Novedades Editoriales 4

Filtro
-3%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
,

Contrato de transacción

$51.990
INDICE Antonio Vodanovic Haklicka dedicó gran parte de su vida a la enseñanza del Derecho civil chileno, y plasmó ese oficio en varios libros de escritura precisa y vocación sistemática poco frecuente. Este volumen, dedicado al contrato de transacción, mantiene ese sello: claridad conceptual, atención al detalle y una mirada comparada que ilumina el texto del Código Civil. La cuarta edición actualizada preserva el diseño original de la obra y lo proyecta hacia las exigencias contemporáneas. Incorpora jurisprudencia y  doctrina recientes, depura referencias normativas superadas y ajusta el lenguaje a los usos actuales, con el cuidado de distinguir las modificaciones introducidas. Así, Contrato de Transacción vuelve a ofrecerse como un instrumento breve y completo: un clásico  reactivado, pensado para quien busca comprender y trabajar con una de las instituciones más decisivas para la solución jurídica de los conflictos.
-3%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
,

Contrato de transacción

$51.990
INDICE Antonio Vodanovic Haklicka dedicó gran parte de su vida a la enseñanza del Derecho civil chileno, y plasmó ese oficio en varios libros de escritura precisa y vocación sistemática poco frecuente. Este volumen, dedicado al contrato de transacción, mantiene ese sello: claridad conceptual, atención al detalle y una mirada comparada que ilumina el texto del Código Civil. La cuarta edición actualizada preserva el diseño original de la obra y lo proyecta hacia las exigencias contemporáneas. Incorpora jurisprudencia y  doctrina recientes, depura referencias normativas superadas y ajusta el lenguaje a los usos actuales, con el cuidado de distinguir las modificaciones introducidas. Así, Contrato de Transacción vuelve a ofrecerse como un instrumento breve y completo: un clásico  reactivado, pensado para quien busca comprender y trabajar con una de las instituciones más decisivas para la solución jurídica de los conflictos.
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
-5%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
,

Contratos Mercantiles – Explicaciones y Practica Forense

$57.000
Autor: Eric Andrés Chávez Chávez Editorial: Tofulex Año de publicación: 2024
-5%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
,

Contratos Mercantiles – Explicaciones y Practica Forense

$57.000
Autor: Eric Andrés Chávez Chávez Editorial: Tofulex Año de publicación: 2024
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
-5%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
,

Corrupción entre particulares. Alcance del delito y estrategias de prevención empresarial

$20.990
Este libro ofrece una lectura crítica y rigurosa del delito de corrupción entre particulares, entendido como un instrumento jurídico destinado a resguardar las bases normativas que sostienen el funcionamiento de los mercados, mediante la protección de la competencia leal como institución. La criminalización de estas conductas no debe concebirse como una reacción punitiva meramente simbólica, sino como una herramienta con funciones expresivas y preventivas, orientada a preservar la confianza en las reglas fundamentales del orden económico. A través de un análisis comparado y práctico, la obra no solo aporta a la dogmática penal chilena, sino que también busca servir de guía para que el sector privado incorpore reglas y mecanismos efectivos de prevención, contribuyendo así a consolidar una cultura empresarial basada en la probidad y la competencia leal. Osvaldo Artaza Varela es doctor en Derecho y Ciencia Política por la Universidad de Barcelona. Es docente de las Facultades de Administración y Economía y de Derecho de la Universidad Diego Portales. Es director académico del área de compliance del Centro de Desarrollo Corporativo UDP. Índice Prólogo        11 Capítulo I. El delito de corrupción entre particulares en el ámbito comparado: aproximaciones legislativas        17 1.    Reconocimiento de la potencialidad lesiva de la corrupción entre particulares. Fundamentos para su criminalización        17 2.    Diversas aproximaciones legislativas a la criminalización de la corrupción entre particulares        27 2.1.    Descripción general de las legislaciones de Reino Unido, Estados Unidos, Alemania y España        27 a.    Reino Unido        28 b.    Estados Unidos        34 c.    La regulación alemana y española        37 2.1.    Eventuales diferencias en los intereses protegidos por las diversas aproximaciones legislativas. Especial consideración a la competencia leal como bien jurídico protegido        43 2.2.    Diferencias relativas a la clasificación de conductas como delitos de corrupción privada        51 Capítulo II. La regulación del delito de corrupción entre particulares en Chile        55 1.    Introducción: Regulación por el artículo 287 bis y ter. El delito de corrupción entre particulares y su consideración como delito económico por la Ley 21.595        55 2.    Quiénes pueden cometer este delito. Especial referencia al tratamiento del titular o principal        57 2.1.    Modalidad pasiva        57 a.    La naturaleza de delito especial de la modalidad pasiva del delito de corrupción entre particulares y sus consecuencias        57 b.    Definición de director, administrador, empleado o mandatario. Perspectiva para la interpretación de los conceptos utilizados por el legislador al delimitar el círculo de destinatarios        60 c.    Capacidad para incidir en situaciones de competencia        65 d.    Exclusión del principal o dueño del negocio del círculo de autores: fundamentos, y consecuencias relativas a la valoración de la conducta del empleado o agente        70 2.2.    Modalidad activa        80 3.    Conducta típica        81 3.1.    La estructura del tipo penal corresponde a la de un delito de peligro abstracto        81 3.2.    Delimitación del concepto de soborno        81 a.    La detección y clarificación del problema de delimitación en el ámbito comparado        84 b.    Criterios para diferenciar prácticas comerciales lícitas de sobornos        89 3.3.    El acuerdo ilícito en el marco de una situación de competencia        98 3.4.    Tipo subjetivo        109 4.    Concursos. La situación anterior y posterior a la modificación del artículo 287 bis a través la Ley de Delitos Económicos        111 4.1.    Situación previa a la reforma de Ley 21.595: el tratamiento de una eventual pluralidad delictiva entre la corrupción entre particulares y el delito de cohecho        111 4.2.    Concurso entre el delito de corrupción entre particulares y el delito de administración desleal        113 4.3.    Concurso entre varias infracciones al mismo tipo penal de corrupción entre particulares        114 Capítulo III. Responsabilidad penal de las personas jurídicas por el delito de corrupción entre particulares        117 1.    Consideraciones previas: responsabilidad del sector privado en la lucha contra la corrupción        117 2.    Fundamentos de la atribución de responsabilidad penal a las personas jurídicas en Chile        119 3.    Directrices para una adecuada gestión de riesgos para la prevención de la corrupción privada        129 3.1.    Desafíos para el sector privado        129 3.2.    Punto de partida: principales características de la regulación de la corrupción entre particulares en Chile        132 a.    La corrupción entre particulares es un delito de “mera actividad”        133 b.    Se prohíbe el soborno a empleados o agentes        134 c.    Resultan atípicos los “beneficios lícitos”        136 d.    El tipo penal exige que la conducta se despliegue en el marco de una “situación de competencia”        138 3.3.    Revisión crítica de la forma como el sector privado define el soborno comercial y el alcance que le otorga        139 3.4.    Exigencias básicas para la gestión de riesgos de corrupción entre particulares        144 Bibliografía        149
-5%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
,

Corrupción entre particulares. Alcance del delito y estrategias de prevención empresarial

$20.990
Este libro ofrece una lectura crítica y rigurosa del delito de corrupción entre particulares, entendido como un instrumento jurídico destinado a resguardar las bases normativas que sostienen el funcionamiento de los mercados, mediante la protección de la competencia leal como institución. La criminalización de estas conductas no debe concebirse como una reacción punitiva meramente simbólica, sino como una herramienta con funciones expresivas y preventivas, orientada a preservar la confianza en las reglas fundamentales del orden económico. A través de un análisis comparado y práctico, la obra no solo aporta a la dogmática penal chilena, sino que también busca servir de guía para que el sector privado incorpore reglas y mecanismos efectivos de prevención, contribuyendo así a consolidar una cultura empresarial basada en la probidad y la competencia leal. Osvaldo Artaza Varela es doctor en Derecho y Ciencia Política por la Universidad de Barcelona. Es docente de las Facultades de Administración y Economía y de Derecho de la Universidad Diego Portales. Es director académico del área de compliance del Centro de Desarrollo Corporativo UDP. Índice Prólogo        11 Capítulo I. El delito de corrupción entre particulares en el ámbito comparado: aproximaciones legislativas        17 1.    Reconocimiento de la potencialidad lesiva de la corrupción entre particulares. Fundamentos para su criminalización        17 2.    Diversas aproximaciones legislativas a la criminalización de la corrupción entre particulares        27 2.1.    Descripción general de las legislaciones de Reino Unido, Estados Unidos, Alemania y España        27 a.    Reino Unido        28 b.    Estados Unidos        34 c.    La regulación alemana y española        37 2.1.    Eventuales diferencias en los intereses protegidos por las diversas aproximaciones legislativas. Especial consideración a la competencia leal como bien jurídico protegido        43 2.2.    Diferencias relativas a la clasificación de conductas como delitos de corrupción privada        51 Capítulo II. La regulación del delito de corrupción entre particulares en Chile        55 1.    Introducción: Regulación por el artículo 287 bis y ter. El delito de corrupción entre particulares y su consideración como delito económico por la Ley 21.595        55 2.    Quiénes pueden cometer este delito. Especial referencia al tratamiento del titular o principal        57 2.1.    Modalidad pasiva        57 a.    La naturaleza de delito especial de la modalidad pasiva del delito de corrupción entre particulares y sus consecuencias        57 b.    Definición de director, administrador, empleado o mandatario. Perspectiva para la interpretación de los conceptos utilizados por el legislador al delimitar el círculo de destinatarios        60 c.    Capacidad para incidir en situaciones de competencia        65 d.    Exclusión del principal o dueño del negocio del círculo de autores: fundamentos, y consecuencias relativas a la valoración de la conducta del empleado o agente        70 2.2.    Modalidad activa        80 3.    Conducta típica        81 3.1.    La estructura del tipo penal corresponde a la de un delito de peligro abstracto        81 3.2.    Delimitación del concepto de soborno        81 a.    La detección y clarificación del problema de delimitación en el ámbito comparado        84 b.    Criterios para diferenciar prácticas comerciales lícitas de sobornos        89 3.3.    El acuerdo ilícito en el marco de una situación de competencia        98 3.4.    Tipo subjetivo        109 4.    Concursos. La situación anterior y posterior a la modificación del artículo 287 bis a través la Ley de Delitos Económicos        111 4.1.    Situación previa a la reforma de Ley 21.595: el tratamiento de una eventual pluralidad delictiva entre la corrupción entre particulares y el delito de cohecho        111 4.2.    Concurso entre el delito de corrupción entre particulares y el delito de administración desleal        113 4.3.    Concurso entre varias infracciones al mismo tipo penal de corrupción entre particulares        114 Capítulo III. Responsabilidad penal de las personas jurídicas por el delito de corrupción entre particulares        117 1.    Consideraciones previas: responsabilidad del sector privado en la lucha contra la corrupción        117 2.    Fundamentos de la atribución de responsabilidad penal a las personas jurídicas en Chile        119 3.    Directrices para una adecuada gestión de riesgos para la prevención de la corrupción privada        129 3.1.    Desafíos para el sector privado        129 3.2.    Punto de partida: principales características de la regulación de la corrupción entre particulares en Chile        132 a.    La corrupción entre particulares es un delito de “mera actividad”        133 b.    Se prohíbe el soborno a empleados o agentes        134 c.    Resultan atípicos los “beneficios lícitos”        136 d.    El tipo penal exige que la conducta se despliegue en el marco de una “situación de competencia”        138 3.3.    Revisión crítica de la forma como el sector privado define el soborno comercial y el alcance que le otorga        139 3.4.    Exigencias básicas para la gestión de riesgos de corrupción entre particulares        144 Bibliografía        149
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
-15%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
,

Curso de iva. 3ª edición actualizada

$41.990

Este trabajo responde, fundamentalmente, a las modificaciones introducidas en el Decreto Ley No 825, Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS); por las normas de las leyes No 21.398 de diciembre de 2021; No 21.420 de febrero de 2022 y No 21.713 de octubre de 2024; además de considerar las reformas de las leyes No 21.462 de julio de 2022 y No 21.558 de mayo de 2023, teniendo presente, asimismo, una serie de instructivos administrativos dictados con posterioridad a la publicación y vigencia de dichas leyes.

Las modificaciones legales referidas en el párrafo ante precedente tienen, en general, una trascendencia jurídica relevante, desde una perspectiva sustancial, frente a la estructura jurídico-económica del tributo a las ventas y los servicios, resultando indispensable mantener esta obra debidamente actualizada para que los lectores cuenten con una guía básica de las normas vigentes en estas materias.

Con todo, creo que en la presente edición de nuestro Curso de IVA no solo me dedico a actualizar materias, sino que me atrevo a ir un poco más allá de la mera descripción normativa, para incurrir en el análisis crítico de las normas legales y, particularmente, de las interpretaciones administrativas que ha ido dictando nuestro SII.

De ahí que esta edición lleve como caracterización editorial la de ser una publicación actualizada, complementada, corregida y comentada, pues tengo la íntima pretensión de generar alguna influencia en los lectores y, especialmente, en los técnicos y profesionales del rubro.

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

  1. El hecho gravado económico
  2. Características del IVA a. Es un impuesto indirecto b. Es un impuesto plurifásico c. Es un impuesto no acumulativo

CAPÍTULO II LOS HECHOS GRAVADOS EN EL DL N° 825

  1. El principio de legalidad del impuesto a. El principio de legalidad y el hecho gravado b. Obligación tributaria principal y obligaciones accesorias c. Los hechos gravados con el Impuesto al Valor Agregado
  2. El hecho gravado básico de venta y sus elementos a. Debe celebrarse una convención b. La convención debe servir para transferir el dominio c. La convención translaticia de dominio debe ser a título oneroso d. La convención debe recaer sobre bienes corporales muebles o bienes corporales inmuebles construidos, o una cuota de dominio sobre dichos bienes o derechos reales constituidos sobre ellos e. La transferencia debe ser realizada por un vendedor. De la habitualidad f. Territorialidad del impuesto
  3. El hecho gravado básico de servicio a. Que una persona realice una acción o prestación en favor de otra b. Que el prestador del servicio perciba por la acción o prestación algún tipo de remuneración • Corolarios respecto de los requisitos de los literales a y b anteriores; la problemática de los servicios complejos (el inciso 2°, del No 2 del art. 2°) y las agencias de negocios c. Territorialidad del impuesto en las prestaciones de servicios
  4. Los hechos gravados especiales a. Hechos gravados especiales asimilados a venta i. Importaciones ii. Aportes a sociedades • El aporte a sociedades de bienes del activo fijo. ¿se encuentra afecto al IVA? • Aportes a Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada iii. Adjudicaciones en liquidación de sociedades iv. Retiros de bienes del giro y donaciones promocionales v. Contratos generales de construcción por suma alzada vi. Venta de universalidades vii. Contratos de arriendo con opción de compra que recaigan sobre inmuebles viii. Venta de bienes corporales del activo fijo b. Hechos gravados especiales asimilados a servicio i. Contratos de instalación o confección de especialidades ii. Arrendamiento de bienes corporales muebles e inmuebles, y de todo tipo de establecimientos de comercio iii. Arrendamiento de marcas, patentes de invención, procedimientos o fórmulas industriales iv. Estacionamientos de automóviles y otros vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a este fin v. Primas de seguros de las cooperativas de servicio de seguro vi. Servicios realizados por prestadores domiciliados o residentes en el extranjero

CAPÍTULO III LOS CONTRIBUYENTES DEL IVA

  1. El sujeto pasivo de la obligación tributaria en general
  2. El sujeto pasivo frente al IVA
  3. El cambio de sujeto en general y la facultad de cambio de sujeto • Cambio de Sujeto respecto de emisores de medios de pago, tratándose de ventas o servicios realizados por personas sin domicilio ni residencia en Chile en favor de contribuyentes que no lo son del IVA, cuando aquellos no se encuentren inscritos en el régimen de tributación simplificada del párrafo 7o bis de la LIVS
  4. Las plataformas digitales como contribuyentes directos fictos
  5. Otros sujetos pasivos en particular a. Sujeto pasivo en las importaciones b. Sujeto pasivo en las ventas realizadas por personas sin residencia en Chile c. Sujeto pasivo en las adjudicaciones de bienes del giro, en liquidaciones de sociedades y comunidades d. Sujeto del impuesto en los aportes a sociedades e. Sujeto pasivo en los servicios prestados por personas no domiciliadas ni residentes en Chile f. Sujeto pasivo en las permutas y mutuos g. Sujeto pasivo en operaciones realizadas por comisionistas y otros intermediarios h. Sujeto pasivo en las facturas de inicio

CAPÍTULO IV LAS VENTAS Y SERVICIOS EXENTOS

  1. Las Exenciones Reales a. Ventas Exentas b. Importaciones Exentas c. Internaciones Exentas d. Las Exportaciones de bienes e. Servicios Exentos f. Operaciones inmobiliarias con subsidios habitacionales
  2. Las Exenciones Personales

CAPÍTULO V DEVENGAMIENTO DEL IMPUESTO

  1. Concepto y reglas generales
  2. Normas sobre emisión de documentos a. Emisión de documentos en las ventas de bienes corporales muebles b. Emisión de documentos en las ventas de bienes corporales inmuebles c. Emisión de documentos en los servicios d. Posibilidad de anticipar la emisión de los documentos e. Conclusiones particulares referidas a las normas generales sobre devengamiento f. Situaciones especiales sobre devengamiento i. Devengamiento del impuesto en las importaciones ii. Devengamiento del impuesto en los retiros de mercaderías, incluyendo inmuebles iii. Devengo del impuesto en los intereses y reajustes por saldos de precio iv. Devengamiento del impuesto en los servicios periódicos, suministros y servicios domiciliarios periódicos g. Emisión electrónica de documentos h. Facultades del Servicio de Impuestos Internos en materia documental y de emisión de documentos. Observaciones al actuar del órgano fiscalizador 1. Potestad general para exigir el otorgamiento de facturas o boletas 2. Potestades documentales en la Ley del IVA

CAPÍTULO VI BASE IMPONIBLE DEL IVA

  1. Explicación previa
  2. La base imponible en las ventas y servicios
  3. La base imponible en la venta de inmuebles gravados a. El crédito especial de empresas constructoras (CEEC) del artículo 21 del DL No 910 de 1975. Referencia y derogación b. Derogación del CEEC a partir del año 2027
  4. Situaciones particulares sobre base imponible: el reembolso de gastos y el principio de la indivisibilidad
  5. Normas especiales sobre base imponible a. Importaciones b. Retiros de bienes corporales muebles o inmueblesc. Contratos generales de construcción e instalación y confección de especialidades d. Contratos de construcción y servicios de conservación, reparación y explotación de obras de uso público, cuyo precio se paga con la concesión temporal de la explotación de la obra e. Ventas de establecimientos de comercio f. Hoteles y restaurantes g. Ventas de inmuebles en cuya adquisición no se soportó IVA Requisitos para que tenga aplicación esta norma h. Contratos de arriendo con opción de compra i. Arrendamientos de inmuebles gravados j. Permutas, mutuos de fungibles y daciones en pago

CAPÍTULO VII OPERATORIA Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

  1. El débito fiscal mensual. Conformación
  2. Deducciones al débito fiscal mensual. Emisión de Notas de Crédito a. Bonificaciones y Descuentos otorgados a clientes b. Resciliación y nulidad de las operaciones c. Error en la facturación del impuesto Un tópico final: situación de exceso de notas de crédito por sobre el débito fiscal del mes
  3. Potestad del SII para determinar el IVA
  4. El derecho a crédito fiscal a. Concepto b. Características i. Es un elemento esencial del tributo ii. Es un derecho personal y patrimonial de características propias iii. Es un derecho intransferible, pero sí transmisible iv. Irrecuperable en dinero. El remanentec. Tipos de bienes o servicios que otorgan derecho a crédito fiscal i. Adquisiciones excluidas: los automóviles y los gastos en supermercados d. Nacimiento, Plazo de Ejercicio, Conformación Documental y Requisitos del DCF Nacimiento del derecho Plazo de ejercicio del derecho Conformación documental del derecho Requisitos del derecho a crédito fiscal – Requisitos de fondo 1. La relación con el giro o actividad del contribuyente 2. La afectación a operaciones gravadas con el impuesto – Requisitos de forma • Documentación sustentatoria 1. Formalidades del documento 2. Efectividad material de la operación 3. Emisor del documento. No podría otorgar DCF, en principio, una operación no gravada o exenta a la que de facto se le ha aplicado el impuesto Inaplicabilidad de los requisitos relativos a la documentación sustentatoria • Contabilización de la documentación – El crédito fiscal en la actividad inmobiliaria, su relación con el crédito fiscal de empresas constructoras (CEEC) y la posibilidad de un crédito provisional en dicha actividad e. El Crédito Fiscal Proporcional Concepto y ámbito de aplicación Determinación del crédito proporcional Incidencia de la obtención de rentas pasivas en la proporcionalidad del crédito fiscal f. Recuperación del Crédito Fiscal por Adquisiciones de Activo Fijo Bienes que deben originar el remanente de crédito fiscal e inicio del plazo de dos o más meses Situación en la que en el remanente se comprenden bienes que no forman parte del activo fijo Ejercicio del derecho de imputación Ejercicio del derecho de devolución Restitución de las sumas recibidas por concepto de remanentes de crédito fiscal de activo fijo. Tipos de restitución 1. La Restitución Normal 2. Las Restituciones Adicionales a) La Restitución Adicional propiamente tal b) La Restitución Adicional Acelerada c) La Restitución Adicional Instantánea c.1) Cuando la imputación o la devolución han sido indebidas c.2) Cuando el contribuyente pone término a su giro c.3) Naturaleza jurídica de la obligación de restitución instantánea Sanción penal por devoluciones o imputaciones fraudulentas Beneficio del artículo 27 bis y exportadores g. Crédito fiscal y Exportaciones Extensión del concepto de exportador Modalidades de ejercicio del derecho de recuperación Exportadores que realizan ventas internas y externas Exportadores que realizan exclusivamente ventas externas Observaciones generales que fluyen de los apartados anteriores Ejercicio de aplicación conjunta: crédito fiscal, crédito fiscal proporcional y crédito fiscal exportador Situación especial de las empresas aéreas y navieras Modificaciones introducidas al artículo 36 por la ley 21.713 de 2024 h. Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos del DL 825
-15%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
,

Curso de iva. 3ª edición actualizada

$41.990

Este trabajo responde, fundamentalmente, a las modificaciones introducidas en el Decreto Ley No 825, Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS); por las normas de las leyes No 21.398 de diciembre de 2021; No 21.420 de febrero de 2022 y No 21.713 de octubre de 2024; además de considerar las reformas de las leyes No 21.462 de julio de 2022 y No 21.558 de mayo de 2023, teniendo presente, asimismo, una serie de instructivos administrativos dictados con posterioridad a la publicación y vigencia de dichas leyes.

Las modificaciones legales referidas en el párrafo ante precedente tienen, en general, una trascendencia jurídica relevante, desde una perspectiva sustancial, frente a la estructura jurídico-económica del tributo a las ventas y los servicios, resultando indispensable mantener esta obra debidamente actualizada para que los lectores cuenten con una guía básica de las normas vigentes en estas materias.

Con todo, creo que en la presente edición de nuestro Curso de IVA no solo me dedico a actualizar materias, sino que me atrevo a ir un poco más allá de la mera descripción normativa, para incurrir en el análisis crítico de las normas legales y, particularmente, de las interpretaciones administrativas que ha ido dictando nuestro SII.

De ahí que esta edición lleve como caracterización editorial la de ser una publicación actualizada, complementada, corregida y comentada, pues tengo la íntima pretensión de generar alguna influencia en los lectores y, especialmente, en los técnicos y profesionales del rubro.

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

  1. El hecho gravado económico
  2. Características del IVA a. Es un impuesto indirecto b. Es un impuesto plurifásico c. Es un impuesto no acumulativo

CAPÍTULO II LOS HECHOS GRAVADOS EN EL DL N° 825

  1. El principio de legalidad del impuesto a. El principio de legalidad y el hecho gravado b. Obligación tributaria principal y obligaciones accesorias c. Los hechos gravados con el Impuesto al Valor Agregado
  2. El hecho gravado básico de venta y sus elementos a. Debe celebrarse una convención b. La convención debe servir para transferir el dominio c. La convención translaticia de dominio debe ser a título oneroso d. La convención debe recaer sobre bienes corporales muebles o bienes corporales inmuebles construidos, o una cuota de dominio sobre dichos bienes o derechos reales constituidos sobre ellos e. La transferencia debe ser realizada por un vendedor. De la habitualidad f. Territorialidad del impuesto
  3. El hecho gravado básico de servicio a. Que una persona realice una acción o prestación en favor de otra b. Que el prestador del servicio perciba por la acción o prestación algún tipo de remuneración • Corolarios respecto de los requisitos de los literales a y b anteriores; la problemática de los servicios complejos (el inciso 2°, del No 2 del art. 2°) y las agencias de negocios c. Territorialidad del impuesto en las prestaciones de servicios
  4. Los hechos gravados especiales a. Hechos gravados especiales asimilados a venta i. Importaciones ii. Aportes a sociedades • El aporte a sociedades de bienes del activo fijo. ¿se encuentra afecto al IVA? • Aportes a Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada iii. Adjudicaciones en liquidación de sociedades iv. Retiros de bienes del giro y donaciones promocionales v. Contratos generales de construcción por suma alzada vi. Venta de universalidades vii. Contratos de arriendo con opción de compra que recaigan sobre inmuebles viii. Venta de bienes corporales del activo fijo b. Hechos gravados especiales asimilados a servicio i. Contratos de instalación o confección de especialidades ii. Arrendamiento de bienes corporales muebles e inmuebles, y de todo tipo de establecimientos de comercio iii. Arrendamiento de marcas, patentes de invención, procedimientos o fórmulas industriales iv. Estacionamientos de automóviles y otros vehículos en playas de estacionamiento u otros lugares destinados a este fin v. Primas de seguros de las cooperativas de servicio de seguro vi. Servicios realizados por prestadores domiciliados o residentes en el extranjero

CAPÍTULO III LOS CONTRIBUYENTES DEL IVA

  1. El sujeto pasivo de la obligación tributaria en general
  2. El sujeto pasivo frente al IVA
  3. El cambio de sujeto en general y la facultad de cambio de sujeto • Cambio de Sujeto respecto de emisores de medios de pago, tratándose de ventas o servicios realizados por personas sin domicilio ni residencia en Chile en favor de contribuyentes que no lo son del IVA, cuando aquellos no se encuentren inscritos en el régimen de tributación simplificada del párrafo 7o bis de la LIVS
  4. Las plataformas digitales como contribuyentes directos fictos
  5. Otros sujetos pasivos en particular a. Sujeto pasivo en las importaciones b. Sujeto pasivo en las ventas realizadas por personas sin residencia en Chile c. Sujeto pasivo en las adjudicaciones de bienes del giro, en liquidaciones de sociedades y comunidades d. Sujeto del impuesto en los aportes a sociedades e. Sujeto pasivo en los servicios prestados por personas no domiciliadas ni residentes en Chile f. Sujeto pasivo en las permutas y mutuos g. Sujeto pasivo en operaciones realizadas por comisionistas y otros intermediarios h. Sujeto pasivo en las facturas de inicio

CAPÍTULO IV LAS VENTAS Y SERVICIOS EXENTOS

  1. Las Exenciones Reales a. Ventas Exentas b. Importaciones Exentas c. Internaciones Exentas d. Las Exportaciones de bienes e. Servicios Exentos f. Operaciones inmobiliarias con subsidios habitacionales
  2. Las Exenciones Personales

CAPÍTULO V DEVENGAMIENTO DEL IMPUESTO

  1. Concepto y reglas generales
  2. Normas sobre emisión de documentos a. Emisión de documentos en las ventas de bienes corporales muebles b. Emisión de documentos en las ventas de bienes corporales inmuebles c. Emisión de documentos en los servicios d. Posibilidad de anticipar la emisión de los documentos e. Conclusiones particulares referidas a las normas generales sobre devengamiento f. Situaciones especiales sobre devengamiento i. Devengamiento del impuesto en las importaciones ii. Devengamiento del impuesto en los retiros de mercaderías, incluyendo inmuebles iii. Devengo del impuesto en los intereses y reajustes por saldos de precio iv. Devengamiento del impuesto en los servicios periódicos, suministros y servicios domiciliarios periódicos g. Emisión electrónica de documentos h. Facultades del Servicio de Impuestos Internos en materia documental y de emisión de documentos. Observaciones al actuar del órgano fiscalizador 1. Potestad general para exigir el otorgamiento de facturas o boletas 2. Potestades documentales en la Ley del IVA

CAPÍTULO VI BASE IMPONIBLE DEL IVA

  1. Explicación previa
  2. La base imponible en las ventas y servicios
  3. La base imponible en la venta de inmuebles gravados a. El crédito especial de empresas constructoras (CEEC) del artículo 21 del DL No 910 de 1975. Referencia y derogación b. Derogación del CEEC a partir del año 2027
  4. Situaciones particulares sobre base imponible: el reembolso de gastos y el principio de la indivisibilidad
  5. Normas especiales sobre base imponible a. Importaciones b. Retiros de bienes corporales muebles o inmueblesc. Contratos generales de construcción e instalación y confección de especialidades d. Contratos de construcción y servicios de conservación, reparación y explotación de obras de uso público, cuyo precio se paga con la concesión temporal de la explotación de la obra e. Ventas de establecimientos de comercio f. Hoteles y restaurantes g. Ventas de inmuebles en cuya adquisición no se soportó IVA Requisitos para que tenga aplicación esta norma h. Contratos de arriendo con opción de compra i. Arrendamientos de inmuebles gravados j. Permutas, mutuos de fungibles y daciones en pago

CAPÍTULO VII OPERATORIA Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO

  1. El débito fiscal mensual. Conformación
  2. Deducciones al débito fiscal mensual. Emisión de Notas de Crédito a. Bonificaciones y Descuentos otorgados a clientes b. Resciliación y nulidad de las operaciones c. Error en la facturación del impuesto Un tópico final: situación de exceso de notas de crédito por sobre el débito fiscal del mes
  3. Potestad del SII para determinar el IVA
  4. El derecho a crédito fiscal a. Concepto b. Características i. Es un elemento esencial del tributo ii. Es un derecho personal y patrimonial de características propias iii. Es un derecho intransferible, pero sí transmisible iv. Irrecuperable en dinero. El remanentec. Tipos de bienes o servicios que otorgan derecho a crédito fiscal i. Adquisiciones excluidas: los automóviles y los gastos en supermercados d. Nacimiento, Plazo de Ejercicio, Conformación Documental y Requisitos del DCF Nacimiento del derecho Plazo de ejercicio del derecho Conformación documental del derecho Requisitos del derecho a crédito fiscal – Requisitos de fondo 1. La relación con el giro o actividad del contribuyente 2. La afectación a operaciones gravadas con el impuesto – Requisitos de forma • Documentación sustentatoria 1. Formalidades del documento 2. Efectividad material de la operación 3. Emisor del documento. No podría otorgar DCF, en principio, una operación no gravada o exenta a la que de facto se le ha aplicado el impuesto Inaplicabilidad de los requisitos relativos a la documentación sustentatoria • Contabilización de la documentación – El crédito fiscal en la actividad inmobiliaria, su relación con el crédito fiscal de empresas constructoras (CEEC) y la posibilidad de un crédito provisional en dicha actividad e. El Crédito Fiscal Proporcional Concepto y ámbito de aplicación Determinación del crédito proporcional Incidencia de la obtención de rentas pasivas en la proporcionalidad del crédito fiscal f. Recuperación del Crédito Fiscal por Adquisiciones de Activo Fijo Bienes que deben originar el remanente de crédito fiscal e inicio del plazo de dos o más meses Situación en la que en el remanente se comprenden bienes que no forman parte del activo fijo Ejercicio del derecho de imputación Ejercicio del derecho de devolución Restitución de las sumas recibidas por concepto de remanentes de crédito fiscal de activo fijo. Tipos de restitución 1. La Restitución Normal 2. Las Restituciones Adicionales a) La Restitución Adicional propiamente tal b) La Restitución Adicional Acelerada c) La Restitución Adicional Instantánea c.1) Cuando la imputación o la devolución han sido indebidas c.2) Cuando el contribuyente pone término a su giro c.3) Naturaleza jurídica de la obligación de restitución instantánea Sanción penal por devoluciones o imputaciones fraudulentas Beneficio del artículo 27 bis y exportadores g. Crédito fiscal y Exportaciones Extensión del concepto de exportador Modalidades de ejercicio del derecho de recuperación Exportadores que realizan ventas internas y externas Exportadores que realizan exclusivamente ventas externas Observaciones generales que fluyen de los apartados anteriores Ejercicio de aplicación conjunta: crédito fiscal, crédito fiscal proporcional y crédito fiscal exportador Situación especial de las empresas aéreas y navieras Modificaciones introducidas al artículo 36 por la ley 21.713 de 2024 h. Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos del DL 825
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
, ,

Curso de Procedimiento Penal, 2a Edición Actualizada

$77.350
Autor: Rodrigo Silva Montes Editorial: EJS Numero de Paginas: 657 Año de publicación: 2025
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
, ,

Curso de Procedimiento Penal, 2a Edición Actualizada

$77.350
Autor: Rodrigo Silva Montes Editorial: EJS Numero de Paginas: 657 Año de publicación: 2025
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
-9%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
,

Curso De Tramitación Electrónica – Análisis De La Ley N° 20.886, Sobre Tramitación Digital De Los Procesos Judiciales Civiles

$23.990

Nos encontramos en presencia de un cambio de soporte de papel a lo electrónico y solamente respecto de algunas de las actuaciones que se realizan en nuestros procedimientos, sin que por ello se extienda obviamente con semejante generalidad a los medios audiovisuales que deberían regir las audiencias en todos los procesos, lugar donde es notoria y constituye la mejor demostración del atraso de nuestros procedimientos civiles escritos.

De allí que hacer extensiva la tramitación electrónica a los juicios escritos no puede entenderse como una dilación a la llegada de la necesaria modernización según los principios que rigen los procesos orales, que deben ajustarse a una composición orgánica y reglas procesales muy diversos a los que actualmente los rigen.

Sin embargo, la información que nos deberá brindar la tramitación electrónica deberá poner de manifiesto que nuestros actuales tribunales civiles dedican la mayoría de su tiempo, atendida su actual composición, a la solución de problemas de naturaleza que no revisten un carácter propiamente jurisdiccional como debe ser la atención de público, las soluciones de problemas de carácter administrativo, y principalmente la decisión de aspectos de naturaleza que distan mucho de la labor de adjudicador, como lo son muchas de las funciones de la ejecución que se entrega a los tribunales por una decisión legislativa más que por la esencia que implica el ejercicio de la jurisdicción. Por eso es que se ha dicho que para que sea eficaz la sentencia o un título ejecutivo necesitamos más ejecución y menos juicio, única forma de satisfacer expeditamente el crédito que contiene el título.

  1. DE LA TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA DE LOS PROCESOS JUDICIALES
  2. Generalidades 1.1. Ámbito de aplicación 1.2. Conceptos básicos
  3. Principios formativos A. Principio de equivalencia funcional del soporte electrónico B. Principio de fidelidad C. Principio de publicidad D. Principio de la buena fe E. Principio de actualización de sistemas informáticos F. Principio de cooperación G. El Auto Acordado 71/2016 a. Legalidad y competencia b. Responsabilidad c. Eficiencia d. Rotación de funciones e. Concentración de audiencias f. Celeridad y oportunidad en la decisión
  4. Uso obligatorio del sistema informático, respaldo y conservación 3.1. Sujeto pasivo del mandato legal 3.2. Contenido del mandato 3.3. Registro 3.4. Conservación A. Ente responsable B. Respaldo
  5. Firma electrónica 4.1. Sujetos pasivos del mandato 4.2. Responsabilidad 4.3. Falta de autorización 4.4. Copias autorizadas
  6. Presentación de demandas y escritos 5.1. Regla general 5.2. Excepción A. Cuando las “circunstancias” así lo requieran B. Se trate de una persona “autorizada por el tribunal” por carecer de los medios tecnológicos necesarios
  7. Presentación de documentos 6.1. Documentos electrónicos 6.2. Documentos no electrónicos 6.3. Títulos ejecutivos 6.4. Apercibimiento
  8. Patrocinio y poder electrónico 7.1. Patrocinio 7.2. Mandato judicial
  9. Otras formas de notificación
  10. Registro de actuaciones de receptores 9.1. Carga de registrarse 9.2. Oportunidad para informar 9.3. Registro georreferenciado 9.4. Registro fotográfico o de video 9.5. Facultad de la Corte Suprema 9.6. Sanciones a los receptores
  11. Exhortos 10.1. Regla general 10.2. Excepción
  12. Oficios y comunicaciones judiciales 11.1. Regla general 11.2. Excepción
  13. DE LA MODIFICACIÓN DE DIVERSOS CUERPOS LEGALES

II.I. De las modificaciones al Código de Procedimiento Civil

  1. Substitución de los artículos 29 y 30 (formación del proceso, de su custodia y de su comunicación a las partes) A. Del artículo 29 a. Concepto b. Registro y conservación c. Eliminación de antecedentes
  2. Del artículo 30 a. Legislación que se modifica b. Suma
  3. Derogación del artículo 31, sobre las copias
  4. Substitución del artículo 33 del CPC (sobre la presentación de escritos) A. De lo que se elimina B. De los cambios
  5. Modificaciones al artículo 34 (eliminación de “escritos en papel”)
  6. Derogación del artículo 35 (sobre el desglose de fojas del expediente)
  7. Reemplazo de los artículos 36 y 37 6.1. En cuanto al artículo 36 (custodia del expediente) 6.2. En cuanto al artículo 37 (de la entrega del expediente a terceros)
  8. Modificación del artículo 46 (sobre la notificación “personal especial”)
  9. De las notificaciones por el “Estado Diario Electrónico”
  10. Del artículo 57 (certificación de las diligencias de notificación)
  11. De las actuaciones judiciales 10.1. Testimonio en la carpeta electrónica 10.2. Comunicaciones entre tribunales
  12. Del privilegio de pobreza
  13. De las resoluciones judiciales 12.1. Aviso de sentencia definitiva 12.2. Suspensión de la vista de la causa; y recusación de abogados integrantes 12.3. Firma electrónica de las resoluciones judiciales 12.4. Fallos separados o parciales
  14. De la apelación 13.1. Del llamado “falso recurso de hecho” 13.2. Remisión de los antecedentes al tribunal ad quem 13.3. Solicitud de alegatos 13.4. Certificado de ingreso 13.5. Examen de admisibilidad del recurso de apelación 13.6. Del Recurso de Hecho A. Plazo B. Petición de la carpeta electrónica C. Fallo 13.7. De la prescripción de la apelación 13.8. Inadmisibilidad del recurso de apelación 13.9. Adhesión a la apelación 13.10. De las notificaciones 13.11. De los informes en derecho
  15. De la Tabla de Emplazamientos
  16. De la conciliación
  17. Prueba documental electrónica
  18. Prueba testimonial
  19. De las observaciones a la prueba en el juicio ejecutivo
  20. Del recurso de casación 19.1. Eliminación de causales 19.2. De los efectos del recurso de casación 19.3. Examen de admisibilidad 19.4. Certificado de ingreso y comparecencia

II.II. De las modificaciones al Código Orgánico de Tribunales

  1. De los acuerdos 2. De la competencia 3. De la integración 4. De los relatores 5. De los secretarios 6. De los “receptores ad hoc” 7. De los receptores 8. Del juramento de nuevos abogados 9. Medidas disciplinarias

ANEXOS

  1. Ley No 20.886, que modifica al Código de Procedimiento Civil, para establecer la tramitación digital de los procedimientos judiciales, publicada en el Diario Oficial No 41.335, de fecha 18 de diciembre de 2015 2. Auto Acordado No 37-2016, para la Aplicación en el Poder Judicial de la Ley No 20.886, que Establece la Tramitación Digital de los Procedimientos Judiciales, dictado por la Corte Suprema el 15 de abril de 2016, y publicado en el Diario Oficial No 41.439, del 22 de abril de 2016 3. Auto Acordado No 71-2016, que regula el funcionamiento de tribunales que tramitan electrónicamente, dictado por la Corte Suprema el 16 de junio de 2016, y publicado en el Diario Oficial No 41.503, del 8 de julio de 2016 4. Convenio de Budapest, Hungría, sobre ciberdelincuencia 5. Auto Acordado No 13-2021, de la Corte Suprema, publicado en el Diario Oficial de 22 de enero de 2021, sobre remates judiciales de inmuebles mediante videoconferencias 6. Auto Acordado No 271-2021, de la Corte Suprema, publicado en el Diario Oficial de 18 de diciembre de 2021, sobre audiencias y vistas de causas por videoconferencias
-9%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
,

Curso De Tramitación Electrónica – Análisis De La Ley N° 20.886, Sobre Tramitación Digital De Los Procesos Judiciales Civiles

$23.990

Nos encontramos en presencia de un cambio de soporte de papel a lo electrónico y solamente respecto de algunas de las actuaciones que se realizan en nuestros procedimientos, sin que por ello se extienda obviamente con semejante generalidad a los medios audiovisuales que deberían regir las audiencias en todos los procesos, lugar donde es notoria y constituye la mejor demostración del atraso de nuestros procedimientos civiles escritos.

De allí que hacer extensiva la tramitación electrónica a los juicios escritos no puede entenderse como una dilación a la llegada de la necesaria modernización según los principios que rigen los procesos orales, que deben ajustarse a una composición orgánica y reglas procesales muy diversos a los que actualmente los rigen.

Sin embargo, la información que nos deberá brindar la tramitación electrónica deberá poner de manifiesto que nuestros actuales tribunales civiles dedican la mayoría de su tiempo, atendida su actual composición, a la solución de problemas de naturaleza que no revisten un carácter propiamente jurisdiccional como debe ser la atención de público, las soluciones de problemas de carácter administrativo, y principalmente la decisión de aspectos de naturaleza que distan mucho de la labor de adjudicador, como lo son muchas de las funciones de la ejecución que se entrega a los tribunales por una decisión legislativa más que por la esencia que implica el ejercicio de la jurisdicción. Por eso es que se ha dicho que para que sea eficaz la sentencia o un título ejecutivo necesitamos más ejecución y menos juicio, única forma de satisfacer expeditamente el crédito que contiene el título.

  1. DE LA TRAMITACIÓN ELECTRÓNICA DE LOS PROCESOS JUDICIALES
  2. Generalidades 1.1. Ámbito de aplicación 1.2. Conceptos básicos
  3. Principios formativos A. Principio de equivalencia funcional del soporte electrónico B. Principio de fidelidad C. Principio de publicidad D. Principio de la buena fe E. Principio de actualización de sistemas informáticos F. Principio de cooperación G. El Auto Acordado 71/2016 a. Legalidad y competencia b. Responsabilidad c. Eficiencia d. Rotación de funciones e. Concentración de audiencias f. Celeridad y oportunidad en la decisión
  4. Uso obligatorio del sistema informático, respaldo y conservación 3.1. Sujeto pasivo del mandato legal 3.2. Contenido del mandato 3.3. Registro 3.4. Conservación A. Ente responsable B. Respaldo
  5. Firma electrónica 4.1. Sujetos pasivos del mandato 4.2. Responsabilidad 4.3. Falta de autorización 4.4. Copias autorizadas
  6. Presentación de demandas y escritos 5.1. Regla general 5.2. Excepción A. Cuando las “circunstancias” así lo requieran B. Se trate de una persona “autorizada por el tribunal” por carecer de los medios tecnológicos necesarios
  7. Presentación de documentos 6.1. Documentos electrónicos 6.2. Documentos no electrónicos 6.3. Títulos ejecutivos 6.4. Apercibimiento
  8. Patrocinio y poder electrónico 7.1. Patrocinio 7.2. Mandato judicial
  9. Otras formas de notificación
  10. Registro de actuaciones de receptores 9.1. Carga de registrarse 9.2. Oportunidad para informar 9.3. Registro georreferenciado 9.4. Registro fotográfico o de video 9.5. Facultad de la Corte Suprema 9.6. Sanciones a los receptores
  11. Exhortos 10.1. Regla general 10.2. Excepción
  12. Oficios y comunicaciones judiciales 11.1. Regla general 11.2. Excepción
  13. DE LA MODIFICACIÓN DE DIVERSOS CUERPOS LEGALES

II.I. De las modificaciones al Código de Procedimiento Civil

  1. Substitución de los artículos 29 y 30 (formación del proceso, de su custodia y de su comunicación a las partes) A. Del artículo 29 a. Concepto b. Registro y conservación c. Eliminación de antecedentes
  2. Del artículo 30 a. Legislación que se modifica b. Suma
  3. Derogación del artículo 31, sobre las copias
  4. Substitución del artículo 33 del CPC (sobre la presentación de escritos) A. De lo que se elimina B. De los cambios
  5. Modificaciones al artículo 34 (eliminación de “escritos en papel”)
  6. Derogación del artículo 35 (sobre el desglose de fojas del expediente)
  7. Reemplazo de los artículos 36 y 37 6.1. En cuanto al artículo 36 (custodia del expediente) 6.2. En cuanto al artículo 37 (de la entrega del expediente a terceros)
  8. Modificación del artículo 46 (sobre la notificación “personal especial”)
  9. De las notificaciones por el “Estado Diario Electrónico”
  10. Del artículo 57 (certificación de las diligencias de notificación)
  11. De las actuaciones judiciales 10.1. Testimonio en la carpeta electrónica 10.2. Comunicaciones entre tribunales
  12. Del privilegio de pobreza
  13. De las resoluciones judiciales 12.1. Aviso de sentencia definitiva 12.2. Suspensión de la vista de la causa; y recusación de abogados integrantes 12.3. Firma electrónica de las resoluciones judiciales 12.4. Fallos separados o parciales
  14. De la apelación 13.1. Del llamado “falso recurso de hecho” 13.2. Remisión de los antecedentes al tribunal ad quem 13.3. Solicitud de alegatos 13.4. Certificado de ingreso 13.5. Examen de admisibilidad del recurso de apelación 13.6. Del Recurso de Hecho A. Plazo B. Petición de la carpeta electrónica C. Fallo 13.7. De la prescripción de la apelación 13.8. Inadmisibilidad del recurso de apelación 13.9. Adhesión a la apelación 13.10. De las notificaciones 13.11. De los informes en derecho
  15. De la Tabla de Emplazamientos
  16. De la conciliación
  17. Prueba documental electrónica
  18. Prueba testimonial
  19. De las observaciones a la prueba en el juicio ejecutivo
  20. Del recurso de casación 19.1. Eliminación de causales 19.2. De los efectos del recurso de casación 19.3. Examen de admisibilidad 19.4. Certificado de ingreso y comparecencia

II.II. De las modificaciones al Código Orgánico de Tribunales

  1. De los acuerdos 2. De la competencia 3. De la integración 4. De los relatores 5. De los secretarios 6. De los “receptores ad hoc” 7. De los receptores 8. Del juramento de nuevos abogados 9. Medidas disciplinarias

ANEXOS

  1. Ley No 20.886, que modifica al Código de Procedimiento Civil, para establecer la tramitación digital de los procedimientos judiciales, publicada en el Diario Oficial No 41.335, de fecha 18 de diciembre de 2015 2. Auto Acordado No 37-2016, para la Aplicación en el Poder Judicial de la Ley No 20.886, que Establece la Tramitación Digital de los Procedimientos Judiciales, dictado por la Corte Suprema el 15 de abril de 2016, y publicado en el Diario Oficial No 41.439, del 22 de abril de 2016 3. Auto Acordado No 71-2016, que regula el funcionamiento de tribunales que tramitan electrónicamente, dictado por la Corte Suprema el 16 de junio de 2016, y publicado en el Diario Oficial No 41.503, del 8 de julio de 2016 4. Convenio de Budapest, Hungría, sobre ciberdelincuencia 5. Auto Acordado No 13-2021, de la Corte Suprema, publicado en el Diario Oficial de 22 de enero de 2021, sobre remates judiciales de inmuebles mediante videoconferencias 6. Auto Acordado No 271-2021, de la Corte Suprema, publicado en el Diario Oficial de 18 de diciembre de 2021, sobre audiencias y vistas de causas por videoconferencias
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
-7%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
, ,

Curso practico de impuesto a la renta. 9a Edición

$54.490
INDICE  

Esta nueva edición del Curso práctico de impuesto a la renta ilustra de manera pedagógica y didáctica los fundamentos teóricos y doctrinarios de la Ley de la Renta, acompañado de ejercicios, laboratorios y casos prácticos que permiten el estudio y cabal comprensión de sus disposiciones, además, viene con las actualizaciones de las Leyes N°21.420 y 21.713

CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN – NORMAS GENERALES - DEFINICIONES - CONCEPTO DE RENTA - INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
  1. CUADRO SINOPTICO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGIMENES TRIBUTARIOS EMPRESARIALES
  2. ARTICULO 14 LETRA A. REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO II. REGIMEN PROPYME. ART. 14 LETRA D No 3 III. REGIMEN PROPYME. TRANSPARENCIA TRIBUTARIA. ART. 14 LETRA D No 8 IV. REGIMEN DEL ART. 14 LETRAS B-1 Y B-2

1.1 ESTRUCTURA DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA 1.2 CLASIFICACION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.3 DEFINICIONES 1.4 VISION SINOPTICA DEL CONCEPTO DE RENTA 1.5 ANALISIS EXHAUSTIVO DEL CONCEPTO DE “RENTA” 1.6 CONCEPTO DE RENTA “PERCIBIDA O DEVENGADA” 1.7 Hechos que la ley grava no obstante no encontrarse comprendidos en el concepto de “Renta” 1.8 Beneficios sin transacción previa 1.9 Otros ingresos constitutivos de renta

  1. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 2.1 Indemnizaciones por “daño emergente” (Art. 17 No 1) 2.2 Indemnización por “daño moral” (Art. 17 No 1) 2.3 Indemnización por “lucro cesante” 2.4 Indemnizaciones por accidentes del trabajo (Art. 17 No 2) 2.5 Beneficios provenientes de seguros de vida, desgravamen o dotales (Art. 17 No 3) 2.6 Sumas percibidas por beneficiarios de pensiones o rentas vitalicias que no excedan de un cuarto de UTM (Art. 17 No 4) 2.7 Aportes recibidos por sociedades (Art. 17 No 5) 2.8 Distribuciones de acciones liberadas o aumento del valor nominal de las acciones (Art. 17 No 6) 2.9 Devoluciones de capitales sociales y de sus reajustes (Art. 17 No 7) 2.10 Art. 17 No 8 2.11 Adquisición de bienes por accesión, por prescripción, sucesión por causa de muerte o donación (Art. 17 No 9) 2.12 Beneficios que obtiene el deudor de una renta vitalicia (Art. 17 No 10) 2.13 Cuotas que eroguen los asociados (Art. 17 No 11) 2.14 Enajenación ocasional de bienes muebles de uso personal (Art. 17 No 12) 2.15 No constituye renta la asignación familiar (Art. 17 No 13) 2.16 No constituyen renta los beneficios previsionales (Art. 17 No 13) 2.17 No constituye renta la indemnización por desahucio y la de retiro bajo ciertas condiciones (Art. 17 No 13) 2.18 No constituye renta la alimentación, movilización o alojamiento proporcionado al trabajador (Art. 17 No 14) 2.19 Asignación de traslación y viáticos (Art. 17 No 15) 2.20 Sumas percibidas por concepto de gastos de representación (Art. 17 No 16) 2.21 Pensiones o jubilaciones de fuente extranjera (Art. 17 No 17) 2.22 Cantidades percibidas o gastos pagados por Becas de Estudio (Art. 17 No 18) 2.23 Pensiones alimenticias que se deben por ley a ciertas personas (Art. 17 No 19) 2.24 Constitución de la propiedad intelectual (Art. 17 No 20) 2.25 Obtención de una merced, concesión o permiso (Art. 17o No 21) 2.26 Remisiones por ley de deudas (Art. 17o No 22) 2.27 Premios otorgados por el Estado, Municipalidades y otros organismos (Art. 17o No 23) 2.28 Premios del Sistema de Pronósticos y Apuestas (Polla Gol) (Art. 17 No 23) 2.29 Premios de rifas de beneficencia (Art. 17 No 24) 2.30 No constituyen renta los reajustes de operaciones de crédito de dinero (Art. 17 No 25) 2.31 Montepíos a que se refiere la Ley No 5.311 (Art. 17 No 26) 2.32 Gratificaciones de zona establecidas por ley (Art. 17 No 27) 2.33 Reajuste de los pagos provisionales mensuales (Art. 17 No 28) 2.34 Ingresos que no se consideren rentas en virtud del texto expreso de una ley (Art. 17 No 29) 2.35 Participación en los gananciales que corresponda a uno de los cónyuges (Art. 17 No 30) 2.36 Tratamiento tributario frente a las normas de la Ley de la Renta de las compensaciones económicas pagadas a los cónyuges, conforme a las disposiciones de la Ley No 19.947, de 2003, sobre Nueva Ley de Matrimonio Civil 2.37 Elementos comunes que permiten agrupar algunos de los ingresos comprendidos en el Artículo 17 2.38 Diferencias entre conceptos de Renta (R), Ingresos No Renta (INR), Rentas Exentas (REX), Hecho No Gravado (HNG)

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

  1. LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO A LA RENTA (Arts. 3o y 4o) 3.1 Elementos que intervienen en las normas sobre territorialidad del impuesto 3.2 Cómputo de las rentas de fuente extranjera 3.3 Situación de funcionarios fiscales que presten servicios fuera de Chile 3.4 Situación de Embajadores y otros representantes diplomáticos de naciones extranjeras 3.5 Son rentas de fuente extranjera las provenientes de valores extranjeros transados en Bolsas de Valores del país 3.6 Representación gráfica y esquemática de las normas sobre territorialidad del impuesto

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

CAPÍTULO II EL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA

  1. CLASIFICACION DE LAS RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
  2. TRIBUTACION QUE AFECTA A LA EXPLOTACION DE BIENES RAICES AGRICOLAS (Art. 20 No 1) 2.1 Casos en que la actividad agrícola debe tributar por contabilidad completa 2.2 Normas de relacionamiento entre empresas agrícolas que obligan a consolidar las ventas para los fines de tributar según renta presunta o efectiva 2.3 Determinación de la renta presunta agrícola 2.4 Opción Régimen Pro Pyme 2.5 Rentas por arrendamiento de bienes raíces agrícolas 2.6 Normas contables que deben observar agricultores que se incorporen a la renta efectiva 2.7 Crédito contra el Impuesto de 1a Categoría 2.8 Régimen de Contabilidad Simplificada para Agricultores contemplado en el D.S. No 344, publicado el 19.05.2004 2.9 Primera enajenación de predios agrícolas posterior al cambio a régimen de renta efectiva
  3. ARRENDAMIENTO DE BIENES RAICES NO AGRICOLAS (Art. 20 No 1) Casas, departamentos, oficinas, bodegas, locales comerciales, etc. 3.1 Formas de declarar la renta efectiva 3.2 Régimen tributario aplicable 3.3 Crédito por impuesto Territorial contra Impuesto de 1a Categoría 3.4 Casos en que el Impuesto Territorial se acepta como gasto 3.5 Rentas de viviendas acogidas al DFL No 2, de 1959 3.6 Ingresos que se computan en el cálculo de la renta bruta de los bienes raíces que producen renta efectiva 3.7 Determinación de la renta imponible de los bienes raíces no agrícolas que producen renta efectiva, determinada según Artículo 14 letra A

CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las retas de bienes raíces

  1. TRIBUTACION DE LAS RENTAS DE CAPITALES MOBILIARIOS (ARTICULO 20 No 2) 4.1 Rentas clasificadas en el Art. 20 No 2 4.2 Momento en que se devenga el impuesto 4.3 El impuesto es de retención 4.4 Características generales de las rentas clasificadas en el artículo 20 No 2 4.5 Caso en el cual las rentas del Art. 20 No 2 pasan a clasificarse en los Nos. 1, 3, 4 ó 5 del artículo 20 4.6 Exención del impuesto de Primera Categoría 4.7 Tratamiento tributario de los intereses devengados por los instrumentos de deuda de oferta pública a que se refiere la letra g) del inciso 1° del N° 2 del artículo 20 de la LIR 4.8 Conceptos aplicables en las rentas de capitales mobiliarios 4.9 Caso en que una EIRL (Empresa Individual de Responsabilidad Limitada) clasifica en el Art. 20 No 2 4.10 Las sociedades de inversión se clasifican en el Art. 20 N° 3 4.11 Cuadro sinóptico de la tributación de las rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2)
  2. RENTAS DEL ARTICULO 20 Nos. 3, 4 y 5: COMERCIO, INDUSTRIA, MINERIA, BANCOS, CONSTRUCTORAS, PRESTACIONES DE SERVICIOS, COMISIONISTAS, COLEGIOS, HOSPITALES, ETC. 5.1 Visión esquemática de la formación de la Renta Líquida Imponible determinada mediante contabilidad completa y balance general 5.2 Determinación de los ingresos brutos de Primera Categoría de empresas obligadas a llevar contabilidad (Artículo 29) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) 5.3 Determinación de la renta bruta de Primera Categoría (Artículo 30) 5.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría (Artículo 31) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producirla renta (Art. 31)
  3. AJUSTES A LA RENTA LIQUIDA POR CORRECCION MONETARIA (ARTICULO 32o) 6.1 Deducciones por Corrección Monetaria 6.2 Agregados por Corrección Monetaria
  4. DETERMINACION DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE (ARTICULO 33) 7.1 Agregados (Siempre que se hayan contabilizado como pérdida) 7.2 Deducciones (siempre que se hayan contabilizado como ganancias) 7.3 Reajuste de agregados 7.4 Determinación del impuesto de 1a Categoría 7.5 Créditos contra el impuesto anual de 1a Categoría 7.6 Otras actividades de Primera Categoría acogidas a un sistema de rentas presuntas 7.7 Nuevo régimen tributario de la securitización de flujos de pagos futuros, Artículo 105 de la Ley de la Renta (Ley No 20.343, D.O. 28.04.2009) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2)
  5. IMPUESTO UNICO DEL 40% (Art. 21 inciso 1o) 8.1 Contribuyentes afectados 8.2 Hecho gravado 8.3 Partidas que no forman parte del hecho gravado por el Impuesto Unico del 40% 8.4 Características del Impuesto Unico del 40% 8.5 Efectos en la Base Imponible de 1a Categoría 8.6 Situación de inversionistas acogidos a la tasa invariable del D.L. 600, de 1974 8.7 IU del 40% establecido en el inciso 1o del artículo 21 de la LIR, conforme a lo dispuesto en el No 9 de la letra A) del artículo 14 de dicha ley CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1o y 33 Nos. 1 y 2)
  6. IMPUESTO DEL 40% QUE AFECTA A LAS EMPRESAS DEL ESTADO QUE NO SEAN SOCIEDADES ANONIMAS (D.L. 2.398, DE 1978) 9.1 Contribuyentes afectados 9.2 Base imponible 9.3 Rebajas al Impuesto 9.4 Impuesto determinado
  7. SISTEMA DE CORRECCION MONETARIA TRIBUTARIA 10.1 Distorsiones que produce la inflación en los resultados contables 10.2 Explicación conceptual del sistema de Corrección Monetaria chileno 10.3 Esquema del registro contable de la Corrección Monetaria 10.4 Determinación del Capital Propio Tributario inicial 10.5 Cuadro sinóptico de la incidencia en el capital propio tributario que produce el movimiento de valores entre una sociedad de personas y uno de sus socios 10.6 EL CAPITAL PROPIO Y EL REGISTRO DE RENTAS AFECTAS A IMPUESTOS (RAI) 10.7 TRATAMIENTO DE CIERTOS GASTOS 10.8 CUADRO ESQUEMÁTICO DEL TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS OCURRIDAS AL APLICAR LA NORMA TRIBUTARIA Y FINANCIERA Y SU IMPACTO EN LA DETERMINACIÓN DE LA RLI Y EL CPT 10.9 RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) LIR) 10.10 EJERCICIOS 10.11 Revalorización bienes físicos del activo fijo 10.12 Revalorización de mercaderías y materias primas 10.13 Revalorización de los bienes fabricados por la empresa 10.14 Revalorización de los créditos reajustables 10.15 Revalorización de créditos o derechos en moneda extranjera 10.16 Revalorización de moneda extranjera y de oro 10.17 Diversas partidas del activo que se actualizan según la variación del I.P.C. 10.18 Revalorización cuando en el año se ha enajenado una parte de los derechos sociales 10.19 Revalorización de los pasivos no monetarios 10.20 Normas contables y efectos legales CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta 10.21 Cuenta revalorización del Capital Propio
  8. REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES (RRE) 11.1 ANALISIS DE LAS DISTINTAS COLUMNAS DEL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES DE CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ARTÍCULO 14 LETRA A 11.2 ORDEN GENERAL DE IMPUTACION DE RETIROS/DIVIDENDOS 11.3 ORDEN ESPECIAL DE IMPUTACION DE RETIROS / DIVIDENDOS EN VIRTUD DE NORMAS ESPECÍFICAS 11.4 IMPUTACION DE RETIROS “EXCESIVOS” PROVENIENTES DEL 31.12.2014 11.5 IMPUTACION DE DEVOLUCIONES DE CAPITAL (ART. 17 N° 7) 11.6 FORMATO Y COLUMNAS DEL REGISTRO REX Y PRIORIADES EN SU IMPUTACION 11.7 EJERCICIOS
  9. REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO PARA PYMES (ARTICULO 14 LETRA D N° 3) 12.1 Requisitos para acceder al Régimen Pro Pyme del Artículo 14 letra D N° 3 12.2 TRIBUTACIÓN PYME DEL ARTÍCULO 14 LETRA D N° 3 12.3 CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO 12.4 SISTEMA CONTABLE 12.5 IMPUTACIÓN ANUAL DE RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES 12.6 PAGOS PROVISIONALES MENSUALES (PPM) 12.7 PROCEDIMIENTO PARA ACOGERSE AL REGIMEN PROPYME DEL ART. 14 LETRA D No 3 12.8 EJERCICIO No 1: Sociedad Kamar Ltda. acogida al 31.12.2019 a la ex letra B del artículo 14 (Régimen parcialmente integrado) y que al 01.01.2020 queda clasificada en el artículo 14 letra D N° 3 (Régimen general Pro Pyme) 12.9 EJERCICIO N° 2: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020) 12.10 EJERCICIO N° 3: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020)
  10. REGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ARTICULO 14 LETRA D No 8) 13.1 Capital Propio Tributario simplificado 13.2 Patente Municipal 13.3 Créditos contra el IGC / Adicional 13.5 Procedimiento para acogerse al Régimen de Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) Norma Permanente a contar del 01.01.2020 13.6 Formalidades para ejercer opción por régimen Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) 13.7 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con imputación total de crédito en los impuestos finales o régimen de renta atribuida, según la letra A) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.8 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con deducción parcial de crédito en los impuestos finales o régimen semi integrado, según la letra B) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.9 Saldos de FUR (Fondo de Utilidades Reinvertidas) existentes al 31.12.2019 13.10 Traslado desde el régimen de la ex letra B del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al régimen de Transparencia Tributaria del nuevo Artículo 14, letra D, No 8 13.11 Traslado desde el régimen de la ex letra A del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al nuevo artículo 14, letra D, No 8 13.12 Retiro o Exclusión del Régimen de Transparencia Tributaria, por opción o incumplimiento de su requisitos

EJERCICIO N° 1 PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8 (DESDE EL 01.01.2020) CON SOCIO AFECTO AL IMPUESTO ADICIONAL EJERCICIO N° 2: BASE IMPONIBLE EN UNA PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8, QUE ESTABA AL 31.12.2019 EN EL REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA DEL EX ARTICULO 14 LETRA A CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE)

  1. INCENTIVO AL AHORRO PARA EMPRESAS CON PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS BRUTOS EN LOS TRES AÑOS ANTERIORES DE HASTA 100.000 UF (ART. 14 LETRA E)
  2. IMPUESTO UNICO SUSTITUTIVO SOBRE EL FUT (ISFUT) (Artículo 25° transitorio de la Ley N° 21.210) (Circular N° 43, de 24.06.2020) 15.1 Control del ISIF en la columna REX del registro tributario de rentas empresariales
  3. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 16.1 Cuadro sinóptico del Sistema de Pagos Provisionales Obligatorios (Art. 84) 16.2 Contribuyentes que no se encuentran sometidos obligatoriamente al Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 16.3 Contribuyentes de Primera Categoría sometidos a la tasa “variable” 16.4 Suspensión de los Pagos Provisionales 16.5 Reducción de la tasa de Pagos Provisionales y/o modificación de la Base Imponible 16.6 Opción de recalcular durante el año la tasa de pago provisional mensual 16.7 Normas sobre Declaración y Pago 16.8 Sanciones por incumplimiento de P.P.M. 16.9 Orden sucesivo de imputación que debe observarse 16.10 Devolución de remanentes de P.P.M. 16.11 Pagos Provisionales voluntarios

CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 17. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES DEL ARTICULO 22o AFECTOS A UN IMPUESTO UNICO DE PRIMERA CATEGORIA 17.1 Pequeños mineros artesanales (Art. 22 No 1) 17.2 Pequeños comerciantes en la vía pública (Art. 22 No 2) 17.3 Suplementeros (Art. 22 No 3) 17.4 Propietarios de un taller artesanal u obrero (Art. 22 No 4) 17.5 Régimen tributario único simplificado que afecta a los pescadores artesanales (Art. 22 No 5) 17.6 Los contribuyentes indicados en los números 17.2, 17.3, 17.4 y 17.5, si han obtenido otras rentas afectas al impuesto Global Complementario, deben declarar para los fines de este tributo las cantidades que se indican

CAPÍTULO III RENTAS DE SEGUNDA CATEGORIA Trabajadores Dependientes - Trabajadores Independientes

  1. RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE: SUELDOS Y PENSIONES (ART. 42 No 1) 1.1 Características generales del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.2 Contribuyentes Afectos 1.3 Personas no afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible 1.5 Remuneraciones, Asignaciones, Participaciones y otras cantidades afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.6 Deducción de las Cotizaciones Previsionales 1.7 Período tributario del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.8 Cantidades que no forman parte de la Base Imponible 1.9 Cálculo del Impuesto 1.10 Cálculos especiales del impuesto: Rentas pagadas con retraso; Rentas accesorias; Diferencia de Rentas 1.11 Reliquidación anual de trabajadores con más de un empleador 1.12 Reliquidación anual optativa de Impuesto Único de 2a Categoría a fin de obtener la devolución de impuesto retenido en exceso (Art. 47, inciso 3o) 1.13 Tributación de las indemnizaciones por Término de Contrato de Trabajo 1.14 Ahorro Previsional Voluntario acogido al inciso primero del Art. 42 bis (APV) 1.15 Nuevo régimen de Ahorro Previsional Voluntario Colectivo APVC y nueva opción de franquicia tributaria para el APVC contemplada en el inciso segundo del Art. 42 bis 1.16 Depósitos convenidos con el empleador, de cargo del empleador. Art. 20 inc. 3o D.L. 3.500 1.17 Excedentes de Libre Disposición calculados según normas del D.L. 3.500, determinados al momento que el afiliado opte por pensionarse

CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Unico de 2a Categoría

  1. RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE: HONORARIOS (ART. 42 No 2) 2.1 Contribuyentes Afectos 2.2 Determinación de la Renta Líquida Imponible 2.3 Corrección Monetaria de las rentas de Segunda Categoría 2.4 Retención del Impuesto 2.5 Pagos Provisionales Mensuales de Profesionales 2.6 Declaración anual de impuesto Global Complementario o Adicional 2.7 Obligaciones relativas a la contabilidad y a la emisión de boletas 2.8 Análisis de Casos Especiales 2.9 Deducción del APV acogido al inciso primero del Art. 42 bis efectuado por profesionales y por socios de sociedades de profesionales que tributan bajo las normas de la Segunda Categoría 2.10 Obligación de los profesionales independientes de efectuar cotizaciones previsionales

CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales

CAPÍTULO IV EL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

  1. INTRODUCCION 1.1 Contribuyentes afectos al impuesto 1.2 Personas naturales que tengan su domicilio en el país 1.3 Concepto de “residente” según Artículo 8o No 8 del Código Tributario 1.4 Comunidades Hereditarias 1.5 Depositarios de bienes 1.6 Funcionarios que prestan servicios fuera de Chile 1.7 Personas naturales extranjeras que permanecen temporalmente en Chile sin constituir “domicilio” en el país 1.8 Situación de los cónyuges sometidos a algún régimen de separación de bienes 1.9 Contribuyentes gravados con el Impuesto Global Complementario
  2. DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Art. 54) 2.1 Retiros percibidos por empresarios individuales o socios de sociedades de personas, provenientes de empresas acogidas al artículo 14 letra A o Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 2.2 Dividendos distribuidos por sociedades anónimas, sociedades por acciones SpA y sociedades en comandita por acciones respecto de sus accionistas 2.3 Gastos rechazados y otras partidas que han beneficiado al dueño, socio o accionista de la empresa que sea contribuyente de IGC o de Adicional (Artículo 21 inciso tercero) 2.4 Declaración de Rentas Presuntas contempladas en el Artículo 34 2.5 Rentas de Primera Categoría determinadas por contabilidad simplificada (Art. 14 B No 1) 2.6 Rentas anuales provenientes de empresas Pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14letra D No 8 2.7 Rentas de Profesionales y Socios de Sociedades de Profesionales 2.8 Intereses y otras rentas clasificadas en el Art. 20 No 2; ganancias de capital clasificadas en el Art. 17 No 8 2.9 Rentas exentas de Global Complementario 2.10 Sueldos y pensiones de Trabajadores y Pensionados (Art. 42 No 1) 2.11 Cantidad a incluir en la renta bruta equivalente al crédito por Impuesto de 1a Categoría 2.12 Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior

3.1 Impuesto Territorial pagado durante el año, actualizado 3.2 Donaciones Art. 7o Ley No 16.282 y D.L. No 45, de 1973 3.3 Pérdida en operaciones de Capitales Mobiliarios y ganancias de capital 3.4 Cotizaciones previsionales del empresario o socios 3.5 Deducción de intereses por créditos hipotecarios por adquisición de viviendas (Art. 55 bis de la Ley de la Renta) 3.6 Deducción de los dividendos hipotecarios por viviendas DFL 2, de 1959 3.7 Deducción de las inversiones en Fondos Mutuos y en Fondos de Inversión acogidas a la ex letra A del Art. 57 bis 3.8 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis 3.9 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis

  1. Impuesto Global Complementario según tabla y otros Débitos 4.1 Línea 26 IGC sobre intereses, según Art. 54 bis 4.2 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 4.3 Línea 28 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 4.4 Línea 29 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 4.5 Línea 30 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 Art. 21 inc. 3° LIR (Formulario 22. del A.T. 2025)
  2. Créditos contra el Impuesto Global Complementario y otros Débitos 5.1 Crédito según artículo 52 bis 5.2 Crédito por asignaciones por causa de muerte 5.3 Crédito Fomento Forestal según D.L. 701, de 1974 5.4 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas que han formado parte de la Base Imponible, Art. 56 No 2 5.5 Crédito al IGC por Tasa Adicional del ex Art. 21 LIR 5.6 Crédito por donaciones para fines deportivos (Art. 62 y siguientes Ley No 19.712) 5.7 Crédito por Impuesto de 1a Categoría, sin derecho a devolución 5.8 Crédito del 5% por Dividendos que excedan de 310 UTA 5.9 Crédito al IGC por Impuesto Territorial bienes raíces no agrícolas, Art. 56 No 5 (Línea 39 F 22 AT 2025) 5.10 Crédito al IGC por Art. 33 bis, según Art. 14 D No 8 (Adquisición de bienes del Activo Inmovilizado) (Línea 40 F 22 AT 2025) 5.11 Crédito al IUSC o IGC por gastos en educación, Art. 55 Ter (Línea 41 F 22 AT 2025) 5.12 Crédito por Donaciones para fines sociales (Ley No 19.885, modificada por Ley No 20.316, D.O. de 09.01.2009) Línea 42 del F 22 AT 2025 5.13 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley No 18.681) 5.14 Crédito al IGC por Ingreso Diferido de pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14 letra D N° 8 (Línea 44 F 22 AT 2025) 5.15 Crédito al IGC o al IUSC por impuestos pagados en el exterior (IPE), artículo 41 A N° 4 letra B o N° 5 LIR (Línea 45 F 22 AT 2025) 5.16 Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría (Línea 46 F 22 AT 2025) 5.17 Crédito por ahorro neto anual positivo (Art. 57 bis) Línea 47 F 22 AT 2025 5.18 Crédito por impuesto de 1a Categoría con derecho a devolución (Línea 48 F 22 AT 2025) 5.19 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior (IPE), según artículo 41 A N° 4 letra b) LIR (Línea 49 F 22 AT 2025) 5.20 Crédito al IGC por Donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (FNR), Arts. 5 y 9 Ley No 20.444 (Línea 50 F 22 AT 2025) 5.21 Crédito por donaciones para fines culturales (Art. 8 Ley No 18.985) (Línea 51 F 22 AT 2025) 5.22 Impuesto Global Complementario determinado (Línea 52 F 22 AT 2025)

CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario

CAPÍTULO V IMPUESTO ADICIONAL

  1. Conceptos generales
  2. Contribuyentes obligados a presentar declaracion anual de Impuesto Adicional
  3. Impuesto Adicional aplicable a empresas acogidas al artículo 14 letra A y a Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 (Circular No 73, de 22.12.2020) 3.1 Retención de IA que debe efectuar la empresa acogida al articulo 14 letra D No 8 4
  4. Determinación de la Base Imponible del Impuesto Adicional (Formulario 22 A.T. 2021)
  5. Impuesto Adicional que afecta a un contribuyente no residente ni domiciliado en el país, por las rentas obtenidas en la enajenación de los instrumentos a que se refieren los artículos 10, en sus incisos 3° y siguientes, y 58 N° 3 de la LIR
  6. Tributación que afecta a las rentas obtenidas por las agencias, sucursales u otras formas de establecimientos permanentes de empresas extranjeras que operen en el país, de acuerdo a los Arts. 38 y 58 N° 1 de la LIR
  7. Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento (Circular No 12, de 30.01.2015)
  8. Impuesto Adicional de retención

- Cuadro sinóptico del Impuesto Adicional (Artículos 58 al 60 LIR) A.T. 2025 - Cuadro sinóptico de la tributación de extranjeros no domiciliados en Chile A.T. 2025

CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

CAPÍTULO VI MODIFICACIONES A LA LEY DE LA RENTA INTRODUCIDAS POR LA LEY N° 21.713, DE 30.01.2025 (Ley de Cumplimiento Tributario)

  • NUEVAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA • IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTICULO 58 N° 3 • RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G • TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL 6.1 MODIFICACIONES A LAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (ARTÍCULO 41 E DE LA LIR). 6.2 IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTÍCULO 58 N° 3 DE LA LIR 6.3 RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G DE LA LIR 6.4 TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL

CAPÍTULO VII ROYALTY MINERO Ley No 21.591 (Circular N° 3, de 10.01.2024)

  1. INSTRUCCIONES SOBRE EL IMPUESTO DENOMINADO ROYALTY MINERO, ESTABLECIDO EN LA LEY N° 21.591, MODIFICADA POR LA LEY N° 21.647 I.- INTRODUCCIÓN

II.- INSTRUCCIONES SOBRE LA MATERIA

  1. DEFINICIONES 2. COMPONENTES DEL IMPUESTO 3. LÍMITE DE CARGA TRIBUTARIA MÁXIMA POTENCIAL 4. DEVENGO Y DECLARACIÓN 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES OBLIGATORIOS (PPMO) 6. APLICACIÓN SUPLETORIA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y FACULTADES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 7. MODIFICACIONES A LA LIR 8. INVARIABILIDAD TRIBUTARIA 9. OTRAS NORMAS DE LA LEY 10. GASTOS INCURRIDOS EN EL CIERRE DE FAENAS MINERAS 11. REFERENCIAS AL IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA CONTENIDAS EN OTROS CUERPOS LEGALES

III. VIGENCIA

CAPÍTULO VIII CONTRIBUCION PARA EL DESARROLLO REGIONAL - ARTICULO TRIGESIMO SEGUNDO LEY No 21.210

  1. IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE LA CONTRIBUCIÓN PARA EL DESARROLLO REGIONAL INTRODUCIDA POR EL ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEGUNDO DE LA LEY N° 21.210

CAPÍTULO IX SOLUCIONES A LOS CUESTIONARIOS

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta CUESTIONARIO No 2. Materia: Territorialidad del impuesto CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las rentas de bienes raíces CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producir la renta (Art. 31) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2). 822 CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1° y 33 Nos. 1 y 2) CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE) CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Único de 2a Categoría CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario (Arts. 52 al 57) CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

-7%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
, ,

Curso practico de impuesto a la renta. 9a Edición

$54.490
INDICE  

Esta nueva edición del Curso práctico de impuesto a la renta ilustra de manera pedagógica y didáctica los fundamentos teóricos y doctrinarios de la Ley de la Renta, acompañado de ejercicios, laboratorios y casos prácticos que permiten el estudio y cabal comprensión de sus disposiciones, además, viene con las actualizaciones de las Leyes N°21.420 y 21.713

CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN – NORMAS GENERALES - DEFINICIONES - CONCEPTO DE RENTA - INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA
  1. CUADRO SINOPTICO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGIMENES TRIBUTARIOS EMPRESARIALES
  2. ARTICULO 14 LETRA A. REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO II. REGIMEN PROPYME. ART. 14 LETRA D No 3 III. REGIMEN PROPYME. TRANSPARENCIA TRIBUTARIA. ART. 14 LETRA D No 8 IV. REGIMEN DEL ART. 14 LETRAS B-1 Y B-2

1.1 ESTRUCTURA DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA 1.2 CLASIFICACION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.3 DEFINICIONES 1.4 VISION SINOPTICA DEL CONCEPTO DE RENTA 1.5 ANALISIS EXHAUSTIVO DEL CONCEPTO DE “RENTA” 1.6 CONCEPTO DE RENTA “PERCIBIDA O DEVENGADA” 1.7 Hechos que la ley grava no obstante no encontrarse comprendidos en el concepto de “Renta” 1.8 Beneficios sin transacción previa 1.9 Otros ingresos constitutivos de renta

  1. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 2.1 Indemnizaciones por “daño emergente” (Art. 17 No 1) 2.2 Indemnización por “daño moral” (Art. 17 No 1) 2.3 Indemnización por “lucro cesante” 2.4 Indemnizaciones por accidentes del trabajo (Art. 17 No 2) 2.5 Beneficios provenientes de seguros de vida, desgravamen o dotales (Art. 17 No 3) 2.6 Sumas percibidas por beneficiarios de pensiones o rentas vitalicias que no excedan de un cuarto de UTM (Art. 17 No 4) 2.7 Aportes recibidos por sociedades (Art. 17 No 5) 2.8 Distribuciones de acciones liberadas o aumento del valor nominal de las acciones (Art. 17 No 6) 2.9 Devoluciones de capitales sociales y de sus reajustes (Art. 17 No 7) 2.10 Art. 17 No 8 2.11 Adquisición de bienes por accesión, por prescripción, sucesión por causa de muerte o donación (Art. 17 No 9) 2.12 Beneficios que obtiene el deudor de una renta vitalicia (Art. 17 No 10) 2.13 Cuotas que eroguen los asociados (Art. 17 No 11) 2.14 Enajenación ocasional de bienes muebles de uso personal (Art. 17 No 12) 2.15 No constituye renta la asignación familiar (Art. 17 No 13) 2.16 No constituyen renta los beneficios previsionales (Art. 17 No 13) 2.17 No constituye renta la indemnización por desahucio y la de retiro bajo ciertas condiciones (Art. 17 No 13) 2.18 No constituye renta la alimentación, movilización o alojamiento proporcionado al trabajador (Art. 17 No 14) 2.19 Asignación de traslación y viáticos (Art. 17 No 15) 2.20 Sumas percibidas por concepto de gastos de representación (Art. 17 No 16) 2.21 Pensiones o jubilaciones de fuente extranjera (Art. 17 No 17) 2.22 Cantidades percibidas o gastos pagados por Becas de Estudio (Art. 17 No 18) 2.23 Pensiones alimenticias que se deben por ley a ciertas personas (Art. 17 No 19) 2.24 Constitución de la propiedad intelectual (Art. 17 No 20) 2.25 Obtención de una merced, concesión o permiso (Art. 17o No 21) 2.26 Remisiones por ley de deudas (Art. 17o No 22) 2.27 Premios otorgados por el Estado, Municipalidades y otros organismos (Art. 17o No 23) 2.28 Premios del Sistema de Pronósticos y Apuestas (Polla Gol) (Art. 17 No 23) 2.29 Premios de rifas de beneficencia (Art. 17 No 24) 2.30 No constituyen renta los reajustes de operaciones de crédito de dinero (Art. 17 No 25) 2.31 Montepíos a que se refiere la Ley No 5.311 (Art. 17 No 26) 2.32 Gratificaciones de zona establecidas por ley (Art. 17 No 27) 2.33 Reajuste de los pagos provisionales mensuales (Art. 17 No 28) 2.34 Ingresos que no se consideren rentas en virtud del texto expreso de una ley (Art. 17 No 29) 2.35 Participación en los gananciales que corresponda a uno de los cónyuges (Art. 17 No 30) 2.36 Tratamiento tributario frente a las normas de la Ley de la Renta de las compensaciones económicas pagadas a los cónyuges, conforme a las disposiciones de la Ley No 19.947, de 2003, sobre Nueva Ley de Matrimonio Civil 2.37 Elementos comunes que permiten agrupar algunos de los ingresos comprendidos en el Artículo 17 2.38 Diferencias entre conceptos de Renta (R), Ingresos No Renta (INR), Rentas Exentas (REX), Hecho No Gravado (HNG)

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

  1. LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO A LA RENTA (Arts. 3o y 4o) 3.1 Elementos que intervienen en las normas sobre territorialidad del impuesto 3.2 Cómputo de las rentas de fuente extranjera 3.3 Situación de funcionarios fiscales que presten servicios fuera de Chile 3.4 Situación de Embajadores y otros representantes diplomáticos de naciones extranjeras 3.5 Son rentas de fuente extranjera las provenientes de valores extranjeros transados en Bolsas de Valores del país 3.6 Representación gráfica y esquemática de las normas sobre territorialidad del impuesto

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

CAPÍTULO II EL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA

  1. CLASIFICACION DE LAS RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
  2. TRIBUTACION QUE AFECTA A LA EXPLOTACION DE BIENES RAICES AGRICOLAS (Art. 20 No 1) 2.1 Casos en que la actividad agrícola debe tributar por contabilidad completa 2.2 Normas de relacionamiento entre empresas agrícolas que obligan a consolidar las ventas para los fines de tributar según renta presunta o efectiva 2.3 Determinación de la renta presunta agrícola 2.4 Opción Régimen Pro Pyme 2.5 Rentas por arrendamiento de bienes raíces agrícolas 2.6 Normas contables que deben observar agricultores que se incorporen a la renta efectiva 2.7 Crédito contra el Impuesto de 1a Categoría 2.8 Régimen de Contabilidad Simplificada para Agricultores contemplado en el D.S. No 344, publicado el 19.05.2004 2.9 Primera enajenación de predios agrícolas posterior al cambio a régimen de renta efectiva
  3. ARRENDAMIENTO DE BIENES RAICES NO AGRICOLAS (Art. 20 No 1) Casas, departamentos, oficinas, bodegas, locales comerciales, etc. 3.1 Formas de declarar la renta efectiva 3.2 Régimen tributario aplicable 3.3 Crédito por impuesto Territorial contra Impuesto de 1a Categoría 3.4 Casos en que el Impuesto Territorial se acepta como gasto 3.5 Rentas de viviendas acogidas al DFL No 2, de 1959 3.6 Ingresos que se computan en el cálculo de la renta bruta de los bienes raíces que producen renta efectiva 3.7 Determinación de la renta imponible de los bienes raíces no agrícolas que producen renta efectiva, determinada según Artículo 14 letra A

CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las retas de bienes raíces

  1. TRIBUTACION DE LAS RENTAS DE CAPITALES MOBILIARIOS (ARTICULO 20 No 2) 4.1 Rentas clasificadas en el Art. 20 No 2 4.2 Momento en que se devenga el impuesto 4.3 El impuesto es de retención 4.4 Características generales de las rentas clasificadas en el artículo 20 No 2 4.5 Caso en el cual las rentas del Art. 20 No 2 pasan a clasificarse en los Nos. 1, 3, 4 ó 5 del artículo 20 4.6 Exención del impuesto de Primera Categoría 4.7 Tratamiento tributario de los intereses devengados por los instrumentos de deuda de oferta pública a que se refiere la letra g) del inciso 1° del N° 2 del artículo 20 de la LIR 4.8 Conceptos aplicables en las rentas de capitales mobiliarios 4.9 Caso en que una EIRL (Empresa Individual de Responsabilidad Limitada) clasifica en el Art. 20 No 2 4.10 Las sociedades de inversión se clasifican en el Art. 20 N° 3 4.11 Cuadro sinóptico de la tributación de las rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2)
  2. RENTAS DEL ARTICULO 20 Nos. 3, 4 y 5: COMERCIO, INDUSTRIA, MINERIA, BANCOS, CONSTRUCTORAS, PRESTACIONES DE SERVICIOS, COMISIONISTAS, COLEGIOS, HOSPITALES, ETC. 5.1 Visión esquemática de la formación de la Renta Líquida Imponible determinada mediante contabilidad completa y balance general 5.2 Determinación de los ingresos brutos de Primera Categoría de empresas obligadas a llevar contabilidad (Artículo 29) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) 5.3 Determinación de la renta bruta de Primera Categoría (Artículo 30) 5.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría (Artículo 31) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producirla renta (Art. 31)
  3. AJUSTES A LA RENTA LIQUIDA POR CORRECCION MONETARIA (ARTICULO 32o) 6.1 Deducciones por Corrección Monetaria 6.2 Agregados por Corrección Monetaria
  4. DETERMINACION DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE (ARTICULO 33) 7.1 Agregados (Siempre que se hayan contabilizado como pérdida) 7.2 Deducciones (siempre que se hayan contabilizado como ganancias) 7.3 Reajuste de agregados 7.4 Determinación del impuesto de 1a Categoría 7.5 Créditos contra el impuesto anual de 1a Categoría 7.6 Otras actividades de Primera Categoría acogidas a un sistema de rentas presuntas 7.7 Nuevo régimen tributario de la securitización de flujos de pagos futuros, Artículo 105 de la Ley de la Renta (Ley No 20.343, D.O. 28.04.2009) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2)
  5. IMPUESTO UNICO DEL 40% (Art. 21 inciso 1o) 8.1 Contribuyentes afectados 8.2 Hecho gravado 8.3 Partidas que no forman parte del hecho gravado por el Impuesto Unico del 40% 8.4 Características del Impuesto Unico del 40% 8.5 Efectos en la Base Imponible de 1a Categoría 8.6 Situación de inversionistas acogidos a la tasa invariable del D.L. 600, de 1974 8.7 IU del 40% establecido en el inciso 1o del artículo 21 de la LIR, conforme a lo dispuesto en el No 9 de la letra A) del artículo 14 de dicha ley CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1o y 33 Nos. 1 y 2)
  6. IMPUESTO DEL 40% QUE AFECTA A LAS EMPRESAS DEL ESTADO QUE NO SEAN SOCIEDADES ANONIMAS (D.L. 2.398, DE 1978) 9.1 Contribuyentes afectados 9.2 Base imponible 9.3 Rebajas al Impuesto 9.4 Impuesto determinado
  7. SISTEMA DE CORRECCION MONETARIA TRIBUTARIA 10.1 Distorsiones que produce la inflación en los resultados contables 10.2 Explicación conceptual del sistema de Corrección Monetaria chileno 10.3 Esquema del registro contable de la Corrección Monetaria 10.4 Determinación del Capital Propio Tributario inicial 10.5 Cuadro sinóptico de la incidencia en el capital propio tributario que produce el movimiento de valores entre una sociedad de personas y uno de sus socios 10.6 EL CAPITAL PROPIO Y EL REGISTRO DE RENTAS AFECTAS A IMPUESTOS (RAI) 10.7 TRATAMIENTO DE CIERTOS GASTOS 10.8 CUADRO ESQUEMÁTICO DEL TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS OCURRIDAS AL APLICAR LA NORMA TRIBUTARIA Y FINANCIERA Y SU IMPACTO EN LA DETERMINACIÓN DE LA RLI Y EL CPT 10.9 RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) LIR) 10.10 EJERCICIOS 10.11 Revalorización bienes físicos del activo fijo 10.12 Revalorización de mercaderías y materias primas 10.13 Revalorización de los bienes fabricados por la empresa 10.14 Revalorización de los créditos reajustables 10.15 Revalorización de créditos o derechos en moneda extranjera 10.16 Revalorización de moneda extranjera y de oro 10.17 Diversas partidas del activo que se actualizan según la variación del I.P.C. 10.18 Revalorización cuando en el año se ha enajenado una parte de los derechos sociales 10.19 Revalorización de los pasivos no monetarios 10.20 Normas contables y efectos legales CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta 10.21 Cuenta revalorización del Capital Propio
  8. REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES (RRE) 11.1 ANALISIS DE LAS DISTINTAS COLUMNAS DEL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES DE CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ARTÍCULO 14 LETRA A 11.2 ORDEN GENERAL DE IMPUTACION DE RETIROS/DIVIDENDOS 11.3 ORDEN ESPECIAL DE IMPUTACION DE RETIROS / DIVIDENDOS EN VIRTUD DE NORMAS ESPECÍFICAS 11.4 IMPUTACION DE RETIROS “EXCESIVOS” PROVENIENTES DEL 31.12.2014 11.5 IMPUTACION DE DEVOLUCIONES DE CAPITAL (ART. 17 N° 7) 11.6 FORMATO Y COLUMNAS DEL REGISTRO REX Y PRIORIADES EN SU IMPUTACION 11.7 EJERCICIOS
  9. REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO PARA PYMES (ARTICULO 14 LETRA D N° 3) 12.1 Requisitos para acceder al Régimen Pro Pyme del Artículo 14 letra D N° 3 12.2 TRIBUTACIÓN PYME DEL ARTÍCULO 14 LETRA D N° 3 12.3 CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO 12.4 SISTEMA CONTABLE 12.5 IMPUTACIÓN ANUAL DE RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES 12.6 PAGOS PROVISIONALES MENSUALES (PPM) 12.7 PROCEDIMIENTO PARA ACOGERSE AL REGIMEN PROPYME DEL ART. 14 LETRA D No 3 12.8 EJERCICIO No 1: Sociedad Kamar Ltda. acogida al 31.12.2019 a la ex letra B del artículo 14 (Régimen parcialmente integrado) y que al 01.01.2020 queda clasificada en el artículo 14 letra D N° 3 (Régimen general Pro Pyme) 12.9 EJERCICIO N° 2: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020) 12.10 EJERCICIO N° 3: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020)
  10. REGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ARTICULO 14 LETRA D No 8) 13.1 Capital Propio Tributario simplificado 13.2 Patente Municipal 13.3 Créditos contra el IGC / Adicional 13.5 Procedimiento para acogerse al Régimen de Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) Norma Permanente a contar del 01.01.2020 13.6 Formalidades para ejercer opción por régimen Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) 13.7 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con imputación total de crédito en los impuestos finales o régimen de renta atribuida, según la letra A) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.8 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con deducción parcial de crédito en los impuestos finales o régimen semi integrado, según la letra B) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.9 Saldos de FUR (Fondo de Utilidades Reinvertidas) existentes al 31.12.2019 13.10 Traslado desde el régimen de la ex letra B del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al régimen de Transparencia Tributaria del nuevo Artículo 14, letra D, No 8 13.11 Traslado desde el régimen de la ex letra A del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al nuevo artículo 14, letra D, No 8 13.12 Retiro o Exclusión del Régimen de Transparencia Tributaria, por opción o incumplimiento de su requisitos

EJERCICIO N° 1 PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8 (DESDE EL 01.01.2020) CON SOCIO AFECTO AL IMPUESTO ADICIONAL EJERCICIO N° 2: BASE IMPONIBLE EN UNA PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8, QUE ESTABA AL 31.12.2019 EN EL REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA DEL EX ARTICULO 14 LETRA A CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE)

  1. INCENTIVO AL AHORRO PARA EMPRESAS CON PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS BRUTOS EN LOS TRES AÑOS ANTERIORES DE HASTA 100.000 UF (ART. 14 LETRA E)
  2. IMPUESTO UNICO SUSTITUTIVO SOBRE EL FUT (ISFUT) (Artículo 25° transitorio de la Ley N° 21.210) (Circular N° 43, de 24.06.2020) 15.1 Control del ISIF en la columna REX del registro tributario de rentas empresariales
  3. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 16.1 Cuadro sinóptico del Sistema de Pagos Provisionales Obligatorios (Art. 84) 16.2 Contribuyentes que no se encuentran sometidos obligatoriamente al Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 16.3 Contribuyentes de Primera Categoría sometidos a la tasa “variable” 16.4 Suspensión de los Pagos Provisionales 16.5 Reducción de la tasa de Pagos Provisionales y/o modificación de la Base Imponible 16.6 Opción de recalcular durante el año la tasa de pago provisional mensual 16.7 Normas sobre Declaración y Pago 16.8 Sanciones por incumplimiento de P.P.M. 16.9 Orden sucesivo de imputación que debe observarse 16.10 Devolución de remanentes de P.P.M. 16.11 Pagos Provisionales voluntarios

CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 17. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES DEL ARTICULO 22o AFECTOS A UN IMPUESTO UNICO DE PRIMERA CATEGORIA 17.1 Pequeños mineros artesanales (Art. 22 No 1) 17.2 Pequeños comerciantes en la vía pública (Art. 22 No 2) 17.3 Suplementeros (Art. 22 No 3) 17.4 Propietarios de un taller artesanal u obrero (Art. 22 No 4) 17.5 Régimen tributario único simplificado que afecta a los pescadores artesanales (Art. 22 No 5) 17.6 Los contribuyentes indicados en los números 17.2, 17.3, 17.4 y 17.5, si han obtenido otras rentas afectas al impuesto Global Complementario, deben declarar para los fines de este tributo las cantidades que se indican

CAPÍTULO III RENTAS DE SEGUNDA CATEGORIA Trabajadores Dependientes - Trabajadores Independientes

  1. RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE: SUELDOS Y PENSIONES (ART. 42 No 1) 1.1 Características generales del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.2 Contribuyentes Afectos 1.3 Personas no afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible 1.5 Remuneraciones, Asignaciones, Participaciones y otras cantidades afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.6 Deducción de las Cotizaciones Previsionales 1.7 Período tributario del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.8 Cantidades que no forman parte de la Base Imponible 1.9 Cálculo del Impuesto 1.10 Cálculos especiales del impuesto: Rentas pagadas con retraso; Rentas accesorias; Diferencia de Rentas 1.11 Reliquidación anual de trabajadores con más de un empleador 1.12 Reliquidación anual optativa de Impuesto Único de 2a Categoría a fin de obtener la devolución de impuesto retenido en exceso (Art. 47, inciso 3o) 1.13 Tributación de las indemnizaciones por Término de Contrato de Trabajo 1.14 Ahorro Previsional Voluntario acogido al inciso primero del Art. 42 bis (APV) 1.15 Nuevo régimen de Ahorro Previsional Voluntario Colectivo APVC y nueva opción de franquicia tributaria para el APVC contemplada en el inciso segundo del Art. 42 bis 1.16 Depósitos convenidos con el empleador, de cargo del empleador. Art. 20 inc. 3o D.L. 3.500 1.17 Excedentes de Libre Disposición calculados según normas del D.L. 3.500, determinados al momento que el afiliado opte por pensionarse

CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Unico de 2a Categoría

  1. RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE: HONORARIOS (ART. 42 No 2) 2.1 Contribuyentes Afectos 2.2 Determinación de la Renta Líquida Imponible 2.3 Corrección Monetaria de las rentas de Segunda Categoría 2.4 Retención del Impuesto 2.5 Pagos Provisionales Mensuales de Profesionales 2.6 Declaración anual de impuesto Global Complementario o Adicional 2.7 Obligaciones relativas a la contabilidad y a la emisión de boletas 2.8 Análisis de Casos Especiales 2.9 Deducción del APV acogido al inciso primero del Art. 42 bis efectuado por profesionales y por socios de sociedades de profesionales que tributan bajo las normas de la Segunda Categoría 2.10 Obligación de los profesionales independientes de efectuar cotizaciones previsionales

CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales

CAPÍTULO IV EL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

  1. INTRODUCCION 1.1 Contribuyentes afectos al impuesto 1.2 Personas naturales que tengan su domicilio en el país 1.3 Concepto de “residente” según Artículo 8o No 8 del Código Tributario 1.4 Comunidades Hereditarias 1.5 Depositarios de bienes 1.6 Funcionarios que prestan servicios fuera de Chile 1.7 Personas naturales extranjeras que permanecen temporalmente en Chile sin constituir “domicilio” en el país 1.8 Situación de los cónyuges sometidos a algún régimen de separación de bienes 1.9 Contribuyentes gravados con el Impuesto Global Complementario
  2. DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Art. 54) 2.1 Retiros percibidos por empresarios individuales o socios de sociedades de personas, provenientes de empresas acogidas al artículo 14 letra A o Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 2.2 Dividendos distribuidos por sociedades anónimas, sociedades por acciones SpA y sociedades en comandita por acciones respecto de sus accionistas 2.3 Gastos rechazados y otras partidas que han beneficiado al dueño, socio o accionista de la empresa que sea contribuyente de IGC o de Adicional (Artículo 21 inciso tercero) 2.4 Declaración de Rentas Presuntas contempladas en el Artículo 34 2.5 Rentas de Primera Categoría determinadas por contabilidad simplificada (Art. 14 B No 1) 2.6 Rentas anuales provenientes de empresas Pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14letra D No 8 2.7 Rentas de Profesionales y Socios de Sociedades de Profesionales 2.8 Intereses y otras rentas clasificadas en el Art. 20 No 2; ganancias de capital clasificadas en el Art. 17 No 8 2.9 Rentas exentas de Global Complementario 2.10 Sueldos y pensiones de Trabajadores y Pensionados (Art. 42 No 1) 2.11 Cantidad a incluir en la renta bruta equivalente al crédito por Impuesto de 1a Categoría 2.12 Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior

3.1 Impuesto Territorial pagado durante el año, actualizado 3.2 Donaciones Art. 7o Ley No 16.282 y D.L. No 45, de 1973 3.3 Pérdida en operaciones de Capitales Mobiliarios y ganancias de capital 3.4 Cotizaciones previsionales del empresario o socios 3.5 Deducción de intereses por créditos hipotecarios por adquisición de viviendas (Art. 55 bis de la Ley de la Renta) 3.6 Deducción de los dividendos hipotecarios por viviendas DFL 2, de 1959 3.7 Deducción de las inversiones en Fondos Mutuos y en Fondos de Inversión acogidas a la ex letra A del Art. 57 bis 3.8 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis 3.9 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis

  1. Impuesto Global Complementario según tabla y otros Débitos 4.1 Línea 26 IGC sobre intereses, según Art. 54 bis 4.2 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 4.3 Línea 28 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 4.4 Línea 29 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 4.5 Línea 30 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 Art. 21 inc. 3° LIR (Formulario 22. del A.T. 2025)
  2. Créditos contra el Impuesto Global Complementario y otros Débitos 5.1 Crédito según artículo 52 bis 5.2 Crédito por asignaciones por causa de muerte 5.3 Crédito Fomento Forestal según D.L. 701, de 1974 5.4 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas que han formado parte de la Base Imponible, Art. 56 No 2 5.5 Crédito al IGC por Tasa Adicional del ex Art. 21 LIR 5.6 Crédito por donaciones para fines deportivos (Art. 62 y siguientes Ley No 19.712) 5.7 Crédito por Impuesto de 1a Categoría, sin derecho a devolución 5.8 Crédito del 5% por Dividendos que excedan de 310 UTA 5.9 Crédito al IGC por Impuesto Territorial bienes raíces no agrícolas, Art. 56 No 5 (Línea 39 F 22 AT 2025) 5.10 Crédito al IGC por Art. 33 bis, según Art. 14 D No 8 (Adquisición de bienes del Activo Inmovilizado) (Línea 40 F 22 AT 2025) 5.11 Crédito al IUSC o IGC por gastos en educación, Art. 55 Ter (Línea 41 F 22 AT 2025) 5.12 Crédito por Donaciones para fines sociales (Ley No 19.885, modificada por Ley No 20.316, D.O. de 09.01.2009) Línea 42 del F 22 AT 2025 5.13 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley No 18.681) 5.14 Crédito al IGC por Ingreso Diferido de pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14 letra D N° 8 (Línea 44 F 22 AT 2025) 5.15 Crédito al IGC o al IUSC por impuestos pagados en el exterior (IPE), artículo 41 A N° 4 letra B o N° 5 LIR (Línea 45 F 22 AT 2025) 5.16 Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría (Línea 46 F 22 AT 2025) 5.17 Crédito por ahorro neto anual positivo (Art. 57 bis) Línea 47 F 22 AT 2025 5.18 Crédito por impuesto de 1a Categoría con derecho a devolución (Línea 48 F 22 AT 2025) 5.19 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior (IPE), según artículo 41 A N° 4 letra b) LIR (Línea 49 F 22 AT 2025) 5.20 Crédito al IGC por Donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (FNR), Arts. 5 y 9 Ley No 20.444 (Línea 50 F 22 AT 2025) 5.21 Crédito por donaciones para fines culturales (Art. 8 Ley No 18.985) (Línea 51 F 22 AT 2025) 5.22 Impuesto Global Complementario determinado (Línea 52 F 22 AT 2025)

CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario

CAPÍTULO V IMPUESTO ADICIONAL

  1. Conceptos generales
  2. Contribuyentes obligados a presentar declaracion anual de Impuesto Adicional
  3. Impuesto Adicional aplicable a empresas acogidas al artículo 14 letra A y a Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 (Circular No 73, de 22.12.2020) 3.1 Retención de IA que debe efectuar la empresa acogida al articulo 14 letra D No 8 4
  4. Determinación de la Base Imponible del Impuesto Adicional (Formulario 22 A.T. 2021)
  5. Impuesto Adicional que afecta a un contribuyente no residente ni domiciliado en el país, por las rentas obtenidas en la enajenación de los instrumentos a que se refieren los artículos 10, en sus incisos 3° y siguientes, y 58 N° 3 de la LIR
  6. Tributación que afecta a las rentas obtenidas por las agencias, sucursales u otras formas de establecimientos permanentes de empresas extranjeras que operen en el país, de acuerdo a los Arts. 38 y 58 N° 1 de la LIR
  7. Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento (Circular No 12, de 30.01.2015)
  8. Impuesto Adicional de retención

- Cuadro sinóptico del Impuesto Adicional (Artículos 58 al 60 LIR) A.T. 2025 - Cuadro sinóptico de la tributación de extranjeros no domiciliados en Chile A.T. 2025

CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

CAPÍTULO VI MODIFICACIONES A LA LEY DE LA RENTA INTRODUCIDAS POR LA LEY N° 21.713, DE 30.01.2025 (Ley de Cumplimiento Tributario)

  • NUEVAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA • IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTICULO 58 N° 3 • RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G • TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL 6.1 MODIFICACIONES A LAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (ARTÍCULO 41 E DE LA LIR). 6.2 IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTÍCULO 58 N° 3 DE LA LIR 6.3 RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G DE LA LIR 6.4 TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL

CAPÍTULO VII ROYALTY MINERO Ley No 21.591 (Circular N° 3, de 10.01.2024)

  1. INSTRUCCIONES SOBRE EL IMPUESTO DENOMINADO ROYALTY MINERO, ESTABLECIDO EN LA LEY N° 21.591, MODIFICADA POR LA LEY N° 21.647 I.- INTRODUCCIÓN

II.- INSTRUCCIONES SOBRE LA MATERIA

  1. DEFINICIONES 2. COMPONENTES DEL IMPUESTO 3. LÍMITE DE CARGA TRIBUTARIA MÁXIMA POTENCIAL 4. DEVENGO Y DECLARACIÓN 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES OBLIGATORIOS (PPMO) 6. APLICACIÓN SUPLETORIA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y FACULTADES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 7. MODIFICACIONES A LA LIR 8. INVARIABILIDAD TRIBUTARIA 9. OTRAS NORMAS DE LA LEY 10. GASTOS INCURRIDOS EN EL CIERRE DE FAENAS MINERAS 11. REFERENCIAS AL IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA CONTENIDAS EN OTROS CUERPOS LEGALES

III. VIGENCIA

CAPÍTULO VIII CONTRIBUCION PARA EL DESARROLLO REGIONAL - ARTICULO TRIGESIMO SEGUNDO LEY No 21.210

  1. IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE LA CONTRIBUCIÓN PARA EL DESARROLLO REGIONAL INTRODUCIDA POR EL ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEGUNDO DE LA LEY N° 21.210

CAPÍTULO IX SOLUCIONES A LOS CUESTIONARIOS

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta CUESTIONARIO No 2. Materia: Territorialidad del impuesto CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las rentas de bienes raíces CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producir la renta (Art. 31) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2). 822 CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1° y 33 Nos. 1 y 2) CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE) CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Único de 2a Categoría CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario (Arts. 52 al 57) CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
-5%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
, ,

Daño Ambiental y Sanción – El rol del daño ambiental en sede de sanción administrativa

$19.000
Autor: Claudio Tapia Alvial Editorial: Hammurabi Numero de Paginas: 108 Año de publicación: 2024
-5%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
, ,

Daño Ambiental y Sanción – El rol del daño ambiental en sede de sanción administrativa

$19.000
Autor: Claudio Tapia Alvial Editorial: Hammurabi Numero de Paginas: 108 Año de publicación: 2024
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
-12%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
CompararCompare
Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
,

Densidad normativa en el derecho administrativo

$15.990
INDICE

La densidad normativa describe el nivel de detalle, precisión y especificidad con que una ley orienta la actuación administrativa. Una regulación altamente densa deja poco margen para el desarrollo reglamentario y decisiones discrecionales; una baja densidad, en cambio, habilita a la Administración a completar el marco normativo, definir criterios técnicos, organizar procedimientos y adoptar decisiones flexibles según las necesidades del sector. Así, la densidad normativa se convierte en una herramienta central de diseño institucional.

Hoy, la capacidad del Parlamento para dictar regulaciones claras y autosuficientes enfrenta límites evidentes. En consecuencia, una parte relevante de las decisiones del sistema legal se desplaza hacia la definición administrativa.

Este libro analiza cuánta densidad normativa es adecuada para regular la actividad administrativa y aborda preguntas clave del derecho administrativo contemporáneo: ¿qué debe resolver la ley y qué puede decidir la Administración?, ¿cómo regular sectores complejos y dinámicos sin sacrificar eficacia ni control? ¿Cuál es el nivel óptimo de precisión para evitar arbitrariedades y, al mismo tiempo, permitir decisiones oportunas?

Con un enfoque claro y práctico, expone criterios para diseñar regulaciones más funcionales y realistas, capaces de generar decisiones públicas de calidad y de contribuir a un modelo regulatorio óptimo.

La obra está dirigida a funcionarios públicos, equipos de organismos reguladores, abogadas y abogados del sector público, legisladores, académicos y estudiantes de derecho administrativo.

-12%
Vista rápida
Añadir a la lista de deseos
Añadir a la lista de deseos
,

Densidad normativa en el derecho administrativo

$15.990
INDICE

La densidad normativa describe el nivel de detalle, precisión y especificidad con que una ley orienta la actuación administrativa. Una regulación altamente densa deja poco margen para el desarrollo reglamentario y decisiones discrecionales; una baja densidad, en cambio, habilita a la Administración a completar el marco normativo, definir criterios técnicos, organizar procedimientos y adoptar decisiones flexibles según las necesidades del sector. Así, la densidad normativa se convierte en una herramienta central de diseño institucional.

Hoy, la capacidad del Parlamento para dictar regulaciones claras y autosuficientes enfrenta límites evidentes. En consecuencia, una parte relevante de las decisiones del sistema legal se desplaza hacia la definición administrativa.

Este libro analiza cuánta densidad normativa es adecuada para regular la actividad administrativa y aborda preguntas clave del derecho administrativo contemporáneo: ¿qué debe resolver la ley y qué puede decidir la Administración?, ¿cómo regular sectores complejos y dinámicos sin sacrificar eficacia ni control? ¿Cuál es el nivel óptimo de precisión para evitar arbitrariedades y, al mismo tiempo, permitir decisiones oportunas?

Con un enfoque claro y práctico, expone criterios para diseñar regulaciones más funcionales y realistas, capaces de generar decisiones públicas de calidad y de contribuir a un modelo regulatorio óptimo.

La obra está dirigida a funcionarios públicos, equipos de organismos reguladores, abogadas y abogados del sector público, legisladores, académicos y estudiantes de derecho administrativo.

Añadir al carritoVer carrito
Añadir al carrito
Select the fields to be shown. Others will be hidden. Drag and drop to rearrange the order.
  • Image
  • SKU
  • Rating
  • Price
  • Stock
  • Availability
  • Add to cart
  • Description
  • Content
  • Weight
  • Dimensions
  • Additional information
  • Attributes
  • Custom attributes
  • Custom fields
Click outside to hide the comparison bar
Compare
    0
    Tu Carrito
    Carrito VacioRetornar a la Tienda
    Continua Comprando
    ×
    ¿Necesitas Ayuda?