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Negociación Tributaria
$27.990
Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos.
Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva.
La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto.
CAPÍTULO 1
CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
1.1. Principales características de la negociación tributaria
1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma
1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario?
1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria
CAPÍTULO 2
HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario
2.1.1. Principio de legalidad
2.1.2. Principio de transparencia
2.1.3. Principio de equidad
2.1.4. Principio de buena fe
2.1.5. Principio de eficiencia
2.1.6. Principio de sostenibilidad
2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad
2.1.8. Adaptación y flexibilidad
2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal
2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario
2.2.1. Separar a las personas del problema
2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones
2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo
2.2.4. Utilizar criterios objetivos
2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria
2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario
2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria
2.3.2. Percepción de poder y autoridad
2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación
2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria
2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal
2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación
2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal
CAPÍTULO 3
MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal
3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria
3.1.2. Legislación nacional
3.1.3. Legislación internacional
3.1.4. Tendencias y desafíos
3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras
3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países
• Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento
• España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones
• Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales
• Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes
• Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones
3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación
fiscal
3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal
3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile
3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile
3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena
3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación
3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal
3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones
3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso
3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento
3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario
CAPÍTULO 4
FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO
4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización
4.2. Reducción de costos y tiempo
4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad
4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza
4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial
4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico
4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.8. Razones para negociar en lugar de litigar
4.9. Eficiencia en tiempo y costos
4.10. Flexibilidad en los acuerdos
4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial
4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario
4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente
4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados
4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria
4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes
4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal
4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal
4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso
4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso
4.21. Resistencia interna en la administración fiscal
4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente
4.23. Optimización de la recaudación fiscal
4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas
4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos
4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes
4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos
4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal
4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria
4.31. Promoción del cumplimiento voluntario
4.32. Transparencia y confianza en la negociación
4.33. Reducción de riesgos y sanciones
4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa
4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación
4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal
4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales
4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias
4.39. Diferencias entre negociación y renegociación
4.39.1. Objetivo del proceso
4.39.2. Circunstancias de inicio
4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente
Estrategias para una negociación efectiva
Estrategias para una renegociación efectiva
4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación
CAPÍTULO 5
ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
5.1. Estrategias de preparación para la negociación
5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal
5.1.2. Establecimiento de objetivos claros
5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal
5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA)
5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz
5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos
5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo
5.1.8. Simulación del proceso de negociación
5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal
5.2.1. Escucha activa
5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje
5.2.3. Uso del lenguaje corporal
5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo
5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión
5.2.6. Control del tono y la emoción
5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones
5.2.8. Pausas estratégicas
5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones
5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo
5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago
5.3.1. Análisis de flujo de caja
5.3.2. Ratios financieros
5.3.3. Análisis de Estados Financieros
5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal
5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio
5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos
5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado
5.3.8. Modelo de escenarios de pago
5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo
5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica
5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación
5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente
5.4.2. Riesgo de incumplimiento
5.4.3. Grado de transparencia y buena fe
5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal
5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales
5.4.6. Equidad y consistencia en el trato
5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo
5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio
5.4.9. Costos administrativos y recursos
5.4.10. Precedentes y políticas fiscales
5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales
5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses
5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa
5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva
5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales
5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada
5.5.6. Modelo de negociación preventiva
5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria
5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios
5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva
5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos
5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia
5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios
5.7. Sistemas de firma electrónica
5.8. Sistemas de gestión documental
5.9. Chatbots y asistentes virtuales
5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos
5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA
CAPÍTULO 6
EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA
6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre
6.1.1. Preparación
6.1.2. Propuesta
6.1.3. Contrapropuesta
6.1.4. Cierre
6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales
6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo
6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo
6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica
6.3. Creación de un registro documental
6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control
6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión
6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento
6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos
6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente
6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento
6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades
6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo
6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación
6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos
6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo
6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas
6.7.2. Mediación
6.7.3. Arbitraje
6.7.4. Revisión administrativa
6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo
6.8. Comunicación abierta y transparente
6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria
6.9.1. Factores de éxito
6.9.1.1. Preparación exhaustiva
6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva
6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones
6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas
6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua
6.9.2. Factores de fracaso
6.9.2.1. Falta de preparación
6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa
6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo
6.9.2.4. Falta de seguimiento y control
6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos
6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias
6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento
6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas
6.10.3. Consecuencias del incumplimiento
6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio
6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento
6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados
CAPÍTULO 7
COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación
7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación
7.1.2. Construcción de relaciones de confianza
7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos
7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente
7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo
7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal
7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos
7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar
7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente
7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes
7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales
7.8.1. Claridad en el mensaje
7.8.2. Prestar atención al interlocutor
7.8.3. Empatía y comprensión
7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua
7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo
7.8.6. Adaptación y flexibilidad
7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza
7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco
7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación
7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos
7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria
7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente
7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente
7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario
7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario
7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación
7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión
7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento
7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales
7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional
7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración
7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes
7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo
7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo
7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente
7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal
7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas
7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos
7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal
7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto
7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa
7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa
7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo
7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente
7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento
CAPÍTULO 8
ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS
8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria
8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas
8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración
8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones
8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente
8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento
8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo
8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal
8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación
8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación
8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado
8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto
8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación
8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua
8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional
8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos
8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo
8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal
8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos
8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas
8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones
8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo
8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables
8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas
8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo
8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias
8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación
8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA
8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles
8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte
8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación
8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro
8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente
8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo
8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación
8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada
8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes
8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial
8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado
8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes
8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión
8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos
8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario
8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo
8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias
8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento
8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente
8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento
8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo
8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles
8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo
8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias
8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento
8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente
8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria
CAPÍTULO 9
IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO
9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación
9.2. Impacto en la competitividad económica
Beneficios para la competitividad económica
Desafíos para la competitividad económica
9.3. Impacto en el desarrollo social y económico
Beneficios para el desarrollo social y económico
Desafíos para el desarrollo social y económico
9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario
Beneficios para la confianza pública
Desafíos para la confianza pública
9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal
9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos
9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales
9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario
9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal
9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones
9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos
9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos
9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica
9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal
9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial
9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera
9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes
9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal
9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo
9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial
9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria
Interacción entre RSE y negociación tributaria
9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa
Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial
9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial
9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad
9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental
9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal
9.8.1. Estabilidad financiera del Estado
9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria
9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación
9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal
9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública
9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país
9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación
9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública
9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación
9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal
CAPÍTULO 10
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
10.1. Conclusiones
10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos
10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal
10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública
10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria
10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria
10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales
10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación
10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación
10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados
10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria
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Autor: Oscar Merino M
Editorial: Libromar
Numero de Paginas: 274
Año de publicación: 2024
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| Description | Autor: Oscar Merino M Editorial: Libromar Numero de Paginas: 274 Año de publicación: 2024 | Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial: Libromar Numero de Paginas: 413 Año de publicación: 2022 | Autor: Eduardo Cordero Quinzacara Editorial: Libromar Año de Publicación: 2023 Paginas :1332 | Autor: José Luis Zavala Ortiz Editorial : Libromar Año de Publicación : 2022 Paginas :257 | Autor: Cristián Letelier Aguilar Editorial: Libromar Año de Publicación : 2023 Paginas : 133 | Autor: Adrián Mendoza Torres Editorial: Libromar Año de Publicación : 2023 Paginas : 451 |
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Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos.
Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva.
La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto.
CAPÍTULO 1
CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
1.1. Principales características de la negociación tributaria
1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma
1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario?
1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria
CAPÍTULO 2
HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario
2.1.1. Principio de legalidad
2.1.2. Principio de transparencia
2.1.3. Principio de equidad
2.1.4. Principio de buena fe
2.1.5. Principio de eficiencia
2.1.6. Principio de sostenibilidad
2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad
2.1.8. Adaptación y flexibilidad
2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal
2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario
2.2.1. Separar a las personas del problema
2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones
2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo
2.2.4. Utilizar criterios objetivos
2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria
2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario
2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria
2.3.2. Percepción de poder y autoridad
2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación
2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria
2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal
2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación
2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal
CAPÍTULO 3
MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal
3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria
3.1.2. Legislación nacional
3.1.3. Legislación internacional
3.1.4. Tendencias y desafíos
3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras
3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países
• Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento
• España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones
• Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales
• Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes
• Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones
3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación
fiscal
3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal
3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile
3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile
3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena
3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación
3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal
3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones
3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso
3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento
3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario
CAPÍTULO 4
FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO
4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización
4.2. Reducción de costos y tiempo
4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad
4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza
4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial
4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico
4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.8. Razones para negociar en lugar de litigar
4.9. Eficiencia en tiempo y costos
4.10. Flexibilidad en los acuerdos
4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial
4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario
4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente
4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados
4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria
4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes
4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal
4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal
4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso
4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso
4.21. Resistencia interna en la administración fiscal
4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente
4.23. Optimización de la recaudación fiscal
4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas
4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos
4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes
4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal
4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos
4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal
4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria
4.31. Promoción del cumplimiento voluntario
4.32. Transparencia y confianza en la negociación
4.33. Reducción de riesgos y sanciones
4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa
4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación
4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal
4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales
4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias
4.39. Diferencias entre negociación y renegociación
4.39.1. Objetivo del proceso
4.39.2. Circunstancias de inicio
4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente
Estrategias para una negociación efectiva
Estrategias para una renegociación efectiva
4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación
CAPÍTULO 5
ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
5.1. Estrategias de preparación para la negociación
5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal
5.1.2. Establecimiento de objetivos claros
5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal
5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA)
5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz
5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos
5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo
5.1.8. Simulación del proceso de negociación
5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal
5.2.1. Escucha activa
5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje
5.2.3. Uso del lenguaje corporal
5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo
5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión
5.2.6. Control del tono y la emoción
5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones
5.2.8. Pausas estratégicas
5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones
5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo
5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago
5.3.1. Análisis de flujo de caja
5.3.2. Ratios financieros
5.3.3. Análisis de Estados Financieros
5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal
5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio
5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos
5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado
5.3.8. Modelo de escenarios de pago
5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo
5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica
5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación
5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente
5.4.2. Riesgo de incumplimiento
5.4.3. Grado de transparencia y buena fe
5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal
5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales
5.4.6. Equidad y consistencia en el trato
5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo
5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio
5.4.9. Costos administrativos y recursos
5.4.10. Precedentes y políticas fiscales
5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales
5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses
5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa
5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva
5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales
5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada
5.5.6. Modelo de negociación preventiva
5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria
5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios
5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva
5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos
5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia
5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios
5.7. Sistemas de firma electrónica
5.8. Sistemas de gestión documental
5.9. Chatbots y asistentes virtuales
5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos
5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA
CAPÍTULO 6
EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA
6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre
6.1.1. Preparación
6.1.2. Propuesta
6.1.3. Contrapropuesta
6.1.4. Cierre
6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales
6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo
6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo
6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica
6.3. Creación de un registro documental
6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control
6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión
6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento
6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos
6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente
6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento
6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades
6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo
6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación
6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos
6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo
6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas
6.7.2. Mediación
6.7.3. Arbitraje
6.7.4. Revisión administrativa
6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo
6.8. Comunicación abierta y transparente
6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria
6.9.1. Factores de éxito
6.9.1.1. Preparación exhaustiva
6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva
6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones
6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas
6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua
6.9.2. Factores de fracaso
6.9.2.1. Falta de preparación
6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa
6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo
6.9.2.4. Falta de seguimiento y control
6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos
6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias
6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento
6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas
6.10.3. Consecuencias del incumplimiento
6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio
6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento
6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados
CAPÍTULO 7
COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación
7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación
7.1.2. Construcción de relaciones de confianza
7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos
7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente
7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo
7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal
7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos
7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar
7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente
7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes
7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales
7.8.1. Claridad en el mensaje
7.8.2. Prestar atención al interlocutor
7.8.3. Empatía y comprensión
7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua
7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo
7.8.6. Adaptación y flexibilidad
7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza
7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco
7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación
7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos
7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria
7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente
7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente
7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario
7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario
7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación
7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión
7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento
7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales
7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional
7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración
7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes
7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo
7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo
7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente
7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal
7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas
7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos
7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal
7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto
7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa
7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa
7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo
7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente
7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento
CAPÍTULO 8
ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS
8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria
8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas
8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración
8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones
8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente
8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento
8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo
8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal
8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación
8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación
8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado
8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto
8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación
8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua
8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional
8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos
8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo
8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal
8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos
8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas
8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones
8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo
8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables
8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas
8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo
8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias
8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación
8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA
8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles
8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte
8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación
8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro
8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente
8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo
8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación
8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada
8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes
8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial
8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado
8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes
8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión
8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos
8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario
8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo
8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias
8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento
8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente
8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento
8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo
8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles
8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo
8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias
8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento
8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente
8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria
CAPÍTULO 9
IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO
9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación
9.2. Impacto en la competitividad económica
Beneficios para la competitividad económica
Desafíos para la competitividad económica
9.3. Impacto en el desarrollo social y económico
Beneficios para el desarrollo social y económico
Desafíos para el desarrollo social y económico
9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario
Beneficios para la confianza pública
Desafíos para la confianza pública
9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal
9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos
9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales
9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario
9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal
9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones
9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos
9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos
9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica
9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal
9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial
9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera
9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes
9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal
9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo
9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo
9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial
9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria
Interacción entre RSE y negociación tributaria
9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa
Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial
9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial
9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad
9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental
9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal
9.8.1. Estabilidad financiera del Estado
9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria
9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación
9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal
9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública
9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales
9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país
9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación
9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública
9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación
9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal
CAPÍTULO 10
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA
10.1. Conclusiones
10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos
10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal
10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública
10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria
10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria
10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales
10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación
10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación
10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados
10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria
| Esta obra aborda desde el Derecho de Aguas, las normas que regulan las aguas terrestres y la porción del territorio donde se emplazan las fuentes de abastecimiento, es decir, desde dónde y por dónde se ejercen los derechos de los particulares sobre las aguas y se radican las facultades estatales. A partir de sistematizar el concepto y los componentes que integran el Derecho Público Hidráulico Nacional Terrestre, el autor deslinda el concepto de cuenca hidrográfica, de fuentes naturales de abastecimiento superficiales y subterráneas, como de obras hidráulicas, sus elementos y tipologías y, en fin, asocia a todos aquellas las diversas facultades de la Administración. Esta obra conjuntamente con el desarrollo normativo correspondiente, que incluye, las últimas modificaciones al Código de Aguas, establecidas en la Ley 21.435 de 25 de marzo de 2022, hace relación y concordancia con la jurisprudencia de la Contraloría General de la República como de los Tribunales de Justicia. Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial Libromar CAPÍTULO PRIMERO DOMINIO PÚBLICO HIDRÁULICO Territorio: Determinación e identidad2. Dominio público hidráulico nacional Dominio público hidráulico marítimo Dominio público hidráulico terrestre 4.1. Antecedentes 4.2. Bienes del dominio público hidráulico terrestre 4.3. Principio sustantivo del dominio público hidráulico terrestre 4.4. Marco normativo CAPÍTULO SEGUNDO AGUAS TERRESTRES Antecedentes Tipos de aguas Aguas terrestres: objeto de derechos y potestades 3.1. Aguas terrestres de relevancia jurídica 3.2. Origen físico de las aguas terrestres La fuente natural de abastecimiento determina el ámbito de potestades y derechos El aprovechamiento particular del agua lluvia Del uso y goce de las aguas en estado sólido 6.1. Referencias 6.2. Prohibición de asignar derechos sobre las aguas sólidas 6.3. El uso y goce de las aguas sólidas 6.4. Jurisprudencia CAPÍTULO TERCERO TÍTULO HABILITANTE DEL USO Y GOCE LEGÍTIMO DE LAS AGUAS Nuevo concepto del derecho de aprovechamiento de aguas Nuevos requisitos para asignación por concesión de un derecho de aguas Nuevas menciones del acto de asignación del derecho de aprovechamiento de aguas Nueva forma de perfeccionar e inscribir el acto de asignación del derecho de aprovechamiento Los derechos de aprovechamiento sujetos a extinción 5.1. Antecedentes 5.2. Causales de extinción del derecho de aprovechamiento de aguas 5.2.1. Llegada del plazo, sin prórroga total 5.2.2. No pago de la patente (Remate) 5.2.3. Extinción especial de derecho de aprovechamiento consuntivo incorporado a listado de patente por no uso 5.2.4. No inscripción dentro de plazo en el Conservador de Bienes Raíces (caducidad) 5.2.5. Expropiación 5.2.6. Otras causales Incorporación de los usos prioritarios Del nuevo derecho de aprovechamiento de aguas in situ o no extractivo Nuevos derechos de aprovechamiento por el solo ministerio de la ley Autorización transitoria de extracción de un derecho de aprovechamiento en trámite Reserva de aguas y su concesión como derecho de aprovechamiento de aguas Asignación del derecho de aprovechamiento por el Presidente de la República CAPÍTULO CUARTO CUENCA HIDROLÓGICA Antecedentes 2. Concepto de cuenca hidrológica 3. Límites de la cuenca hidrológica 4. Elementos que integran la cuenca hidrológica 5. Tipos de cuencas hidrológicas CAPÍTULO QUINTO FUENTE NATURAL DE ABASTECIMIENTO DE AGUAS Concepto de fuente natural de abastecimiento Tipología de fuentes naturales de abastecimiento 2.1. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas superficiales 2.2. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas subterráneas 2.2.1. Antecedentes 2.2.2. Concepto de Acuífero 2.2.3. Tipología de acuíferos 2.2.4. Elementos que integran un acuífero 2.2.5. Información sobre un acuífero Del cambio de fuente de abastecimiento 3.1. Referencias 3.2. Jurisprudencia 3.3. Distinción entre cambio fuente de abastecimiento y traslado de ejercicio o cambio de punto de captación 3.3.1. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y traslado del ejercicio de derechos de aprovechamiento 3.3.2. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y cambio de punto de captación de derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 3.4. Algunas reflexiones sobre la autorización de cambio de fuente de abastecimiento de un derecho de aguas 3.4.1. Cambio de fuente de abastecimiento de derechos de aprovechamiento desde cauces naturales a acuíferos y viceversa 3.4.2. Cambio de fuente de abastecimiento, permite o no reversar a la fuente originaria 3.4.3. Cambio de fuente de abastecimiento, bajo ciertas condiciones técnicas 3.4.4. Cambio parcial de fuente de abastecimiento Traslado del punto de captación de aguas superficiales Cambio de punto de captación de aguas subterráneas Prohibiciones en las fuentes naturales de abastecimiento Limitaciones en las fuentes naturales de abastecimiento 7.1. Limitaciones en fuentes de aguas superficiales 7.1.1. Declaración de agotamiento de la fuente natural de abastecimiento 7.1.2. Redistribución de las aguas A. Antecedentes B. Nueva normativa C. Objeto de la declaración de zona de escasez D. Condición hidrológica E. Procedimiento I) Corrientes naturales con junta de vigilancia registradas en el Catastro Público de Aguas II) Corrientes naturales o cauces artificiales en que aún no se hayan constituido legalmente organizaciones de usuarios, por no encontrarse éstas debidamente registradas en el Catastro Público de Aguas F. Autorización de extracciones de aguas provisionales G. Inaplicabilidad a las aguas embalsadas H. De las indemnizaciones 7.1.3. Suspensión de los seccionamientos de fuente de abastecimiento 7.1.4. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.1.5. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento 7.2. Limitaciones en fuentes de aguas subterráneas 7.2.1. Nuevas zonas de prohibición para exploración de aguas subterráneas 7.2.2. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 7.2.3. Área de restricción en sectores hidrogeológicos de aprovechamiento común de aguas subterráneas 7.2.4. Zonas de prohibición para nuevas explotaciones de aguas subterráneas 7.2.5. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.2.6. De la limitación y de la prohibición de autorización de cambio de punto de captación dentro de una zona de prohibición CAPÍTULO SEXTO CAUCES NATURALES Concepto de cauce natural Elementos que conforman un cauce natural 2.1. Las aguas 2.2. El álveo 2.3. La ribera 2.4. La playa 2.5. La Línea de playa o de aguas máximas Tipología de cauces naturales 3.1. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.2. Atendiendo al origen de las aguas 3.3. Atendiendo a si las aguas están detenidas o no en el cauce 3.4. Atendiendo al dominio del cauce 3.5. Atendiendo a la continuidad o no del flujo de aguas en el cauce De la protección, policía y vigilancia de cauces y aguas 4.1. Obras en los cauces 4.1.1. Antecedentes 4.1.2. Construcción, modificación o destrucción de obras A. Obligación de presentar proyectos para aprobación B. Obras ejecutadas sin autorización C. Del proceso de fiscalización y sanción C.1. De la forma de iniciarse el proceso sancionatorio C.2. Admisibilidad y plazo del proceso C.3. Obligaciones del personal fiscalizador C.4. De la inspección a terreno C.5. Resolución de plano o, previa, recepción de prueba C.6. Elaboración de informe para resolver C.7. Resolución y recursos C.8. Sanciones i) Sanciones a las contravenciones de los artículos 172 y 307 del Código ii) Sanciones a las contravenciones previstas en el artículo 173 del Código C.9. Prescripción de las infracciones C.10. Imposición y cobro de la multa y beneficiario C.11. Rebaja o aumento de la multa C.12. Obras sin autorización de competencia de organizaciones de usuarios de aguas 4.1.3. Paralización de obras 4.2. Amparo judicial y denuncia de obras inseguras 4.3. Seguridad de las obras 4.3.1. Inspección y reparación de obras hidráulicas mayores 4.3.2. Vigilancia de las obras de tomas 4.3.3. Ordenar la construcción de obras de protección 4.4. Protección de las aguas 4.5. Extracción ilegal de aguas 4.6. Nueva figura delictiva: Desvío, contaminación, usurpación, ocupación ilegal o cualquier afectación ilegítima de las aguas 4.7. Caudal ecológico mínimo 4.8. Control efectivo de extracciones CAPÍTULO SÉPTIMO OBRAS ARTIFICIALES Contexto Concepto de obra artificial Tipología de obras artificiales 3.1. Atendiendo al objeto de las obras 3.2. Atendiendo a si las aguas fluyen o están detenidas 3.3. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.4. Atendiendo a si las aguas están a la vista del hombre 3.5. Atendiendo a la finalidad que persiguen las obras Obras hidráulicas especiales 4.1. Obras hidráulicas de aguas superficiales 4.1.1. Compuertas 4.1.2. Canales 4.1.3. Canal de derrames 4.1.4. Canal de desagüe 4.1.5. Obras de regularización y defensa de riberas en cauces naturales A. Enrocados B. Gaviones C. Espigones D. Pretil E. Muros de Borde F. Badén 4.1.6. Obras asociadas al ejercicio del derecho de aprovechamiento A. Bocatomas B. Bocatomas temporales C. Vertedero 4.1.7. Obras de distribución de aguas A. Marcos partidores B. Boqueras C. Compuertas de entrega D. Cajas de distribución 4.2. Obras hidráulicas de aguas subterráneas 4.2.1. Pozo 4.2.2. Noria 4.2.3. Sistema de punteras 4.2.4. Drenes 4.2.5. Drenajes De la autorización de obras en fuentes naturales y cauces artificiales 5.1. Antecedentes 5.1.1. Normativa genérica para obras 5.1.2. Normas para obras hidráulicas menores 5.1.3. Normas para obras hidráulicas mayores A. Obras hidráulicas mayores B. Procedimiento de autorización C. Supervisión de construcción D. Garantías E. Inspección de obras durante su operación o funcionamiento 5.1.4. Normas para obras que atraviesan cauces u obras hidráulicas 5.1.5. Normas para obras en terrenos húmedos 5.2. Paralización de obras en cauces naturales 5.3. Medidas mitigadoras por aprobación de obras 5.4. Nuevas reglas para aprobación de obras 5.4.1. Obligación legal de evaluación e informe 5.4.2. Designación de perito para informe de pre revisión 5.4.3. Contenidos mínimos de los informes de los peritos externos 5.4.4. Requisitos, inhabilidades e incompatibilidades para inscribirse y permanecer de los peritos externos 5.4.5. De los gastos del peritaje externo 5.4.6. Obligatoriedad del Informe y conclusiones del perito 5.4.7. Responsabilidad solidaria del perito Bibliografía | ver indice en pdf
El presente libro se ha escrito con una finalidad principalmente docente, tal como se aprecia en su estructura, en sus capitulos y en su contenido. Sin embargo, junto con la rigurosa exposición académica, también se le ha dado un enfoque práctico, con un especial acento en las contribuciones hechas por la jurisprudencia, lo que puede resultar útil no solo para los estudiantes, sino también para todo profesional del Derecho y para cualquier persona interesada en comprender y aplicar el Derecho Administrativo en nuestro país.
En tal sentido, se ha tratado de contener en cada una de sus páginas un enfoque actualizado y completo de las normas y principios fundamentales de esta disciplina, haciendo un análisis detallado de la jurisprudencia relevante y su aplicación práctica; integrando las perspectivas teóricas y prácticas que enriquecen la comprensión de la materia y la discusión de temas emergentes que impactan en la actualidad en el Derecho administrativo.
Esta obra se ha denominado "Curso", pues pretende ser una herramienta que permita el aprendizaje de esta disciplina conforme a un orden sistemático que parte desde las bases que sustentan el Derecho Administrativo chileno, pasando por el concepto, sentido y función que tiene la Administración pública y todo el complejo orgánico que la integra. Posteriormente, la secuencia no varía sustancialmente respecto del orden de contenidos que usualmente se ha seguido en la materia, el cual se inicia con un estudio detenido de las fuentes formales, con especial énfasis en aquellas que tienen su origen en la propia Administración (reglamentos, circulares, decretos, resoluciones, el precedente, etc.); el estudio de su actividad formal (acto, procedimiento, contratos) y material (actividad ordenadora, sancionadora, prestacional, empresarial y de promoción); la garantía patrimonial de los ciudadanos (expropiación y responsabilidad); el control de la Administración (politico, administrativo y jurisdiccional); el régimen de la función pública, para finalizar con el análisis de los bienes públicos.
INDICE
ADMINISTRACIÓN, DERECHO ADMINISTRATIVO Y SUS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
| La falta de servicio se ha ido instalando en los últimos 20 años como una de las materias con mayor conflictividad en el ámbito de la responsabilidad civil, tanto respecto del Estado, municipalidades, servicios de salud, Ministerio Público y Fuerzas Armadas. Esta investigación ha seleccionado de la base de sentencias del Portal I-Jurídica las casuísticas y líneas jurisprudenciales en los siguientes ámbitos: – Falta de servicio estatal – Falta de servicio municipal – Falta de servicio en ámbito sanitario – Falta de servicio Ministerio Público – Falta de servicio Fuerzas Armadas En cada sección se presentan la línea decisional con alusión a la fecha y rol de ingreso de la respectiva Corte de Apelaciones y la Corte Suprema. PRIMERA PARTE FALTA DE SERVICIO ESTATAL Concepto de falta de servicio Falta de servicio estatal y personal del funcionario en cúmulo de responsabilidades Responsabilidad por falta de servicio del Estado emana de aplicar las normas del Código Civil sobre responsabilidad por hecho propio ¿Para que concurra falta de servicio es menester que exista una obligación legalmente consagrada? No toda ilegalidad es constitutiva de falta de servicio Responsabilidad del Estado por falta de servicio no es objetiva Legitimación pasiva del Fisco 7.1. Fisco carece de legitimación pasiva en acción por falta de servicio por cónyuge que consiguió divorcio fraudulentamente 7.2. Representación de SII en acción de responsabilidad la tiene su Director Falta de servicio por actuación del Registro Civil 8.1. Falta de servicio en error en concesión de posesión efectiva por parte de Registro Civil 8.2. Incurre en falta de servicio Registro Civil si hay errores en fecha de nacimiento en pasaporte Responsabilidad por falta de servicio no alcanza a empresa autónoma del Estado No es posible determinar falta de servicio por acto u omisión de autoridad respecto de estados de excepción constitucional Postulantes a subsidio habitacional sólo tienen una mera expectativa y no pueden perseguir la responsabilidad del Estado Falta de servicio en el ámbito de la vivienda y urbanismo 12.1. Falta de servicio por omisión al no adoptar las medidas para evitar daño de propiedad contigua por amenaza de derrumbe 12.2. Responsabilidad por falta de servicio del SERVIU por calidad de viviendas sociales. Rol de fiscalización a quienes delega asistencia técnica 12.3. Hay falta de servicio al no mantener al día plan de evacuación y drenaje de aguas lluvia 12.4. Hay falta de servicio si no se toman los resguardos necesarios al percatarse de daños estructurales en viviendas sociales 12.5. Vendedores de viviendas no son legitimados activos de acción por falta de servicio estatal en contra de SERVIU No existe falta de servicio estatal si se autorizó erradamente subdivisión de inmueble en terrenos de uso agrícola si el comprador pudo constatar la limitación al adquirir la propiedad Falta de servicio estatal. Hecho dañoso que proviene de naturaleza y del hombre No existe falta de servicio si actividad desplegada por el Fisco se ajusta al ejercicio de facultad autorizada por Ley. Cierre de acceso a camino Actos de policía 16.1. Falta de servicio por omisión de actuar policial en violencia intrafamiliar. Relación de causalidad 16.2. Fundamento de la falta de servicios de accionar de Carabineros por suicidio de persona expuesta 16.3. Falta de servicio estatal por incumplimiento de policía de cumplir cabalmente orden de investigar 16.4. Responsabilidad del Estado por ineficiente actuar policial 16.5. Falta de servicio de carabineros por muerte de cabo atrapada en vehículo policial al chocar con camión en intento de detenerlo 16.6. Falta de servicio de carabineros al herir en ojo a ciudadano por disparo de balín de goma 16.7. Responsabilidad extracontractual del Estado por fallecimiento de funcionario policial en operativo por no entrega de elementos de protección personal acordes a la labor encomendada 16.8. Responsabilidad por muerte de carabinero en acto de servicio se rige según normas de responsabilidad extracontractual de Código Civil Falta de servicio de Gendarmería 17.1. Es necesario identificar reglas o deberes de actuación incumplidos por Gendarmería para acreditar falta de servicio en muerte de reo 17.2. Pérdida de extremidad de interno en establecimiento penitenciario por falta de servicio de Gendarmería 17.3. Estado no tiene responsabilidad objetiva que asegure a todo evento la seguridad de los reclusos 17.4. Falta de servicio estatal por deficiente deber de cuidado de Gendarmería respecto de interna que se suicida en una celda 17.5. Gendarmería debe acreditar que cumplió su deber de cuidado de reclusa que perdió a bebé estando en prisión preventiva 17.6. No hay falta de servicio de gendarmería por fallecimiento de reo a causa de herida cortopunzante si le brindaron todas las atenciones de salud necesarias 17.7. No hay falta de servicio de gendarmería por fallecimiento de reo a causa de herida cortopunzante si le brindaron todas las atenciones de salud necesarias 17.8. No hay falta de servicio acreditada si no se prueba negligencia de gendarmería en muerte de interno 17.9. No hay falta de servicio de Gendarmería por choque protagonizado por sujeto que incumple medida cautelar de arresto domiciliario Falta de servicio por actos del Poder Judicial 18.1. No hay falta de servicio estatal por vicios en procedimiento de selección de magistrados 18.2. No se configura falta de servicio si no se aumenta dotación de funcionarios de juzgado No se configura falta de servicio por parte de la Administración por no pago de subsidio Falta de servicio del SII 20.1. Procede acoger excepción dilatoria en demanda contra SII por falta de servicio por errores en proceso de avalúo ya que procede impugnación del acto administrativo 20.2. Existe falta de servicio estatal si el SII advierte duplicidad de giros emitidos y no lo subsana Falta de servicio estatal en accidente minero. Órganos de la administración si hubieran cumplido obligación legal no se hubieran producido de tal manera los hechos22. Diversa interpretación respecto de base de cálculo de pensión a jubilado de Fuerzas Armadas no constituye falta de servicio23. No hay falta de servicio estatal si carretera estaba debidamente señalizada y accidente de tránsito se debió a conducción imprudente de chofer de bus 24. Hay falta de servicio si se permite que funcionarios suban a bote con mal clima y sin conocimientos de navegación 25. Hay falta de servicio de Corporación de Asistencia Judicial por tramitación negligente de postulante 26. Hay falta de servicio de SENAME por suicidio de joven que ya tenía antecedentes de intentos de suicidio 27. No hay falta de servicio por colisión en camino público si ésta se debe a falta de atención de conductores 28. Hay falta de servicio de tripulación de avioneta que efectúa irresponsablemente maniobra que provoca accidente fatal Hay falta de servicio estatal al no estar debidamente señalizado en puente el peso máximo que éste puede soportar Responsabilidad por falta de servicio. Elemento corto punzante expuesto a menor en zoológico Falta de servicio en el marco de relación estatutaria con funcionarios 31.1. Falta de servicio sólo es posible respecto de administrados y no un eventual incumplimiento contractual con empleado estatal 31.2. No se configura falta de servicio por instrucción de sumario administrativo con absolución por causal formal 31.3. Denuncia ante Ministerio Público por hechos por los cuales funcionaria fue sumariada correctamente no constituye falta de servicio Falta de servicio estatal por desastres naturales 32.1. Hay falta de servicio estatal al no capacitar ni señalizar correctamente a ciudadanos frente a terremoto y tsunami 32.2. Hay falta de servicio al no mantener al día plan de evacuación y drenaje de aguas lluvia 32.3. Falta de servicio estatal. No hay caso fortuito en tsunami ocurrido con posterioridad a terremoto 32.3. Hay falta de servicio estatal al no confeccionar los planes de prevención suficientes en caso de terremoto y tsunami33. Prescripción 33.1. Interposición de querella criminal por hechos que además constituyen falta de servicio no interrumpe plazo de prescripción de acción por esto último 33.2. Interrupción de prescripción de acción de responsabilidad por falta de servicio estatal por reconocimiento de error de procedimiento 33.3. Cómputo del plazo de prescripción de acción de indemnización por falta de servicio desde que se produce la omisión SEGUNDA PARTE FALTA DE SERVICIO EN EL ÁMBITO MUNICIPAL Fundamento normativo de la responsabilidad por falta de servicio en el ámbito municipal2. Responsabilidad por falta de servicio municipal: ¿objetiva?3. Requisitos de la falta de servicio de parte de municipio 4. Legitimación 4.1. No es necesario emplazar a conductor de vehículo municipal para accionar en contra de aquélla por responsabilidad extracontractual 4.2. No se configura falta de servicio por parte Municipalidad por eventual otorgamiento fraudulento de licencia de conducir a chofer que provocó choque con resultados de muerte Falta de servicio municipal por mal estado de aceras, calles y veredas Mantención y falta de señalética 6.1. Responsabilidad municipal por mantención de señalética. Alcance de expresión “adecuado” 6.2. Hay falta de servicio de municipalidad al no tener debidamente señalizado lugar de barranco sin barreras de contención 6.3. Hay falta de servicio de municipalidad que no mantiene acera en buen estado o señalizando de su peligro 6.4. Accidente ocasionado a consecuencia de no señalización de trabajos en la vía pública es falta de servicio municipal7. Falta de servicio por mal estado de veredas y calles que causa accidente y lesiones de transeúntes 7.1. Existe falta de servicio de municipalidad por accidente de transeúnte por mal estado de calle 7.2. Acreditación de falta de servicio municipal por lesiones sufridas por mujer por calle en mal estado 7.3. Falta de servicio municipal por diferencia de pastelones no señalizada ni reparada que ocasiona caída de transeúnte Falta de servicio municipal por caídas de transeúntes en la vía pública 8.1. Se configura falta de servicio por parte de municipalidad al acreditarse caída de demandante a excavación con desenlace de muerte 8.2. Acreditación de falta de servicio municipal por caída en hoyo en la vía pública 8.3. No puede atribuirse falta de servicio a municipalidad por accidente en vía pública si no se acredita mal estado de tapa de alcantarillado Falta de servicio en mantención de postes y alumbrado público 9.1. Falta de servicio municipal derivado de mantención de alumbrado público 9.2. Hay falta de servicio de municipalidad por caída de poste contendido eléctrico sobre vivienda a causa de retroexcavadora que realiza trabajos en vía pública 9.3. Municipalidad es responsable por caída de poste en mal estado 9.4. Responsabilidad por falta de servicio de municipio por no mantener poste de luz en espacio público 10. Falta de servicio por mantención de árboles en vía pública 10.1. Falta de servicio de municipalidad por no mantención de árboles y caída de uno de ellos sobre automóvil particular 10.2. Municipalidad es responsable por falta de servicio por caída de árbol de la vía pública en inmueble particular 10.3. Corresponde a municipalidad acreditar que caída de árbol que causó daño a transeúnte no obedece a su negligencia 10.4. Responsabilidad de Municipalidad y caso fortuito por caída de árbol Falta de servicio municipal en instalación de escultura en parque público sin precaver del riesgo de la misma Responsabilidad por falta de servicio municipal. Cancha en mal estado Falta de servicio en omisión de Municipalidad que organiza cicletada de autorización a Gobernación y no disponer de servicio de ambulancia. Cúmulo de faltas Falta de servicio por ausencia de actos de fiscalización 14.1. Responsabilidad Municipal por falta de fiscalización de obras en acera encargadas por SERVIU 14.2. Se configura falta de servicio de municipalidad por accidente de tránsito ocasionado por conductor en vehículo de su propiedad 14.3. Municipalidad incurre en falta de servicio al no vigilar adecuadamente labores de concesionada encargada de mantención de alumbrado público 14.4. No hay falta de servicio de municipalidad por no fiscalización permanente a empresas extractoras de arena 14.5. Si funcionario municipal cometió falta personal utilizando dependencias, insumos y medios de municipalidad ésta no está exenta de responsabilidad15. Falta de servicio municipal en el ámbito educacional 15.1. Exigencia de Buen funcionamiento de establecimiento educacional municipal 15.2. Responsabilidad por falta de servicio ante maltrato escolar de estudiante de liceo municipal 15.3. Existe falta de servicio de Corporación Municipal de Educación que en su calidad de sostenedora no previene apuñalamiento de estudiante a otro 15.4. Hay falta de servicio municipal por abusos sexuales cometidos por docente de colegio dependiente de municipio 15.5. No hay falta de servicio de municipalidad por accidente sufrido por menor en establecimiento educacional causado por juego entre los niños 15.6. Municipalidad incurre en falta de servicio al no cumplir deber de cuidado de alumnos de establecimiento del que es sostenedora al ocurrir la muerte de uno de ellos en su interior 15.7. Incumplimiento de municipalidad en calidad de sostenedora de velar por integridad física y psíquica de alumnos 15.8. No existe falta de servicio de municipio por hecho fue cometido por profesor sin conocimiento de las autoridades, afuera de dependencia y en actividades que no eran propias Falta de servicio en la recepción de obra 16.1. No existe falta de servicio municipal por recepción definitiva de edificación. Municipalidad no tiene responsabilidad por vicios de construcción 16.2. No hay responsabilidad por falta de servicio de Director de Obras Municipales por modificación de criterio en concesión de permiso de edificación por error de apreciación Falta de servicio en proceso de licitación 17.1. Declaración de ilegalidad por parte del TCP de decisión administrativa al preferir a segundo oferente sin debida argumentación no configura a prima facie falta de servicio 17.2. Municipalidad no es responsable por funcionario que no respeta bases de licitación y provoca perjuicio 17.3. Existencia de falta de servicio municipal por contrato adjudicado que no se pudo ejecutar por error de municipal 17.4. Hay falta de servicio municipal si funcionario contacta a oferente de licitación para informarle que ganó cuando aún no está resuelta Falta de servicio municipal no puede extraerse pura y simplemente de la responsabilidad de un tercero sin previamente acreditar culpa del servicio No es posible indemnización por falta de servicio municipal si daño no es cierto y directo es necesario que ésta sea causa directa de los perjuicios reclamados Hay falta de servicio municipal al implementar juego para personas discapacitadas sin la seguridad correspondiente No puede alegarse falta de servicio municipal si se acciona por incumplimiento de contrato Cuantificación del daño moral por muerte por de cónyuge y padre de demandantes por falta de servicio municipal Falta de servicio a raíz de declaración de ilegalidad en actuar de Municipalidad da lugar a indemnización del daño emergente y moral Acción de responsabilidad municipal por falta de servicio es de competencia de juzgados civiles Falta de servicio por conducta omisiva de Municipalidad con relación a separación de trabajadora Hay falta de servicio de municipalidad que dispone tránsito de bus de pasajeros por calle no habilitada para ello TERCERA PARTE FALTA DE SERVICIO EN EL ÁMBITO SANITARIO Legitimación pasiva 1.1. Fisco no es legitimado pasivo en demanda por falta de Servicio de Salud 1.2. Seguir proceso contra médico por cuasidelito de homicidio no exime a respectivo servicio de salud de legitimidad pasiva por falta de servicio 1.3. Directores de Hospital no pueden ser directamente demandados respecto a materias relacionadas a la responsabilidad civil que dicho hospital pueda incurrir Fundamentos de la falta de servicio estatal en el ámbito sanitario y casuística Funcionamiento que no es normal ni regular Falta de servicio por atención en parto 4.1. Deceso de paciente por falta de atención 4.2. Falta de servicio de servicio de salud al realizar parto natural en mujer con diabetes gestacional y bebé de más de 4000 gramos 4.3. Falta de servicio de Salud en atención de parto en modalidad de libre elección 4.4. Hay falta de servicio por atención tardía al derivar a domicilio sin examinación acuciosa a paciente con embarazo de alto riesgo que se presenta con dolores 4.5. Falta de servicio de hospital en atención a embarazada por sufrimiento fetal en cesárea 4.6. Actuación tardía de dependientes de Servicio de Salud que justifican existencia de falta de servicio. Oportunidad de cirugía de parto 4.7. Falta de servicio de salud al omitir cesárea a madre que dio origen a lesión de recién nacido Ausencia de diagnóstico, exámenes y de tratamientos certeros 5.1. Ausencia de exámenes mínimos, diagnóstico y tratamientos certeros por parte de servicio de salud. Falta de servicio por infección 5.2. Exigencia al Servicio de Salud de intervención de personas competentes y atención pronta y regular 5.3. Sometimiento a drogas supresoras de conciencia para intervención no supone per se riesgo vital. Ausencia de atención 5.4. Hay falta de servicio de hospital que no entrega interconsulta para corrobación de diagnóstico Falta de servicio de salud si personal de recinto hospitalario cuando no se toman las precauciones para evitar caída de paciente Falta de servicio por error o tardanza de diagnóstico Falta de servicio por contagio intrahospitalario 8.1. Hay falta de servicio por mal manejo de contagio de bacterias intrahospitalarias por parte de paciente 8.2. La sola constatación de una infección intrahospitalaria no acredita per se falta de servicio de hospital 8.3. Hay falta de servicio de salud al no agotar todos los medios para tratar infección bacteriana contraída en centro hospitalario Hay falta de servicio al no dar respuesta ni curar adecuadamente quemadura que presenta paciente en su pierna luego de cirugía vesicular Hay falta de servicio de salud al realizar de forma deficiente postura de clips en cirugía de colecistectomía laparoscópica Hay falta de servicio si conductor de ambulancia retarda su salida ocasionando con ello demora en atención de urgencia a paciente que posteriormente fallece Requisito de relación de causalidad en la responsabilidad por falta de servicio sanitaria Mediación 13.1. Si producto de mediación entre Servicio de Salud y paciente el primero no cumple obligación contraída procede demandar cumplimiento y no perjuicios 13.2. Requisito de someter reclamo a procedimiento de mediación ante el Consejo de Defensa del Estado no depende de la voluntad de dicho organismo Criterios para cuantificar daño moral por aflicción de padres por hijo que quedó tetrapléjico Exigencia de aplicación de Ley No 19.966 para acoger o demanda por falta de servicio de salud Falta de servicio de salud debe consideración los medios de que se dispone Para obtener reembolso de sumas pagadas por el Estado debe tratarse de daños causados por actos realizados en ejercicio de funciones o con ocasión de las mismas Si centro hospitalario pone a disposición de paciente todos los medios técnicos y humanos no se configura falta de servicio Entrega de restos óseos erróneamente CUARTA PARTE FALTA DE SERVICIO MINISTERIO PÚBLICO Sobreseimiento y absolución en procedimientos penales no configuran per se falta de servicio de Ministerio Público 2. Alcance de “conductas injustificadamente erróneas” para establecer responsabilidad por falta de servicio del Ministerio Público 3. Formalización contando con antecedentes objetivos que luego termina en absolución no constituye abuso o falta de servicio de Ministerio Público 4. Hay falta de servicio de Ministerio Público si sujeto formalizado es absuelto por la falta de diligencia en etapa investigativa 5. No procede establecer falta de servicio su planificación e implementación del plan de seguridad y las diligencias de control que se verificaron se ajustaron a estándares QUINTA PARTE FALTA DE SERVICIO FUERZAS ARMADAS | En la sociedad del riesgo en que se desenvuelve el quehacer de las empresas, las politicas preventivas que impidan vulneraciones a las normas legales, que conforman el ordenamiento nacional, adquieren una importancia sustancial al interior de las compañías. En este contexto, el libro constituye un instrumento fundamental en el diseño de aquellas medidas destinadas a impedir o precaver acontecimientos que configuren vulneraciones al orden Juridico. El programa de cumplimiento normativo, de prevención del delito, que la mayoría de las empresas han implementado, responde a las exigencias establecidas en ley N° 20.393 que consagra la responsabilidad penal de las personas Juridicas, respecto del catálogo de delitos que dicho cuerpo legal señala. La presente obra analiza, a partir del principio de probidad, elevado a rango constitucional, la implementación de compliance en las empresas del Estado, que se seleccionan bajo criterios de organizaciones estatales de gran tamaño y significativa importancia para el quehacer ciudadano, buscando estimular lo que la doctrina denomina el public compliance, acorde con las exigencias de transparencia y elaboración de maros institucionales, concordantes con la ética pública. Los rangos de faltas a la probidad en el sector público, todavia altos pueden ser mejorados, si al interior de cada servicio público se elaboran programas de buen gobierno. Alentar acciones en tal sentido, es la pretensión de esta monografia. Planteamiento general El Fenómeno de la Corrupción ¿Qué es el Caso Odebrecht? En qué paises ocurrió? Politica Criminal a adoptar en la lucha contra la corrupción La corrupción en Chile CAPITULO I EL PRINCIPIO DE PROBIDAD EN LA CONSTITUCIÓN POLÍTICA CAPITULO II LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS EN EL DERECHO CHILENO La responsabilidad penal de las personas juridicas CAPITULO III EL ESTADO EMPRESARIO Precisión acerca de lo que se debe entender como empresa del Estado Televisión Nacional de Chile Empresa Nacional del Petróleo, ENAP Corporación Nacional del Cobre, CODELCO Metro S.A. Banco del Estado Sistema de Empresas, SEP CAPITULO IV El COMPLIANCE, EL CRIMINAL COMPLIANCE Y LAS EMPRESAS DEL ESTADO El programa de cumplimiento normativo o compliance El criminal compliance El criminal compliance en el sector publico El compliance el Chile El compliance Officer (CO) La Responsabilidad del CO Situación de las empresas del Estado seleccionadas en relación con el Compliance CAPITULO V CONCLUSIONES ANEXOS | "Desde un principio, en mi experiencia de más de una década preparando a egresados de derecho para su examen de grado, se me hizo imperiosa la necesidad de elaborar apuntes sintéticos y esquemáticos en cada uno de los ramos de derecho civil y procesal, con el objeto de guiar a los alumnos en su largo proceso de estudio y así, de una manera simple, lograr que pudieran distinguir nitidamente las materias principales, básicas y esenciales del examen de grado, de aquellas que son más bien accesorias Este libro es producto de esos apuntes, enriquecido con las sugerencias e inquietudes de los innumerables alumnos que he tenido durante todos estos años. Además, su contenido contempla las últimas modificaciones legales en materia civil y procesal, como las incorporadas por la Ley 21.394 que introduce "reformas al sistema de justicia" y por la Ley 21,400 que consagra el "matrimonio igualitario". La obra tiene como pretensión agotar los temas aquí presentados, ni menos sustituir los valiosos tratados y manuales doctrinarios que existen en cada ramo de derecho civil y procesa, sino más bien, entregar una sintesis ordenada y esquematizada de las materias básicas y esenciales de esos ramos, que los alumnos deben saber, comprender y relacionar con claridad si pretenden rendir con éxito su examen de grado. El libro consta de dos partes: la primera, de "Derecho Civil", que comprende los ramos de introducción al derecho civil, los actos juridicos, los bienes, las obligaciones, los contratos, derecho de familia y derecho sucesorio; y la segunda, de "Derecho Procesal", que comprende los ramos de derecho procesal orgánico, disposiciones comunes a todo procedimiento, los juicios, recursos procesales civiles y derecho procesal penal." PRIMERA PARTE CAPÍTULO 1 INTRODUCCIÓN AL DERECHO CIVIL DERECHO DERECHO CIVIL LA LEY APLICACIÓN DE LA LEY EN EL TIEMPO INTERPRETACIÓN DE LA LEY LAS PERSONAS CAPÍTULO 2 LOS ACTOS JURÍDICOS HECHOS ACTO JURÍDICO VOLUNTAD CONSENTIMIENTO VICIOS DEL CONSENTIMIENTO CAPACIDAD OBJETO CAUSA SOLEMNIDADES LA REPRESENTACIÓN LA NULIDAD CAPÍTULO 3 LOS BIENES COSA BIEN CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES DERECHO REAL DE DOMINIO MODOS DE ADQUIRIR EL DOMINIO LA OCUPACIÓN LA ACCESIÓN LA TRADICIÓN EL REGISTRO CONSERVATORIO DE BIENES RAÍCES LA POSESIÓN LA PRESCRIPCIÓN PRESCRIPCIÓN ADQUISITIVA ACCIÓN REIVINDICATORIA ACCIONES POSESORIAS CAPÍTULO 4 LAS OBLIGACIONES CONCEPTO ELEMENTOS DE LAS OBLIGACIONES FUENTES DE LAS OBLIGACIONES CLASIFICACIÓN DE LAS OBLIGACIONES EFECTOS DE LAS OBLIGACIONES EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES CAPÍTULO 5 LOS CONTRATOS CONTRATOS CLASIFICACIÓN DE LOS CONTRATOS EFECTOS DE LOS CONTRATOS INTERPRETACIÓ DNE LOS CONTRATOS LA PROMESA LA COMPRAVENTA LA PERMUTA EL ARRENDAMIENTO LA HIPOTECA LA FIANZA EL MANDATO RESPONSABILIDAD EXTRACONTRACTUAL CAPÍTULO 6 DERECHO DE FAMILIA EL MATRIMONIO REQUISITOS DEL MATRIMONIO DE LA SEPARACIÓN DE LOS CÓNYUGES DE LA TERMINACIÓN DEL MATRIMONIO EFECTOS DEL MATRIMONIO DERECHOS Y OBLIGACIONES ENTRE LOS CÓNYUGES RÉGIMEN MATRIMONIAL SOCIEDAD CONYUGAL SEPARACIÓN DE BIENES PARTICIPACIÓN EN LOS GANANCIALES LOS BIENES FAMILIARES LA FILIACIÓN EFECTOS DE LA FILIACIÓN CAPÍTULO 7 DERECHO SUCESORIO SUCESIÓN POR CAUSA DE MUERTE ASIGNACIONES Y ASIGNATARIOS APERTURA DE LA SUCESIÓN DELACIÓN DE LAS ASIGNACIONES ACEPTACIÓN O REPUDIACIÓN DE LAS ASIGNACIONES DERECHOS QUE CONCURREN EN LA SUCESIÓN DERECHO REAL DE HERENCIA LOS ACERVOS INCAPACIDADES E INDIGNIDADES PARA SUCEDER LA SUCESIÓN INTESTADA SUCESIÓN PARTE TESTADA Y PARTE INTESTADA LA SUCESIÓN TESTAMENTARIA ASIGNACIONES TESTAMENTARIAS ASIGNACIONES A TÍTULO UNIVERSAL Y A TÍTULO SINGULAR ASIGNACIONES FORZOSAS EL DESHEREDAMIENTO ACCIÓN DE REFORMA DEL TESTAMENTO ACCIÓN DE PETICIÓN DE HERENCIA SEGUNDA PARTE DERECHO PROCESAL CAPÍTULO 1 DERECHO PROCESAL ORGÁNICO DERECHO PROCESAL FORMA DE RESOLVER LOS CONFLICTOS ALGUNOS CONCEPTOS PREVIOS LA JURISDICCIÓN LA COMPETENCIA PRINCIPIOS GENERALES DE LA COMPETENCIA FACTORES O ELEMENTOS DE COMPETENCIA PRORROGA DE COMPETENCIA PARALELO ENTRE JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA TRIBUNALES DE JUSTICIA TRIBUNALES ORDINARIOS TRIBUNALES ARBITRALES CAPÍTULO 2 DISPOSICIONES COMUNES A TODO PROCEDIMIENTO ESTRUCTURA DEL CPC FORMA EN QUE SE APLICAN LAS NORMAS DEL CPC LA ACCIÓN EL PROCESO LAS PARTES DEL PROCESO LA COMPARECENCIA FORMACIÓN DEL PROCESO LOS PLAZOS RESOLUCIONES JUDICIALES NOTIFICACIONES EFECTO DE LAS RESOLUCIONES JUDICIALES PREPARACIÓN Y ASEGURAMIENTO DE LOS JUICIOS COMPARECENCIA VOLUNTARIA EN AUDIENCIAS POR MEDIOS REMOTOS CAPÍTULO 3 LOS JUICIOS JUICIO ORDINARIO CARACTERÍSTICAS ETAPAS FORMAS DE INICIAR EL JUICIO ORDINARIO DEMANDA EMPLAZAMIENTO ACTITUDES DEL DEMANDADO UNA VEZ NOTIFICADA LA DEMANDA LA CONCILIACIÓN CERRADO EL DEBATE RECEPCIÓN DE LA CAUSA A PRUEBA TÉRMINO PROBATORIO LA PRUEBA TRÁMITES POSTERIORES A LA PRUEBA CITACIÓN PARA OÍR SENTENCIA FORMAS DE PONER TÉRMINO AL JUICIO ORDINARIO MEDIDAS PARA MEJOR RESOLVER PROCEDIMIENTO INCIDENTAL INCIDENTES JUICIO SUMARIO OTROS TEMAS DEL JUICIO SUMARIO JUICIO EJECUTIVO JUICIO EJECUTIVO EN LAS OBLIGACIONES DE DAR TRAMITACIÓN DEL JUICIO EJECUTIVO ACTOS JUDICIALES NO CONTENCIOSOS ACTO JUDICIAL NO CONTENCIOSO CAPÍTULO 4 RECURSOS PROCESALES CIVILES GENERALIDADES SOBRE RECURSOS RECURSO DE REPOSICIÓN RECURSO DE ACLARACIÓN, RECTIFICACIÓN O ENMIENDA RECURSO DE APELACIÓN RECURSO DE HECHO LA QUEJA DISCIPLINARIA RECURSO DE QUEJA RECURSO DE CASACIÓN RECURSO DE CASACIÓN EN LA FORMA RECURSO DE CASACIÓN EN EL FONDO LA NULIDAD PROCESAL CAPÍTULO 5 DERECHO PROCESAL PENAL ESTRUCTURA DEL CÓDIGO PROCESAL PENAL PRINCIPIOS DEL CÓDIGO PROCESAL PENAL LA ACCIÓN PENAL LA ACCIÓN CIVIL LOS SUJETOS PROCESALES LAS MEDIDAS CAUTELARES LA NULIDAD PROCESAL LA ETAPA DE INVESTIGACIÓN LA PREPARACIÓN DEL JUICIO ORAL EL JUICIO ORAL LOS RECURSOS LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES ANEXOS ANEXO 1 CONCEPTOS DE DERECHO CIVIL ANEXO 2 CONCEPTOS DE DERECHO PROCESAL |
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