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Negociación Tributaria

Name: Negociación Tributaria
SKU: 978-956-6170-45-7
Price: 27990 CLP
Availability: InStock

$27.990

Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos.

Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva.

La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto.

CAPÍTULO 1
CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO

1.1. Principales características de la negociación tributaria
1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma
1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario?
1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria

CAPÍTULO 2
HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario
2.1.1. Principio de legalidad
2.1.2. Principio de transparencia
2.1.3. Principio de equidad
2.1.4. Principio de buena fe
2.1.5. Principio de eficiencia
2.1.6. Principio de sostenibilidad
2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad
2.1.8. Adaptación y flexibilidad
2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal

2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario
2.2.1. Separar a las personas del problema
2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones
2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo
2.2.4. Utilizar criterios objetivos
2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria

2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario
2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria
2.3.2. Percepción de poder y autoridad
2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación
2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria
2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal
2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación
2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal

CAPÍTULO 3
MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal
3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria
3.1.2. Legislación nacional
3.1.3. Legislación internacional
3.1.4. Tendencias y desafíos
3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras
3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países
• Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento
• España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones
• Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales
• Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes
• Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones
3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación
fiscal
3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal

3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile
3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile
3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena
3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación
3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal
3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones
3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso
3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento
3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario

CAPÍTULO 4
FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO

4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización

4.2. Reducción de costos y tiempo

4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad

4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza

4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial

4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico

4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal

4.8. Razones para negociar en lugar de litigar

4.9. Eficiencia en tiempo y costos

4.10. Flexibilidad en los acuerdos

4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial

4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario

4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente

4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados

4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria

4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes

4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal

4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal

4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso

4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso

4.21. Resistencia interna en la administración fiscal

4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente

4.23. Optimización de la recaudación fiscal

4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas

4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos

4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes

4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal

4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos

4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal

4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria

4.31. Promoción del cumplimiento voluntario

4.32. Transparencia y confianza en la negociación

4.33. Reducción de riesgos y sanciones

4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa

4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación

4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal

4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales

4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias

4.39. Diferencias entre negociación y renegociación
4.39.1. Objetivo del proceso
4.39.2. Circunstancias de inicio
4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente
Estrategias para una negociación efectiva
Estrategias para una renegociación efectiva

4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación

CAPÍTULO 5
ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

5.1. Estrategias de preparación para la negociación
5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal
5.1.2. Establecimiento de objetivos claros
5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal
5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA)
5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz
5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos
5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo
5.1.8. Simulación del proceso de negociación

5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal
5.2.1. Escucha activa
5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje
5.2.3. Uso del lenguaje corporal
5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo
5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión
5.2.6. Control del tono y la emoción
5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones
5.2.8. Pausas estratégicas
5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones
5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo

5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago
5.3.1. Análisis de flujo de caja
5.3.2. Ratios financieros
5.3.3. Análisis de Estados Financieros
5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal
5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio
5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos
5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado
5.3.8. Modelo de escenarios de pago
5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo
5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica

5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación
5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente
5.4.2. Riesgo de incumplimiento
5.4.3. Grado de transparencia y buena fe
5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal
5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales
5.4.6. Equidad y consistencia en el trato
5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo
5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio
5.4.9. Costos administrativos y recursos
5.4.10. Precedentes y políticas fiscales

5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales
5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses
5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa
5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva
5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales
5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada
5.5.6. Modelo de negociación preventiva

5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria
5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios
5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva
5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos
5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia
5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios

5.7. Sistemas de firma electrónica

5.8. Sistemas de gestión documental

5.9. Chatbots y asistentes virtuales

5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos

5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA

CAPÍTULO 6
EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA

6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre
6.1.1. Preparación
6.1.2. Propuesta
6.1.3. Contrapropuesta
6.1.4. Cierre

6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales
6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo
6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo
6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica

6.3. Creación de un registro documental

6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control

6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión

6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento
6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos
6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente
6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento
6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades
6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo
6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación
6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos

6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo
6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas
6.7.2. Mediación
6.7.3. Arbitraje
6.7.4. Revisión administrativa
6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo

6.8. Comunicación abierta y transparente

6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria
6.9.1. Factores de éxito
6.9.1.1. Preparación exhaustiva
6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva
6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones
6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas
6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua
6.9.2. Factores de fracaso
6.9.2.1. Falta de preparación
6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa
6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo
6.9.2.4. Falta de seguimiento y control
6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos

6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias
6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento
6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas
6.10.3. Consecuencias del incumplimiento
6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio
6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento
6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados

CAPÍTULO 7
COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación
7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación
7.1.2. Construcción de relaciones de confianza
7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos
7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente

7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo

7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal

7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos

7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar

7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente

7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes

7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales
7.8.1. Claridad en el mensaje
7.8.2. Prestar atención al interlocutor
7.8.3. Empatía y comprensión
7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua
7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo
7.8.6. Adaptación y flexibilidad
7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza
7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco
7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación
7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos
7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria
7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente
7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente
7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario

7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario
7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación
7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión
7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento
7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales
7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional
7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración
7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes

7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo
7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo
7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente
7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal
7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas
7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos

7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal
7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto
7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa
7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa
7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo
7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente
7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento

CAPÍTULO 8
ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS

8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria
8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas
8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración
8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones
8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente
8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento
8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo

8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal
8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación
8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación
8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado

8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto
8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación
8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua
8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional
8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos
8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo
8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal
8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos
8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas
8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones
8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo

8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables
8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas
8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo
8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias
8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación
8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA
8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles
8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte
8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación
8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro

8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente
8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo
8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación
8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada
8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes
8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial
8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado
8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes
8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión
8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos

8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario
8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo
8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias
8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento
8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente
8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento
8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo
8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles
8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo
8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias
8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento
8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente

8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria

CAPÍTULO 9
IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO

9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación

9.2. Impacto en la competitividad económica
Beneficios para la competitividad económica
Desafíos para la competitividad económica

9.3. Impacto en el desarrollo social y económico
Beneficios para el desarrollo social y económico
Desafíos para el desarrollo social y económico

9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario
Beneficios para la confianza pública
Desafíos para la confianza pública

9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal
9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos
9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales
9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario
9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal
9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones
9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos
9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos
9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo

9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica
9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal
9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial
9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera
9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes
9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal
9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo
9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo

9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial
9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria
Interacción entre RSE y negociación tributaria
9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa
Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial
9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial
9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad
9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental

9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal
9.8.1. Estabilidad financiera del Estado
9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria
9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación
9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal
9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública
9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales

9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país
9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación
9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública
9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación
9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal

CAPÍTULO 10
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

10.1. Conclusiones
10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos
10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal
10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública
10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria

10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria
10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales
10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación
10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación
10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados
10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria

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Categorías: AT 2024, finanzas y Tributación, Novedades Editoriales 3

Etiqueta: Editorial Libromar

Autor: Oscar Merino M
Editorial: Libromar
Numero de Paginas: 274
Año de publicación: 2024

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Description	Autor: Oscar Merino M Editorial: Libromar Numero de Paginas: 274 Año de publicación: 2024	Autor: José Luis Zavala Ortiz Editorial : Libromar Año de Publicación : 2023 Paginas :240	Autor: Francisco Javier Currieco Guerrero Editorial: Libromar Año de Publicación : 2020 Paginas : 284	Autor: Cristián Letelier Aguilar Editorial: Libromar Año de Publicación : 2023 Paginas : 133	Autor: Ernesto Rencoret Orrego Editorial: Libromar Año de Publicación: 2022 Paginas :186	Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial: Libromar Numero de Paginas: 413 Año de publicación: 2022
Content	Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos. Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva. La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto. CAPÍTULO 1 CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO 1.1. Principales características de la negociación tributaria 1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma 1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario? 1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria CAPÍTULO 2 HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario 2.1.1. Principio de legalidad 2.1.2. Principio de transparencia 2.1.3. Principio de equidad 2.1.4. Principio de buena fe 2.1.5. Principio de eficiencia 2.1.6. Principio de sostenibilidad 2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad 2.1.8. Adaptación y flexibilidad 2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal 2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario 2.2.1. Separar a las personas del problema 2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones 2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo 2.2.4. Utilizar criterios objetivos 2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria 2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario 2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria 2.3.2. Percepción de poder y autoridad 2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación 2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria 2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal 2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación 2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal CAPÍTULO 3 MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal 3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria 3.1.2. Legislación nacional 3.1.3. Legislación internacional 3.1.4. Tendencias y desafíos 3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras 3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países • Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento • España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones • Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales • Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes • Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones 3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal 3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal 3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación fiscal 3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal 3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile 3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile 3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena 3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación 3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal 3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones 3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso 3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento 3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario CAPÍTULO 4 FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO 4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización 4.2. Reducción de costos y tiempo 4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad 4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza 4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial 4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico 4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal 4.8. Razones para negociar en lugar de litigar 4.9. Eficiencia en tiempo y costos 4.10. Flexibilidad en los acuerdos 4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial 4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario 4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente 4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados 4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria 4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes 4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal 4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal 4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso 4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso 4.21. Resistencia interna en la administración fiscal 4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente 4.23. Optimización de la recaudación fiscal 4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas 4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos 4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes 4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal 4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos 4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal 4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria 4.31. Promoción del cumplimiento voluntario 4.32. Transparencia y confianza en la negociación 4.33. Reducción de riesgos y sanciones 4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa 4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación 4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal 4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales 4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias 4.39. Diferencias entre negociación y renegociación 4.39.1. Objetivo del proceso 4.39.2. Circunstancias de inicio 4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente Estrategias para una negociación efectiva Estrategias para una renegociación efectiva 4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación CAPÍTULO 5 ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 5.1. Estrategias de preparación para la negociación 5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal 5.1.2. Establecimiento de objetivos claros 5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal 5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA) 5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz 5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos 5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo 5.1.8. Simulación del proceso de negociación 5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal 5.2.1. Escucha activa 5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje 5.2.3. Uso del lenguaje corporal 5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo 5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión 5.2.6. Control del tono y la emoción 5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones 5.2.8. Pausas estratégicas 5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones 5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo 5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago 5.3.1. Análisis de flujo de caja 5.3.2. Ratios financieros 5.3.3. Análisis de Estados Financieros 5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal 5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio 5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos 5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado 5.3.8. Modelo de escenarios de pago 5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo 5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica 5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación 5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente 5.4.2. Riesgo de incumplimiento 5.4.3. Grado de transparencia y buena fe 5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal 5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales 5.4.6. Equidad y consistencia en el trato 5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo 5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio 5.4.9. Costos administrativos y recursos 5.4.10. Precedentes y políticas fiscales 5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales 5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses 5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa 5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva 5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales 5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada 5.5.6. Modelo de negociación preventiva 5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria 5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios 5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva 5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos 5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia 5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios 5.7. Sistemas de firma electrónica 5.8. Sistemas de gestión documental 5.9. Chatbots y asistentes virtuales 5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos 5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA CAPÍTULO 6 EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA 6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre 6.1.1. Preparación 6.1.2. Propuesta 6.1.3. Contrapropuesta 6.1.4. Cierre 6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales 6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo 6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo 6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica 6.3. Creación de un registro documental 6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control 6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión 6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento 6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos 6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente 6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento 6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades 6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo 6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación 6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos 6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo 6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas 6.7.2. Mediación 6.7.3. Arbitraje 6.7.4. Revisión administrativa 6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo 6.8. Comunicación abierta y transparente 6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria 6.9.1. Factores de éxito 6.9.1.1. Preparación exhaustiva 6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva 6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones 6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas 6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua 6.9.2. Factores de fracaso 6.9.2.1. Falta de preparación 6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa 6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo 6.9.2.4. Falta de seguimiento y control 6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos 6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias 6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento 6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas 6.10.3. Consecuencias del incumplimiento 6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio 6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento 6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados CAPÍTULO 7 COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación 7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación 7.1.2. Construcción de relaciones de confianza 7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos 7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente 7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo 7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal 7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos 7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar 7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente 7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes 7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales 7.8.1. Claridad en el mensaje 7.8.2. Prestar atención al interlocutor 7.8.3. Empatía y comprensión 7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua 7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo 7.8.6. Adaptación y flexibilidad 7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza 7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco 7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación 7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos 7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria 7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente 7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente 7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario 7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario 7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación 7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión 7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento 7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales 7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional 7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración 7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes 7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo 7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo 7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente 7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal 7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas 7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos 7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal 7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto 7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa 7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa 7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo 7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente 7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento CAPÍTULO 8 ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS 8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria 8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas 8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración 8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones 8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente 8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento 8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo 8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal 8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación 8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación 8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado 8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto 8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas 8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación 8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua 8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional 8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos 8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo 8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas 8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal 8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos 8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas 8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones 8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo 8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración 8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración 8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables 8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas 8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo 8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias 8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación 8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA 8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles 8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte 8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación 8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro 8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente 8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario 8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo 8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación 8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada 8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes 8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial 8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario 8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado 8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes 8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión 8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos 8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario 8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo 8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias 8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento 8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente 8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento 8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo 8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles 8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo 8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias 8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento 8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente 8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria CAPÍTULO 9 IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO 9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación 9.2. Impacto en la competitividad económica Beneficios para la competitividad económica Desafíos para la competitividad económica 9.3. Impacto en el desarrollo social y económico Beneficios para el desarrollo social y económico Desafíos para el desarrollo social y económico 9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario Beneficios para la confianza pública Desafíos para la confianza pública 9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal 9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal 9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos 9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales 9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario 9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal 9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal 9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones 9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos 9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos 9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal Beneficios a largo plazo Desafíos a largo plazo 9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional 9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional 9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica 9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal 9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial 9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera 9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional 9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes 9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal 9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo 9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios Beneficios a largo plazo Desafíos a largo plazo 9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial 9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria Interacción entre RSE y negociación tributaria 9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales 9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial 9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial 9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad 9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental 9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal 9.8.1. Estabilidad financiera del Estado 9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria 9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación 9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal 9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública 9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales 9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país 9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación 9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública 9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación 9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal CAPÍTULO 10 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 10.1. Conclusiones 10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos 10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal 10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública 10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria 10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria 10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales 10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación 10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación 10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados 10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria	La prescripción extintiva civil es una de las instituciones que más conflictos genera en el ámbito judicial chileno y que la jurisprudencia de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones ha ido analizando en sus diversos ámbitos. Esta investigación es el fruto de un seguimiento de tendencias y casuisticas judiciales en sentencias de la Primera y Tercera Sala de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en lo que se refiere a las siguientes temáticas de la prescripción extintiva civil: - Prescripción extintiva ordinaria civil - Prescripción de la acción ejecutiva: prescripción de acción ejecutiva de tres años, prescripción del pagaré, prescripción de la factura y prescripción del cobro de crédito con aval del Estado - Prescripción de la acción indemnizatoria civil Prescripción de otras acciones - Interrupción de la prescripción - Suspensión de la prescripción Renuncia a la prescripción PRIMERA PARTE PRESCRIPCIÓN EXTINTIVA CIVIL ORDINARIA 1. Requisitos de la prescripción extintiva 2. Acción ordinaria que emana del mutuo prescribe en cinco años 3. Mutuo hipotecario 4. Juez no puede declarar de oficio prescripción de acción ordinaria que emana de mutuo 5. Casuística 5.1. Procede prescripción de obligación consistente en pago de consumo eléctrico ya que transcurrieron más de cinco años de su exigibilidad 5.2. Cómputo de prescripción extintiva respecto a indemnización por enfermedad profesional 5.3. Cobro de prestación de servicios que escapa al concepto de profesión liberal se rige por prescripción ordinaria 5.4. Acciones emanadas de contrato de cuenta de corriente bancaria se sujetan a normas de prescripción generales siendo su plazo el de cinco años en virtud del articulo 2515 del Código Civil SEGUNDA PARTE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN EJECUTIVA 1. Prescripción de acción ejecutiva 1. Oportunidad de oposición de excepción ejecutiva de prescripción. Escrito en que se da por notificado y opone excepción 2. Carácter excepcional de facultad del tribunal de declarar de oficio prescripción en juicio ejecutivo 3. Procede acoger prescripción de la acción ejecutiva a pesar que demandado no haya individualizado cada obligación 4. Excepción de prescripción no se puede oponer en cualquier estado de la causa. Artículo 310 del Código de Procedimiento no tiene aplicación en juicio ejecutivo 5. Plazo de ejecución de sentencia arbitral es de tres años contados desde que transcurrió plazo para presentación de recursos y no desde certificación de aquella circunstancia 6. Gestión preparatona de reconocimiento de firma no tiene el alcance de generar un nuevo plazo de prescripción cuya reglamentación es de orden público 7. Gestión preparatoria y demanda ejecutiva forman parte de un mismo proceso para efectos de cómputo de plazo de prescripción 8. Prescripción de obligación principal acarrea la de la acción hipotecaria 8.1. Si no se ha extinguido la obligación garantizada con la hipoteca no es posible declarar la prescripción de la acción hipotecaria 8.2. Al no haber operaciones crediticias vigentes entre las partes y existir prescripción de obligación principal procede declarar prescrita hipoteca con cláusula de garantia general 9. Regla de conversión de acción ejecutiva que se transforma en ordinaria 10. Institución de la suspensión de la prescripción resulta plenamente aplicable a la acción ejecutiva II. Prescripción de acción de cobro de pagaré 1. No procede declaración de oficio de prescripción en cobro de pagaré 2. Cláusula de aceleración en el pagaré 2.1. Oportunidad desde la que se cuenta el plazo de prescripción respecto de obligación contenida en pagaré 2.2.Efectos de la renuncia a la clausula de aceleración: Sólo alcanza a las cuotas en que aceptó el pago 2.3. Prescripción de cuotas vencidas antes de interposición de demanda que explicita decisión del acreedor de acelerar el crédito 2.4, Prescripción de cuotas con vencimiento anterior a un año de notificación de demanda 2.5. Si plazo de un año transcurrió íntegramente no procede prescripción parcial de cuotas del pagar 2.6. Prescripción cuando acreedor no hace efectiva cláusula de aceleración contenida en pagaré 2.7. Acelerada la deuda por presentación de demanda aun cuando deudor pague cuotas morosas se hace exigible toda la obligación 2.8. Pago de cuota antes de notificación de demanda hace imposible la ejecución del total de la deuda por cláusula de aceleración 2.9. Abandono del procedimiento no hace desaparecer efectos de cláusula de aceleración hecha valer con interposición de demanda 3. Interrupción de la prescripción de acción ejecutiva que emana del pagaré 3.1. Interrupción de la prescripción en cobro de pagaré sólo opera con la notificación de la demanda 3.2. Pago parcial de obligación contenida en pagaré no interrumpe la prescripción 3.3. Escrito de demandado en que se tiene por notificado de cobro de pagarés interrumpe naturalmente la prescripción 3.4. Demanda presentada antes de inicio de vigencia de Ley No 21.226. Prescripción del cobro de pagaré 4. No es procedente la conversión de prescripción en el pagaré 5. Plazo de prescripción de pagaré a la vista comienza a correr al momento de su suscripción 6. Plazo de prescripción de pagaré sin cuotas corre desde la autorización de firma por notario III. Prescripción de acción de cobro de factura 1. No procede prescripción de facturas al tratarse de acción de cobro de pesos en donde aquéllas sólo fueron acompañadas como elementos probatorios 2. Oportunidad en la que se produce interrupción de la prescripción de cobro de factura 3. Gestión preparatona de notificación cobro de factura: Interrupción de la prescripción 4. Procede prescripción de cobro de factura ya que notificación efectuada en gestión preparatoria fue anulada en virtud de que gerente de sociedad demandada no se encontraba en el pais IV. Prescripción de crédito con aval del Estado 1. Requisitos para que pagare emitido a causa de crédito con aval del Estado goce de imprescriptibilidad del art. 13 de la Ley No 20.027 2. Crédito con aval del Estado no es imprescriptible por no haberse acreditado que titular de acción ejecutiva sea el Fisco 3. Crédito con aval del Estado se encuentra prescrito ya que acción ejercida por banco es cambiara sin que existan cuotas 4. No se configura prescripción de deuda por crédito con aval del Estado ya que no es posible entender que determinación expresa de imprescriptibilidad pueda ser soslayada aplicando Ley No 18.092 5. Para que opere imprescriptibilidad de crédito con aval del Estado es necesario que el pago se haya dividido en cuotas de lo contrario prescribirá de acuerdo a las normas generales 6. Credito con aval del Estado que debe ser pagado en dos pagarés no es imprescriptible 7. Crédito con aval del Estado es 2.6. Prescripción cuando acreedor no hace efectiva cláusula de aceleración contenida en pagaré 2.7. Acelerada la deuda por presentación de demanda aun cuando deudor pague cuotas morosas se hace exigible toda la obligación 2.8. Pago de cuota antes de notificación de demanda hace imposible la ejecución del total de la deuda por cláusula de aceleración 2.9. Abandono del procedimiento no hace desaparecer efectos de cláusula de aceleración hecha valer con interposición de demanda 3. Interrupción de la prescripción de acción ejecutiva que emana del pagaré 3.1. Interrupción de la prescripción en cobro de pagaré sólo opera con la notificación de la demanda 3.2. Pago parcial de obligación contenida en pagaré no interrumpe la prescripción 3.3. Escrito de demandado en que se tiene por notificado de cobro de pagarés interrumpe naturalmente la prescripción 3.4. Demanda presentada antes de inicio de vigencia de Ley No 21.226. Prescripción del cobro de pagaré 4. No es procedente la conversión de prescripción en el pagaré 5. Plazo de prescripción de pagaré a la vista comienza a correr al momento de su suscripción 6. Plazo de prescripción de pagaré sin cuotas corre desde la autorización de firma por notario III. Prescripción de acción de cobro de factura 1. No procede prescripción de facturas al tratarse de acción de cobro de pesos en donde aquéllas sólo fueron acompañadas como elementos probatorios 2. Oportunidad en la que se produce interrupción de la prescripción de cobro de factura 3. Gestión preparatona de notificación cobro de factura: Interrupción de la prescripción 4. Procede prescripción de cobro de factura ya que notificación efectuada en gestión preparatoria fue anulada en virtud de que gerente de sociedad demandada no se encontraba en el pais IV. Prescripción de crédito con aval del Estado 1. Requisitos para que pagare emitido a causa de crédito con aval del Estado goce de imprescriptibilidad del art. 13 de la Ley No 20.027 2. Crédito con aval del Estado no es imprescriptible por no haberse acreditado que titular de acción ejecutiva sea el Fisco 3. Crédito con aval del Estado se encuentra prescrito ya que acción ejercida por banco es cambiara sin que existan cuotas 4. No se configura prescripción de deuda por crédito con aval del Estado ya que no es posible entender que determinación expresa de imprescriptibilidad pueda ser soslayada aplicando Ley No 18.092 5. Para que opere imprescriptibilidad de crédito con aval del Estado es necesario que el pago se haya dividido en cuotas de lo contrario prescribirá de acuerdo a las normas generales 6. Credito con aval del Estado que debe ser pagado en dos pagarés no es imprescriptible 7. Crédito con aval del Estado es prescriptible en un año ya que no se trata de un cobro a través de cuotas sino a uno de fecha única y determinada en un año Iniciar sesión TERCERA PARTE PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN INDEMNIZATORIA POR RESPONSABILIDAD EXTRACONTRACTUAL 1. Oportunidad desde que se cuenta plazo de prescripción de acción indemnizatoria por responsabilidad extracontractual 2. Suspensión de la prescripción de acción civil por responsabilidad extracontractual 3. Prescriptibilidad de acción indemnizatoria civil por delito de lesa humanidad 3.1. La acción civil emanada de un ilicito penal de lesa humanidad no es prescriptible 3.2. Acción indemnizatoria contra el Estado por acto ilícito de sus agentes se encuentra prescrita en virtud del articulo 2332 del Código Civil aun si se contara plazo desde que pais volvió a normalidad democrática 4. Pueden reclamarse perjuicios acaecidos con posterioridad a aquella fecha en la que se declara prescrita la acción indemnizatoria si siguen generándose 5. Prescripción de hecho ilícito civil falta servicio estatal 5.1. Cómputo de plazo de prescripción de acción indemnizatoria por falta de servicio estatal 5.2. Hecho ilicito de municipalidad en proceso de licitación anulado por Tribunal de Contratación Pública. Cómputo de plazo de prescripción. Interrupción 5.3. Plazo de prescripción de acción indemnizatoria por negligencia médica se suspende desde la fecha de interposición de reclamo ante la Superintendencia de Salud y no desde la citación de las partes 6. Interrupción de prescripción de acción indemnizatoria civil por actuaciones en juicio penal CUARTA PARTE PRESCRIPCIÓN DE OTRAS ACCIONES I. Prescripción de acción ejecutiva de cobro de patente municipal 1. Plazo de prescripción de cobro de patentes municipales es de tres años 2. Prescripción de patente comercial se computa desde el vencimiento de plazo de cada cuota 3. No se configura prescripción de patente municipal ya que no corresponde iniciar computo de plazo si obligación no ha sido exigible 4. Prescripción de cuotas de patente municipal II. Prescripción de acción e cobro de derechos municipales 1. Plazo de prescripción de acción de cobro de derechos municipales impagos por ocupación de bien nacional de uso público 2. Plazo de prescripción de cobro de derechos de aseo municipal 2.1. Plazo de prescripción general ya que no se trata de impuestos 2.2. Servicios de aseo municipal son tributos y por lo tanto prescriben en tres años III. Prescripción de cobro de honorarios y servicios profesionales 1. Prescripción de corto tiempo de art. 2522 del Código Civil es aplicable a proveedores y artesanos que despachan al menudeo 2. Prescripción de cobro de honorarios inicia cuando se haya puesto término al referido contrato 3. Plazo de prescripción de cobro de deuda por servicios profesionales. Concepto de "profesión liberal" 4. Se produce interrupción de prescripción de honorarios al interponer demanda de cobro no siendo necesaria su notificación para 5. Plazo de prescripción de dos años de la acción de cobro de servicios de corretaje de propiedades IV. Prescripción de multas 1. Plazo de prescripción de acción de cobro de sanción administrativa es el del artículo 2515 del Código Civil 2. Plazo de prescripción de cobro de multa sanitaria es de cinco años 3. Plazo de prescripción para cobro de multa impuesta por Juzgado de Policía Local por infracción a normativa forestal V. Prescripción de acción de cobro de impuestos 1. Plazo de prescripción de acción de cobro de impuestos es de tres años 2. Prescripción de acción de cobro de impuestos. Oportunidad del requerimiento de pago 3. Prescripción de acción de cobro de impuestos no puede demandarse via acción si contribuyente no opuso excepciones oportunamente 4. Deudor pierde oportunidad de alegar prescripción si no la interpone en tiempo dentro de procedimiento de cobro de impuestos ante Tesorería QUINTA PARTE INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN 1. Interrupción civil y natural de la prescripción 2. Sentido y alcance de expresión "demanda judicial en interrupción civil de la prescripción 3. ¿Interrupción de la prescripción se produce con notificación válida de la demanda? 3.1. Criterio de Primera Sala de la Corte Suprema 3.2. Criterio de la Tercera Sala 4. Demanda presentada ante tribunal incompetente interrumpe la prescripción 5. Acción pauliana puede quedar encuadrada dentro del concepto "demanda judicial" para interrumpir la prescripción 6. Querella penal no se asimila a demanda para producir efecto interruptivo 7. Notificación de demanda en causa anterior terminada por acogimiento de excepción dilatoria tiene efecto interruptivo de la prescripción extintiva 8. Acuerdo reparatorio en sede penal no interrumpe prescripción de acción civil respecto de los demás responsables del delito 9. Interrupción de la prescripción por gestión preparatoria 10. Alcance de la expresión "sentencia de absolución" en hipótesis de interrupción de la prescripción 11. Interrupción de la prescripción de acciones de corto tiempo 12. Interrupción natural de la prescripción 13. Notificación judicial de cobro de pagaré interrumpe prescripción respecto del tercer poseedor de la finca hipotecada 14. Notificación de demanda en juicio declarado abandonado no interrumpe la prescripción 15. Prescripción no se entiende interrumpida si ya transcurrió todo el plazo establecido por la ley 16. Interrupción de prescripción de acción de cobro es personal respecto de aquellos deudores cambiarios a quienes se haya notificado la demanda 17. No se interrumpe la prescripción respecto de los codeudores solidarios si a uno de ellos se le notifica una acción civil diversa 18. Notificación de demanda a deudor principal interrumpe prescripción de acción de cobro y acción hipotecaria al ser ésta accesoria a la principal 19. Concesión de plazo por el acreedor interrumpe la prescripción de la acción de indemnización de perjuicios 20. Interrupción de prescripción conforme Ley No 21.226 20.1. Habiéndose presentado la demanda al amparo del citado 8 de la Ley No 21.226 esta interrumpe el cómputo de la prescripción que pudo beneficiar al deudor 20.2. No se configura interrupción de la prescripción por demanda presentada antes de inicio de vigencia de Ley No 21.226 SEXTA PARTE SUSPENSIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN 1. Suspensión prescripción acción ejecutiva. Incapacidad relativa 2. ¿Se suspende plazo de prescripción de acción civil por responsabilidad extracontractual no se suspende por considerarse de corto plazo? 3. Para calcular tiempo de suspensión de prescripción por mediación ante Consejo de Defensa del Estado debe indicarse claramente cual fue su duración SÉPTIMA PARTE RENUNCIA A LA PRESCRIPCIÓN	INDICE A la hora de fijar estrategias para enfrentar la epidemia o pandemia, debe considerarse que el espacio laboral, junto con el familiar, es uno de los más relevantes y gravitantes de la vida humana en sociedad. Por lo cual, tal vez el espacio laboral es el más propicio por su centralidad, desde el punto de vista epidemiológico, para la planificación, ejecución y control de las medidas de cuidado y autocuidado sanitarias, testeos, detección de personas positivas, recomendaciones de aislamiento, etc. En consecuencia y dada su condición de área autosustentable y autogobernada, permite una inversión, de manera eficiente, de recursos humanos, materiales, organizacionales, financieros y técnicos en la lucha contra el virus. Todo lo anterior, no solo en la etapa del manejo de la epidemia, sino especialmente y con mayor razón e importancia en la etapa pospandemia, y más aún en periodos de “normalidad”. Efectivamente, son esperables y deseables nuevos mejoramientos continuos que se introducirán en los sistemas de seguridad y salud en el trabajo, más allá de los hábitos sanitarios cotidianos que se adoptarán individual o grupalmente, producto de la dura experiencia obtenida, a nivel científico y filosófico.	En la sociedad del riesgo en que se desenvuelve el quehacer de las empresas, las politicas preventivas que impidan vulneraciones a las normas legales, que conforman el ordenamiento nacional, adquieren una importancia sustancial al interior de las compañías. En este contexto, el libro constituye un instrumento fundamental en el diseño de aquellas medidas destinadas a impedir o precaver acontecimientos que configuren vulneraciones al orden Juridico. El programa de cumplimiento normativo, de prevención del delito, que la mayoría de las empresas han implementado, responde a las exigencias establecidas en ley N° 20.393 que consagra la responsabilidad penal de las personas Juridicas, respecto del catálogo de delitos que dicho cuerpo legal señala. La presente obra analiza, a partir del principio de probidad, elevado a rango constitucional, la implementación de compliance en las empresas del Estado, que se seleccionan bajo criterios de organizaciones estatales de gran tamaño y significativa importancia para el quehacer ciudadano, buscando estimular lo que la doctrina denomina el public compliance, acorde con las exigencias de transparencia y elaboración de maros institucionales, concordantes con la ética pública. Los rangos de faltas a la probidad en el sector público, todavia altos pueden ser mejorados, si al interior de cada servicio público se elaboran programas de buen gobierno. Alentar acciones en tal sentido, es la pretensión de esta monografia. Planteamiento general El Fenómeno de la Corrupción ¿Qué es el Caso Odebrecht? En qué paises ocurrió? Politica Criminal a adoptar en la lucha contra la corrupción La corrupción en Chile CAPITULO I EL PRINCIPIO DE PROBIDAD EN LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA CAPITULO II LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL DERECHO CHILENO La responsabilidad penal de las personas juridicas CAPITULO III EL ESTADO EMPRESARIO Precisión acerca de lo que se debe entender como empresa del Estado Televisión Nacional de Chile Empresa Nacional del Petróleo, ENAP Corporación Nacional del Cobre, CODELCO Metro S.A. Banco del Estado Sistema de Empresas, SEP CAPITULO IV El COMPLIANCE, EL CRIMINAL COMPLIANCE Y LAS EMPRESAS DEL ESTADO El programa de cumplimiento normativo o compliance El criminal compliance El criminal compliance en el sector publico El compliance el Chile El compliance Officer (CO) La Responsabilidad del CO Situación de las empresas del Estado seleccionadas en relación con el Compliance CAPITULO V CONCLUSIONES ANEXOS	A partir de la plataforma de nuestro “Curso de IVA” (2da Edición, Libromar, marzo 2021), el presente texto se concentra exclusivamente en las actividades Inmobiliaria y de Construcción, como objetivo de tributación frente a las normas del Decreto Ley N° 825, de 1976, Ley Sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS). Se trata de la segunda edición de esta monografía, actualizada con las modificaciones introducidas a la LIVS por las leyes 21.420 y 21.462, estas últimas del año 2022. Estas leyes, básicamente, tuvieron por objeto la eliminación de la franquicia del crédito especial de empresas constructoras (CEEC). Por ello, y en rigor, el texto constituye una “actualización” de la obra referida cuya primera edición es del año 2020, por lo cual contiene además referencias y análisis de nuevos pronunciamientos emitidos por la autoridad fiscalizadora dentro de los últimos dos años aproximadamente. CAPÍTULO I EL NEGOCIO INMOBILIARIO EN GENERAL Y SU TRIBUTACIÓN Concepto jurídico-económico del negocio inmobiliario 2. Los inmuebles como objeto de tributación. Referencia a. En la ley del IVA b. En la Ley de Impuesto a la Renta (LIR) c. En la Ley de Impuesto Territorial d. En la Ley de Impuesto a las Asignaciones Hereditarias y Donaciones e. En la Ley sobre Incremento de Valor por Ampliaciones de los Límites Urbanos CAPÍTULO II LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS GRAVADAS CON EL IVA Los hechos gravados con el impuesto al valor agregado La venta de inmuebles i. Convención ii. Translaticia de dominio iii. Onerosa iv. Inmuebles construidos • El concepto de construcción • El IVA en la venta de sitios urbanizados • La exclusión del terreno no origina dos tipos de operaciones en un solo acto v. Venta de cuotas de dominio u otros derechos reales vi. La habitualidad • Presunciones de habitualidad • Presunciones de no habitualidad vii. Territorialidad B. Los servicios de construcción i. La actividad de la construcción en sentido estricto ii. La construcción debe realizarse en Chile iii. La distorsión que introduce el Código Civil iv. Los contratos de construcción • Contratos de instalación o confección de especialidades • Contratos generales de construcción Operaciones societarias gravadas con el IV i. Aportes a sociedades ii. Referencia a las reorganizaciones sociales iii. Adjudicaciones en liquidación de sociedades Retiros de inmuebles y donaciones i. Retiros de inmuebles del giro ii. Donaciones promocionales Operaciones que versen sobre universalidades que comprendan inmuebles • La Ley grava la venta de universalidades de hecho • Condición esencial: que comprenda bienes del giro o del activo fijo, en este último caso cuando se ha tenido derecho a crédito fiscal en su adquisición o construcción • Factibilidad jurídica y práctica de que se configure este hecho gravado tratándose de inmuebles Contratos de arriendo con opción de compra Arrendamientos de inmuebles Explotación de estacionamientos Venta de inmuebles del activo fijo CAPÍTULO III LAS OPERACIONES INMOBILIARIAS EXENTAS Arrendamientos exentos 2. Contratos de leasing exentos 3. Operaciones inmobiliarias financiadas con subsidio habitacional CAPÍTULO IV EL DEVENGAMIENTO DEL IVA, LA BASE IMPONIBLE Y EL CRÉDITO ESPECIAL DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Del devengamiento y emisión de documentos 2. La base imponible en el IVA inmobiliario • Normas para excluir el valor de adquisición del terreno (Incisos 2º al 4o del artículo 17) 3. El crédito especial de empresas constructoras • Derogación del CEEC a partir del año 2025 Normas especiales sobre base imponible I. Retiros de bienes corporales inmuebles II. Contratos generales de construcción e instalación y confección de especialidades III. Contratos de construcción y servicios de conservación, reparación y explotación de obras de uso público, cuyo precio se paga con la concesión temporal de la explotación de la obra IV. Ventas de universalidades en que se consideren inmuebles V. Ventas de inmuebles en cuya adquisición no se soportó IVA 1. Requisitos para que tenga aplicación esta norma 2. Norma de base imponible especial de la letra G) del art. 16 no debe pugnar con la norma general de base imponible del art. 17 inc. 2º VI. Contratos de arriendo con opción de compra Arrendamientos de inmuebles gravados CAPÍTULO V OPERACIONES INMOBILIARIAS QUE SE MODIFICAN POR RAZONES COMERCIALES O QUEDAN SIN EFECTO Descuentos, promociones y bonos otorgados a clientes 2. Resciliación y nulidad de las operaciones CAPÍTULO VI EL CRÉDITO FISCAL EN LA ACTIVIDAD INMOBILIARIA Concepto general • Automóviles y gastos en supermercados no otorgan DCF • Nacimiento del DCF • Plazo de ejercicio • Requisitos del CF – Los requisitos de fondo a) La relación con el giro b) La afectación a operaciones gravadas c) Problemática que generan las operaciones con subsidio. Posibilidad de un crédito parcial – Los requisitos de forma + Documentación sustentatoria. Inaplicabilidad de estos requisitos y Cambio de Sujeto a) Formalidades documentales b) Efectividad de la operación. Facturas falsas c) Emisor del documento – Inaplicabilidad de los requisitos relativos a la documentación sustentatoria – Cambio de sujeto pasivo respecto de la actividad de la construcción + Contabilización de la documentación • Relación entre el crédito fiscal inmobiliario y el crédito especial de empresas constructoras • El crédito fiscal proporcional en la actividad inmobiliaria y la solución legislativa de un crédito fiscal “provisional” – Concepto y ámbito de aplicación – Determinación del crédito proporcional para la generalidad de los contribuyentes – Efectos de la proporcionalidad del crédito fiscal respecto de contribuyentes que ocasionalmente realizan operaciones exentas o no gravadas – La solución legislativa para la problemática de la proporcionalidad en la actividad inmobiliaria: el crédito fiscal “provisional”. Su verdadero sentido y alcance – El verdadero sentido y alcance del denominado “crédito provisional” – Crédito fiscal parcial y crédito fiscal proporcional. No confundir ANEXO LA ESCRITURA PÚBLICA Y OBLIGACIONES NOTARIALES	Esta obra aborda desde el Derecho de Aguas, las normas que regulan las aguas terrestres y la porción del territorio donde se emplazan las fuentes de abastecimiento, es decir, desde dónde y por dónde se ejercen los derechos de los particulares sobre las aguas y se radican las facultades estatales. A partir de sistematizar el concepto y los componentes que integran el Derecho Público Hidráulico Nacional Terrestre, el autor deslinda el concepto de cuenca hidrográfica, de fuentes naturales de abastecimiento superficiales y subterráneas, como de obras hidráulicas, sus elementos y tipologías y, en fin, asocia a todos aquellas las diversas facultades de la Administración. Esta obra conjuntamente con el desarrollo normativo correspondiente, que incluye, las últimas modificaciones al Código de Aguas, establecidas en la Ley 21.435 de 25 de marzo de 2022, hace relación y concordancia con la jurisprudencia de la Contraloría General de la República como de los Tribunales de Justicia. Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial Libromar CAPÍTULO PRIMERO DOMINIO PÚBLICO HIDRÁULICO Territorio: Determinación e identidad2. Dominio público hidráulico nacional Dominio público hidráulico marítimo Dominio público hidráulico terrestre 4.1. Antecedentes 4.2. Bienes del dominio público hidráulico terrestre 4.3. Principio sustantivo del dominio público hidráulico terrestre 4.4. Marco normativo CAPÍTULO SEGUNDO AGUAS TERRESTRES Antecedentes Tipos de aguas Aguas terrestres: objeto de derechos y potestades 3.1. Aguas terrestres de relevancia jurídica 3.2. Origen físico de las aguas terrestres La fuente natural de abastecimiento determina el ámbito de potestades y derechos El aprovechamiento particular del agua lluvia Del uso y goce de las aguas en estado sólido 6.1. Referencias 6.2. Prohibición de asignar derechos sobre las aguas sólidas 6.3. El uso y goce de las aguas sólidas 6.4. Jurisprudencia CAPÍTULO TERCERO TÍTULO HABILITANTE DEL USO Y GOCE LEGÍTIMO DE LAS AGUAS Nuevo concepto del derecho de aprovechamiento de aguas Nuevos requisitos para asignación por concesión de un derecho de aguas Nuevas menciones del acto de asignación del derecho de aprovechamiento de aguas Nueva forma de perfeccionar e inscribir el acto de asignación del derecho de aprovechamiento Los derechos de aprovechamiento sujetos a extinción 5.1. Antecedentes 5.2. Causales de extinción del derecho de aprovechamiento de aguas 5.2.1. Llegada del plazo, sin prórroga total 5.2.2. No pago de la patente (Remate) 5.2.3. Extinción especial de derecho de aprovechamiento consuntivo incorporado a listado de patente por no uso 5.2.4. No inscripción dentro de plazo en el Conservador de Bienes Raíces (caducidad) 5.2.5. Expropiación 5.2.6. Otras causales Incorporación de los usos prioritarios Del nuevo derecho de aprovechamiento de aguas in situ o no extractivo Nuevos derechos de aprovechamiento por el solo ministerio de la ley Autorización transitoria de extracción de un derecho de aprovechamiento en trámite Reserva de aguas y su concesión como derecho de aprovechamiento de aguas Asignación del derecho de aprovechamiento por el Presidente de la República CAPÍTULO CUARTO CUENCA HIDROLÓGICA Antecedentes 2. Concepto de cuenca hidrológica 3. Límites de la cuenca hidrológica 4. Elementos que integran la cuenca hidrológica 5. Tipos de cuencas hidrológicas CAPÍTULO QUINTO FUENTE NATURAL DE ABASTECIMIENTO DE AGUAS Concepto de fuente natural de abastecimiento Tipología de fuentes naturales de abastecimiento 2.1. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas superficiales 2.2. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas subterráneas 2.2.1. Antecedentes 2.2.2. Concepto de Acuífero 2.2.3. Tipología de acuíferos 2.2.4. Elementos que integran un acuífero 2.2.5. Información sobre un acuífero Del cambio de fuente de abastecimiento 3.1. Referencias 3.2. Jurisprudencia 3.3. Distinción entre cambio fuente de abastecimiento y traslado de ejercicio o cambio de punto de captación 3.3.1. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y traslado del ejercicio de derechos de aprovechamiento 3.3.2. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y cambio de punto de captación de derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 3.4. Algunas reflexiones sobre la autorización de cambio de fuente de abastecimiento de un derecho de aguas 3.4.1. Cambio de fuente de abastecimiento de derechos de aprovechamiento desde cauces naturales a acuíferos y viceversa 3.4.2. Cambio de fuente de abastecimiento, permite o no reversar a la fuente originaria 3.4.3. Cambio de fuente de abastecimiento, bajo ciertas condiciones técnicas 3.4.4. Cambio parcial de fuente de abastecimiento Traslado del punto de captación de aguas superficiales Cambio de punto de captación de aguas subterráneas Prohibiciones en las fuentes naturales de abastecimiento Limitaciones en las fuentes naturales de abastecimiento 7.1. Limitaciones en fuentes de aguas superficiales 7.1.1. Declaración de agotamiento de la fuente natural de abastecimiento 7.1.2. Redistribución de las aguas A. Antecedentes B. Nueva normativa C. Objeto de la declaración de zona de escasez D. Condición hidrológica E. Procedimiento I) Corrientes naturales con junta de vigilancia registradas en el Catastro Público de Aguas II) Corrientes naturales o cauces artificiales en que aún no se hayan constituido legalmente organizaciones de usuarios, por no encontrarse éstas debidamente registradas en el Catastro Público de Aguas F. Autorización de extracciones de aguas provisionales G. Inaplicabilidad a las aguas embalsadas H. De las indemnizaciones 7.1.3. Suspensión de los seccionamientos de fuente de abastecimiento 7.1.4. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.1.5. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento 7.2. Limitaciones en fuentes de aguas subterráneas 7.2.1. Nuevas zonas de prohibición para exploración de aguas subterráneas 7.2.2. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 7.2.3. Área de restricción en sectores hidrogeológicos de aprovechamiento común de aguas subterráneas 7.2.4. Zonas de prohibición para nuevas explotaciones de aguas subterráneas 7.2.5. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.2.6. De la limitación y de la prohibición de autorización de cambio de punto de captación dentro de una zona de prohibición CAPÍTULO SEXTO CAUCES NATURALES Concepto de cauce natural Elementos que conforman un cauce natural 2.1. Las aguas 2.2. El álveo 2.3. La ribera 2.4. La playa 2.5. La Línea de playa o de aguas máximas Tipología de cauces naturales 3.1. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.2. Atendiendo al origen de las aguas 3.3. Atendiendo a si las aguas están detenidas o no en el cauce 3.4. Atendiendo al dominio del cauce 3.5. Atendiendo a la continuidad o no del flujo de aguas en el cauce De la protección, policía y vigilancia de cauces y aguas 4.1. Obras en los cauces 4.1.1. Antecedentes 4.1.2. Construcción, modificación o destrucción de obras A. Obligación de presentar proyectos para aprobación B. Obras ejecutadas sin autorización C. Del proceso de fiscalización y sanción C.1. De la forma de iniciarse el proceso sancionatorio C.2. Admisibilidad y plazo del proceso C.3. Obligaciones del personal fiscalizador C.4. De la inspección a terreno C.5. Resolución de plano o, previa, recepción de prueba C.6. Elaboración de informe para resolver C.7. Resolución y recursos C.8. Sanciones i) Sanciones a las contravenciones de los artículos 172 y 307 del Código ii) Sanciones a las contravenciones previstas en el artículo 173 del Código C.9. Prescripción de las infracciones C.10. Imposición y cobro de la multa y beneficiario C.11. Rebaja o aumento de la multa C.12. Obras sin autorización de competencia de organizaciones de usuarios de aguas 4.1.3. Paralización de obras 4.2. Amparo judicial y denuncia de obras inseguras 4.3. Seguridad de las obras 4.3.1. Inspección y reparación de obras hidráulicas mayores 4.3.2. Vigilancia de las obras de tomas 4.3.3. Ordenar la construcción de obras de protección 4.4. Protección de las aguas 4.5. Extracción ilegal de aguas 4.6. Nueva figura delictiva: Desvío, contaminación, usurpación, ocupación ilegal o cualquier afectación ilegítima de las aguas 4.7. Caudal ecológico mínimo 4.8. Control efectivo de extracciones CAPÍTULO SÉPTIMO OBRAS ARTIFICIALES Contexto Concepto de obra artificial Tipología de obras artificiales 3.1. Atendiendo al objeto de las obras 3.2. Atendiendo a si las aguas fluyen o están detenidas 3.3. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.4. Atendiendo a si las aguas están a la vista del hombre 3.5. Atendiendo a la finalidad que persiguen las obras Obras hidráulicas especiales 4.1. Obras hidráulicas de aguas superficiales 4.1.1. Compuertas 4.1.2. Canales 4.1.3. Canal de derrames 4.1.4. Canal de desagüe 4.1.5. Obras de regularización y defensa de riberas en cauces naturales A. Enrocados B. Gaviones C. Espigones D. Pretil E. Muros de Borde F. Badén 4.1.6. Obras asociadas al ejercicio del derecho de aprovechamiento A. Bocatomas B. Bocatomas temporales C. Vertedero 4.1.7. Obras de distribución de aguas A. Marcos partidores B. Boqueras C. Compuertas de entrega D. Cajas de distribución 4.2. Obras hidráulicas de aguas subterráneas 4.2.1. Pozo 4.2.2. Noria 4.2.3. Sistema de punteras 4.2.4. Drenes 4.2.5. Drenajes De la autorización de obras en fuentes naturales y cauces artificiales 5.1. Antecedentes 5.1.1. Normativa genérica para obras 5.1.2. Normas para obras hidráulicas menores 5.1.3. Normas para obras hidráulicas mayores A. Obras hidráulicas mayores B. Procedimiento de autorización C. Supervisión de construcción D. Garantías E. Inspección de obras durante su operación o funcionamiento 5.1.4. Normas para obras que atraviesan cauces u obras hidráulicas 5.1.5. Normas para obras en terrenos húmedos 5.2. Paralización de obras en cauces naturales 5.3. Medidas mitigadoras por aprobación de obras 5.4. Nuevas reglas para aprobación de obras 5.4.1. Obligación legal de evaluación e informe 5.4.2. Designación de perito para informe de pre revisión 5.4.3. Contenidos mínimos de los informes de los peritos externos 5.4.4. Requisitos, inhabilidades e incompatibilidades para inscribirse y permanecer de los peritos externos 5.4.5. De los gastos del peritaje externo 5.4.6. Obligatoriedad del Informe y conclusiones del perito 5.4.7. Responsabilidad solidaria del perito Bibliografía
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