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Negociación Tributaria

Name: Negociación Tributaria
SKU: 978-956-6170-45-7
Price: 27990 CLP
Availability: InStock

$27.990

Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos.

Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva.

La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto.

CAPÍTULO 1
CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO

1.1. Principales características de la negociación tributaria
1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma
1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario?
1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria

CAPÍTULO 2
HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario
2.1.1. Principio de legalidad
2.1.2. Principio de transparencia
2.1.3. Principio de equidad
2.1.4. Principio de buena fe
2.1.5. Principio de eficiencia
2.1.6. Principio de sostenibilidad
2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad
2.1.8. Adaptación y flexibilidad
2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal

2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario
2.2.1. Separar a las personas del problema
2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones
2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo
2.2.4. Utilizar criterios objetivos
2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria

2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario
2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria
2.3.2. Percepción de poder y autoridad
2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación
2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria
2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal
2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación
2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal

CAPÍTULO 3
MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal
3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria
3.1.2. Legislación nacional
3.1.3. Legislación internacional
3.1.4. Tendencias y desafíos
3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras
3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países
• Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento
• España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones
• Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales
• Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes
• Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones
3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal
3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación
fiscal
3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal

3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile
3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile
3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena
3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación
3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal
3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones
3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso
3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento
3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario

CAPÍTULO 4
FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO

4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización

4.2. Reducción de costos y tiempo

4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad

4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza

4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial

4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico

4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal

4.8. Razones para negociar en lugar de litigar

4.9. Eficiencia en tiempo y costos

4.10. Flexibilidad en los acuerdos

4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial

4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario

4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente

4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados

4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria

4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes

4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal

4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal

4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso

4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso

4.21. Resistencia interna en la administración fiscal

4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente

4.23. Optimización de la recaudación fiscal

4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas

4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos

4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes

4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal

4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos

4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal

4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria

4.31. Promoción del cumplimiento voluntario

4.32. Transparencia y confianza en la negociación

4.33. Reducción de riesgos y sanciones

4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa

4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación

4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal

4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales

4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias

4.39. Diferencias entre negociación y renegociación
4.39.1. Objetivo del proceso
4.39.2. Circunstancias de inicio
4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente
Estrategias para una negociación efectiva
Estrategias para una renegociación efectiva

4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación

CAPÍTULO 5
ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

5.1. Estrategias de preparación para la negociación
5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal
5.1.2. Establecimiento de objetivos claros
5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal
5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA)
5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz
5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos
5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo
5.1.8. Simulación del proceso de negociación

5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal
5.2.1. Escucha activa
5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje
5.2.3. Uso del lenguaje corporal
5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo
5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión
5.2.6. Control del tono y la emoción
5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones
5.2.8. Pausas estratégicas
5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones
5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo

5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago
5.3.1. Análisis de flujo de caja
5.3.2. Ratios financieros
5.3.3. Análisis de Estados Financieros
5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal
5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio
5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos
5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado
5.3.8. Modelo de escenarios de pago
5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo
5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica

5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación
5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente
5.4.2. Riesgo de incumplimiento
5.4.3. Grado de transparencia y buena fe
5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal
5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales
5.4.6. Equidad y consistencia en el trato
5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo
5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio
5.4.9. Costos administrativos y recursos
5.4.10. Precedentes y políticas fiscales

5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales
5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses
5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa
5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva
5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales
5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada
5.5.6. Modelo de negociación preventiva

5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria
5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios
5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva
5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos
5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia
5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios

5.7. Sistemas de firma electrónica

5.8. Sistemas de gestión documental

5.9. Chatbots y asistentes virtuales

5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos

5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA

CAPÍTULO 6
EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA

6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre
6.1.1. Preparación
6.1.2. Propuesta
6.1.3. Contrapropuesta
6.1.4. Cierre

6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales
6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo
6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo
6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica

6.3. Creación de un registro documental

6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control

6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión

6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento
6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos
6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente
6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento
6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades
6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo
6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación
6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos

6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo
6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas
6.7.2. Mediación
6.7.3. Arbitraje
6.7.4. Revisión administrativa
6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo

6.8. Comunicación abierta y transparente

6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria
6.9.1. Factores de éxito
6.9.1.1. Preparación exhaustiva
6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva
6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones
6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas
6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua
6.9.2. Factores de fracaso
6.9.2.1. Falta de preparación
6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa
6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo
6.9.2.4. Falta de seguimiento y control
6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos

6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias
6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento
6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas
6.10.3. Consecuencias del incumplimiento
6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio
6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento
6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados

CAPÍTULO 7
COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación
7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación
7.1.2. Construcción de relaciones de confianza
7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos
7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente

7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo

7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal

7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos

7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar

7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente

7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes

7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales
7.8.1. Claridad en el mensaje
7.8.2. Prestar atención al interlocutor
7.8.3. Empatía y comprensión
7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua
7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo
7.8.6. Adaptación y flexibilidad
7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza
7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco
7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación
7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos
7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria
7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente
7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente
7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario

7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario
7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación
7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión
7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento
7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales
7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional
7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración
7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes

7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo
7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo
7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente
7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal
7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas
7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos

7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal
7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto
7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa
7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa
7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo
7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente
7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento

CAPÍTULO 8
ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS

8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria
8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas
8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración
8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones
8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente
8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento
8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo

8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal
8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación
8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación
8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado

8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto
8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación
8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua
8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional
8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos
8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo
8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas
8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal
8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos
8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas
8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones
8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo

8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración
8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables
8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas
8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo
8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias
8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación
8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA
8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles
8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte
8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación
8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro

8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente
8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo
8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación
8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada
8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes
8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial
8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario
8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado
8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes
8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión
8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos

8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario
8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo
8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias
8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento
8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente
8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento
8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo
8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles
8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo
8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias
8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento
8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente

8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria

CAPÍTULO 9
IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO

9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación

9.2. Impacto en la competitividad económica
Beneficios para la competitividad económica
Desafíos para la competitividad económica

9.3. Impacto en el desarrollo social y económico
Beneficios para el desarrollo social y económico
Desafíos para el desarrollo social y económico

9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario
Beneficios para la confianza pública
Desafíos para la confianza pública

9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal
9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos
9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales
9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario
9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal
9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal
9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones
9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos
9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos
9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo

9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica
9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal
9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial
9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera
9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional
9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes
9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal
9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo
9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios
Beneficios a largo plazo
Desafíos a largo plazo

9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial
9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria
Interacción entre RSE y negociación tributaria
9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales
9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa
Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial
9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial
9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad
9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental

9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal
9.8.1. Estabilidad financiera del Estado
9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria
9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación
9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal
9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública
9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales

9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país
9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación
9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública
9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación
9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal

CAPÍTULO 10
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA

10.1. Conclusiones
10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos
10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal
10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública
10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria

10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria
10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales
10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación
10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación
10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados
10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria

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Categories: AT 2024, finanzas y Tributación, Novedades Editoriales 3

Tag: Editorial Libromar

Autor: Oscar Merino M
Editorial: Libromar
Numero de Paginas: 274
Año de publicación: 2024

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Description	Autor: Oscar Merino M Editorial: Libromar Numero de Paginas: 274 Año de publicación: 2024	Autor: Milenko Zurita Rojas Editorial : Libromar Año de Publicación : 2023 Paginas :548	Autor: Tomás Andrés Razazi Aylwin Editorial: Libromar Numero de Paginas: 340 Año de publicación: 2021	Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial: Libromar Numero de Paginas: 413 Año de publicación: 2022	Autor: José Luis Zavala Ortiz Editorial: Libromar Año de Publicación: 2024 Paginas :268	Autor: Luis Felipe Torres Camilo Editorial : Libromar Año de Publicación : 2023 Paginas :149
Content	Este libro explora la negociación en el contexto tributario, un tema que, aunque controvertido, está ganando terreno como una estrategia efectiva en la administración fiscal moderna. Lejos de ser una práctica que debilita la autoridad del Estado, la negociación tributaria ofrece un camino para construir un sistema fiscal más humano, adaptable y eficiente. La posibilidad de ajustar las obligaciones fiscales en función de la realidad económica de cada contribuyente no solo fortalece la recaudación, sino que también fomenta una relación de confianza y respeto mutuo entre el Estado y los ciudadanos. Se analizan los fundamentos, las estrategias y los desafíos de la negociación tributaria. A través de un enfoque práctico y teórico, este libro pretende ofrecer una visión completa de cómo la negociación puede integrarse de manera efectiva en el sistema fiscal. Se exploran también las experiencias de otros países, los modelos de conciliación y los principios fundamentales de la negociación aplicada al ámbito tributario. Al final, el objetivo es proporcionar una herramienta valiosa tanto para profesionales del derecho tributario, como para administradores y contribuyentes que buscan comprender mejor esta nueva dinámica en la administración impositiva. La negociación tributaria es, en última instancia, un reflejo de los tiempos actuales: un periodo en el que la colaboración y la flexibilidad se han convertido en valores esenciales para construir sistemas justos y sostenibles. Este libro es una invitación a repensar el papel del Estado en la recaudación y a explorar cómo un enfoque más humano puede beneficiar tanto a la administración como a los ciudadanos, fomentando un sistema basado en el diálogo, la transparencia y el respeto. CAPÍTULO 1 CONCEPTO Y DEFINICIÓN DE LA NEGOCIACIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO 1.1. Principales características de la negociación tributaria 1.2. La negociación tributaria como un cambio de paradigma 1.3. ¿Cuándo es aplicable la negociación en el ámbito tributario? 1.4. La ética y transparencia en la negociación tributaria CAPÍTULO 2 HISTORIA Y EVOLUCIÓN DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 2.1. Principios y fundamentos de la negociación en el ámbito tributario 2.1.1. Principio de legalidad 2.1.2. Principio de transparencia 2.1.3. Principio de equidad 2.1.4. Principio de buena fe 2.1.5. Principio de eficiencia 2.1.6. Principio de sostenibilidad 2.1.7. Fundamentos éticos y responsabilidad 2.1.8. Adaptación y flexibilidad 2.1.9. Compromiso con la recaudación y la eficiencia del sistema fiscal 2.2. Técnicas de negociación de Harvard aplicadas al ámbito tributario 2.2.1. Separar a las personas del problema 2.2.2. Enfocarse en los intereses, no en las posiciones 2.2.3. Generar opciones de beneficio mutuo 2.2.4. Utilizar criterios objetivos 2.2.5. Aplicación práctica del modelo de Harvard en la negociación tributaria 2.3. Psicología de la negociación en el contexto tributario 2.3.1. El papel de las emociones en la negociación tributaria 2.3.2. Percepción de poder y autoridad 2.3.3. Sesgos cognitivos y su influencia en la negociación 2.3.4. La importancia de la empatía en la negociación tributaria 2.3.5. Estrategias de persuasión y su eficacia en el contexto fiscal 2.3.6. El efecto de la relación personal en la negociación 2.3.7. Manejo del estrés en la negociación fiscal CAPÍTULO 3 MARCO LEGAL DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 3.1. Bases jurídicas para la negociación fiscal 3.1.1. Legislación nacional e internacional sobre negociación en materia tributaria 3.1.2. Legislación nacional 3.1.3. Legislación internacional 3.1.4. Tendencias y desafíos 3.1.5. Desafíos y perspectivas futuras 3.1.6. Análisis comparativo: modelos de conciliación tributaria en diferentes países • Estados Unidos: oferta de compromiso y programas de aplazamiento • España: Acuerdos de fraccionamiento y reducción de sanciones • Reino Unido: facilitaciones y arreglos extrajudiciales • Canadá: acuerdos de pago y flexibilidad en situaciones de ingresos fluctuantes • Francia: reestructuración de deudas y reducción de sanciones 3.1.7. Rol del Estado en la negociación fiscal 3.1.7.1. Funciones claves del Estado en la negociación fiscal 3.1.7.2. Beneficios del rol del Estado en la negociación fiscal 3.1.7.3. Desafíos en el rol del Estado en la negociación fiscal 3.2. Casos históricos sobre negociación tributaria en Chile 3.2.1. Principales casos históricos de negociación tributaria en Chile 3.2.2. Impacto de los casos históricos en la política fiscal chilena 3.2.3. El impacto de las reformas fiscales en la negociación 3.2.4. Reformas que facilitan la negociación fiscal 3.2.5. Cambios en los criterios de condonación y reducción de sanciones 3.2.6. Impacto de las reformas en la transparencia y equidad del proceso 3.2.7. Mayor rigor en la fiscalización y cumplimiento 3.2.8. Repercusiones en la cultura de cumplimiento voluntario CAPÍTULO 4 FUNDAMENTOS DE LA NEGOCIACIÓN EN EL CONTEXTO TRIBUTARIO 4.1. Importancia de la negociación frente a la judicialización 4.2. Reducción de costos y tiempo 4.3. Personalización de soluciones y flexibilidad 4.4. Promoción de una cultura de cumplimiento y confianza 4.5. Prevención de la sobrecarga en el sistema judicial 4.6. Disminución del impacto emocional y psicológico 4.7. Promoción de la sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal 4.8. Razones para negociar en lugar de litigar 4.9. Eficiencia en tiempo y costos 4.10. Flexibilidad en los acuerdos 4.11. Reducción de la sobrecarga en el sistema judicial 4.12. Promoción de la cultura de cumplimiento voluntario 4.13. Mayor viabilidad económica para el contribuyente 4.14. Prevención de precedentes judiciales no deseados 4.15. Principales desafíos y obstáculos en la negociación tributaria 4.16. Discrecionalidad y falta de criterios uniformes 4.17. Desconfianza entre contribuyentes y la administración fiscal 4.18. Falta de recursos y capacitación en la administración fiscal 4.19. Riesgo de evasión fiscal y abuso del proceso 4.20. Complejidad legal y burocracia en el proceso 4.21. Resistencia interna en la administración fiscal 4.22. Beneficios de la negociación para el sistema fiscal y el contribuyente 4.23. Optimización de la recaudación fiscal 4.24. Reducción de costos y tiempo en la resolución de disputas 4.25. Flexibilidad y personalización en los acuerdos 4.26. Mejora de la relación entre el Estado y los contribuyentes 4.27. Sostenibilidad y eficiencia del sistema fiscal 4.28. Prevención de precedentes judiciales adversos 4.29. Inclusión y justicia en el sistema fiscal 4.30. Relación entre Compliance y negociación tributaria 4.31. Promoción del cumplimiento voluntario 4.32. Transparencia y confianza en la negociación 4.33. Reducción de riesgos y sanciones 4.34. Fortalecimiento de la responsabilidad corporativa 4.35. Apoyo en la documentación y evidencias para la negociación 4.36. Mejora de la relación con la administración fiscal 4.37. Impulso a la prevención de problemas fiscales 4.38. Negociación vs. Renegociación: diferencias y estrategias 4.39. Diferencias entre negociación y renegociación 4.39.1. Objetivo del proceso 4.39.2. Circunstancias de inicio 4.39.3. Percepción del Estado y del contribuyente Estrategias para una negociación efectiva Estrategias para una renegociación efectiva 4.40. Ventajas de entender las diferencias entre Negociación y Renegociación CAPÍTULO 5 ESTRATEGIAS Y HERRAMIENTAS EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 5.1. Estrategias de preparación para la negociación 5.1.1. Análisis de la situación financiera y fiscal 5.1.2. Establecimiento de objetivos claros 5.1.3. Investigación de normativas y políticas de la administración fiscal 5.1.4. Definición de mejor alternativa en caso de no llegar a un acuerdo (BATNA) 5.1.5. Desarrollo de un plan de comunicación eficaz 5.1.6. Anticipación de objeciones y desafíos 5.1.7. Recopilación de documentación de respaldo 5.1.8. Simulación del proceso de negociación 5.2. Técnicas de comunicación efectiva en la negociación fiscal 5.2.1. Escucha activa 5.2.2. Claridad y precisión en el mensaje 5.2.3. Uso del lenguaje corporal 5.2.4. Preguntas abiertas para facilitar el diálogo 5.2.5. Reformulación para confirmar comprensión 5.2.6. Control del tono y la emoción 5.2.7. Enfoque en los intereses, no en las posiciones 5.2.8. Pausas estratégicas 5.2.9. Compromisos claros y evaluación de opciones 5.2.10. Cierre y confirmación del acuerdo 5.3. Herramientas de evaluación de riesgo y capacidad de pago 5.3.1. Análisis de flujo de caja 5.3.2. Ratios financieros 5.3.3. Análisis de Estados Financieros 5.3.4. Historial de cumplimiento fiscal 5.3.5. Evaluación de activos y patrimonio 5.3.6. Proyecciones de ingresos y gastos 5.3.7. Evaluación de riesgo de mercado 5.3.8. Modelo de escenarios de pago 5.3.9. Puntuación de crédito y perfil de riesgo 5.3.10. Consultoría financiera y asesoría técnica 5.4. Criterios para la toma de decisiones en la negociación 5.4.1. Capacidad de pago del contribuyente 5.4.2. Riesgo de incumplimiento 5.4.3. Grado de transparencia y buena fe 5.4.4. Impacto en la recaudación fiscal 5.4.5. Contexto económico y situaciones excepcionales 5.4.6. Equidad y consistencia en el trato 5.4.7. Disponibilidad de activos como respaldo 5.4.8. Efecto en la sostenibilidad del negocio 5.4.9. Costos administrativos y recursos 5.4.10. Precedentes y políticas fiscales 5.5. Análisis de modelos de negociación aplicados a casos fiscales 5.5.1. Modelo de negociación basado en intereses 5.5.2. Modelo de negociación integrativa o colaborativa 5.5.3. Modelo de negociación distributiva o competitiva 5.5.4. Modelo de negociación de concesiones graduales 5.5.5. Modelo de negociación asertiva y supervisada 5.5.6. Modelo de negociación preventiva 5.6. Herramientas tecnológicas y su uso en la negociación tributaria 5.6.1. Plataformas de gestión de casos tributarios 5.6.2. Análisis de Big Data y evaluación predictiva 5.6.3. Sistemas de Inteligencia Artificial (IA) para la clasificación de casos 5.6.4. Plataformas de comunicación y videoconferencia 5.6.5. Software de modelado financiero y simulación de escenarios 5.7. Sistemas de firma electrónica 5.8. Sistemas de gestión documental 5.9. Chatbots y asistentes virtuales 5.10. Tecnología Blockchain para la transparencia y seguridad de los datos 5.11. Análisis de sentimiento e inteligencia emocional a través de IA CAPÍTULO 6 EL PROCESO DE NEGOCIACIÓN EN LA PRÁCTICA TRIBUTARIA 6.1. Etapas de la negociación tributaria: Preparación, propuesta, contra-propuesta y cierre 6.1.1. Preparación 6.1.2. Propuesta 6.1.3. Contrapropuesta 6.1.4. Cierre 6.2. Documentación y formalización de los acuerdos fiscales 6.2.1. Redacción de los términos del acuerdo 6.2.2. Incorporación de documentación de respaldo 6.2.3. Uso de firmas electrónicas y validación jurídica 6.3. Creación de un registro documental 6.4. Establecimiento de mecanismos de seguimiento y control 6.5. Resolución de disputas y mecanismos de revisión 6.6. Seguimiento y evaluación de los acuerdos para asegurar el cumplimiento 6.6.1. Creación de un sistema de monitoreo de pagos 6.6.2. Revisión periódica de la situación financiera del contribuyente 6.6.3. Implementación de auditorías de cumplimiento 6.6.4. Implementación de incentivos y penalidades 6.6.5. Mecanismos de revisión y ajuste del acuerdo 6.6.6. Informe periódico de cumplimiento y evaluación 6.6.7. Medidas correctivas ante incumplimientos 6.7. Mecanismos para resolver desacuerdos durante la ejecución del acuerdo 6.7.1. Cláusulas de resolución de disputas 6.7.2. Mediación 6.7.3. Arbitraje 6.7.4. Revisión administrativa 6.7.5. Revisión y modificación del acuerdo 6.8. Comunicación abierta y transparente 6.9. Factores de éxito y fracaso en la negociación tributaria 6.9.1. Factores de éxito 6.9.1.1. Preparación exhaustiva 6.9.1.2. Comunicación transparente y asertiva 6.9.1.3. Flexibilidad en las condiciones 6.9.1.4. Uso de herramientas tecnológicas 6.9.1.5. Seguimiento y evaluación continua 6.9.2. Factores de fracaso 6.9.2.1. Falta de preparación 6.9.2.2. Comunicación deficiente o confusa 6.9.2.3. Rigidez en los términos del acuerdo 6.9.2.4. Falta de seguimiento y control 6.9.2.5. Desacuerdos no resueltos 6.10. Evaluación del cumplimiento de acuerdos y sus consecuencias 6.10.1. Evaluación continua del cumplimiento 6.10.2. Identificación de incumplimientos y análisis de causas 6.10.3. Consecuencias del incumplimiento 6.10.4. Consecuencias del cumplimiento satisfactorio 6.10.5. Mecanismos de apoyo para facilitar el cumplimiento 6.10.6. Evaluación final del acuerdo y análisis de resultados CAPÍTULO 7 COMUNICACIÓN Y RELACIONES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 7.1. La importancia de la transparencia en la comunicación 7.1.1. Asertividad y escucha activa en la negociación 7.1.2. Construcción de relaciones de confianza 7.1.3. Técnicas de comunicación para superar barreras y desacuerdos 7.1.4. Rol de la empatía y la comprensión en la relación con el contribuyente 7.2. La importancia de la comunicación continua durante la ejecución del acuerdo 7.3. Construcción de confianza y relación con la administración fiscal 7.4. Consistencia y cumplimiento de compromisos 7.5. Comunicación abierta y disponibilidad para escuchar 7.6. Flexibilidad y adaptación a las circunstancias del contribuyente 7.7. Establecimiento de canales de comunicación permanentes 7.8. Estrategias de comunicación efectiva en negociaciones fiscales 7.8.1. Claridad en el mensaje 7.8.2. Prestar atención al interlocutor 7.8.3. Empatía y comprensión 7.8.4. Retroalimentación y confirmación continua 7.8.5. Resolución de conflictos con tacto y profesionalismo 7.8.6. Adaptación y flexibilidad 7.8.7. Creación de un ambiente de cooperación y confianza 7.8.8. Importancia del respeto y la empatía en la relación Contribuyente-Fisco 7.8.8.1. Fomento de una relación de confianza y cooperación 7.8.8.2. Mejora en la comunicación y reducción de conflictos 7.8.8.3. Humanización del proceso de negociación tributaria 7.8.8.4. Flexibilidad y adaptación a las necesidades del contribuyente 7.8.8.5. Reducción del estrés y la ansiedad del contribuyente 7.8.8.6. Fomento de una cultura de cumplimiento voluntario 7.9. Gestión de las emociones y profesionalismo en el contexto tributario 7.9.1. Reconocimiento de las emociones y su impacto en la negociación 7.9.2. Creación de un ambiente de apoyo y comprensión 7.9.3. Profesionalismo en la comunicación y el comportamiento 7.9.4. Estrategias para la resolución de conflictos emocionales 7.9.5. Implementación de herramientas para la gestión emocional 7.9.6. Fomento de una cultura de respeto y colaboración 7.10. Comunicación de acuerdos y sus consecuencias para la imagen de las partes 7.10.1. Claridad y transparencia en la comunicación del acuerdo 7.10.2. Profesionalismo en la presentación y documentación del acuerdo 7.10.3. Impacto en la imagen del contribuyente 7.10.4. Efecto en la imagen pública de la administración fiscal 7.10.5. Comunicación de los logros del acuerdo para fomentar buenas prácticas 7.10.6. Cuidado de la confidencialidad y ética en la comunicación de los acuerdos 7.11. Negociación y resolución de conflictos en casos de alta tensión fiscal 7.11.1. Preparación minuciosa y evaluación integral del contexto 7.11.2. Establecimiento de una comunicación abierta, controlada y respetuosa 7.11.3. Aplicación de técnicas de negociación colaborativa y creativa 7.11.4. Formalización de condiciones claras y documentación exhaustiva del acuerdo 7.11.5. Implementación de mediación y arbitraje en casos de conflicto persistente 7.11.6. Seguimiento y evaluación continuos para garantizar el cumplimiento CAPÍTULO 8 ERRORES COMUNES EN LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA Y CÓMO EVITARLOS 8.1. Falta de preparación y conocimiento de la reglamentación tributaria 8.1.1. Concesiones prematuras o desequilibradas 8.1.2. No conocer el BATNA propio o el de la administración 8.1.3. Mala gestión de la comunicación y las emociones 8.1.4. No formalizar el acuerdo adecuadamente 8.1.5. No realizar un seguimiento y monitoreo del cumplimiento 8.1.6. Subestimar la importancia de la confianza y de una relación a largo plazo 8.2. Falta de preparación y conocimiento de la legislación fiscal 8.2.1. Consecuencias de la falta de preparación 8.2.2. Estrategias para evitar la falta de preparación 8.2.3. Beneficios de una preparación y conocimiento adecuado 8.3. Concesiones prematuras o desequilibradas y su impacto 8.3.1. Consecuencias de las concesiones prematuras o desequilibradas 8.3.1.1. Pérdida de equilibrio en la negociación 8.3.1.2. Percepción de injusticia y desconfianza mutua 8.3.1.3. Debilitamiento de la autoridad y la credibilidad institucional 8.3.1.4. Establecimiento de precedentes negativos 8.3.1.5. Riesgo de incumplimiento del acuerdo 8.3.2. Cómo evitar las concesiones prematuras o desequilibradas 8.3.2.1. Evaluación exhaustiva de la situación del contribuyente y del marco legal 8.3.2.2. Establecimiento de límites claros y bien definidos 8.3.2.3. Propuestas graduales y flexibles, pero realistas 8.3.2.4. Negociación basada en intereses, no en posiciones 8.3.2.5. Promover la transparencia y la colaboración a largo plazo 8.4. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración 8.4.1. Consecuencias de no conocer el BATNA propio o el de la administración 8.4.1.1. Aceptación de acuerdos desfavorables 8.4.1.2. Incertidumbre y decisiones impulsivas 8.4.1.3. Falta de preparación para la negociación post-acuerdo 8.4.1.4. Inflexibilidad y falta de adaptación a nuevas circunstancias 8.4.1.5. Prolongación innecesaria de la negociación 8.4.2. Cómo evitar las consecuencias de no conocer el BATNA 8.4.2.1. Realizar un análisis exhaustivo de las opciones disponibles 8.4.2.2. Explorar las alternativas de la contraparte 8.4.2.3. Fortalecer la capacitación en estrategias de negociación 8.4.2.4. Establecer un plan de contingencia claro 8.5. Riesgos de no formalizar el acuerdo tributario adecuadamente 8.5.1. Consecuencias de no formalizar el acuerdo tributario 8.5.1.1. Ambigüedad y confusión sobre los términos del acuerdo 8.5.1.2. Falta de seguridad jurídica y riesgo de impugnación 8.5.1.3. Riesgo de incumplimiento y ejecución inadecuada 8.5.1.4. Deterioro de la relación de confianza entre las partes 8.5.1.5. Problemas de ejecución a nivel judicial 8.5.2. Cómo evitar los riesgos de no formalizar el acuerdo tributario 8.5.2.1. Elaboración de un acuerdo claro y detallado 8.5.2.2. Revisión legal y aprobación de ambas partes 8.5.2.3. Incluir cláusulas de seguimiento y revisión 8.5.2.4. Uso de tecnologías para la gestión de acuerdos 8.6. Errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo tributario 8.6.1. Falta de claridad en los términos del acuerdo 8.6.2. No adaptar el acuerdo a cambios en las circunstancias 8.6.3. No establecer un plan de acción para el incumplimiento 8.6.4. Falta de comunicación abierta y transparente 8.6.5. No realizar reajustes del acuerdo basado en el cumplimiento 8.6.6. Cómo evitar los errores comunes en el seguimiento y evaluación del acuerdo 8.6.6.1. Establecer indicadores de cumplimiento claros y medibles 8.6.6.2. Implementar un seguimiento regular y proactivo 8.6.6.3. Adaptar el acuerdo según cambien las circunstancias 8.6.6.4. Establecer consecuencias claras para el incumplimiento 8.6.6.5. Fomentar la comunicación abierta y transparente 8.7. Lecciones aprendidas de casos reales de errores en negociación tributaria CAPÍTULO 9 IMPACTO DE LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA Y EL ESTADO 9.1. Impacto de la negociación tributaria en la recaudación fiscal Desafíos para la recaudación fiscal a través de la negociación 9.2. Impacto en la competitividad económica Beneficios para la competitividad económica Desafíos para la competitividad económica 9.3. Impacto en el desarrollo social y económico Beneficios para el desarrollo social y económico Desafíos para el desarrollo social y económico 9.4. Impacto en la confianza pública y la legitimidad del sistema tributario Beneficios para la confianza pública Desafíos para la confianza pública 9.5. Efectos de la negociación en la recaudación fiscal 9.5.1. Beneficios de la negociación tributaria para la recaudación fiscal 9.5.1.1. Recuperación eficiente de impuestos 9.5.1.2. Reducción de litigios y costos judiciales 9.5.1.3. Incentivos para el cumplimiento voluntario 9.5.1.4. Mejoración en la equidad fiscal 9.5.2. Desafíos de la negociación tributaria para la recaudación fiscal 9.5.2.1. Riesgo de favorecer a los contribuyentes de grandes dimensiones 9.5.2.2. Falta de transparencia en los acuerdos 9.5.2.3. Impacto en la estabilidad de los ingresos públicos 9.5.3. Impacto a largo plazo de la negociación tributaria en la recaudación fiscal Beneficios a largo plazo Desafíos a largo plazo 9.6. Impacto de los acuerdos tributarios en la economía nacional 9.6.1. Efectos positivos de los acuerdos tributarios en la economía nacional 9.6.1.1. Fomento de la estabilidad macroeconómica 9.6.1.2. Aumento de la recaudación fiscal 9.6.1.3. Mejora de la competitividad empresarial 9.6.1.4. Fomento de la inversión extranjera 9.6.2. Desafíos y riesgos de los acuerdos tributarios en la economía nacional 9.6.2.1. Desigualdad en el trato entre contribuyentes 9.6.2.2. Incentivos para la evasión fiscal 9.6.2.3. Impacto en los ingresos públicos a largo plazo 9.6.3. Equilibrio en la implementación de acuerdos tributarios Beneficios a largo plazo Desafíos a largo plazo 9.7. Negociación tributaria y su papel en la responsabilidad social empresarial 9.7.1. La Responsabilidad Social Empresarial (RSE) y su conexión con la negociación tributaria Interacción entre RSE y negociación tributaria 9.7.1.1. El papel de las empresas en el cumplimiento de las obligaciones fiscales 9.7.2. Impacto de la negociación tributaria en la imagen y reputación de la empresa Beneficios de la negociación tributaria para la imagen empresarial 9.7.3. La negociación tributaria como herramienta para mejorar la sostenibilidad empresarial 9.7.3.1. Negociación fiscal como estrategia de sostenibilidad 9.7.3.2. Incentivos para la responsabilidad ambiental 9.8. El rol de la negociación en la estabilidad y credibilidad del sistema fiscal 9.8.1. Estabilidad financiera del Estado 9.8.2. La credibilidad del sistema fiscal a través de la negociación tributaria 9.8.2.1. Transparencia y justicia en el proceso de negociación 9.8.2.2. Reducción de la percepción de injusticia fiscal 9.8.3. El rol de la negociación tributaria en el fortalecimiento de la confianza pública 9.8.3.1. Fomento del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales 9.9. Análisis de las consecuencias a largo plazo en la cultura tributaria del país 9.9.1. Transformación de la cultura tributaria a través de la negociación 9.9.1.1. Fomento del cumplimiento voluntario y la confianza pública 9.9.1.2. Cambio de enfoque: Del conflicto a la cooperación 9.9.2. Impacto en la percepción pública del sistema fiscal CAPÍTULO 10 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PARA LA NEGOCIACIÓN TRIBUTARIA 10.1. Conclusiones 10.1.1. La Negociación Tributaria: Una herramienta clave para la resolución eficiente de conflictos 10.1.2. La importancia de la cultura tributaria para la sostenibilidad fiscal 10.1.3. El rol de la negociación tributaria en la confianza pública 10.1.4. Equilibrio entre flexibilidad y control en la negociación tributaria 10.2. Recomendaciones para mejorar la negociación tributaria 10.2.1. Fortalecer la transparencia y la responsabilidad en los acuerdos fiscales 10.2.2. Fomentar la participación activa de los contribuyentes en el proceso de negociación 10.2.3. Fortalecer la capacitación de los funcionarios fiscales en negociación 10.2.4. Evaluar los resultados de la negociación tributaria y ajustar las políticas en función de los resultados 10.2.5. Promover la responsabilidad social empresarial en la negociación tributaria	Nos resulta grato poder compartir con la comunidad y, especialmente, con el foro tributario la segunda edición de este trabajo. Si bien el título del libro indica que es un manual, el lector podrá encontrar bastante análisis de fondo y conceptual en aspectos civiles, tributarios y de técnica o aritmética tributaria. Esta edición cuenta con las modificaciones incorporadas por la Ley No 21.210, publicada en el Diario Oficial el 24 de febrero del año 2020, que incorporó una serie de modificaciones menores a la Ley No 16.271, muchas de ellas favorables para el contribuyente. Esperamos que el libro satisfaga las expectativas del lector y sirva de aporte a nuestra constante discusión sobre los impuestos. CAPÍTULO I HISTORIA DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE 1. ALGO DE HISTORIA 2. LEYES CHILENAS SOBRE IMPUESTOS A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE 1. Ley sin número de 28 de noviembre de 1878 2. Ley No 2.982 3. Ley No 3.929 4. Decreto Ley No 416 de 1925 5. Ley No 4.533 6. Decreto Ley No 364 de 1932 7. Ley No 5.427 8. Ley No 16.271 CAPÍTULO II DOCTRINA DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE 1. DOCTRINAS 2. NATURALEZA DEL IMPUESTO EN CHILE CAPÍTULO III EL ELEMENTO MATERIAL DEL IMPUESTO I. INTRODUCCIÓN II. ASIGNACIÓN POR CAUSA DE MUERTE 1. Antecedentes del elemento objetivo 2. Concepto de asignación 2.1. Asignación 2.2. Situaciones especiales a. Bienes adquiridos por transacción b. Rentas vitalicias 3. Exenciones personales y reales 4. Crédito contra la base del impuesto por fallecimiento del sobreviviente del cónyuge o conviviente civil 5. Situación de las donaciones revocables CAPÍTULO IV EL ELEMENTO SUBJETIVO DEL IMPUESTO I. INTRODUCCIÓN II. ELEMENTO SUBJETIVO EN EL SUPUESTO DE LA NORMA 1. El causante 2. El asignatario 2.1. Tipos de asignatarios en el Código Civil a. Asignación a título universal b. Asignación a título singular c. Importancia de la distinción entre herederos y legatarios 2.2. Tipos de asignatarios en el impuesto a las asignaciones por causa de muerte. a. El heredero b. El legatario. c. El beneficiario de un gravamen. d. El albacea ficuciario. e. Asignatario por derecho de representación f. Asignatario por derecho de transmisión g. Asignatario en calidad de cesionario h. Asignatarios exentos III. ELEMENTO SUBJETIVO EN LA CONSECUENCIA DE LA NORMA 1. El sujeto del deber jurídico 2. El sujeto obligado 2.1. Sujeto pasivo por deuda propia 2.2. Sujeto pasivo solidario 2.3. Sujeto pasivo responsable 3. El sujeto liberatorio 4. El sujeto responsable CAPÍTULO V EL ELEMENTO TERRITORIAL DEL IMPUESTO 1. ELEMENTO TERRITORIAL. CONCEPTO 2. ELEMENTO TERRITORIAL EN LA LEY 16.271 CAPÍTULO VI EL ELEMENTO TEMPORAL DEL IMPUESTO I. INTRODUCCIÓN II. EL DEVENGO 1. Nociones generales del devengo 2. El devengo en las asignaciones por causa de muerte 3. El devengo en la Ley No 16.271 CAPÍTULO VII EL ELEMENTO CUANTITATIVO DEL IMPUESTO LA BASE IMPONIBLE I. RESUMEN INTRODUCTORIO II. ESQUEMA III. EL INVENTARIO, MASA DE BIENES Y SU VALORACIÓN 1. El inventario 1.1. concepto 1.2. Clasificación 1.3. Individualización de los bienes 1.4. Valoración de los bienes del inventario 1.5. Modificaciones al inventario 1.6. Efectos del inventario 2. Masa de bienes 2.1. Bienes situados en Chile 2.2. Bienes situados en el extranjero 2.3. Valoración de la masa 2.3.1. Momento al que debe valorarse la masa y unidad monetaria 2.3.2. Regla general sobre valoración 2.3.3. Tasación 2.4. Reglas especiales de valoración 2.4.1. Bienes raíces situados en Chile 2.4.2. Efectos públicos, acciones y valores mobiliarios 2.4.3. Bienes muebles 2.4.4. Bienes subastados 2.4.5. Bienes situados en el extranjero 2.4.6. Negocios o empresas unipersonales; cuotas en comunidades dueños de negocios o empresas, y derechos en sociedades de personas 2.4.7. Vehículos 2.4.8. Menaje 2.4.9. Cotizaciones previsionales 2.5. Efecto administrativo de la valoración del art. 46 bis IV. ACERVO LÍQUIDO Y ASIGNACIÓN LÍQUIDA 1. Acervo líquido 2. Asignación líquida 3. Deducciones del art. 4 de la Ley No 16.271 V. AGREGADOS A LA ASIGNACIÓN LÍQUIDA VI. GRAVÁMENES 1. Concepto 2. Reglas sobre el beneficiario del gravamen 3. Acumulación 4. Particularidades sobre el devengo en los gravámenes 5. Usufructo 5.1. Concepto 5.2. Usufructo como deducción de una asignación 5.3. Usufructo como asignación sujeta a impuesto 5.4. Criterios para la valoración del usufructo 5.5. Usufructo simple a. Usufructo simple por tiempo determinado b. Usufructo simple por tiempo indeterminado c. Usufructo simple vitalicio 5.6. Usufructo múltiple a. Usufructo múltiple sin derecho de acrecer b. Usufructo múltiple con derecho de acrecer 5.7. Consideraciones finales 6. Derecho de uso y habitación 6.1. Concepto 6.2. Regulación tributaria. 7. Fideicomiso. 7.1. Concepto. 7.2. Regulación Tributaria N° 16271. 7.3 Fideicomiso simple. 7.4. Fideicomiso múltiple. 7.5.Devengo del Impuesto en caso de consolidación de los patrimonios en el fideicomiso. a. Condición fallida y consolidación del propietario fiduciario. b. Cumplimiento de la condición y restitución al fideicomisario. c. Cálculo de las imputaciones por impuestos pagados 8. Fideicomiso y usufructo 8.1. Acumulación 8.2. Devengo 9. Pensión periódica 9.1. Pensión periódica perpetua 9.2. Pensión periódica por tiempo determinado 9.3. Pensión periódica por tiempo indeterminado 9.4. pensión periódica vitalicia 10. Derechos litigiosos 10.1. Efectos del derecho litigioso en el devengo 10.2. Efectos de los derechos litigiosos en la base imponible del impuesto 11. Créditos contra personas declaradas en quiebra o concurso o de notoria insolvencia 12. Remisión de deudas hereditarias 13. Estimación del gravamen por el Servicio de Impuestos Internos 13.1. Si se ha presentado una declaración 13.2. Si no se ha presentado declaración CAPÍTULO VIII EL ELEMENTO CUANTITATIVO DEL IMPUESTO LA TASA I. CONCEPTO Y TIPOS DE TASA II. LA TASA EN EL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE 1. Criterios 2. Características de la tasa a. Sobre valor líquido de la asignación b. Progresiva c. Deducciones d. Créditos contra la base. Tramos exentos e. Tiene recargos III. TABLA DE TASA ORDINARIA 1. Primera tabla de parientes cercanos 2. Segunda tabla de los colaterales IV. TABLA DE TASAS ESPECIALES 1. Tabla especial con recargo del 20% 2. Tabla especial con recargo del 40% V. TABLAS DESCRITAS EN LAS CIRCULARES DEL SII VI. EJEMPLOS Ejemplo 1. Tasa ordinaria de parientes cercanos Ejemplo 2. Tasa ordinaria de parientes colaterales con recargo del 20% Ejemplo 3. Tasa especial con recargo del 40% VII. EL IMPUESTO BRUTO VIII.EL IMPUESTO NETO 1. Crédito por impuesto pagado en el extranjero 2. Rebaja especial para personas con discapacidad CAPÍTULO IX LA DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO I. ANTECEDENTES II. LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS 1. Concepto 2. Declaración y pago simultáneo 3. Plazo para declarar III. PAGO DEL IMPUESTO 1. Forma de pago 2. Pagos provisorios 3. Devolución de impuestos 4. Interés penal 5. Garantía del pago 6. Reserva de bienes CAPÍTULO X OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS I. ARRIENDO DE CAJAS DE SEGURIDAD 1. Obligaciones del arrendador de una caja de seguridad 2. Apertura de la caja de seguridad del difunto 3. Presunción de comunidad II. SOBRES Y PAQUETES LACRADOS III. TRASPASO DE ACCIONES IV. TENEDORES DE JOYAS U OTROS VALORES V. BANCOS, CAJAS DE AHORRO E INSTITUCIÓN DE CRÉDITO BANCARIO VI. RESERVA DE BIENES PARA EL PAGO CAPÍTULO XI POSESIÓN EFECTIVA Y DISPOSICIÓN DE BIENES I. POSESIÓN EFECTIVA. ANTECEDENTES II. DISPOSICIÓN DE LOS BIENES. 1.Excepciones a. Sumas inferiores a 5 UTA en cajas de previsión. b. Cuentas de Ahorro. Cuenta Bipersonal. III. TÉRMINO DE LA SOCIEDAD CONYUGAL IV. EXENCIÓN DE DERECHOS ARANCELARIOS DE LOS CONSERVADORES CAPÍTULO XII FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE I. ANTECEDENTES II. COMPETENCIA III. PRESCRIPCIÓN IV. PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN 1. Inicio de la Fiscalización 2. Etapa de la Instrucción 3. Etapa de la decisión V. PARTICULARIDAD DE LA LIQUIDACIÓN VI. DEBER DE INFORMACIÓN VII. NORMA ANTIELUSIVA 1. Contexto actual del art. 63 2. Facultades y requisitos del art. 63 3. Recalificación y efectos CAPÍTULO XIII DELITOS E INFRACCIONES I. INTRODUCCIÓN II. DELITOS 1. Tipos penales en la Ley No 16.271 1.1. Primer tipo penal a. Sujeto activo b. Verbo rector c. Elemento subjetivo. Dolo d. Resultado de la acción e. Sanción 1.2. Segundo tipo penal III. INFRACCIONES 1. Infracciones por “Cajas de seguridad” 1.1. Infracción al art. 38 de la Ley No 16.271 1.2. Abrir caja de seguridad sin cumplir lo ordenado por el art. 39 1.3. Arrendador de una caja de seguridad que permita su apertura 2. Infracciones por sobres, paquetes y cajas 3. Infracciones por traspasos de acciones 4. Infracciones relativas a depósitos, dineros, joyas y otros valores 5. Infracciones de Notarios 6. Infracción al deber de velar por el pago del impuesto 7. Infracción y sanción residual CAPÍTULO XIV EL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y LAS HERENCIAS EN LEYES TRIBUTARIAS ESPECIALES I. DL 824 DE 1974 SOBRE LEY DE IMPUESTO A LA RENTA 1. No constituye renta 2. Adjudicación de bienes hereditarios 3. Determinación de cuotas hereditarias 4. Crédito contra el impuesto II. DL 825 SOBRE IVA 1. Adjudicaciones de bienes corporales muebles o inmuebles de su giro 2. Venta de universalidades III. DL 830 de 1974 CAPÍTULO XV IMPUGNACIÓN DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE I. IMPUGNACIÓN ADMINISTRATIVA 1. Recurso de reposición administrativa 1.1. Plazos 1.2. Procedimiento a. Órgano competente b. Titular del recurso c. Plazo para recurrir d. Presentación del recurso e. Suspensión del plazo para reclamar f. Suspensión de la ejecución del acto g. Silencio negativo h. Inhibición de la administración 2. Revisión Administrativa. Artículo 6 B) No 5, primera parte del DL 830 de 1974 2.1. Resolver administrativamente 2.3. Todos los asuntos de carácter tributario 2.4. Que se promuevan 3. Corrección de vicios y errores manifiestos. Artículo 6 b) No 5, segunda parte DL 830 de 1974 3.1. Antecedentes históricos 3.2. Procedimiento a. Órgano competente b. Titular del recurso c. Plazo d. Presentación de la petición INTERPRETACIÓN ADMINSITRATIVA DEL SII OFICIOS 1. DECRETO LEY No 701- ART. 13o – LEY No 16.271, ART. 46o (ORD. No 1454, DE 03.07.2013) APLICACIÓN DE LA NORMA DEL ARTÍCULO 13, INCISO CUARTO, DEL DL No 701, DE 1974 – LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE, EN CUANTO COMPRENDAN TERRENOS, BOSQUES Y PLANTACIONES ACOGIDOS AL DL 701, ESTÁN EXENTAS DEL IMPUESTO QUE ESTABLECE LA LEY No 16.271 – EL TERRENO AL SER DE PROPIEDAD DE LA SOCIEDAD, DE LA CUAL EL CAUSANTE ERA SOCIO, LOS HEREDEROS ADQUIEREN POR SUCESIÓN POR CAUSA DE MUERTE SOLO LOS DERECHOS QUE EL CAUSANTE TENÍA EN LA SOCIEDAD – VALORIZACIÓN DE LOS DERECHOS 2. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 27, ART. 46, ART. 46 BIS, ART. 47 – CIRCULAR 37, DE 2009 (Ord. No 2351, de 26-10-2017) IMPUESTO DE HERENCIA EN LA SUCESIÓN DE EXTRANJERO QUE INCLUYE BIENES SITUADOS EN CHILE 3. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 26 – LEY No 20.255, ART. 47, ART. 55, No 6 – OFICIO No 2387, DE 2015 (Ord. No 1612, de 17- 07-2017). SOLICITA PRONUNCIAMIENTO SOBRE ALCANCE DEL ARTÍCULO 26, INCISO PRIMERO, LEY No 16.271, EN EL PAGO DE SALDOS INSOLUTOS QUE DEBEN EFECTUAR LAS CAJAS DE PREVISIÓN 4. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 18, No 5 – OFICIO No 507, DE 2016. (Ord. No 416, de 23-03-2017) SOLICITA PRONUNCIAMIENTO SOBRE EXENCIÓN CONTEMPLADA EN EL ARTÍCULO 18 No 5 DE LA LEY No 16.271 EN CASO QUE INDICA 5. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 1 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17, No 8, LETRA I), ART. 17, No 9 – OFICIO No 1950, DE 2011 (ORD. No 1702, DE 15.06.2016). TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE HERENCIA ADQUIRIDA POR CONTRIBUYENTE CHILENA POR PARTE DE CAUSANTE NO RESIDENTE NI DOMICILIADO EN CHILE 6. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 5o – DFL No 3, DE 1969, ART. 9 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 69 – OFICIO No 3460, DE 1987 (ORD. No 848, DE 04.04.2016). EMISIÓN Y NOTIFICACIÓN DE GIROS QUE SE EFECTÚAN A UNA COMUNIDAD HEREDITARIA DESPUÉS DE TRANSCURRIDO EL PLAZO DE TRES AÑOS DESDE LA APERTURA DE LA SUCESIÓN 7. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – ART. 26, INCISO TERCERO (Ord. No 2387, de 21-09-2015) ALCANCE DEL ARTÍCULO 26, INCISO TERCERO, LEY No 16.271, SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES 8. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 63o, ART. 17o – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 64o (ORD. No 2002, DE 04.08.2015) SOLICITA CONFIRMAR CRITERIOS SOBRE CONTRATO DE RENTA VITALICIA QUE DESCRIBE 9. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 5o, ART. 8o, ART. 21o – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17o, No 9, ART. 17o, No 10 (ORD. No 1812, DE 13.07.2015). TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE FIDEICOMISO CONSTITUIDO SOBRE DERECHOS SOCIALES 10. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 18o, No 1, No 5 – OFICIO No 1966 DE 2011 (ORD. No 643, DE 26.02.2015). APLICACIÓN NUMERALES 1 Ó 5, DEL ARTÍCULO 18o, DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES, EN EL CASO DE ASIGNACIONES TESTAMENTARIAS QUE INDICA 11. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 1o – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17o, No 9, ART. 17, No 8, LETRA F) (ORD. No 1619, DE 26.07.2013). APLICACIÓN DE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES, LEY No 16.271 12. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART. 46, 46 BIS Y 47 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17 No 8, LETRAS F) Y G) Y ART. 41 No 9 – CIRCULAR No 37 DE 2009 Y No 69 DE 2010 (ORD. No 2393, DE 17.10.2011) (ORD. No 2393, DE 17.10.2011). TESTAMENTO – DERECHOS SOCIALES – LEGADO DE NUDA PROPIEDAD Y USUFRUCTO VITALICIO – IMPUESTO DE HERENCIA – TASACIÓN – EMPRESA RELACIONADA – CESIÓN DE DERECHOS SOCIALES – NORMAS PARTICULARES SOBRE DETERMINACIÓN DE COSTO TRIBUTARIO – DIFERENCIA ENTRE HEREDEROS Y LEGATARIOS – ADJUDICACIÓN DE BIENES 13. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART. 18o, No 5 Y No 7 (ORD. No 1966, DE 26.08.2011). EXENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES RESPECTO DE ASIGNACIÓN TESTAMENTARIA A FAVOR DE UNA FUNDACIÓN, CONFORME EL ARTÍCULO 18 No 5 Y 7 DE LA LEY No 16.271 14. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ARTS. 2o, 5o, 6o No 3, 21, 50, 52 Y 63 – CÓDIGO CIVIL, ARTS. 1386 Y SIGUIENTES – CÓDIGO ORGÁNICO DE TRIBUNALES, ART. 419 – OFICIO No 3586 DE 2010 (ORD. No 1307, DE 01.06.2011). USUFRUCTO VITALICIO – DONACIÓN – TRÁMITE DE INSINUACIÓN – RESOLUCIÓN DEL TRIBUNAL -DONACIÓN SIN PAGO PREVIO DE IMPUESTO – DETERMINACIÓN DEL VALOR DEL BIEN Y EDAD DEL BENEFICIARIO – FECHA DE ESCRITURA PÚBLICA O INSTRUMENTO PRIVADO – NO FECHA CIERTA 15. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – DECRETO LEY No 3.500, DE 1980, ART. 72o (ORD. No 489, DE 25.02.2011). EXENCIÓN DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES, CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 72 DEL DL No 3.500, DE 1980 – CUENTA DE CAPITALIZACIÓN INDIVIDUAL – SE APLICA A LA TOTALIDAD DEL SALDO QUE QUEDARE EN LA CUENTA DE CAPITALIZACIÓN INDIVIDUAL Y QUE INCREMENTA LA MASA DE BIENES DEL AFILIADO FALLECIDO, CON EL LÍMITE DE CUATRO MIL UNIDADES DE FOMENTO 16. LEY No 16.271 – SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – ART. 1o, INCISO 3 (ORD. No 1648, DE 16.09.2010). SOLICITA PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA NACIONALIDAD OTORGADA POR GRACIA FRENTE A LA APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES. ARTÍCULO 1o INCISO 3, LEY 16.271 – LAS PERSONAS QUE OBTUVIEREN ESPECIAL GRACIA DE NACIONALIZACIÓN POR LEY, SE CONSIDERAN EXTRANJEROS PARA EFECTOS DEL IMPUESTO ESTABLECIDO EN LA LEY 16.271 17. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART. 58o – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA – ART. 57o BIS No 7 (ORD. No 1414, DE 20.08.2010). PROCEDENCIA DE EXIGIR EL PAGO EL IMPUESTO ÚNICO CONTENIDO EN EL ARTÍCULO 57o BIS, LETRA A), No 5 PARA LA EXENCIÓN DEL IMPUESTO DE LA LEY No 16.271, QUE ESTABLECE EL No 7 DE DICHA DISPOSICIÓN LEGAL 18. LEY DE SOCIEDADES ANÓNIMAS – ART. 96o – LEY DE LA RENTA, ART. 14o, LETRA A), No 1, LETRA C) – LEY No 16.271, DE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 64o – CIRCULAR No 68, DE 1986 (ORD. No 1.482, DE 29.03.2004. CONSTITUCIÓN DE DERECHO REAL DE USUFRUCTO EN PROCESO DE DIVISIÓN DE SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA – INSTRUCCIONES IMPARTIDAS POR EL SERVICIO – LA DIVISIÓN DEL VALOR LIBRO TRIBUTARIO DEL BIEN ENTRE LO QUE CORRESPONDE AL USUFRUCTO Y A LA NUDA PROPIEDAD SEGÚN LAS NORMAS DE LA LEY No 16.271 DEL IMPUESTO DE HERENCIA, ASIGNACIONES Y DONACIONES, SERÁ PROCEDENTE SOLAMENTE SI LOS VALORES ASIGNADOS CORRESPONDEN A LOS CORRIENTES EN PLAZA O A LOS QUE NORMALMENTE SE COBRAN EN CONVENCIONES DE SIMILAR NATURALEZA CONSIDERANDO LAS CIRCUNSTANCIAS EN LAS QUE SE REALIZA LA OPERACIÓN, DE CONFORMIDAD AL ARTÍCULO 64o INCISO TERCERO DEL CÓDIGO TRIBUTARIO – FACULTAD DE TASAR DEL SERVICIO 19. LEY DE HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – CONTENIDA EN LA LEY NO. 16.271, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE 10 DE JULIO DE 1965 – LEY No 16.271 (DO 10.07.65), ART. 46, LETRA B) – SUCESION POR CAUSA DE MUERTE – MASA HEREDITARIA – BIENES HEREDITARIOS – EFECTOS PUBLICOS, ACCIONES Y DEMAS VALORES MOBILIARIOS – FECHA DE ADQUISICION DE LAS ACCIONES POR PARTE DE UNA SUCESION – VALOR DE ADQUISICION DE LAS ACCIONES POR LOS HEREDEROS 20. RENTA – ACTUAL LEY SOBRE IMPUESTO A LA – ART. 17o, No 9 – LEY No 16.271, ART. 7o CÓDIGO CIVIL, ART. 647o (ORD. No 3328, DE 10.08.2001). TRIBUTACIÓN DE USUFRUCTO SOBRE INSTRUMENTOS MERCANTILES 21. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – LEY No 18.018, ART. 8o – DECRETO LEY No 2079, ART. 39o (ORD. No 2412, DE 13.11.2013). EXENCIÓN DEL IMPUESTO DE HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES ESTABLECIDA EN EL ART. 39o DEL D.L No 2079, DE 1977 22. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 27, ART. 46, ART. 46 BIS, ART. 47 – CIRCULAR 37, DE 2009. (Ord. No 2351, de 26-10-2017). IMPUESTO DE HERENCIA EN LA SUCESIÓN DE EXTRANJERO QUE INCLUYE BIENES SITUADOS EN CHILE 23. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 26 – LEY No 20.255, ART. 47, ART. 55, No 6 – OFICIO No 2387, DE 2015. (Ord. No 1612, de 17- 07-2017). SOLICITA PRONUNCIAMIENTO SOBRE ALCANCE DEL ARTÍCULO 26, INCISO PRIMERO, LEY No 16.271, EN EL PAGO DE SALDOS INSOLUTOS QUE DEBEN EFECTUAR LAS CAJAS DE PREVISIÓN 24. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 63, ART. 50, ART. 52 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 200 – CÓDIGO CIVIL, ART. 2521 – CIRCULAR No 19, DE 2004. (Ord. No 1851, de 06-09-2018). CONSULTA SOBRE FECHA EN QUE SE INICIA CÓMPUTO DEL PLAZO DE PRESCRIPCIÓN PARA EJERCER LA FACULTAD DEL ARTÍCULO 63 DE LA LEY No 16.271, SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS ASIGNACIONES Y DONACIONES 25. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 2, ART. 4 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 126 – CÓDIGO CIVIL, ART. 688, ART. 722, ART. 957, ART. 1097. (Ord. No 10, de 02-01-2018). SOLICITA CONFIRMAR CRITERIO RELATIVO AL ARTÍCULO 4o No 3 DE LA LEY No 16.271, SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES 26. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART. 1 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17, No 8, LETRA F) (ORD. No 3191, DE 31.12.2019). SOLICITA CONFIRMAR CRITERIOS SOBRE TRIBUTACIÓN DE BIENES ADQUIRIDOS POR HERENCIA DE CAUSANTES EN EL EXTRANJERO Y POSTERIOR ADJUDICACIÓN 27. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART. 18, No 5 (ORD. No 3032, DE 16.12.2019). EXENCIÓN CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 18 No 5 DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES 28. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART 5 – CÓDIGO CIVIL, ART. 1089 (ORD. No 1588, DE 07.06.2019). ALCANCE DE LA EXPRESIÓN “GRAVÁMENES DE CUALQUIER CLASE” EMPLEADA EN EL ARTÍCULO 5o DE LA LEY No 16.271 . . . . . . 382 29. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 ART. 46, LETRA C), ART. 46 BIS – CIRCULAR No 19 DE 2004 (ORD. No 1167, DE 16.06.2020). VALORIZACIÓN DE LOS CRÉDITOS QUE INTEGRAN LA MASA HEREDITARIA O QUE SE DONAN, PARA EFECTOS DE LA LEY No 16.271 30. LEY SOBRE IMPUESTO A LA HERENCIA, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.27 – ART. 2o, ART.4o No 3, ART. 46, LETRA F), ART. 50 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 5 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 69 (ORD. No 1165 DE 16.06.2020). CONVERSIÓN DE UNA EMPRESA INDIVIDUAL QUE FORMA PARTE DE LA MASA HEREDITARIA EN UNA SOCIEDAD POR ACCIONES Y DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS 31. IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 3 – CÓDIGO CIVIL, ART. 957, ART. 984 (ORD. No 3518, DE 14.12.2021). APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS EN CASO DE OPERAR LOS DERECHOS DE REPRESENTACIÓN Y TRANSMISIÓN 32. IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 1- LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17, No 9 – OFICIOS No 1619 DE 2013 Y No 3191 DE 2019 (ORD. No 3463, DE 07.12.2021).TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE BIENES ADQUIRIDOS POR HERENCIA EN EL EXTRANJERO Y SU POSTERIOR INGRESO A CHILE 33. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 2, ART. 46, LETRA C), ART. 50, ART. 51 – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 53, ART. 126 (ORD. No 3035, DE 27.10.2021). APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 51 DE LA LEY No 16.271, DE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES 34. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART 2 – LEY No 21.210, ART. 4, No 2, LETRA B) – CÓDIGO CIVIL, ART. 955 (ORD. No 2678, DE 04.10.2021). VIGENCIA DE LA REBAJA ESTABLECIDA EN EL INCISO FINAL DEL ARTÍCULO 2o DE LA LEY No 16.271 35. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271- ART. 46 BIS, ART. 50 – CIRCULAR No 33, DE 2021 (ORD. No 2652, DE 30.09.2021). VALORACIÓN DE SHARE OPTIONS PARA EFECTOS DE LA LEY No 16.271, DE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES 36. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271- ART. 3 – CÓDIGO CIVIL, ART. 989 (ORD. No 2618, DE 29.09.2021). APLICACIÓN DEL INCISO SEGUNDO DEL ARTÍCULO 3o DE LA LEY No 16.271, RELATIVO AL DERECHO DE REPRESENTACIÓN 37. LEY SOBRE IMPUESTO A LA HERENCIA, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 46 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17, No 8, LETRA F) (ORD. No 1701, DE 05.07.2021). COSTO TRIBUTARIO DE ACCIONES ADQUIRIDAS POR SUCESIÓN POR CAUSA DE MUERTE, NO HABIÉNDOSE PAGADO EL IMPUESTO A LAS HERENCIAS 38. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271. ART. 1, ART. 22 – LEY No 21.210, ART. 4, No 1 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 13, ART. 17, No 9 (ORD. No 1519, DE 14.06.2021). APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS Y DONACIONES ESTABLECIDO EN LA LEY No 16.271, A LAS DONACIONES REVOCABLES 39. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 1, ART. 27 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA, ART. 17, No 9 – CÓDIGO CIVIL, ART. 955 (ORD. No 1434, DE 03.06.2021). EFECTOS TRIBUTARIOS EN CHILE TRAS MUERTE DE ASCENDIENTES DE PERSONA EXTRANJERA RESIDENTE EN CHILE Y POR LA MUERTE DE ESTA ÚLTIMA 40. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 1, ART. 31 – CÓDIGO CIVIL, ART. 150, ART. 1341, ART. 1344 (ORD. No 1053, DE 23.04.2021). RELIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS 41. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 2 – CÓDIGO CIVIL, ART. 955 – LEY No 21.210, ARTÍCULO CUARTO, No 2, LETRA B) (ORD. No 757, DE 22.03.2021).VIGENCIA DE LA REBAJA ESTABLECIDA EN EL INCISO FINAL DEL ARTÍCULO 2o DE LA LEY No 16.271, PARA UN BENEFICIADO INSCRITO EN EL REGISTRO NACIONAL DE LA DISCAPACIDAD 42. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 1o, ART. 4, No 3 (ORD. No 276, DE 27.01.2021). ALCANCE DEL CONCEPTO DE DEUDAS HEREDITARIAS ESTABLECIDO EN EL No 3 DEL ARTÍCULO 4º DE LA LEY No 16.271 43. LEY SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES- ART. 50- CÓDIGO TRIBUTARIO – ART. 10 (ORD. No 3556 DE 07.12.2022). SOLICITA PRONUNCIAMIENTO EN RELACIÓN A LA FORMA DE CONTAR EL PLAZO DE 60 DÍAS CONTENIDO EN EL INCISO PRIMERO DEL ARTÍCULO 50 DE LA LEY No 16.271 44. IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 31 – LEY N 19.903 – ART. 4 – LEY 20.948 – ART. 1, ART. 14 (ORD. No 3191 DE 03.11.2022). MODIFICACIÓN DEL INVENTARIO DE POSESIÓN EFECTIVA 45. IMPUESTO A LA HERENCIA, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA – ART. 17, No 9 – OFICIOS Nos 1333 Y 1234, DE 2021 (ORD. No 2716, DE 07.09.2022).TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE BIENES RECIBIDOS DE UN TRUST CONSTITUIDO EN EL REINO UNIDO 46. IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271, ART. 46 BIS – CÓDIGO TRIBUTARIO, ART. 21 – CIRCULAR No 19, DE 2004 (ORD. No 2574, DE 24.08.2022). VALORIZACIÓN DE LAS ACCIONES DE UNA SOCIEDAD POR ACCIONES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS 47. HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 17, ART. 63 – CÓDIGO TRIBUTARIO – ART. 4o BIS – CÓDIGO DE COMERCIO – ART. 588 – CIRCULAR No 20, DE 2022 (ORD. No 1229, DE 19.04.2023). IMPUESTO A LAS HERENCIAS EN CASO DE SEGUROS DE VIDA QUE INCLUYEN CLÁUSULAS ADICIONALES POR MUERTE ACCIDENTAL 48. HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES – LEY No 16.271 – ART. 25, ART. 26 (ORD. No 1148, DE 13.04.2023). APLICACIÓN DEL ARTÍCULO 26 DE LA LEY No 16.271, AL RETIRO DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS 49. LEY 21.420 – CIRCULAR No 20, DE 2022 – OFICIO No 2409, DE 2022 (ORD. No 186, DE 19.01.2023). SEGURO DE VIDA CON AHORRO SUSCRITO CON ANTERIORIDAD AL 04.02.2022 ANEXOS ANEXO 1 CIRCULAR No 19 DEL 08 DE ABRIL DEL 2004 MATERIA: IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS DE DETERMINACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES POR CAUSA DE MUERTE Y A LAS DONACIONES Capítulo I. Introducción Capítulo II. Consideraciones generales del Impuesto de la Ley No 16.271 Capítulo III. Instrucciones sobre determinación del impuesto a las asignaciones hereditarias Capítulo IV. Instrucciones sobre la declaración y pago del impuesto a las asignaciones hereditarias, infracciones y prescripción Capítulo V. Instrucciones acerca de la determinación del impuesto a las donaciones, declaración y pago, infracciones y prescripción – CERTIFICADO EXENCIÓN IMPUESTO DE HERENCIA – CERTIFICADO EXENCIÓN PARCIAL DEL IMPUESTO A LAS HERENCIAS – CERTIFICADO DE PAGO TOTAL DEL IMPUESTO DE HERENCIAS – CERTIFICADO EXENCIÓN IMPUESTO A LAS DONACION	El presente trabajo de investigación tiene por objetivo revisar la normativa de la seguridad privada en un esfuerzo de recopilación, sistematización y análisis crítico. El autor lo ha titulado, en consecuencia, como “Estatuto jurídico de la seguridad privada”. Se utilizó el método dogmático-jurídico, y mediante la investigación documental y razonamiento lógico deductivo, se analizó la normativa disponible a la luz de la doctrina y jurisprudencia. Se trata de un documento completo y sistematizado sobre el difuso espectro de leyes, decretos y resoluciones aplicables a la seguridad privada, dando cuenta del origen y evolución que ha tenido la normativa, contextualizando la materia en el espacio y el tiempo. Se conceptualizan la seguridad, la seguridad pública y la privada, y sus relaciones, así como la delimitación de las instituciones jurídicas relevantes para la materia, determinando desde la perspectiva orgánica, quiénes son los actores del sistema de seguridad privada y cuáles son sus competencias. Finalmente, se identifican, describen y examinan algunas materias a la luz de nuestro ordenamiento jurídico constitucional y sus exigencias. CAPÍTULO I ORIGEN Y EVOLUCIÓN DE LA NORMATIVA SOBRE SEGURIDAD PRIVADA I.1. Etapas del sistema de seguridad privada I.1.1. Origen del sistema de seguridad privada (1973-1994) I.1.2. Consolidación del sistema de seguridad privada (1994-2011) I.1.3. Expansión, especialización y tecnologización (2012-2018) I.2. Legislación extranjera CAPÍTULO II CONCEPTO, ROL DE SEGURIDAD PRIVADA Y RELACIONES II.1. Seguridad, seguridad pública y seguridad privada II.2. Rol preventivo y colaborativo II.3. Relación con la seguridad loca II.4. Relación con las armas CAPÍTULO III ESTATUTO NORMATIVO VIGENTE DE LA SEGURIDAD PRIVADA EN CHILE III.1. Organismos públicos involucrados y sus funciones III.1.1. Ministerio del Interior y Seguridad Pública III.1.1.1. La Subsecretaría del Interior III.1.1.2. La Subsecretaría de Prevención del Delito III.1.1.3. Los Intendentes y Gobernadores III.1.2. Carabineros de Chile III.1.3. Otros organismos públicos, reguladores y fiscalizadores III.2. Actores privados III.2.1. Entidades obligadas y voluntarias III.2.2. Asociaciones III.2.3. Prestadores de servicio III.2.4. Trabajadores III.3. Medidas de seguridad y actividad humana III.3.1. Evaluación de riesgos e impacto III.3.1.1. Matrices de riesgo III.3.1.2. Estudios de seguridad (DL 3607) III.3.1.3. Planes de seguridad (DL 3607) III.3.1.4. Informe sobre medidas de seguridad (Ley Nº 19.303) III.3.1.5. Directivas de funcionamiento (DS 93) III.3.2. Tecnológica III.3.3. Físicas o espaciales III.3.4. Protocolos de seguridad III.3.5. Empresas de seguridad III.3.6. Vigilantes privados III.3.7. Guardias de seguridad, nocheros, porteros, rondines III.3.7.1. Conserjes III.3.8. El organismo, la oficina, el jefe, el encargado, el asesor, el técnico, y el capacitador de seguridad III.4. Régimen de seguridad privada voluntario III.5. Regímenes de seguridad privada obligatorios III.5.1. Regímenes especiales III.5.1.1. Transporte de valores III.5.1.2. Bancos e instituciones financieras (Cajeros automáticos) III.5.1.3. Casinos de juego III.5.1.4. Espectáculos de fútbol profesional III.5.1.5. Actividades especialmente riesgosas (plantaciones de cannabis) III.6. Fiscalización y sanción CAPÍTULO IV EXAMEN DE CONSTITUCIONALIDAD IV.1. Cuestión previa sobre el control y Supremacía Constitucional IV.2. Identificación y examen de medidas y competencias IV.2.1. De carácter dogmático IV.2.1.1. Requisito establecido en el artículo quinto DS 867. Discriminación arbitraria. En caso de ser extranjero, contar con permanencia definitiva, de conformidad a lo dispuesto en el decreto Ley Nº 1.094, de 1975, y su reglamento IV.2.1.2. Derecho de admisión en el contexto de lo establecido en la Ley Nº 19.327 que establece derechos y deberes en los espectáculos de fútbol profesional, y facultades de los agentes de seguridad para controlar identidad, registrar vestimentas y equipaje IV.2.1.3. Registro y grabación de cámaras de vigilancia en la vía pública o hacia espacios privados. Evidencia generada por medios tecnológicos privados IV.2.1.4. Carácter secreto de informes y decretos, derecho de acceso a la información pública y el debido proceso IV.2.2. De carácter orgánico IV.2.2.1. Algunas competencias de los organismos del sistema de seguridad privada. Principios de legalidad juridicidad, reserva de ley y seguridad jurídica IV.2.2.1.1. Principio de Legalidad-Juridicidad IV.2.2.1.2. Competencia y alcance para regular por medio de Reglamentos y Decretos Supremos Exentos IV.2.2.1.3. Potestad normativa de Carabineros de Chile. Aplica por medio de instrucciones internas normas de alcance general a quienes se someten al sistema de seguridad privada IV.2.2.1.4. Transferencia de funciones de seguridad pública a los agentes privados IV.2.2.1.5. Legalidad y tipicidad de las infracciones y sanciones ÍNDICE DE CUADROS Cuadro Nº 1. Línea de tiempo de la etapa: Origen del sistema de seguridad privada Cuadro Nº 2. Línea de tiempo de la etapa: Consolidación del sistema de seguridad privada Cuadro Nº 3. Línea de tiempo de la etapa: Expansión, especialización y tecnologización Cuadro Nº 4. Tabla comparativa. Atributos de la normativa de seguridad privada en Argentina, Colombia, Perú, España y Chile Cuadro Nº 5. Organismos públicos del sistema seguridad privada Cuadro Nº 6. Flujo ingreso al sistema de seguridad privada Cuadro Nº 7. Contencioso administrativo de nulidad Ley Nº 19.303 Cuadro Nº 8. Contencioso administrativo de nulidad DL 3.607 Cuadro Nº 9. Procedimiento Juzgado Policía Local–Seguridad Privada Cuadro Nº 10. Infracciones DL 3.607 y sus reglamentos Cuadro Nº 11. Infracciones Ley Nº 19.303 y DS 1772 Cuadro Nº 12. Infracciones art. 5 bis DL 3.607 y DS 93	Esta obra aborda desde el Derecho de Aguas, las normas que regulan las aguas terrestres y la porción del territorio donde se emplazan las fuentes de abastecimiento, es decir, desde dónde y por dónde se ejercen los derechos de los particulares sobre las aguas y se radican las facultades estatales. A partir de sistematizar el concepto y los componentes que integran el Derecho Público Hidráulico Nacional Terrestre, el autor deslinda el concepto de cuenca hidrográfica, de fuentes naturales de abastecimiento superficiales y subterráneas, como de obras hidráulicas, sus elementos y tipologías y, en fin, asocia a todos aquellas las diversas facultades de la Administración. Esta obra conjuntamente con el desarrollo normativo correspondiente, que incluye, las últimas modificaciones al Código de Aguas, establecidas en la Ley 21.435 de 25 de marzo de 2022, hace relación y concordancia con la jurisprudencia de la Contraloría General de la República como de los Tribunales de Justicia. Autor: Cristian Neumann Manieu Editorial Libromar CAPÍTULO PRIMERO DOMINIO PÚBLICO HIDRÁULICO Territorio: Determinación e identidad2. Dominio público hidráulico nacional Dominio público hidráulico marítimo Dominio público hidráulico terrestre 4.1. Antecedentes 4.2. Bienes del dominio público hidráulico terrestre 4.3. Principio sustantivo del dominio público hidráulico terrestre 4.4. Marco normativo CAPÍTULO SEGUNDO AGUAS TERRESTRES Antecedentes Tipos de aguas Aguas terrestres: objeto de derechos y potestades 3.1. Aguas terrestres de relevancia jurídica 3.2. Origen físico de las aguas terrestres La fuente natural de abastecimiento determina el ámbito de potestades y derechos El aprovechamiento particular del agua lluvia Del uso y goce de las aguas en estado sólido 6.1. Referencias 6.2. Prohibición de asignar derechos sobre las aguas sólidas 6.3. El uso y goce de las aguas sólidas 6.4. Jurisprudencia CAPÍTULO TERCERO TÍTULO HABILITANTE DEL USO Y GOCE LEGÍTIMO DE LAS AGUAS Nuevo concepto del derecho de aprovechamiento de aguas Nuevos requisitos para asignación por concesión de un derecho de aguas Nuevas menciones del acto de asignación del derecho de aprovechamiento de aguas Nueva forma de perfeccionar e inscribir el acto de asignación del derecho de aprovechamiento Los derechos de aprovechamiento sujetos a extinción 5.1. Antecedentes 5.2. Causales de extinción del derecho de aprovechamiento de aguas 5.2.1. Llegada del plazo, sin prórroga total 5.2.2. No pago de la patente (Remate) 5.2.3. Extinción especial de derecho de aprovechamiento consuntivo incorporado a listado de patente por no uso 5.2.4. No inscripción dentro de plazo en el Conservador de Bienes Raíces (caducidad) 5.2.5. Expropiación 5.2.6. Otras causales Incorporación de los usos prioritarios Del nuevo derecho de aprovechamiento de aguas in situ o no extractivo Nuevos derechos de aprovechamiento por el solo ministerio de la ley Autorización transitoria de extracción de un derecho de aprovechamiento en trámite Reserva de aguas y su concesión como derecho de aprovechamiento de aguas Asignación del derecho de aprovechamiento por el Presidente de la República CAPÍTULO CUARTO CUENCA HIDROLÓGICA Antecedentes 2. Concepto de cuenca hidrológica 3. Límites de la cuenca hidrológica 4. Elementos que integran la cuenca hidrológica 5. Tipos de cuencas hidrológicas CAPÍTULO QUINTO FUENTE NATURAL DE ABASTECIMIENTO DE AGUAS Concepto de fuente natural de abastecimiento Tipología de fuentes naturales de abastecimiento 2.1. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas superficiales 2.2. Fuentes naturales de abastecimiento de aguas subterráneas 2.2.1. Antecedentes 2.2.2. Concepto de Acuífero 2.2.3. Tipología de acuíferos 2.2.4. Elementos que integran un acuífero 2.2.5. Información sobre un acuífero Del cambio de fuente de abastecimiento 3.1. Referencias 3.2. Jurisprudencia 3.3. Distinción entre cambio fuente de abastecimiento y traslado de ejercicio o cambio de punto de captación 3.3.1. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y traslado del ejercicio de derechos de aprovechamiento 3.3.2. Distinción entre cambio de fuente de abastecimiento y cambio de punto de captación de derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 3.4. Algunas reflexiones sobre la autorización de cambio de fuente de abastecimiento de un derecho de aguas 3.4.1. Cambio de fuente de abastecimiento de derechos de aprovechamiento desde cauces naturales a acuíferos y viceversa 3.4.2. Cambio de fuente de abastecimiento, permite o no reversar a la fuente originaria 3.4.3. Cambio de fuente de abastecimiento, bajo ciertas condiciones técnicas 3.4.4. Cambio parcial de fuente de abastecimiento Traslado del punto de captación de aguas superficiales Cambio de punto de captación de aguas subterráneas Prohibiciones en las fuentes naturales de abastecimiento Limitaciones en las fuentes naturales de abastecimiento 7.1. Limitaciones en fuentes de aguas superficiales 7.1.1. Declaración de agotamiento de la fuente natural de abastecimiento 7.1.2. Redistribución de las aguas A. Antecedentes B. Nueva normativa C. Objeto de la declaración de zona de escasez D. Condición hidrológica E. Procedimiento I) Corrientes naturales con junta de vigilancia registradas en el Catastro Público de Aguas II) Corrientes naturales o cauces artificiales en que aún no se hayan constituido legalmente organizaciones de usuarios, por no encontrarse éstas debidamente registradas en el Catastro Público de Aguas F. Autorización de extracciones de aguas provisionales G. Inaplicabilidad a las aguas embalsadas H. De las indemnizaciones 7.1.3. Suspensión de los seccionamientos de fuente de abastecimiento 7.1.4. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.1.5. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento 7.2. Limitaciones en fuentes de aguas subterráneas 7.2.1. Nuevas zonas de prohibición para exploración de aguas subterráneas 7.2.2. Reducción temporal del ejercicio de los derechos de aprovechamiento de aguas subterráneas 7.2.3. Área de restricción en sectores hidrogeológicos de aprovechamiento común de aguas subterráneas 7.2.4. Zonas de prohibición para nuevas explotaciones de aguas subterráneas 7.2.5. Suspensión de las extracciones o del ejercicio del derecho de aprovechamiento 7.2.6. De la limitación y de la prohibición de autorización de cambio de punto de captación dentro de una zona de prohibición CAPÍTULO SEXTO CAUCES NATURALES Concepto de cauce natural Elementos que conforman un cauce natural 2.1. Las aguas 2.2. El álveo 2.3. La ribera 2.4. La playa 2.5. La Línea de playa o de aguas máximas Tipología de cauces naturales 3.1. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.2. Atendiendo al origen de las aguas 3.3. Atendiendo a si las aguas están detenidas o no en el cauce 3.4. Atendiendo al dominio del cauce 3.5. Atendiendo a la continuidad o no del flujo de aguas en el cauce De la protección, policía y vigilancia de cauces y aguas 4.1. Obras en los cauces 4.1.1. Antecedentes 4.1.2. Construcción, modificación o destrucción de obras A. Obligación de presentar proyectos para aprobación B. Obras ejecutadas sin autorización C. Del proceso de fiscalización y sanción C.1. De la forma de iniciarse el proceso sancionatorio C.2. Admisibilidad y plazo del proceso C.3. Obligaciones del personal fiscalizador C.4. De la inspección a terreno C.5. Resolución de plano o, previa, recepción de prueba C.6. Elaboración de informe para resolver C.7. Resolución y recursos C.8. Sanciones i) Sanciones a las contravenciones de los artículos 172 y 307 del Código ii) Sanciones a las contravenciones previstas en el artículo 173 del Código C.9. Prescripción de las infracciones C.10. Imposición y cobro de la multa y beneficiario C.11. Rebaja o aumento de la multa C.12. Obras sin autorización de competencia de organizaciones de usuarios de aguas 4.1.3. Paralización de obras 4.2. Amparo judicial y denuncia de obras inseguras 4.3. Seguridad de las obras 4.3.1. Inspección y reparación de obras hidráulicas mayores 4.3.2. Vigilancia de las obras de tomas 4.3.3. Ordenar la construcción de obras de protección 4.4. Protección de las aguas 4.5. Extracción ilegal de aguas 4.6. Nueva figura delictiva: Desvío, contaminación, usurpación, ocupación ilegal o cualquier afectación ilegítima de las aguas 4.7. Caudal ecológico mínimo 4.8. Control efectivo de extracciones CAPÍTULO SÉPTIMO OBRAS ARTIFICIALES Contexto Concepto de obra artificial Tipología de obras artificiales 3.1. Atendiendo al objeto de las obras 3.2. Atendiendo a si las aguas fluyen o están detenidas 3.3. Atendiendo a la naturaleza de las aguas 3.4. Atendiendo a si las aguas están a la vista del hombre 3.5. Atendiendo a la finalidad que persiguen las obras Obras hidráulicas especiales 4.1. Obras hidráulicas de aguas superficiales 4.1.1. Compuertas 4.1.2. Canales 4.1.3. Canal de derrames 4.1.4. Canal de desagüe 4.1.5. Obras de regularización y defensa de riberas en cauces naturales A. Enrocados B. Gaviones C. Espigones D. Pretil E. Muros de Borde F. Badén 4.1.6. Obras asociadas al ejercicio del derecho de aprovechamiento A. Bocatomas B. Bocatomas temporales C. Vertedero 4.1.7. Obras de distribución de aguas A. Marcos partidores B. Boqueras C. Compuertas de entrega D. Cajas de distribución 4.2. Obras hidráulicas de aguas subterráneas 4.2.1. Pozo 4.2.2. Noria 4.2.3. Sistema de punteras 4.2.4. Drenes 4.2.5. Drenajes De la autorización de obras en fuentes naturales y cauces artificiales 5.1. Antecedentes 5.1.1. Normativa genérica para obras 5.1.2. Normas para obras hidráulicas menores 5.1.3. Normas para obras hidráulicas mayores A. Obras hidráulicas mayores B. Procedimiento de autorización C. Supervisión de construcción D. Garantías E. Inspección de obras durante su operación o funcionamiento 5.1.4. Normas para obras que atraviesan cauces u obras hidráulicas 5.1.5. Normas para obras en terrenos húmedos 5.2. Paralización de obras en cauces naturales 5.3. Medidas mitigadoras por aprobación de obras 5.4. Nuevas reglas para aprobación de obras 5.4.1. Obligación legal de evaluación e informe 5.4.2. Designación de perito para informe de pre revisión 5.4.3. Contenidos mínimos de los informes de los peritos externos 5.4.4. Requisitos, inhabilidades e incompatibilidades para inscribirse y permanecer de los peritos externos 5.4.5. De los gastos del peritaje externo 5.4.6. Obligatoriedad del Informe y conclusiones del perito 5.4.7. Responsabilidad solidaria del perito Bibliografía	Este libro pretende describir un panorama general de los criterios judiciales sobre la carga de la prueba y los medios de prueba en particular en el proceso civil, considerando la jurisprudencia de las Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones que ha sido recopilada y analizada por el autor, a partir de las sentencias disponibles en la plataforma de I-Jurídica Chile. Se comienza así con una descripción de los fundamentos doctrinarios de la carga de la prueba, a partir del texto del artículo 1698 del Código Civil, y la casuística en el ámbito de los contratos, responsabilidad civil extracontractual, acción de precario y el juicio ejecutivo, considerando la relevancia práctica de dichos criterios. Luego, el libro se enfoca en una descripción de la jurisprudencia de los medios de prueba en particular, esto es: instrumentos públicos y privados, testigos, prueba confesional, inspección personal del tribunal, informe de peritos y presunciones. La jurisprudencia se presenta con un resumen de cada criterio judicial contenido en la sentencia, con cita a la Corte, fecha y rol. El autor espera aportar con este libro en el acceso de parte de los abogados y demás operadores jurídicos a la jurisprudencia de la carga de la prueba y los medios de prueba en particular en el proceso civil, como asimismo poner a disposición del ámbito académico los criterios judiciales para su posterior análisis. PRIMERA PARTE CARGA DE LA PRUEBA I. FUNDAMENTOS DOCTRINARIOS II. ALCANCE ACERCA DEL ONUS PROBANDI. PROPOSICIÓN CONTRARIA AL ESTADO NORMAL U ORDINARIO DE LAS COSAS III. CASUÍSTICA 1. Contratos y responsabilidad contractual 1.1. Carga de la prueba recae sobre aquél contratante que alega cumplimiento de condición contenida en el contrato 1.2. Si obligación está sujeta a condición suspensiva corresponde a quien alega incumplimiento acreditar que se encuentra cumplida 1.3. Quien opone excepción de contrato no cumplido tiene la carga de acreditar su concurrencia 1.4. Acreedor que pretende cobrar cláusula penal tiene la carga de acreditar incumplimiento del deudor 1.5. Vulneración de carga de la prueba al exigir acreditar existencia de la obligación cuando no ha sido negada por el demandado 1.6. Distribución de la carga probatoria de obligaciones que emanan del mutuo. Acreditada la existencia de la obligación corresponde al demandado probar su extinción 1.7. Carga de la prueba de elementos del contrato de arrendamiento 1.8. Corresponde a arrendatario acreditar que ha cumplido con su obligación de pagar renta 1.9. Carga de la prueba en responsabilidad médica 2. Responsabilidad extracontractual 2.1. Carga de la prueba en acción de indemnización de perjuicios por responsabilidad extracontractual es de actor 2.2. Carga de la prueba de la relación de causalidad en la responsabilidad civil extracontractual recae sobre demandante 2.3. Necesidad de acreditación de lo pedido por concepto de daño emergente por responsabilidad extracontractual 2.4. Sentido y alcance de presunción de responsabilidad de artículo 2329 del Código Civil 2.5. Carga de la prueba en acción por falta de servicio estatal 3. Acción de precario 3.1. Carga de la prueba respecto del título que justifica la ocupación 3.2. Demandada de precario que reclama tener título en contrato de arrendamiento debe acreditar su existencia 4. Juicio ejecutivo 4.1. Ejecutado es quien debe acreditar supuestos de excepción de faltar requisitos a título ejecutivo 4.2. Carga de la prueba corresponde a ejecutado si opuso excepción de falta de personería de quien comparece por el ejecutante 4.3. Carga probatoria en tercería de prelación respecto de bien hipotecado es del tercerista 4.4. Carga de la prueba en cobro de factura. Recta distribución que impone a ejecutada acreditar los hechos fundantes de su excepción SEGUNDA PARTE INSTRUMENTOS PÚBLICOS Y PRIVADOS I. INSTRUMENTO PÚBLICO 1. Alcance de declaraciones de las partes contenidas en instrumento público 2. Vulneración al artículo 1702 del Código Civil al asignar valor probatorio como instrumento público a documento que no es tal 3. Contenido de instrumento público no tiene valor de plena prueba respecto de continuadores legales de las partes 4. Prohibición de contraponer prueba a aseveraciones contenidas en instrumento público referidas al pago del precio en compraventa 5. No procede nulidad de lo obrado por no acompañar documento que no satisfaga requisito de instrumento público conforme art. 342 No 3 sino que aplicar apercibimiento 6. Inscripción con una subinscripción al margen es instrumento público 7. Las partes pueden probar mediante otra plena prueba que las declaraciones contenidas en instrumento público no fueron sinceras II. INSTRUMENTO PRIVADO 1. Declaración jurada notarial prestada por tercero debe ser ratificada por el mismo en juicio 2. Fecha de instrumento privado para efectos de acreditar presupuestos de tercería de posesión 3. Fecha de instrumento privado respecto de terceros para acreditar compraventa de automóvil 4. Instrumentos privados no son suficientes para acreditar hechos invocados si personas que los emiten no han comparecido en estrados a reconocer su firma puesta en ellos 5. Instrumentos privados emanados de terceros que tienen por objetivo acreditar daños deben estar reconocidos por esos terceros de lo contrario carecen de valor probatorio 6. No procede objeción de documentos contra informe médico suscrito por tercera ajena a juicio quien no concurrió a estrados a reconocer dicho instrumento como testigo 7. Mérito de los instrumentos privados reconocidos en el juicio por la persona que los ha otorgado es de prueba testifical 8. No se verifica vulneración al artículo 348 bis ya que documentos fueron emitidos sin ninguna de las formalidades que exige la ley de documentos electrónicos 9. Impugnación consistente en “que no le consta” autenticidad ni integridad al documento III. CAUSAL DE CASACIÓN REFERIDA A AGREGACIÓN DE LOS INSTRUMENTOS 1. Causal alude a la agregación y no con la mención a ellos en la sentencia o la falta de valoración de los mismos 2. No constituye vicio de casación de forma extemporaneidad de agregación de prueba instrumental TERCERA PARTE PRUEBA TESTIMONIAL I. LÍMITE A LA PRUEBA DE TESTIGOS RESPECTO DE UNA OBLIGACIÓN QUE HAYA DEBIDO CONSIGNARSE POR ESCRITO II. EXCEPCIÓN A LA LIMITACIÓN: PRINCIPIO DE PRUEBA POR ESCRITO 1. Requisitos para considerar un principio de prueba por escrito 2. Alcance del principio de prueba por escrito. Superada prohibición se puede acreditar por testigos los elementos del contrato 3. Prueba testimonial sobre obligaciones contenidas en contrato de construcción 4. Documento que no precisa cuantía de daños no alcanza a constituir principio de prueba por escrito o al menos un principio de esta 5. Determinación de honorarios pactados por gestión de mandato no está sujeta a limitaciones de prueba de testigos 6. Contrato de promesa que contiene cláusula referida a entrega de inmueble luego de saldada deuda es principio de prueba escrita 7. Correos electrónicos entre las partes constituyen principio de prueba por escrito 8. No es admisible admitir prueba de testigos en causa de indemnización de perjuicios por incumplimiento contractual ya que escritura acompañada no permite inferir un principio de prueba por escrito 9. Correo electrónico emanado de tercero no puede configurar principio de prueba por escrito 10. No rige límite de prueba testimonial si testigos no depusieron para acreditar la existencia de una obligación en dinero sino el hecho de que la codemandada en la presente causa fuese avalista del otro demandado 11. Facturas no cobradas son principio de prueba escrita de existencia de obligación 12. Si documentos no dicen relación con el total de la deuda demandada sino abono no se está en presencia de principio de prueba por escrito 13. Cheques emanados de la propia parte que los acompaña no constituyen principio de prueba por escrito III. EXCEPCIÓN A LA LIMITACIÓN EN PROCEDIMIENTOS ESPECIALES 1. Restricciones a prueba testimonial de artículos 1708 y 1709 del Código Civil no se aplican a juicio especial de arrendamiento 2. Limitación a prueba testimonial no rige en contratos de naturaleza mercantil IV. OPORTUNIDAD Y FORMA DE RENDIR LA PRUEBA TESTIMONIAL 1. Citación de testigos 1.1. Debe hacerse efectivo apercibimiento a testigo que no asiste a citación judicial 1.2. No tiene efecto citación a testigo bajo apercibimiento de artículo 380 si no hay resolución judicial que así lo ordene 2. Inasistencia de testigos 2.1. Improcedencia de entorpecimiento en forma indefinida 2.2. Si demandante no presenta testigos el día que demandado lo hace no pierde la facultad de hacerlo siempre que sea dentro del Probatorio 2.3. Prueba testimonial rendida fuera de territorio jurisdiccional pero dentro de término ordinario es nula 2.4. Limitación de número de testigos rige para aquellos que actúan por medio de procurador común V. TACHAS 1. Fundamentos de la tacha de testigos 2. Inhabilidad de parientes 2.1. Inhabilidad de hermana e hija para declarar como testigo 2.2. Imposibilidad tachar a testigo por parentesco si litigante que los presenta es persona jurídica 3. Inhabilidad por tener interés en el juicio 3.1. Para que proceda tacha a testigo por interés directo o indirecto en el juicio este debe ser pecuniario 3.2. Rechazo de tacha ya que no puede presumirse interés en resultado del juicio por el hecho de haber realizado labores previas a demandante de forma eventual y puntal 3.3. Procede tacha de testigo ya que parcialidad es evidente por el hecho de haberse constituido en fiador de las obligaciones contraídas en contrato que se trata de anular 3.4. Tacha de testigo que señaló que los accionistas de la empresa demanda son su padre, madre y tía y que él ha asistido a reuniones en representaciones de la misma al tener interés pecuniario 3.5. No proceden tachas contra secretaria de Comité de Administración de condominio y copropietaria ya que pago de factura objeto de juicio ejecutivo sale del patrimonio de la comunidad 3.6. No procede tacha de testigo si no se acredita su interés directo de orden pecuniario en el resultado del juicio 3.7. Testigo que convive con arrendatario de inmueble puede ser tachada por interés pecuniario en resultado del juicio 3.8. Testigo que fue constructor de edificio al que se reputan daños tiene interés en resultado del juicio 3.9. Hay causal de inhabilidad por interés en testigo que indica que “quiere que el demandante gane el juicio” 3.10. Socio de sociedad en la que presta servicios parte no necesariamente tiene interés en el negocio 3.11. Testigos que tienen la representación y administración de una corporación presentan un interés en el resultado del juicio que es pecuniario y no sólo moral 3.12. Secretario y contador de comunidad de edificio no tienen interés directo o indirecto en el juicio 3.13. Tacha debe recibir aplicación más aun tratándose de una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada en donde la identificación entre la empresa y su representante es total 3.14. Testigo de parte que dedujo acción en calidad de abogado en su representación en otro juicio no es inhábil 3.15. Proceden tachas a testigos que realizaron informes para una de las partes y honorarios fueron pagados antes del desarrollo del juicio 3.16. Psicóloga que realiza pericia para demandantes carece de imparcialidad como testigo 4. Inhabilidad por amistad o enemistad 4.1. Procede tacha de testigo ya que relación de amistad de 20 años y que se visiten permanentemente configura causal de intima amistad 4.2. El hecho de que testigo debió desalojar inmueble en juicio precario iniciado por la demandada no configura causal de enemistad 4.3. Largo período de amistad y declaración en juicio penal no inhabilitan a testigo 5. Inhabilidad por relación de dependencia 5.1. Procede tacha de testigo de la demandante ya que mantiene contrato de honorarios con dicha parte que es un órgano público existiendo subordinación y dependencia 5.2. No procede tacha a testigos ya que aquéllos al ser funcionarios públicos no dependen estrictamente de la demandante 5.3. Testigos que son funcionarios públicos no configuran supuesto de hecho de dependiente al que alude el artículo 358 No 5 inciso 2 del Código Procedimiento Civil 5.4. Dependiente para efecto de la tacha es quien presta habitualmente servicios retribuidos al que lo haya presentado por testigo 5.5. Circunstancia que testigos trabajen a honorarios no impide que les afecte causal de dependencia 6. Improcedencia de tachas de testigos en procedimientos especiales 6.1. No procede tachas a testigos en procedimiento de la Ley No 19.039 ya que el juez debe apreciar la prueba según las reglas de la sana crítica 6.2. No procede tacha de testigos en procedimientos seguidos ante Juzgados de Policía Local 6.3. No procede tacha de testigos en querella infraccional por ley de protección al consumidor 7. Resolución de tachas de testigos es para sentencia definitiva VI. VALORACIÓN DE LA PRUEBA TESTIMONIAL 1. Valoración de prueba testimonial. Alcance de la expresión “fama” del artículo 384 del Código de Procedimiento Civil 2. Declaraciones de testigos que no son precisas 3. El hecho de que testigos hayan afirmado que lo que están declarado se los mencionó previamente el demandante no resta validez a sus dichos al tratarse de testigos de oídas 4. Testigos de oídas no son prueba suficiente para refutar declaraciones contenidas en escritura pública de compraventa VII. PRUEBA TESTIMONIAL Y RECURSO DE CASACIÓN EN LA FORMA 1. Se configura causal de casación en la forma relativa a omisión de diligencia probatoria esencial al impedir rendición de prueba testimonial 2. Procede casación de oficio ya que acta pertinente a prueba testimonial se encontraba incompleta 3. Procede anular de oficio sentencia que omitió pronunciarse respecto a tachas 4. Artículo 384 de Código de Procedimiento Civil no es una norma reguladora de la prueba ya que se limita a otorgar orientaciones para que jueces puedan apreciar valor de testimonio CUARTA PARTE PRUEBA CONFESIONAL I. CONCEPTO Y ELEMENTOS DE LA CONFESIÓN II. CONFESIÓN EXTRAJUDICIAL 1. Requisitos para la validez de confesión extrajudicial 2. Valoración de la confesión extrajudicial 3. Valoración probatoria de confesión extrajudicial prestada en juicio diverso III. CONFESIÓN ESPONTÁNEA 1. Confesión espontánea realizada en el escrito de contestación y en presentación realizada al acompañar un set de fotografías 2. Reconocimiento de incumplimiento de contrato como confesión espontánea en contestación de demanda de terminación de arrendamiento 3. Hay confesión judicial si demandada manifiesta su voluntad en orden de “allanarse a la acción deducida” IV. CONFESIÓN PROVOCADA V. CONFESIÓN FICTA 1. No comparecencia del absolvente en segunda citación sólo producirá los efectos del artículo 394 del código del ramo en la medida que se hubiese solicitado su citación bajo apercibimiento expreso de este artículo 2. Posiciones formuladas en forma categórica produce efecto de plena fe respecto a los hechos personales de la parte que la presta en confesión ficta 3. Determinación de respuesta evasiva para efectos de confesión ficta por parte de abogado 4. Posiciones deben ser categóricas para tener por confeso a litigante 5. Casuística 5.1. Procede acción de resolución de contrato de compraventa y usufructo al acreditarse mediante confesión y apercibimiento del artículo 394 del CPC no pago de ninguna parte del precio 5.2. Procede cobro de pesos de mercaderías al acreditarse compraventa a través de confesión ficta 5.3. Es procedente acreditar existencia de contrato de arrendamiento a través de confesión ficta 5.4. Prueba de término de contrato de arrendamiento por vencimiento del plazo por confesión ficta del demandado 5.5. Prueba confesional ficta como medio de prueba de cumplimiento de contrato de seguros 5.6. Si absuelve posiciones quien es representante de sociedad demandada se aplican normas de confesión ficta de artículo 1713 de Código Civil 5.7. Prueba de la simulación. Adquiere especial trascendencia el valor de plena prueba que se reconoce a prueba confesional ficta VI. CONFESIÓN TÁCITA 1. Es posible acreditar contrato de arrendamiento a través de confesión tácita y correos electrónicos enviados entre las partes 2. Obligación se encuentra extinguida en virtud de confesión tácita que reconoce pago por subrogación VII. OPORTUNIDAD Y DILIGENCIAMIENTO DE LA PRUEBA CONFESIONAL 1. Absolución de posiciones se puede solicitar antes del vencimiento del término probatorio 2. Absolución de posiciones pendiente no suspende curso de juicio ni es obstáculo para dictación de fallo 3. No procede absolución de posiciones de abogado que renunció a mandato judicial 4. Hay vicio del procedimiento al aplicar apercibimiento por no tener apoderado domicilio registrado para absolución de posiciones de demandado 5. Diligenciamiento de prueba confesional en segunda instancia 5.1. Alcance de expresión “y sin suspender por ella el procedimiento”. Vista de la causa 5.2. Es nula sentencia de alzada dictada estando pendiente diligencia probatoria de absolución de posiciones VIII. VALORACIÓN DE LA PRUEBA CONFESIONAL 1. Confesión relativa a un hecho personal de la misma parte que la presta produce plena prueba 2. Valor probatorio de la confesión judicial espontánea o provocada prestada acerca de hechos personales del confesante 3. Aun en caso de que los hechos confesados no sean personales del confesante o de la persona a quien representa, también producirá prueba la confesión 4. Insuficiencia de prueba confesional por defectuosa redacción de punto de pliego de posiciones 5. Declaración hace plena prueba a favor de quien confiesa y no en su contra 6. Absolución de posesiones que fue hecha por persona distinta a aquella requerida personalmente para comparecer no tiene valor probatorio alguno 7. Confesión ficta no es suficiente para tener acreditada desvalorización de vehículo por accidente 8. No escrituración de contrato de arrendamiento no impide a arrendador acreditar su existencia por medio de prueba confesional 9. Pleno valor probatorio de confesión ficta. Derechos de autor por reproducción de obras musicales 10. Regla facultativa de valor probatorio a confesión extrajudicial no es reguladora de la prueba y no procede casación de fondo IX. INDIVISIBILIDAD DE LA CONFESIÓN X. PROCEDIMIENTO Y APELACIÓN 1. Resolución que cita a absolver posiciones no es apelable 2. Resolución que rechaza aplicación de apercibimiento de inciso primero del artículo 394 del Código de Procedimiento Civil consistente en tener por confeso a la absolvente es apelable 3. Resolución que deja sin efecto nueva citación para segundo llamado a absolver posiciones sin aplicar apercibimiento de tener por confesa a demandada es apelable 4. Resolución que no acoge solicitud de cambiar a absolvente citado en segundo llamado no es apelable 5. Resolución que tuvo por confeso al demandado de los hechos categóricamente enunciados en el pliego de posiciones es apelable 6. Resolución que rechaza petición del demandante de tener a la contraria por desistida de la prueba confesional es inapelable 7. Resolución que rechaza la solicitud de la demandada de eximirla de absolver posiciones no es apelable 8. Resolución que tiene por confeso a absolvente rebelde no es apelable 9. Resolución que cita a absolver posiciones a representante legal de demandada no es apelable 10. Resolución que tiene por confeso a representante de demandada no es apelable 11. Resolución que niega apertura de pliego de posiciones no es apelable QUINTA PARTE INSPECCIÓN PERSONAL DEL TRIBUNAL 1. Naturaleza jurídica de inspección personal del tribunal 2. Requisitos de la inspección personal del tribunal 3. Inspección personal del tribunal no es objetable con posterioridad 4. Primera diligencia que debe llevar a cabo tribunal ante denuncia de obra ruinosa es inspección personal del tribunal 5. Resolución que no dio lugar a la inspección personal del tribunal en procedimiento voluntario no es apelable 6. Valoración de inspección personal del tribunal se encuentra entregada exclusivamente a los jueces del grado SEXTA PARTE INFORME DE PERITOS I. DESIGNACIÓN, ACEPTACIÓN Y PROCEDIMIENTO 1. No es inválida designación de perito si al tiempo de la aceptación estaba incluido en el listado de la Corte de Apelaciones 2. Actuaciones de perito son válidas al aceptar cargo y jurar a través de presentación escrita rubricada con firma electrónica avanzada la cual fue ratificada posteriormente 3. Tribunal deberá disponer lo necesario para proceder al nombramiento de un profesional con la especialidad requerida toda vez que perito designado no tiene especialidad solicitada 4. Renuncia de perito designado por causa no imputable a la parte no puede perjudicarla ya que requirió dicha prueba dentro de término legal II. INFORME PERICIAL 1. Procede rechazar incidente de objeción de informe pericial ya que aquel no corresponde a un medio de prueba solicitado por alguna de las partes 2. No procede ampliar y rectificar informe pericial después de haber sido evacuado si aclaraciones escapan a simples errores de cálculo o numéricos 3. Informe pericial. Lo que constituye el medio de prueba para el juicio es la pericia y no la documental que se entregue para la confección de la misma 4. Informe pericial carece de valor probatorio toda vez que no fue reconocido por tercero de acuerdo al art. 346 del Código de Procedimiento Civil 5. Procede que parte acompañe informe de perito como prueba documental con citación de acuerdo al art. 348 del CPC en segunda instancia 6. Falta de requisitos de informe pericial no le otorgan valor probatorio III. VALORACIÓN DE LA PRUEBA 1. Peritaje que no cumple requisitos legales. Si perito asiste a audiencia a declarar se valora como prueba testimonial 2. Límite a la apreciación de la fuerza probatoria del informe de perito al conocerse recurso de casación en el fondo 3. Informe de experto imparcial debe tener mayor valor probatorio que el elaborado a pedido de una de las partes de acuerdo a las reglas de los artículos 428 y 429 del Código Procedimiento Civil 4. Valoración de la fuerza probatoria del dictamen de peritos en conformidad a las reglas de la sana crítica en procedimiento expropiatorio 5. Apreciación de la prueba pericial conforme sana crítica en ejecución de contrato de obra 6. Se preferirá informe de perito respecto a demarcación ya que se trata de persona con conocimiento técnico que concurrió personalmente al lugar, analizó los planos y se apoyó de fotografías aportadas 7. Error en valoración de informe pericial para calificar la significación económica de expropiación parcial 8. Prueba pericial realizada con comparación de planos y sin visita a terreno no es suficiente para acreditar dominio de retazo de terreno en reivindicación 9. Valoración de informe pericial no objetado por la contraria en causa sobre indemnización de perjuicios 10. Informe psicológico emitido por profesional constituye indicio junto a demás medios probatorios sin perjuicio de que emanó de tercero que no lo reconoció en juicio IV. PROCEDIMIENTO 1. Peritos podrán ser solicitados como medio probatorio sólo dentro del término probatorio por las partes 2. Desistimiento de parte solicitante respecto de designación de peritos que fue resuelta de plano por el tribunal afecta gravemente los derechos procesales de la contraparte procediendo su nulidad 3. Alcances acerca de complementación de pericia contable 4. Para que honorarios de perito estén contenidos en costas éstos deben ser regulados por tribunal V. RECURSO DE APELACIÓN 1. Resolución que rechaza designación de perito no es apelable 2. Resolución que rechazó la solicitud de designación de nuevo perito no es apelable 3. Resolución que tuvo por evacuado informe de peritos no es apelable 4. Resolución que designó perito en contexto de determinación de diligencia probatoria solicitada por las partes no es apelable 5. Resolución que proveyó informe pericial acompañado al expediente por respectivo profesional a sus antecedentes es apelable 6. Resolución que revoca aquélla que aceptó propuesta de citar a audiencia de designación de perito es apelable 7. Resolución que acogió petición de entregar documentos por parte del perito no es apelable 8. Resolución que ordenó al perito fijar audiencia de reconocimiento dentro del plazo de quince días no es apelable 9. Resolución que designa perito y dispone oficio para obtención de lista de peritos de otra área no es apelable 10. Resolución que tiene por acompañado informe pericial de forma extemporánea es apelable 11. Resolución que acoge reposición y no admite a tramitación informe pericial ofrecido oportunamente es apelable 12. Resolución que fija monto de consignación provisoria de honorarios de perito contable no es apelable 13. Resolución que rechaza solicitud de rebaja de honorarios de perito no es apelable 14. Resolución que tiene por propuestos honorarios y fecha de diligencia de perito no es apelable 15. Resolución que no da lugar a oposición de perito designado no es apelable 16. Resolución que rechaza objeción a nombramiento de perito es apelable VI. RECURSO DE CASACIÓN 1. Designación de perito no constituye trámite esencial en procedimiento de expropiaciones y en efecto no configura causal de casación en la forma 2. Parámetros de ponderación a tener presente en la valoración de la prueba de peritos. Casación en el fondo 3. Impugnación de valoración de informe pericial en recurso de casación en el fondo debe hacerse mencionando qué principio de la lógica se vulneró de forma específica y clara SÉPTIMA PARTE PRESUNCIONES I. REQUISITOS DE LA PRESUNCIÓN JUDICIAL 1. Para que la presunción sea admisible es necesario que el hecho básico indicio esté completamente demostrado 2. Prueba de hechos múltiples por medio de presunción II. VALORACIÓN DE LA PRUEBA 1. Se vulneran normas de valoración de la presunción al establecer una sin un fundamento fáctico que la apoye 2. Dos presunciones graves y concordantes que acrediten simulación sirven para anular actos simulados y sancionar a quien cometió tal ilícito 3. Hechos que el sentenciador dio por acreditados y que condujeron a acoger la demanda lo fueron en base a presunciones de manera tal que no es necesario que cada una de ellas dé cuenta directa de los hechos 4. Boleta electrónica no objetada tiene idoneidad para base a una presunción judicial con caracteres de gravedad y precisión para hacer plena prueba III. CONSTRUCCIÓN Y DETERMINACIÓN DE LA FUERZA PROBATORIA DE LAS PRESUNCIONES QUEDA ENTREGADA A LOS MAGISTRADOS DE LA INSTANCIA	Los proyectos de construcción, a nivel global y también en Chile, registran importantes niveles de controversias y litigios, producto de una multiplicidad de factores y causas, entre ellas la formulación de los contratos de construcción, tradicionalmente estructurados en un esquema vertical (encabezado por el Mandante, más abajo el Diseñador y más abajo aún el Contratista) con una lógica transaccional y adversarial, que da lugar a numerosas e importantes diferencias, reclamos y conflictos entre las partes, alejándolos del objetivo primordial, que es culminar los proyectos de manera exitosa y con altos grados de satisfacción de los objetivos perseguidos por los involucrados. Esta realidad ha llevado a la industria de la construcción a buscar alternativas para mejorar el desempeño de las partes intervinientes, surgiendo así la noción de nuevas estrategias de contratación, en las que se reformula la concepción tradicional de los contratos de construcción, buscando alinearios con las tendencias actuales de desarrollo de proyectos integrados (Integrated Project Delivery), en una integración horizontal de los intervinientes, que fomente la participación por sobre la confrontación, dando lugar a una nueva modalidad de contratos de construcción, denominados "Contratos Colaborativos" o "Relacionales". En esta línea, la presente investigación analiza qué tan eficaces son los contratos colaborativos para evitar y disminuir la litigiosidad que presenta actualmente la industria de la construcción, analizando comparativamente diversos estudios publicados y documentados a nivel internacional. CAPÍTULO 1 ESCENARIO DE CONTROVERSIAS EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN CAPÍTULO 2 ANÁLISIS DE LAS CAUSAS DE CONTROVERSIAS Y JUICIOS CAPÍTULO 3 CARACTERIZACIÓN DE LOS CONTRATOS TRADICIONALES Y LOS CONTRATOS COLABORATIVOS 3.1. Los contratos de construcción tradicionales 3.2. Los contratos de construcción colaborativos 3.2.1. La colaboración como paradigma en la construcción 3.2.2. Definición de contrato colaborativo CAPÍTULO 4 PRINCIPALES CONTRATOS COLABORATIVOS ESTANDARIZADOS 4.1. Contrato FIDIC 4.2. Contrato NEC 4.3. Contrato de alianza o "alliancing" 4.4. El Contrato FAC-1 4.5. Modelo de contrato ConsensusDOCS 4.6. Barreras para implementar contratos colaborativos 4.6.1. Breve revisión del sistema normativo de Brasil CAPITULO 5 ANÁLISIS BIBLIOGRÁFICO SOBRE DISMINUCIÓN DE CONTROVERSIAS EN PROYECTOS QUE UTILIZAN CONTRATOS COLABORATIVOS EN CONTROVERSIAS 5.1. Análisis bibliográfico de proyectos que utilizan contratos colaborativos 5.2. Análisis bibliográfico de estudios comparativos de proyectos que utilizan contratos tradicionales y contratos colaborativos CAPITULO 6 ENCUESTA A EXPERTOS EN CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN CAPÍTULO 7 CONCLUSIONES CAPÍTULO 8 RECOMENDACIONES ANEXOS ANEXO No 1 Breve presentación de los expertos que participaron en la encuesta ANEXO No 2 Formato de encuesta aplicada a expertos en contratos de construcción
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