechamiento sujetos a extinción 5.1. Antecedentes 5.2. Causales de extinción del derecho de aprovechamiento de aguas 5.2.1. Llegada del plazo, sin prórroga total 5.2.2. No pago de la patente (Remate) 5.2.3. Extinción especial de derecho de aprovechamiento consuntivo incorporado a listado de patente por no uso 5.2.4. No inscripción dentro de plazo en el Conservador de Bienes Raíces (caducidad) 5.2.5. Expropiación 5.2.6. Otras causales Incorporación de los usos prioritarios Del nuevo derecho de aprovechamiento de aguas in situ o no extractivo Nuevos derechos de aprovechamiento por el solo ministerio de la ley Autorización transitoria de extracción de un derecho de aprovechamiento en trámite Reserva de aguas y su concesión como derecho de aprovechamiento de aguas Asignación del derecho de aprovechamiento por el Presidente de la República CAPÍTULO CUARTO CUENCA HIDROLÓGICA Antecedentes 2. Concepto de cuenca hidrológica 3. Límites de la cuenca hidrológica 4. Elementos que integran la cuenca hidrológica 5. Tipos de cuencas hidrológicas CAPÍTULO QUINTO FUENTE NATURAL DE ABASTECIMIENTO DE AGUAS Concepto de fuente natural de abastecimiento Tipología de fuentes naturales de abastecimiento 2.1. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas superficiales 2.2. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas subterráneas 2.2.1. Antecedentes 2.2.2. Concepto de Acuífero 2.2.3. Tipología de acuíferos 2.2.4. Elementos que integran un acuífero 2.2.5. Información sobre un acuífero Del cambio de fuente de abastecimiento 3.1. Referencias 3.2. Jurisprudencia 3.3. Distinción entre cambio fuente de abastecimiento y traslado de ejercicio o cambio de punto de captación 3.3.1. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y traslado del ejercicio de derechos de aprovechamiento 3.3.2. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y cambio de punto de captación de derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 3.4. Algunas reflexiones sobre la autorización de cambio de fuente de abastecimiento de un derecho de aguas 3.4.1. Cambio de fuente de abastecimiento de derechos de aprovechamiento desde cauces naturales a acuíferos y viceversa 3.4.2. Cambio de fuente de abastecimiento, permite o no reversar a la fuente originaria 3.4.3. Cambio de fuente de abastecimiento, bajo ciertas condiciones técnicas 3.4.4. Cambio parcial de fuente de abastecimiento Traslado del punto de captación de aguas superficiales Cambio de punto de captación de aguas subterráneas Prohibiciones en las fuentes naturales de abastecimiento Limitaciones en las fuentes naturales de abastecimiento 7.1. Limitaciones en fuentes de aguas superficiales 7.1.1. Declaración de agotamiento de la fuente natural de abastecimiento 7.1.2. Redistribución de las aguas A. Antecedentes B. Nueva normativa C. Objeto de la declaración de zona de escasez D. Condición hidrológica E. Procedimiento I) Corrientes naturales con junta de vigilancia registradas en el Catastro Público de Aguas II) Corrientes naturales o cauces artificiales en que aún no se hayan constituido legalmente organizaciones de usuarios, por no encontrarse éstas debidamente registradas en el Catastro Público de Aguas F. Autorización de extracciones de aguas provisionales G. Inaplicabilidad a las aguas embalsadas H. De las indemnizaciones 7.1.3. Suspensión de los seccionamientos de fuente de abastecimiento 7.1.4. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.1.5. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento 7.2. Limitaciones en fuentes de aguas subterráneas 7.2.1. Nuevas zonas de prohibición para exploración de aguas subterráneas 7.2.2. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 7.2.3. Área de restricción en sectores hidrogeológicos de aprovechamiento común de aguas subterráneas 7.2.4. Zonas de prohibición para nuevas explotaciones de aguas subterráneas 7.2.5. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.2.6. De la limitación y de la prohibición de autorización de cambio de punto de captación dentro de una zona de prohibición CAPÍTULO SEXTO CAUCES NATURALES Concepto de cauce natural Elementos que conforman un cauce natural 2.1. Las aguas 2.2. El álveo 2.3. La ribera 2.4. La playa 2.5. La Línea de playa o de aguas máximas Tipología de cauces naturales 3.1. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.2. Atendiendo al origen de las aguas 3.3. Atendiendo a si las aguas están detenidas o no en el cauce 3.4. Atendiendo al dominio del cauce 3.5. Atendiendo a la continuidad o no del flujo de aguas en el cauce De la protección, policía y vigilancia de cauces y aguas 4.1. Obras en los cauces 4.1.1. Antecedentes 4.1.2. Construcción, modificación o destrucción de obras A. Obligación de presentar proyectos para aprobación B. Obras ejecutadas sin autorización C. Del proceso de fiscalización y sanción C.1. De la forma de iniciarse el proceso sancionatorio C.2. Admisibilidad y plazo del proceso C.3. Obligaciones del personal fiscalizador C.4. De la inspección a terreno C.5. Resolución de plano o, previa, recepción de prueba C.6. Elaboración de informe para resolver C.7. Resolución y recursos C.8. Sanciones i) Sanciones a las contravenciones de los artículos 172 y 307 del Código ii) Sanciones a las contravenciones previstas en el artículo 173 del Código C.9. Prescripción de las infracciones C.10. Imposición y cobro de la multa y beneficiario C.11. Rebaja o aumento de la multa C.12. Obras sin autorización de competencia de organizaciones de usuarios de aguas 4.1.3. Paralización de obras 4.2. Amparo judicial y denuncia de obras inseguras 4.3. Seguridad de las obras 4.3.1. Inspección y reparación de obras hidráulicas mayores 4.3.2. Vigilancia de las obras de tomas 4.3.3. Ordenar la construcción de obras de protección 4.4. Protección de las aguas 4.5. Extracción ilegal de aguas 4.6. Nueva figura delictiva: Desvío, contaminación, usurpación, ocupación ilegal o cualquier afectación ilegítima de las aguas 4.7. Caudal ecológico mínimo 4.8. Control efectivo de extracciones CAPÍTULO SÉPTIMO OBRAS ARTIFICIALES Contexto Concepto de obra artificial Tipología de obras artificiales 3.1. Atendiendo al objeto de las obras 3.2. Atendiendo a si las aguas fluyen o están detenidas 3.3. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.4. Atendiendo a si las aguas están a la vista del hombre 3.5. Atendiendo a la finalidad que persiguen las obras Obras hidráulicas especiales 4.1. Obras hidráulicas de aguas superficiales 4.1.1. Compuertas 4.1.2. Canales 4.1.3. Canal de derrames 4.1.4. Canal de desagüe 4.1.5. Obras de regularización y defensa de riberas en cauces naturales A. Enrocados B. Gaviones C. Espigones D. Pretil E. Muros de Borde F. Badén 4.1.6. Obras asociadas al ejercicio del derecho de aprovechamiento A. Bocatomas B. Bocatomas temporales C. Vertedero 4.1.7. Obras de distribución de aguas A. Marcos partidores B. Boqueras C. Compuertas de entrega D. Cajas de distribución 4.2. Obras hidráulicas de aguas subterráneas 4.2.1. Pozo 4.2.2. Noria 4.2.3. Sistema de punteras 4.2.4. Drenes 4.2.5. Drenajes De la autorización de obras en fuentes naturales y cauces artificiales 5.1. Antecedentes 5.1.1. Normativa genérica para obras 5.1.2. Normas para obras hidráulicas menores 5.1.3. Normas para obras hidráulicas mayores A. Obras hidráulicas mayores B. Procedimiento de autorización C. Supervisión de construcción D. Garantías E. Inspección de obras durante su operación o funcionamiento 5.1.4. Normas para obras que atraviesan cauces u obras hidráulicas 5.1.5. Normas para obras en terrenos húmedos 5.2. Paralización de obras en cauces naturales 5.3. Medidas mitigadoras por aprobación de obras 5.4. Nuevas reglas para aprobación de obras 5.4.1. Obligación legal de evaluación e informe 5.4.2. Designación de perito para informe de pre revisión 5.4.3. Contenidos mínimos de los informes de los peritos externos 5.4.4. Requisitos, inhabilidades e incompatibilidades para inscribirse y permanecer de los peritos externos 5.4.5. De los gastos del peritaje externo 5.4.6. Obligatoriedad del Informe y conclusiones del perito 5.4.7. Responsabilidad solidaria del perito Bibliografía | La obra trata del Estatuto Docente – en su tercera edición – que incluye la última modificación de fecha 27 de diciembre de 2021 con la ley N°21.399. El desarrollo de su articulado no solo es descriptivo, sino que trata de indagar los criterios de los Tribunales de Justicia en sus distintas instancias, de la Contraloría General de la República y la Dirección del Trabajo cuando resuelven asuntos de conflicto laboral dentro de la esfera de sus competencias.
El autor recopila jurisprudencia judicial y administrativa de la última década, sobre los temas relevantes de la praxis del derecho laboral docente, agregando las concordancias que sugieren la mayoría de sus artículos junto a comentarios pertinentes a la materia de estudio, para que los usuarios puedan tener a la vista, a modo de referencia, los últimos criterios legales en aquellas materias en que pretende ejercer su acción. Aquella jurisprudencia que se cita, da cuenta que el derecho renueva su vocación universal de permitir la convivencia entre diversos y extraños, al armonizar lo que es diferente con lo justo, al tiempo que orienta los fallos de la Excma. Corte Suprema o los dictámenes de los entes de control administrativo, cuando deben resolver casos asumiendo las contradicciones, buscando la igualdad en sus resoluciones.
No escapa al tratamiento del libro un análisis descriptivo y esquemático de situaciones que afectan la labor docente, entre otros; marco legal y funciones docentes, procedimientos de reclamos contra los profesores, sumarios administrativos, procesos de término de relación de laboral, esquemas de juicios laborales y el funcionamiento de los sistemas de educación pública.
Esta obra permitirá al lector reflexionar acerca del rol del Estatuto Docente, sus normas anexas que se presentan en el apéndice y la necesaria referencia legislativa – a modo de concordancias, en la regulación de los derechos y obligaciones laborales de los docentes con la debida protección, elementos de gran importancia en nuestro vigente sistema político y jurídico.
TÍTULO I
NORMAS GENERALES
PÁRRAFO I
ÁMBITO DE APLICACIÓN
Artículo 1o. Aplicación del Estatuto Docente
Artículo 2o. Definición de profesionales de la educación
Artículo 3o. Ámbito regulatorio del Estatuto Docente
Artículo 4o. Inhabilidades docentes
PÁRRAFO II
FUNCIONES PROFESIONALES
Artículo 5o. Funciones profesionales docentes
Artículo 6o. Función docente
Artículo 7o. Función docente directiva
Artículo 7o bis. Directores de Establecimiento Educacional: Funciones
Artículo 8o. Función técnica-pedagógica
Artículo 8o bis. Garantías del ejercicio profesional docente
Artículo 8o ter. Fuero directivo de asociación gremial
Artículo 9o. Año laboral docente
PÁRRAFO III
FORMACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO
Artículo 10. Formación de los profesionales de la educación
Artículo 11. Formación gratuita y pertinente. Responsabilidad docente
Artículo 12. Sostenedores: Colaboración
Artículo 12 bis. Directores: Facultades
Artículo 12 ter. Mineduc: Colaboración con CPEIP
Artículo 12 quáter. CPEIP: Certificación de cursos o programas: Requisitos
Artículo 12 quinquies. CPEIP: Sistema de seguimiento de cursos o programas
Artículo 12 sexies. CPEIP: Facultades de sanción
Artículo 13. Requisitos para postular a programas, cursos y actividades de formación .
Artículo 13 bis. Sanción a docente por incumplimiento
Artículo 13 ter. Obligación de reglamento: Mineduc
PÁRRAFO IV
PARTICIPACIÓN
Artículo 14. Derecho a participar de los profesionales de la educación
Artículo 15. Consejo de Profesores
PÁRRAFO V
AUTONOMÍA Y RESPONSABILIDAD PROFESIONALES
Artículo 16. Autonomía profesional
Artículo 17. Quejas o denuncias contra un docente
Artículo 18. Responsabilidad docente (es personal)
TÍTULO II
DEL PROCESO DE ACOMPAÑAMIENTO PROFESIONAL LOCAL
Artículo 18 A. Objeto del proceso del Acompañamiento Profesional Local
PÁRRAFO I
DE LA FORMACIÓN LOCAL PARA EL DESARROLLO PROFESIONAL
Artículo 18 B. Objeto de la Formación Local para el Desarrollo Profesional
Artículo 18 C. Diseño del Plan Local para el Desarrollo Profesional
Artículo 18 D. Directivos de Establecimiento Educacional: Facultades
Artículo 18 E. Plan Local para el Desarrollo Profesional. Rendición de cuentas
Artículo 18 F. Plan Local para el Desarrollo Profesional. Ley No 20.248
PÁRRAFO II
DEL PROCESO DE INDUCCIÓN AL EJERCICIO PROFESIONAL DOCENTE
Artículo 18 G. Describe inducción: Proceso formativo
Artículo 18 H. Proceso de Inducción propio: Establecimiento Educacional con Desempeño Alto
Artículo 18 I. Director: Atribuciones
Artículo 18 J. Evaluación del proceso de Inducción
Artículo 18 K. Sostenedor y proceso de Inducción: Convenio con Mineduc
Artículo 18 L. CPEIP: Proceso de Inducción
Artículo 18 M. Docente principiante en proceso de Inducción: Obligaciones
Artículo 18 N. Asignación al principiante en proceso de Inducción
Artículo 18 Ñ. Pérdida de la Asignación del principiante en proceso de Inducción
PÁRRAFO III
DE LA MENTORÍA PARA DOCENTES PRINCIPIANTES Y PARA LA FORMACIÓN LOCAL PARA EL DESARROLLO PROFESIONAL
Artículo 18 O. Definición de Docente Mentor
Artículo 18 P. Docente Mentor: Obligaciones
Artículo 18 Q. Docente Mentor: CPEIP
Artículo 18 R. Proceso de Inducción administrado por CPEIP
Artículo 18 S. Proceso de Inducción administrado por CPEIP: Firma de convenio
Artículo 18 T. Proceso de Inducción administrado por Establecimiento Educacional
Artículo 18 U. Proceso de Inducción administrado por CPEIP: Evaluación
Artículo 18 V. Proceso de Inducción administrado por CPEIP: Término del proceso
Artículo 18 W. Imposibilidad geográfica de asignar docentes mentores
PÁRRAFO IV
OTRAS DISPOSICIONES
Artículo 18 X. Obligación de sostenedores o administradores
Artículo 18 Y. Información de los procesos de inducción y mentoría es pública
Artículo 18 Z. Reglamentación: Mineduc
PÁRRAFO V
NORMAS COMUNES AL PROCESO DE ACOMPAÑAMIENTO PROFESIONAL LOCAL
Artículo 18 Z bis. Agencia de la Calidad de la Educación: Evaluación
Artículo 18 Z ter. CPEIP: Obligaciones
TÍTULO III
DEL DESARROLLO PROFESIONAL DOCENTE
PÁRRAFO I
ASPECTOS GENERALES DEL DESARROLLO PROFESIONAL DOCENTE
Artículo 19. Objeto del Sistema de Desarrollo Profesional Docente
Artículo 19 A. Fases del Sistema de Desarrollo Profesional Docente
Artículo 19 B. Definición de Tramo
Artículo 19 C. Definición de Tramos: Inicial, Temprano, avanzado
Artículo 19 D. Definición de Tramos voluntarios: Experto I y II
Artículo 19 E. Reconocimiento de competencias: CPEIP
Artículo 19 F. Retroceso de Tramos
PÁRRAFO II
DEL RECONOCIMIENTO Y PROMOCIÓN DEL DESARROLLO PROFESIONAL DOCENTE
Artículo 19 G. Sistema Nacional de Reconocimiento y Promoción del Desarrollo Profesional Docente
Artículo 19 H. Promoción a los Tramos del Desarrollo Profesional Docente
Artículo 19 I. Acreditación de los años de experiencia
Artículo 19 J. Estándares de desempeño profesional docente
Artículo 19 K. Medición de los estándares de desempeño profesional docente
Artículo 19 L. Instrumento portafolio
Artículo 19 M. Categorías de logros
Artículo 19 N. Requisitos para rendir instrumentos de evaluación
Artículo 19 Ñ. Requisitos para rendir instrumentos de reconocimiento de Desarrollo Profesional Docente
Artículo 19 O. Tramos de Desarrollo Profesional docente: Tabla
Artículo 19 P. Sanción por incumplimiento
Artículo 19 Q. Obligación de la Subsecretaría de Educación
Artículo 19 R. Asignación Docente
Artículo 19 S. Desvinculación docente
Artículo 19 T. Eximición de evaluación docente
Artículo 19 U. Reglamento: Obligación de Mineduc
Artículo 19 V. Establecimientos Educacionales del DFL 2/98
Artículo 19 W. Evaluación del desempeño docente del Sistema de Desarrollo Profesional Docente
Artículo 19 X. Resultados de la Evaluación
TÍTULO IV
DE LA DOTACIÓN DOCENTE Y EL CONTRATO DE LOS PROFESIONALES DE LA EDUCACIÓN DEL SECTOR MUNICIPAL
PÁRRAFO I
ÁMBITO DE APLICACIÓN
Artículo 19 Y. Docentes del Sector Municipal
PÁRRAFO II
DEL INGRESO A LA CARRERA DOCENTE
Artículo 20. Dotación docente: Definición
Artículo 21. Dotación docente: Plazo de nombramiento
Artículo 22. Adecuación de la dotación docente: Causales
Artículo 23. Derogado
Artículo 24. Dotación docente del sector municipal: Requisitos de incorporación
Artículo 25. Calidad en que se incorpora la dotación docente
Artículo 26. Límite del número de horas de contrato
Artículo 27. Calidad de Titular
Artículo 28. Concursos: Requisitos
Artículo 29. Requisitos formales del contrato o designación
Artículo 30. Comisión calificadora de concurso por Comuna
Artículo 31. Integración de la Comisión calificadora de concurso por Comuna
Artículo 31 bis. Mecanismo de selección de Director
Artículo 32. Definición profesional del Director
Artículo 32 bis. Requisitos del proceso de selección
Artículo 33. Convenio de desempeño del Director del Establecimiento Educacional
Artículo 34. Obligación anual del Director del Establecimiento Educacional
Artículo 34 A. Cese de funciones por petición de renuncia
Artículo 34 B. Director que cesa de funciones por petición de renuncia
Artículo 34 C. Directivos Docentes: Exclusiva confianza
Artículo 34 D. Nombramiento de jefe del DAEM
Artículo 34 E. Definiciónn de perfil profesional
Artículo 34 F. Convenio de desempeño del jefe del DAEM
Artículo 34 G. Asignación del Jefe del DAEM
Artículo 34 H. Cese de funciones por petición de renuncia
Artículo 34 I. Cese de funciones de Jefe del DAEM
Artículo 34 J. Comunas con menos de 1.200 alumnos matriculados
Artículo 34 K. Cese de funciones de Docentes Directivos
PÁRRAFO III
DERECHOS DEL PERSONAL DOCENTE
Artículo 35. Remuneración básica mínima nacional
Artículo 36. Docentes titulares
Artículo 37. Accidente de trabajo. Ley No 16.744
Artículo 38. Licencia Médica
Artículo 39. Mutuales de Seguridad
Artículo 40. Permiso para ausentarse de labores docentes
Artículo 41. Feriados de los docentes
Artículo 41 bis. Prórroga de contrato
Artículo 42. Destinaciones laborales
Artículo 43. Destinaciones por convenios
Artículo 44. Permutas de cargos
Artículo 45. Imposiciones previsionales
Artículo 46. Reglamentos internos del Establecimiento Educacional
PÁRRAFO IV
DE LAS ASIGNACIONES ESPECIALES DEL PERSONAL DOCENTE
Artículo 47. Asignación de los Servicios Locales de Educación Pública
Artículo 48. Asignación de experiencia
Artículo 49. Asignación por Tramo de Desarrollo Profesional
Artículo 50. Asignación de Reconocimiento por docencia en Establecimientos Educacionales de Alta Concentración de alumnos prioritarios: Es imponible y tributable Artículo
51. Asignación de responsabilidad directiva y técnico-pedagógica
Artículo 52. Asignaciones permanentes
Artículo 53. Docente jubilado y recontratado
Artículo 54. Bonificación de reconocimiento profesional
Artículo 55. Bonificación de excelencia académica
Artículo 56. Derogado
Artículo 57. Derogado
Artículo 58. Remuneración Básica Mínima Nacional garantizada
Artículo 59. Derogado
Artículo 60. Derogado
Artículo 61. Derogado
Artículo 62. Remuneraciones totales mínimas
Artículo 63. Asignación. Reconocimiento por docencia en Establecimientos Educacionales de Alta concentración de alumnos prioritarios de excelencia académica y por tramos de desarrollo profesional
Artículo 64. Planilla complementaria
Artículo 65. Derogado
Artículo 66. Derogado
Artículo 67. Derogado
PÁRRAFO V
DE LA JORNADA DE TRABAJO
Artículo 68. Límite
Artículo 69. Jornada semanal docente
Artículo 69 bis. Registro de Asistencia anual
PÁRRAFO VI
DEBERES Y OBLIGACIONES FUNCIONARIAS DE LOS PROFESIONALES DE LA EDUCACIÓN
Artículo 70. Sistema de evaluación docente nacional
Artículo 70 bis. Sistema de evaluación docente de sostenedores
Artículo 70 ter. Efectos de las evaluaciones docentes
Artículo 71. Aplicación del Estatuto Docente
PÁRRAFO VII
TÉRMINO DE LA RELACIÓN LABORAL DE LOS PROFESIONALES DE LA EDUCACIÓN
Artículo 72. Causales de término de la relación laboral
Artículo 72 bis. Salud incompatible
Artículo 72 ter. Salud irrecuperable
Artículo 73. Requisito de término de la relación laboral
Artículo 73 bis. Bonificación especial
Artículo 74. Plazo especial de reincorporación: 5 años
Artículo 75. Indemnización especial
Artículo 76. Renuncias de horas de titular
Artículo 77. Supresión parcial de horas
TÍTULO V
DEL CONTRATO DE LOS PROFESIONALES DE LA EDUCACIÓN EN EL SECTOR PARTICULAR
PÁRRAFO I
NORMAS GENERALES
Artículo 78. Ámbito de competencias
PÁRRAFO II
DE LA CELEBRACIÓN DEL CONTRATO Y DE LAS MODIFICACIONES LEGALES A ÉSTE
Artículo 79. Estipulaciones del contrato de trabajo
Artículo 80. Jornada semanal de trabajo
Artículo 81. Reglamento interno: contenido mínimo
Artículo 82. Prórroga de contrato
Artículo 83. Precio de la hora
Artículo 84. Asignaciones
Artículo 85. Bonificación mensual
Artículo 86. Derogado
PÁRRAFO III
DE LA TERMINACIÓN DEL CONTRATO
Artículo 87. Desvinculación específica. Art. 19 S
PÁRRAFO IV
DISPOSICIONES FINALES
Artículo 88. Negociación colectiva
TÍTULO VI
DE LOS ESTABLECIMIENTOS DE EDUCACIÓN PARVULARIA FINANCIADOS CON APORTES REGULARES DEL ESTADO
Artículo 88 A. Ámbito de aplicación
Artículo 88 B. Ámbito de aplicación
Artículo 88 C. Asignaciones, cálculo y pago
Artículo 88 D. Convenio de transferencia de recursos
Artículo 88 E. Bonificación especial
TÍTULO FINAL
Artículo 89. Deroga la Ley No 18.602 (Normas especiales para personal docente que indica)
Artículo 90. Vigencia de la ley
ARTÍCULOS TRANSITORIOS
Artículo 1o Transitorio al Artículo 40 Transitorio
APÉNDICE
| Este manual ha sido concebido como un texto ágil, de fácil lectura, con opiniones y comentarios prácticos que puedan servir tanto de ayuda para el ejercicio profesional como para la formación del estudiante de Derecho. Dentro de este libro usted encontrará un completo análisis de todos los procedimientos contenidos en la ley 20.720, y especialmente de los procedimientos concursales de Reorganización y Liquidación de la Empresa Deudora; de Renegociación y Liquidación de la Persona Deudora; el Arbitraje Concursal y la Quiebra Transfronteriza. Incluye una referencia actualizada de todas las normas dictadas por la Superintendencia de Insolvencia y Reemprendimiento, comentadas y relacionadas según la materia en examen. Contiene, además, un estudio sistematizado de instituciones y conceptos fundamentales del Derecho de Quiebras, tales como la Pars Condictio Creditorum, la Empresa Deudora, la Persona Deudora, el Veedor, el Liquidador y la Superintendencia de Insolvencia y Reemprendimiento; así como doctrina y jurisprudencia. Autor: Christian Allen Rojas Editorial Libromar EL CONCURSO. ORIGEN Y EVOLUCIÓN HISTÓRICA, CARACTERÍSTICAS, PRINCIPIOS FUNDANTES Y NATURALEZA JURÍDICA 1.1. Origen y Evolución Histórica 1.1.1. Primeros antecedentes 1.1.2. Evolución de la quiebra en el Derecho Concursal chileno 1.2. Características a. Es un procedimiento o juicio universal b. La quiebra produce un estado indivisible entre el fallido y sus acreedores c. El procedimiento de quiebra se aplica a toda persona, natural o jurídica d. El juicio de quiebra es una ejecución colectiva 1.3. Principios fundantes del derecho concursal 1.3.1. Principio de Par Condictio Creditorum 1.3.2. Principio de la protección adecuada del crédito 1.3.3. Principio de la conservación de la empresa 1.3.4. Principio de la racionalidad económica 1.4. Naturaleza jurídica de la quiebra 1.4.1. La teoría sustancialista de derecho mercantil 1.4.2. La teoría procesalista 1.4.3. La teoría sustancialista de derecho económico LOS ÓRGANOS DE LOS PROCEDIMIENTOS CONCURSALES 2.1. El deudor 2.1.1. Concepto de sujeto pasivo contenido en el texto original del Código de Comercio y en la Ley No 4.558 2.1.2. Concepto de sujeto pasivo contenido en la Ley No 18.175 y en el libro IV del Código de Comercio 2.1.3. Concepto de sujeto pasivo contenido en la Ley No 20.720 de 2014 2.2. El tribunal 2.3. Los acreedores 2.4. El veedor y el liquidador 2.4.1. El veedor 2.4.2. El Liquidador 2.4.3. Normas relativas a cese anticipado en el cargo, honorarios y contrataciones especializadas (Arts. 38 al 41) 2.4.4. Normas relativas a la cuenta provisoria y la cuenta final de administración del liquidador (Arts. 46 a 53) 2.4.5. Disposiciones comunes para Veedor y Liquidador 2.5. La Superintendencia de Insolvencia y Reemprendimiento ASPECTOS PROCESALES DE LOS PROCEDIMIENTOS CONCURSALES3.1. Las partes y su comparecencia en juicio 3.2. Competencia 3.3. Notificaciones 3.4. Plazos 3.5. Recursos 3.6. Incidentes 3.7. La causa en los procedimientos concursales 3.7.1. Teoría Restringida o Materialista 3.7.2. La Teoría Intermedia 3.7.3. La Teoría Amplia 1. Procedimiento concursal de reorganización de la empresa deudora 2. Procedimiento concursal de liquidación voluntaria de la empresa deudora, artículo 3. Procedimiento concursal de liquidación de la empresa deudora 4. Procedimiento concursal de liquidación de la empresa deudora LA LEY No 20.720, QUE SUSTITUYE EL RÉGIMEN CONCURSAL VIGENTE POR UNA LEY DE REORGANIZACIÓN Y LIQUIDACIÓN DE EMPRESAS Y PERSONAS, Y PERFECCIONA EL ROL DE LA SUPERINTENDENCIA DEL RAMO 4.1. Antecedentes 4.2. Vigencia 4.3. Estructura 4.4. Ámbito de aplicación de la ley 4.5. Innovaciones de la Ley No 20.720 con respecto a la Ley No 18.175 PROCEDIMIENTOS REGULADOS EN LA LEY No 20.720 5.1. El Procedimiento Concursal de Reorganización 5.1.1. El Procedimiento Concursal de Reorganización Judicial 5.1.2. Características 5.1.3. La Resolución de Reorganización 5.1.4. La Protección Financiera Concursal 5.1.5. Efectos de la Protección Financiera Concursal 5.1.6. Medidas cautelares y de restricción 5.1.7. Duración (Art. 58) 5.1.8. Venta de activos y contratación de préstamos durante la Protección Financiera Concursal 5.1.9. Venta de bienes otorgados en prenda o hipoteca durante la Protección Financiera Concursal (Art. 75) 5.1.10. Continuidad del suministro y operaciones de comercio exterior 5.1.11. Objeto de la Propuesta de Acuerdo de Reorganización Judicial 5.1.12. Limitaciones 5.1.13. Determinación del Pasivo y procedimiento de verificación y reconocimiento de créditos 5.1.14. La Propuesta de Acuerdo de Reorganización Judicial 5.1.15. La impugnación del acuerdo 5.1.16. Aprobación del Acuerdo 5.1.17. Efectos del acuerdo de reorganización empresarial 5.1.18. Efectos del Acuerdo de Reorganización Judicial en las obligaciones garantizadas del Deudor 5.1.19. Rechazo del Acuerdo 5.1.20. Nulidad del Acuerdo 5.1.21. Acción de Incumplimiento 5.1.22. Procedimiento aplicable a la acción de nulidad y a la acción de incumplimiento 5.1.23. El Acuerdo de Reorganización Extrajudicial o Simplificado (Arts. 102 a 114) 5.1.24. Quorum 5.1.25. Impugnación 5.1.26. Aprobación judicial 5.1.27. Efectos 5.2. El Procedimiento Concursal de Liquidación de la Empresa Deudora 5.2.1. La Liquidación Voluntaria 5.2.2. La Liquidación Forzosa 5.2.3. Requisitos de la demanda 5.2.4. Audiencia Inicial 5.2.5. El juicio de Oposición 5.2.6. Requisitos de las pruebas ofrecidas por la empresa deudora en el juicio de oposición 5.2.7. La Audiencia de Prueba 5.2.8. Audiencia de Fallo 5.2.9. Sentencia Definitiva 5.2.10. La Resolución de Liquidación (Art. 129) 5.2.11. Efectos de la Resolución de Liquidación (Art. 130) 5.2.12. Procedimiento de solución de controversias 5.2.13. Administración de bienes en caso de usufructo legal y situación de bienes futuros 5.2.14. Tratamiento de los créditos en el procedimiento de liquidación 5.2.15. Reajuste y cálculo de intereses (Art. 139) 5.2.16. Normas especiales en materia de compensaciones de derivados 5.2.17. Derecho legal de retención en el contrato de arrendamiento (Art. 141) 5.2.18. Excepciones a la acumulación de juicios 5.2.19. Acumulación de juicios ejecutivos 5.2.20. Acumulación de juicios ejecutivos en obligaciones de dar 5.2.21. Acumulación de juicios ejecutivos en obligaciones de hacer 5.2.22. Norma común para juicios ejecutivos 5.2.23. Juicios iniciados por el deudor 5.2.24. Medidas Cautelares 5.2.25. Normas en materia de reivindicación 5.2.26. Razón social de la empresa deudora 5.2.27. Incautación e Inventario de Bienes 5.2.28. Determinación del Pasivo 5.2.29. La Verificación Ordinaria 5.2.30. Objeción de Créditos (Art. 174) 5.2.31. La Verificación Extraordinaria 5.2.32. Las Juntas de Acreedores 5.2.33. Audiencia de Determinación del Derecho a Voto 5.2.34. Excepciones al derecho a voto 5.2.35. Prohibición de Fraccionar los Créditos 5.2.36. La Junta Constitutiva 5.2.37. Materias de la Junta Constitutiva 5.2.38. La Primera Junta Ordinaria 5.2.39. Juntas Extraordinarias 5.2.40. Materias de una Junta Extraordinaria 5.2.41. La Comisión de Acreedores 5.2.42. La realización de los bienes del deudor 5.2.43. La realización simplificada o sumaria de los bienes del deudor 5.2.44. Reglas para la realización simplificada 5.2.45. La realización ordinaria de bienes del deudor 5.2.46. Normas sobre venta al martillo 5.2.47. La venta como Unidad Económica 5.2.48. La oferta de compra directa 5.2.49. Normas especiales en materia de leasing 5.2.50. Normas especiales en materia de créditos morosos y activos muebles de difícil realización 5.2.51. La decisión de no perseverar en la persecución de bienes 5.2.52. La Continuación de Actividades 5.2.53. El Pago del Pasivo 5.2.54. Término del Procedimiento Concursal de Liquidación 5.3. Los Procedimientos Concursales de la Persona Deudora 5.3.1. El Procedimiento Concursal de Renegociación de la Persona Deudora 5.3.2. Audiencia de Renegociación 5.3.3. Objeto del acuerdo de renegociación 5.3.4. Audiencia de Ejecución 5.3.5. Término anticipado del procedimiento de renegociación 5.3.6. Recursos 5.3.7. Impugnación del Acuerdo de Renegociación o del Acuerdo de Ejecución 5.3.8. Tramitación 5.3.9. El Procedimiento Concursal de Liquidación de los Bienes de la Persona Deudora 5.3.10. La liquidación voluntaria de los bienes de la persona deudora 5.3.11. La junta de acreedores 5.3.12. La realización de los bienes del deudor 5.3.13. La liquidación forzosa de los bienes de la persona deudora 5.4. Las Acciones Revocatorias Concursales 5.4.1. La revocación de los actos ejecutados o contratos suscritos por empresas deudoras 5.4.2. Actos de revocabilidad objetiva 5.4.3. Actos de revocabilidad subjetiva 5.4.4. La revocación de los actos ejecutados o contratos celebrados por una persona deudora EL ARBITRAJE CONCURSAL 6.1. Naturaleza del arbitraje y constitución del tribunal arbitral LA INSOLVENCIA TRANSFRONTERIZA 7.1. El Tratamiento de la Quiebra Transfronteriza con anterioridad a la Ley No 20.720 7.2. El Sistema de Reconocimiento vigente en la Ley No 20.720 7.3. Situaciones que pueden dar origen a una quiebra transfronteriza 7.3.1. Tramitación de la solicitud de un procedimiento extranjero ante un tribunal chileno 7.3.2. Normas de admisibilidad 7.3.3. Requisitos de forma 7.3.4. Normas de competencia – Resolución de reconocimiento de un procedimiento extranjero (Art. 316) 7.3.5. Medidas que pueden ser adoptadas por los tribunales frente a un procedimiento extranjero 7.3.6. Medidas que se pueden adoptar a partir de la solicitud de reconocimiento de un procedimiento extranjero 7.3.7. Efectos del reconocimiento de un procedimiento extranjero principal 7.3.8. Medidas que se pueden adoptar a partir del reconocimiento de un procedimiento extranjero 7.3.9. Protección de los acreedores y de otras personas interesadas 7.4. Procedimientos paralelos 7.4.1. Reglamentación de los procedimientos paralelos 7.4.2. Inicio de un Procedimiento Concursal tras el reconocimiento de un procedimiento extranjero principal 7.4.3. Coordinación de un Procedimiento Concursal seguido con arreglo a la Ley No 20.720 y un procedimiento extranjero 7.4.4. Coordinación de varios procedimientos extranjeros 7.4.5. Regla de pago para procedimientos paralelos 7.4.6. Ejercicio de acciones revocatorias concursales 7.5. Normas sobre cooperación 7.5.1. Normas sobre cooperación y comunicación directa entre un tribunal chileno y los tribunales o representantes extranjeros 7.5.2. Normas sobre cooperación y comunicación directa entre los administradores concursales y los representantes extranjeros 7.5.3. Formas de cooperación | En la sociedad del riesgo en que se desenvuelve el quehacer de las empresas, las politicas preventivas que impidan vulneraciones a las normas legales, que conforman el ordenamiento nacional, adquieren una importancia sustancial al interior de las compañías. En este contexto, el libro constituye un instrumento fundamental en el diseño de aquellas medidas destinadas a impedir o precaver acontecimientos que configuren vulneraciones al orden Juridico. El programa de cumplimiento normativo, de prevención del delito, que la mayoría de las empresas han implementado, responde a las exigencias establecidas en ley N° 20.393 que consagra la responsabilidad penal de las personas Juridicas, respecto del catálogo de delitos que dicho cuerpo legal señala. La presente obra analiza, a partir del principio de probidad, elevado a rango constitucional, la implementación de compliance en las empresas del Estado, que se seleccionan bajo criterios de organizaciones estatales de gran tamaño y significativa importancia para el quehacer ciudadano, buscando estimular lo que la doctrina denomina el public compliance, acorde con las exigencias de transparencia y elaboración de maros institucionales, concordantes con la ética pública. Los rangos de faltas a la probidad en el sector público, todavia altos pueden ser mejorados, si al interior de cada servicio público se elaboran programas de buen gobierno. Alentar acciones en tal sentido, es la pretensión de esta monografia. Planteamiento general El Fenómeno de la Corrupción ¿Qué es el Caso Odebrecht? En qué paises ocurrió? Politica Criminal a adoptar en la lucha contra la corrupción La corrupción en Chile CAPITULO I EL PRINCIPIO DE PROBIDAD EN LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA CAPITULO II LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL DERECHO CHILENO La responsabilidad penal de las personas juridicas CAPITULO III EL ESTADO EMPRESARIO Precisión acerca de lo que se debe entender como empresa del Estado Televisión Nacional de Chile Empresa Nacional del Petróleo, ENAP Corporación Nacional del Cobre, CODELCO Metro S.A. Banco del Estado Sistema de Empresas, SEP CAPITULO IV El COMPLIANCE, EL CRIMINAL COMPLIANCE Y LAS EMPRESAS DEL ESTADO El programa de cumplimiento normativo o compliance El criminal compliance El criminal compliance en el sector publico El compliance el Chile El compliance Officer (CO) La Responsabilidad del CO Situación de las empresas del Estado seleccionadas en relación con el Compliance CAPITULO V CONCLUSIONES ANEXOS |
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