finanzas y Tributación

Compendio Tributario y laboral AT 2026 – versión digital

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Este libro contiene una recopilación de las principales leyes tributarias y Laborales necesarias para estudio de la especialidad, además de un importante apoyo para todos aquellos profesionales que se enfrentarán al exigente proceso de operación renta 2026. El Compendio Tributario y Laboral AT2026 es una selección especialmente pensada para las PYMES ya que además contener leyes tiene un set de ejercicios afines especialmente preparada por los autores. INCLUYE ANEXO CON EJERCICIOS TRIBUTARIOS Y LABORALES PREPARADOS POR LOS AUTORES DEL LIBRO . EJERCICIOS TRIBUTARIOS 1.- Ejercicio contribuyente 14D3 Este ejercicio ilustra la secuencia completa de un contribuyente 14D3 (B.I./RRE/Declaración dueños) evaluando la tributación de conceptos que deben ser considerados como ingrosos o egresos, así también como gastos rechazados. También ilustra la aplicación del crédito de IRPC generado por dividendos de empresas 14 A o 14 D3 2.- Ejercicio contribuyente 14D3 Este ejercicio ilustra la situación de un contribuyente 14D3 señalando los conceptos básicos aplicables 3.- EJERCICIO CONTRIBUYENTE 14 A Este ejercicio ilustra la situación de un contribuyente 14 A, para ilustrar la aplicación del crédito del IRPC cuando es percibido por este tipo de contribuyentes EJERCICIOS LABORALES 1. Remuneraciones 2. Horas Extraordinarias, 3. Semana Corrida, 4. Gratificaciones - 30% de las utilidades (Art. 47 – Código del Trabajo) - 25% de las remuneraciones con tope de 4,75 IMM (Art. 50 – Código del Trabajo) 5. Descuentos 6. Deudas Laborales. Reajustabilidad e intereses 7. Calculo Indemnizaciones Leyes Principales: - D.L. N° 830 Código Tributario - D.L. N° 824 Sobre impuesto a la Renta - D.L. N° 825 Sobre Impuesto a las ventas y servicios -D.F.L N° 1 Código del Trabajo Otras Normas Complementarias o Extractadas: - DICTAMEN 1682/18 Reliquidación de las Gratificaciones - DICTAMEN N° 877/6 Libro de Remuneraciones Electrónico - LEY N° 21.751, IMM, La AF. y SUF - D.S. N° 1.156 – Determina, tramos ingresos mensuales - D.L.N° 3500 Establece sistema de pensiones - Ley N° 21.735 Crea Sistema de Pensiones - Ley N° 20.338 Crea Subsidio Empleo - Ley N° 20.595 Ingreso Familiar ético Los Autores Dr. Germán Pinto Perry: Doctor en Ciencias de la Administración, Universidad de Santiago de Chile, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria. Postitulado en Legislación Tributaria. Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile. Licenciado en Contabilidad y Auditoría. Ingrid Araya Mora: Consultora y autora en Derecho Laboral chileno con múltiples publicaciones en Thomson Reuters, especializada en compliance y soluciones prácticas para el sector empresarial.

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finanzas y Tributación, Notrasnoches

Contabilidad, Costo y Presupuesto 4ª Edición

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Autor: Gabriel Torres Salazar Editorial: Thomson Reuters Numero de Paginas: 500 Año de publicación: 2022

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AT 2023, Contabilidad y Finanzas, Notrasnoches, Novedades Editoriales 3

Curso Básico de Impuesto a la Renta

$51.300

Autor: Gonzalo Falcón Romero Editorial: Libromar Numero de Paginas: 465 Año de publicación: 2023

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$149.990

Autor: German Pinto Perry Fecha: 26 y 27 de marzo de 18:00 a 22:00 hrs Numero de horas: 8 hrs.

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Derecho Tributario, finanzas y Tributación, Novedades Editoriales 4

Curso practico de impuesto a la renta. 9a Edición

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INDICE

Esta nueva edición del Curso práctico de impuesto a la renta ilustra de manera pedagógica y didáctica los fundamentos teóricos y doctrinarios de la Ley de la Renta, acompañado de ejercicios, laboratorios y casos prácticos que permiten el estudio y cabal comprensión de sus disposiciones, además, viene con las actualizaciones de las Leyes N°21.420 y 21.713

CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN – NORMAS GENERALES - DEFINICIONES - CONCEPTO DE RENTA - INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

CUADRO SINOPTICO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGIMENES TRIBUTARIOS EMPRESARIALES
ARTICULO 14 LETRA A. REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO II. REGIMEN PROPYME. ART. 14 LETRA D No 3 III. REGIMEN PROPYME. TRANSPARENCIA TRIBUTARIA. ART. 14 LETRA D No 8 IV. REGIMEN DEL ART. 14 LETRAS B-1 Y B-2

1.1 ESTRUCTURA DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA 1.2 CLASIFICACION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.3 DEFINICIONES 1.4 VISION SINOPTICA DEL CONCEPTO DE RENTA 1.5 ANALISIS EXHAUSTIVO DEL CONCEPTO DE “RENTA” 1.6 CONCEPTO DE RENTA “PERCIBIDA O DEVENGADA” 1.7 Hechos que la ley grava no obstante no encontrarse comprendidos en el concepto de “Renta” 1.8 Beneficios sin transacción previa 1.9 Otros ingresos constitutivos de renta

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 2.1 Indemnizaciones por “daño emergente” (Art. 17 No 1) 2.2 Indemnización por “daño moral” (Art. 17 No 1) 2.3 Indemnización por “lucro cesante” 2.4 Indemnizaciones por accidentes del trabajo (Art. 17 No 2) 2.5 Beneficios provenientes de seguros de vida, desgravamen o dotales (Art. 17 No 3) 2.6 Sumas percibidas por beneficiarios de pensiones o rentas vitalicias que no excedan de un cuarto de UTM (Art. 17 No 4) 2.7 Aportes recibidos por sociedades (Art. 17 No 5) 2.8 Distribuciones de acciones liberadas o aumento del valor nominal de las acciones (Art. 17 No 6) 2.9 Devoluciones de capitales sociales y de sus reajustes (Art. 17 No 7) 2.10 Art. 17 No 8 2.11 Adquisición de bienes por accesión, por prescripción, sucesión por causa de muerte o donación (Art. 17 No 9) 2.12 Beneficios que obtiene el deudor de una renta vitalicia (Art. 17 No 10) 2.13 Cuotas que eroguen los asociados (Art. 17 No 11) 2.14 Enajenación ocasional de bienes muebles de uso personal (Art. 17 No 12) 2.15 No constituye renta la asignación familiar (Art. 17 No 13) 2.16 No constituyen renta los beneficios previsionales (Art. 17 No 13) 2.17 No constituye renta la indemnización por desahucio y la de retiro bajo ciertas condiciones (Art. 17 No 13) 2.18 No constituye renta la alimentación, movilización o alojamiento proporcionado al trabajador (Art. 17 No 14) 2.19 Asignación de traslación y viáticos (Art. 17 No 15) 2.20 Sumas percibidas por concepto de gastos de representación (Art. 17 No 16) 2.21 Pensiones o jubilaciones de fuente extranjera (Art. 17 No 17) 2.22 Cantidades percibidas o gastos pagados por Becas de Estudio (Art. 17 No 18) 2.23 Pensiones alimenticias que se deben por ley a ciertas personas (Art. 17 No 19) 2.24 Constitución de la propiedad intelectual (Art. 17 No 20) 2.25 Obtención de una merced, concesión o permiso (Art. 17o No 21) 2.26 Remisiones por ley de deudas (Art. 17o No 22) 2.27 Premios otorgados por el Estado, Municipalidades y otros organismos (Art. 17o No 23) 2.28 Premios del Sistema de Pronósticos y Apuestas (Polla Gol) (Art. 17 No 23) 2.29 Premios de rifas de beneficencia (Art. 17 No 24) 2.30 No constituyen renta los reajustes de operaciones de crédito de dinero (Art. 17 No 25) 2.31 Montepíos a que se refiere la Ley No 5.311 (Art. 17 No 26) 2.32 Gratificaciones de zona establecidas por ley (Art. 17 No 27) 2.33 Reajuste de los pagos provisionales mensuales (Art. 17 No 28) 2.34 Ingresos que no se consideren rentas en virtud del texto expreso de una ley (Art. 17 No 29) 2.35 Participación en los gananciales que corresponda a uno de los cónyuges (Art. 17 No 30) 2.36 Tratamiento tributario frente a las normas de la Ley de la Renta de las compensaciones económicas pagadas a los cónyuges, conforme a las disposiciones de la Ley No 19.947, de 2003, sobre Nueva Ley de Matrimonio Civil 2.37 Elementos comunes que permiten agrupar algunos de los ingresos comprendidos en el Artículo 17 2.38 Diferencias entre conceptos de Renta (R), Ingresos No Renta (INR), Rentas Exentas (REX), Hecho No Gravado (HNG)

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO A LA RENTA (Arts. 3o y 4o) 3.1 Elementos que intervienen en las normas sobre territorialidad del impuesto 3.2 Cómputo de las rentas de fuente extranjera 3.3 Situación de funcionarios fiscales que presten servicios fuera de Chile 3.4 Situación de Embajadores y otros representantes diplomáticos de naciones extranjeras 3.5 Son rentas de fuente extranjera las provenientes de valores extranjeros transados en Bolsas de Valores del país 3.6 Representación gráfica y esquemática de las normas sobre territorialidad del impuesto

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

CAPÍTULO II EL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA

CLASIFICACION DE LAS RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
TRIBUTACION QUE AFECTA A LA EXPLOTACION DE BIENES RAICES AGRICOLAS (Art. 20 No 1) 2.1 Casos en que la actividad agrícola debe tributar por contabilidad completa 2.2 Normas de relacionamiento entre empresas agrícolas que obligan a consolidar las ventas para los fines de tributar según renta presunta o efectiva 2.3 Determinación de la renta presunta agrícola 2.4 Opción Régimen Pro Pyme 2.5 Rentas por arrendamiento de bienes raíces agrícolas 2.6 Normas contables que deben observar agricultores que se incorporen a la renta efectiva 2.7 Crédito contra el Impuesto de 1a Categoría 2.8 Régimen de Contabilidad Simplificada para Agricultores contemplado en el D.S. No 344, publicado el 19.05.2004 2.9 Primera enajenación de predios agrícolas posterior al cambio a régimen de renta efectiva
ARRENDAMIENTO DE BIENES RAICES NO AGRICOLAS (Art. 20 No 1) Casas, departamentos, oficinas, bodegas, locales comerciales, etc. 3.1 Formas de declarar la renta efectiva 3.2 Régimen tributario aplicable 3.3 Crédito por impuesto Territorial contra Impuesto de 1a Categoría 3.4 Casos en que el Impuesto Territorial se acepta como gasto 3.5 Rentas de viviendas acogidas al DFL No 2, de 1959 3.6 Ingresos que se computan en el cálculo de la renta bruta de los bienes raíces que producen renta efectiva 3.7 Determinación de la renta imponible de los bienes raíces no agrícolas que producen renta efectiva, determinada según Artículo 14 letra A

CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las retas de bienes raíces

TRIBUTACION DE LAS RENTAS DE CAPITALES MOBILIARIOS (ARTICULO 20 No 2) 4.1 Rentas clasificadas en el Art. 20 No 2 4.2 Momento en que se devenga el impuesto 4.3 El impuesto es de retención 4.4 Características generales de las rentas clasificadas en el artículo 20 No 2 4.5 Caso en el cual las rentas del Art. 20 No 2 pasan a clasificarse en los Nos. 1, 3, 4 ó 5 del artículo 20 4.6 Exención del impuesto de Primera Categoría 4.7 Tratamiento tributario de los intereses devengados por los instrumentos de deuda de oferta pública a que se refiere la letra g) del inciso 1° del N° 2 del artículo 20 de la LIR 4.8 Conceptos aplicables en las rentas de capitales mobiliarios 4.9 Caso en que una EIRL (Empresa Individual de Responsabilidad Limitada) clasifica en el Art. 20 No 2 4.10 Las sociedades de inversión se clasifican en el Art. 20 N° 3 4.11 Cuadro sinóptico de la tributación de las rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2)
RENTAS DEL ARTICULO 20 Nos. 3, 4 y 5: COMERCIO, INDUSTRIA, MINERIA, BANCOS, CONSTRUCTORAS, PRESTACIONES DE SERVICIOS, COMISIONISTAS, COLEGIOS, HOSPITALES, ETC. 5.1 Visión esquemática de la formación de la Renta Líquida Imponible determinada mediante contabilidad completa y balance general 5.2 Determinación de los ingresos brutos de Primera Categoría de empresas obligadas a llevar contabilidad (Artículo 29) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) 5.3 Determinación de la renta bruta de Primera Categoría (Artículo 30) 5.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría (Artículo 31) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producirla renta (Art. 31)
AJUSTES A LA RENTA LIQUIDA POR CORRECCION MONETARIA (ARTICULO 32o) 6.1 Deducciones por Corrección Monetaria 6.2 Agregados por Corrección Monetaria
DETERMINACION DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE (ARTICULO 33) 7.1 Agregados (Siempre que se hayan contabilizado como pérdida) 7.2 Deducciones (siempre que se hayan contabilizado como ganancias) 7.3 Reajuste de agregados 7.4 Determinación del impuesto de 1a Categoría 7.5 Créditos contra el impuesto anual de 1a Categoría 7.6 Otras actividades de Primera Categoría acogidas a un sistema de rentas presuntas 7.7 Nuevo régimen tributario de la securitización de flujos de pagos futuros, Artículo 105 de la Ley de la Renta (Ley No 20.343, D.O. 28.04.2009) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2)
IMPUESTO UNICO DEL 40% (Art. 21 inciso 1o) 8.1 Contribuyentes afectados 8.2 Hecho gravado 8.3 Partidas que no forman parte del hecho gravado por el Impuesto Unico del 40% 8.4 Características del Impuesto Unico del 40% 8.5 Efectos en la Base Imponible de 1a Categoría 8.6 Situación de inversionistas acogidos a la tasa invariable del D.L. 600, de 1974 8.7 IU del 40% establecido en el inciso 1o del artículo 21 de la LIR, conforme a lo dispuesto en el No 9 de la letra A) del artículo 14 de dicha ley CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1o y 33 Nos. 1 y 2)
IMPUESTO DEL 40% QUE AFECTA A LAS EMPRESAS DEL ESTADO QUE NO SEAN SOCIEDADES ANONIMAS (D.L. 2.398, DE 1978) 9.1 Contribuyentes afectados 9.2 Base imponible 9.3 Rebajas al Impuesto 9.4 Impuesto determinado
SISTEMA DE CORRECCION MONETARIA TRIBUTARIA 10.1 Distorsiones que produce la inflación en los resultados contables 10.2 Explicación conceptual del sistema de Corrección Monetaria chileno 10.3 Esquema del registro contable de la Corrección Monetaria 10.4 Determinación del Capital Propio Tributario inicial 10.5 Cuadro sinóptico de la incidencia en el capital propio tributario que produce el movimiento de valores entre una sociedad de personas y uno de sus socios 10.6 EL CAPITAL PROPIO Y EL REGISTRO DE RENTAS AFECTAS A IMPUESTOS (RAI) 10.7 TRATAMIENTO DE CIERTOS GASTOS 10.8 CUADRO ESQUEMÁTICO DEL TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS OCURRIDAS AL APLICAR LA NORMA TRIBUTARIA Y FINANCIERA Y SU IMPACTO EN LA DETERMINACIÓN DE LA RLI Y EL CPT 10.9 RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) LIR) 10.10 EJERCICIOS 10.11 Revalorización bienes físicos del activo fijo 10.12 Revalorización de mercaderías y materias primas 10.13 Revalorización de los bienes fabricados por la empresa 10.14 Revalorización de los créditos reajustables 10.15 Revalorización de créditos o derechos en moneda extranjera 10.16 Revalorización de moneda extranjera y de oro 10.17 Diversas partidas del activo que se actualizan según la variación del I.P.C. 10.18 Revalorización cuando en el año se ha enajenado una parte de los derechos sociales 10.19 Revalorización de los pasivos no monetarios 10.20 Normas contables y efectos legales CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta 10.21 Cuenta revalorización del Capital Propio
REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES (RRE) 11.1 ANALISIS DE LAS DISTINTAS COLUMNAS DEL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES DE CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ARTÍCULO 14 LETRA A 11.2 ORDEN GENERAL DE IMPUTACION DE RETIROS/DIVIDENDOS 11.3 ORDEN ESPECIAL DE IMPUTACION DE RETIROS / DIVIDENDOS EN VIRTUD DE NORMAS ESPECÍFICAS 11.4 IMPUTACION DE RETIROS “EXCESIVOS” PROVENIENTES DEL 31.12.2014 11.5 IMPUTACION DE DEVOLUCIONES DE CAPITAL (ART. 17 N° 7) 11.6 FORMATO Y COLUMNAS DEL REGISTRO REX Y PRIORIADES EN SU IMPUTACION 11.7 EJERCICIOS
REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO PARA PYMES (ARTICULO 14 LETRA D N° 3) 12.1 Requisitos para acceder al Régimen Pro Pyme del Artículo 14 letra D N° 3 12.2 TRIBUTACIÓN PYME DEL ARTÍCULO 14 LETRA D N° 3 12.3 CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO 12.4 SISTEMA CONTABLE 12.5 IMPUTACIÓN ANUAL DE RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES 12.6 PAGOS PROVISIONALES MENSUALES (PPM) 12.7 PROCEDIMIENTO PARA ACOGERSE AL REGIMEN PROPYME DEL ART. 14 LETRA D No 3 12.8 EJERCICIO No 1: Sociedad Kamar Ltda. acogida al 31.12.2019 a la ex letra B del artículo 14 (Régimen parcialmente integrado) y que al 01.01.2020 queda clasificada en el artículo 14 letra D N° 3 (Régimen general Pro Pyme) 12.9 EJERCICIO N° 2: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020) 12.10 EJERCICIO N° 3: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020)
REGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ARTICULO 14 LETRA D No 8) 13.1 Capital Propio Tributario simplificado 13.2 Patente Municipal 13.3 Créditos contra el IGC / Adicional 13.5 Procedimiento para acogerse al Régimen de Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) Norma Permanente a contar del 01.01.2020 13.6 Formalidades para ejercer opción por régimen Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) 13.7 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con imputación total de crédito en los impuestos finales o régimen de renta atribuida, según la letra A) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.8 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con deducción parcial de crédito en los impuestos finales o régimen semi integrado, según la letra B) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.9 Saldos de FUR (Fondo de Utilidades Reinvertidas) existentes al 31.12.2019 13.10 Traslado desde el régimen de la ex letra B del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al régimen de Transparencia Tributaria del nuevo Artículo 14, letra D, No 8 13.11 Traslado desde el régimen de la ex letra A del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al nuevo artículo 14, letra D, No 8 13.12 Retiro o Exclusión del Régimen de Transparencia Tributaria, por opción o incumplimiento de su requisitos

EJERCICIO N° 1 PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8 (DESDE EL 01.01.2020) CON SOCIO AFECTO AL IMPUESTO ADICIONAL EJERCICIO N° 2: BASE IMPONIBLE EN UNA PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8, QUE ESTABA AL 31.12.2019 EN EL REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA DEL EX ARTICULO 14 LETRA A CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE)

INCENTIVO AL AHORRO PARA EMPRESAS CON PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS BRUTOS EN LOS TRES AÑOS ANTERIORES DE HASTA 100.000 UF (ART. 14 LETRA E)
IMPUESTO UNICO SUSTITUTIVO SOBRE EL FUT (ISFUT) (Artículo 25° transitorio de la Ley N° 21.210) (Circular N° 43, de 24.06.2020) 15.1 Control del ISIF en la columna REX del registro tributario de rentas empresariales
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 16.1 Cuadro sinóptico del Sistema de Pagos Provisionales Obligatorios (Art. 84) 16.2 Contribuyentes que no se encuentran sometidos obligatoriamente al Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 16.3 Contribuyentes de Primera Categoría sometidos a la tasa “variable” 16.4 Suspensión de los Pagos Provisionales 16.5 Reducción de la tasa de Pagos Provisionales y/o modificación de la Base Imponible 16.6 Opción de recalcular durante el año la tasa de pago provisional mensual 16.7 Normas sobre Declaración y Pago 16.8 Sanciones por incumplimiento de P.P.M. 16.9 Orden sucesivo de imputación que debe observarse 16.10 Devolución de remanentes de P.P.M. 16.11 Pagos Provisionales voluntarios

CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 17. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES DEL ARTICULO 22o AFECTOS A UN IMPUESTO UNICO DE PRIMERA CATEGORIA 17.1 Pequeños mineros artesanales (Art. 22 No 1) 17.2 Pequeños comerciantes en la vía pública (Art. 22 No 2) 17.3 Suplementeros (Art. 22 No 3) 17.4 Propietarios de un taller artesanal u obrero (Art. 22 No 4) 17.5 Régimen tributario único simplificado que afecta a los pescadores artesanales (Art. 22 No 5) 17.6 Los contribuyentes indicados en los números 17.2, 17.3, 17.4 y 17.5, si han obtenido otras rentas afectas al impuesto Global Complementario, deben declarar para los fines de este tributo las cantidades que se indican

CAPÍTULO III RENTAS DE SEGUNDA CATEGORIA Trabajadores Dependientes - Trabajadores Independientes

RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE: SUELDOS Y PENSIONES (ART. 42 No 1) 1.1 Características generales del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.2 Contribuyentes Afectos 1.3 Personas no afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible 1.5 Remuneraciones, Asignaciones, Participaciones y otras cantidades afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.6 Deducción de las Cotizaciones Previsionales 1.7 Período tributario del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.8 Cantidades que no forman parte de la Base Imponible 1.9 Cálculo del Impuesto 1.10 Cálculos especiales del impuesto: Rentas pagadas con retraso; Rentas accesorias; Diferencia de Rentas 1.11 Reliquidación anual de trabajadores con más de un empleador 1.12 Reliquidación anual optativa de Impuesto Único de 2a Categoría a fin de obtener la devolución de impuesto retenido en exceso (Art. 47, inciso 3o) 1.13 Tributación de las indemnizaciones por Término de Contrato de Trabajo 1.14 Ahorro Previsional Voluntario acogido al inciso primero del Art. 42 bis (APV) 1.15 Nuevo régimen de Ahorro Previsional Voluntario Colectivo APVC y nueva opción de franquicia tributaria para el APVC contemplada en el inciso segundo del Art. 42 bis 1.16 Depósitos convenidos con el empleador, de cargo del empleador. Art. 20 inc. 3o D.L. 3.500 1.17 Excedentes de Libre Disposición calculados según normas del D.L. 3.500, determinados al momento que el afiliado opte por pensionarse

CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Unico de 2a Categoría

RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE: HONORARIOS (ART. 42 No 2) 2.1 Contribuyentes Afectos 2.2 Determinación de la Renta Líquida Imponible 2.3 Corrección Monetaria de las rentas de Segunda Categoría 2.4 Retención del Impuesto 2.5 Pagos Provisionales Mensuales de Profesionales 2.6 Declaración anual de impuesto Global Complementario o Adicional 2.7 Obligaciones relativas a la contabilidad y a la emisión de boletas 2.8 Análisis de Casos Especiales 2.9 Deducción del APV acogido al inciso primero del Art. 42 bis efectuado por profesionales y por socios de sociedades de profesionales que tributan bajo las normas de la Segunda Categoría 2.10 Obligación de los profesionales independientes de efectuar cotizaciones previsionales

CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales

CAPÍTULO IV EL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

INTRODUCCION 1.1 Contribuyentes afectos al impuesto 1.2 Personas naturales que tengan su domicilio en el país 1.3 Concepto de “residente” según Artículo 8o No 8 del Código Tributario 1.4 Comunidades Hereditarias 1.5 Depositarios de bienes 1.6 Funcionarios que prestan servicios fuera de Chile 1.7 Personas naturales extranjeras que permanecen temporalmente en Chile sin constituir “domicilio” en el país 1.8 Situación de los cónyuges sometidos a algún régimen de separación de bienes 1.9 Contribuyentes gravados con el Impuesto Global Complementario
DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Art. 54) 2.1 Retiros percibidos por empresarios individuales o socios de sociedades de personas, provenientes de empresas acogidas al artículo 14 letra A o Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 2.2 Dividendos distribuidos por sociedades anónimas, sociedades por acciones SpA y sociedades en comandita por acciones respecto de sus accionistas 2.3 Gastos rechazados y otras partidas que han beneficiado al dueño, socio o accionista de la empresa que sea contribuyente de IGC o de Adicional (Artículo 21 inciso tercero) 2.4 Declaración de Rentas Presuntas contempladas en el Artículo 34 2.5 Rentas de Primera Categoría determinadas por contabilidad simplificada (Art. 14 B No 1) 2.6 Rentas anuales provenientes de empresas Pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14letra D No 8 2.7 Rentas de Profesionales y Socios de Sociedades de Profesionales 2.8 Intereses y otras rentas clasificadas en el Art. 20 No 2; ganancias de capital clasificadas en el Art. 17 No 8 2.9 Rentas exentas de Global Complementario 2.10 Sueldos y pensiones de Trabajadores y Pensionados (Art. 42 No 1) 2.11 Cantidad a incluir en la renta bruta equivalente al crédito por Impuesto de 1a Categoría 2.12 Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior

3.1 Impuesto Territorial pagado durante el año, actualizado 3.2 Donaciones Art. 7o Ley No 16.282 y D.L. No 45, de 1973 3.3 Pérdida en operaciones de Capitales Mobiliarios y ganancias de capital 3.4 Cotizaciones previsionales del empresario o socios 3.5 Deducción de intereses por créditos hipotecarios por adquisición de viviendas (Art. 55 bis de la Ley de la Renta) 3.6 Deducción de los dividendos hipotecarios por viviendas DFL 2, de 1959 3.7 Deducción de las inversiones en Fondos Mutuos y en Fondos de Inversión acogidas a la ex letra A del Art. 57 bis 3.8 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis 3.9 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis

Impuesto Global Complementario según tabla y otros Débitos 4.1 Línea 26 IGC sobre intereses, según Art. 54 bis 4.2 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 4.3 Línea 28 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 4.4 Línea 29 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 4.5 Línea 30 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 Art. 21 inc. 3° LIR (Formulario 22. del A.T. 2025)
Créditos contra el Impuesto Global Complementario y otros Débitos 5.1 Crédito según artículo 52 bis 5.2 Crédito por asignaciones por causa de muerte 5.3 Crédito Fomento Forestal según D.L. 701, de 1974 5.4 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas que han formado parte de la Base Imponible, Art. 56 No 2 5.5 Crédito al IGC por Tasa Adicional del ex Art. 21 LIR 5.6 Crédito por donaciones para fines deportivos (Art. 62 y siguientes Ley No 19.712) 5.7 Crédito por Impuesto de 1a Categoría, sin derecho a devolución 5.8 Crédito del 5% por Dividendos que excedan de 310 UTA 5.9 Crédito al IGC por Impuesto Territorial bienes raíces no agrícolas, Art. 56 No 5 (Línea 39 F 22 AT 2025) 5.10 Crédito al IGC por Art. 33 bis, según Art. 14 D No 8 (Adquisición de bienes del Activo Inmovilizado) (Línea 40 F 22 AT 2025) 5.11 Crédito al IUSC o IGC por gastos en educación, Art. 55 Ter (Línea 41 F 22 AT 2025) 5.12 Crédito por Donaciones para fines sociales (Ley No 19.885, modificada por Ley No 20.316, D.O. de 09.01.2009) Línea 42 del F 22 AT 2025 5.13 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley No 18.681) 5.14 Crédito al IGC por Ingreso Diferido de pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14 letra D N° 8 (Línea 44 F 22 AT 2025) 5.15 Crédito al IGC o al IUSC por impuestos pagados en el exterior (IPE), artículo 41 A N° 4 letra B o N° 5 LIR (Línea 45 F 22 AT 2025) 5.16 Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría (Línea 46 F 22 AT 2025) 5.17 Crédito por ahorro neto anual positivo (Art. 57 bis) Línea 47 F 22 AT 2025 5.18 Crédito por impuesto de 1a Categoría con derecho a devolución (Línea 48 F 22 AT 2025) 5.19 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior (IPE), según artículo 41 A N° 4 letra b) LIR (Línea 49 F 22 AT 2025) 5.20 Crédito al IGC por Donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (FNR), Arts. 5 y 9 Ley No 20.444 (Línea 50 F 22 AT 2025) 5.21 Crédito por donaciones para fines culturales (Art. 8 Ley No 18.985) (Línea 51 F 22 AT 2025) 5.22 Impuesto Global Complementario determinado (Línea 52 F 22 AT 2025)

CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario

CAPÍTULO V IMPUESTO ADICIONAL

Conceptos generales
Contribuyentes obligados a presentar declaracion anual de Impuesto Adicional
Impuesto Adicional aplicable a empresas acogidas al artículo 14 letra A y a Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 (Circular No 73, de 22.12.2020) 3.1 Retención de IA que debe efectuar la empresa acogida al articulo 14 letra D No 8 4
Determinación de la Base Imponible del Impuesto Adicional (Formulario 22 A.T. 2021)
Impuesto Adicional que afecta a un contribuyente no residente ni domiciliado en el país, por las rentas obtenidas en la enajenación de los instrumentos a que se refieren los artículos 10, en sus incisos 3° y siguientes, y 58 N° 3 de la LIR
Tributación que afecta a las rentas obtenidas por las agencias, sucursales u otras formas de establecimientos permanentes de empresas extranjeras que operen en el país, de acuerdo a los Arts. 38 y 58 N° 1 de la LIR
Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento (Circular No 12, de 30.01.2015)
Impuesto Adicional de retención

- Cuadro sinóptico del Impuesto Adicional (Artículos 58 al 60 LIR) A.T. 2025 - Cuadro sinóptico de la tributación de extranjeros no domiciliados en Chile A.T. 2025

CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

CAPÍTULO VI MODIFICACIONES A LA LEY DE LA RENTA INTRODUCIDAS POR LA LEY N° 21.713, DE 30.01.2025 (Ley de Cumplimiento Tributario)

NUEVAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA • IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTICULO 58 N° 3 • RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G • TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL 6.1 MODIFICACIONES A LAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (ARTÍCULO 41 E DE LA LIR). 6.2 IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTÍCULO 58 N° 3 DE LA LIR 6.3 RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G DE LA LIR 6.4 TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL

CAPÍTULO VII ROYALTY MINERO Ley No 21.591 (Circular N° 3, de 10.01.2024)

INSTRUCCIONES SOBRE EL IMPUESTO DENOMINADO ROYALTY MINERO, ESTABLECIDO EN LA LEY N° 21.591, MODIFICADA POR LA LEY N° 21.647 I.- INTRODUCCIÓN

II.- INSTRUCCIONES SOBRE LA MATERIA

DEFINICIONES 2. COMPONENTES DEL IMPUESTO 3. LÍMITE DE CARGA TRIBUTARIA MÁXIMA POTENCIAL 4. DEVENGO Y DECLARACIÓN 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES OBLIGATORIOS (PPMO) 6. APLICACIÓN SUPLETORIA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y FACULTADES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 7. MODIFICACIONES A LA LIR 8. INVARIABILIDAD TRIBUTARIA 9. OTRAS NORMAS DE LA LEY 10. GASTOS INCURRIDOS EN EL CIERRE DE FAENAS MINERAS 11. REFERENCIAS AL IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA CONTENIDAS EN OTROS CUERPOS LEGALES

III. VIGENCIA

CAPÍTULO VIII CONTRIBUCION PARA EL DESARROLLO REGIONAL - ARTICULO TRIGESIMO SEGUNDO LEY No 21.210

IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE LA CONTRIBUCIÓN PARA EL DESARROLLO REGIONAL INTRODUCIDA POR EL ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEGUNDO DE LA LEY N° 21.210

CAPÍTULO IX SOLUCIONES A LOS CUESTIONARIOS

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta CUESTIONARIO No 2. Materia: Territorialidad del impuesto CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las rentas de bienes raíces CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producir la renta (Art. 31) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2). 822 CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1° y 33 Nos. 1 y 2) CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE) CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Único de 2a Categoría CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario (Arts. 52 al 57) CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

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CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN – NORMAS GENERALES - DEFINICIONES - CONCEPTO DE RENTA - INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

CUADRO SINOPTICO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA REGIMENES TRIBUTARIOS EMPRESARIALES
ARTICULO 14 LETRA A. REGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO II. REGIMEN PROPYME. ART. 14 LETRA D No 3 III. REGIMEN PROPYME. TRANSPARENCIA TRIBUTARIA. ART. 14 LETRA D No 8 IV. REGIMEN DEL ART. 14 LETRAS B-1 Y B-2

1.1 ESTRUCTURA DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA 1.2 CLASIFICACION DEL IMPUESTO A LA RENTA 1.3 DEFINICIONES 1.4 VISION SINOPTICA DEL CONCEPTO DE RENTA 1.5 ANALISIS EXHAUSTIVO DEL CONCEPTO DE “RENTA” 1.6 CONCEPTO DE RENTA “PERCIBIDA O DEVENGADA” 1.7 Hechos que la ley grava no obstante no encontrarse comprendidos en el concepto de “Renta” 1.8 Beneficios sin transacción previa 1.9 Otros ingresos constitutivos de renta

INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA 2.1 Indemnizaciones por “daño emergente” (Art. 17 No 1) 2.2 Indemnización por “daño moral” (Art. 17 No 1) 2.3 Indemnización por “lucro cesante” 2.4 Indemnizaciones por accidentes del trabajo (Art. 17 No 2) 2.5 Beneficios provenientes de seguros de vida, desgravamen o dotales (Art. 17 No 3) 2.6 Sumas percibidas por beneficiarios de pensiones o rentas vitalicias que no excedan de un cuarto de UTM (Art. 17 No 4) 2.7 Aportes recibidos por sociedades (Art. 17 No 5) 2.8 Distribuciones de acciones liberadas o aumento del valor nominal de las acciones (Art. 17 No 6) 2.9 Devoluciones de capitales sociales y de sus reajustes (Art. 17 No 7) 2.10 Art. 17 No 8 2.11 Adquisición de bienes por accesión, por prescripción, sucesión por causa de muerte o donación (Art. 17 No 9) 2.12 Beneficios que obtiene el deudor de una renta vitalicia (Art. 17 No 10) 2.13 Cuotas que eroguen los asociados (Art. 17 No 11) 2.14 Enajenación ocasional de bienes muebles de uso personal (Art. 17 No 12) 2.15 No constituye renta la asignación familiar (Art. 17 No 13) 2.16 No constituyen renta los beneficios previsionales (Art. 17 No 13) 2.17 No constituye renta la indemnización por desahucio y la de retiro bajo ciertas condiciones (Art. 17 No 13) 2.18 No constituye renta la alimentación, movilización o alojamiento proporcionado al trabajador (Art. 17 No 14) 2.19 Asignación de traslación y viáticos (Art. 17 No 15) 2.20 Sumas percibidas por concepto de gastos de representación (Art. 17 No 16) 2.21 Pensiones o jubilaciones de fuente extranjera (Art. 17 No 17) 2.22 Cantidades percibidas o gastos pagados por Becas de Estudio (Art. 17 No 18) 2.23 Pensiones alimenticias que se deben por ley a ciertas personas (Art. 17 No 19) 2.24 Constitución de la propiedad intelectual (Art. 17 No 20) 2.25 Obtención de una merced, concesión o permiso (Art. 17o No 21) 2.26 Remisiones por ley de deudas (Art. 17o No 22) 2.27 Premios otorgados por el Estado, Municipalidades y otros organismos (Art. 17o No 23) 2.28 Premios del Sistema de Pronósticos y Apuestas (Polla Gol) (Art. 17 No 23) 2.29 Premios de rifas de beneficencia (Art. 17 No 24) 2.30 No constituyen renta los reajustes de operaciones de crédito de dinero (Art. 17 No 25) 2.31 Montepíos a que se refiere la Ley No 5.311 (Art. 17 No 26) 2.32 Gratificaciones de zona establecidas por ley (Art. 17 No 27) 2.33 Reajuste de los pagos provisionales mensuales (Art. 17 No 28) 2.34 Ingresos que no se consideren rentas en virtud del texto expreso de una ley (Art. 17 No 29) 2.35 Participación en los gananciales que corresponda a uno de los cónyuges (Art. 17 No 30) 2.36 Tratamiento tributario frente a las normas de la Ley de la Renta de las compensaciones económicas pagadas a los cónyuges, conforme a las disposiciones de la Ley No 19.947, de 2003, sobre Nueva Ley de Matrimonio Civil 2.37 Elementos comunes que permiten agrupar algunos de los ingresos comprendidos en el Artículo 17 2.38 Diferencias entre conceptos de Renta (R), Ingresos No Renta (INR), Rentas Exentas (REX), Hecho No Gravado (HNG)

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO A LA RENTA (Arts. 3o y 4o) 3.1 Elementos que intervienen en las normas sobre territorialidad del impuesto 3.2 Cómputo de las rentas de fuente extranjera 3.3 Situación de funcionarios fiscales que presten servicios fuera de Chile 3.4 Situación de Embajadores y otros representantes diplomáticos de naciones extranjeras 3.5 Son rentas de fuente extranjera las provenientes de valores extranjeros transados en Bolsas de Valores del país 3.6 Representación gráfica y esquemática de las normas sobre territorialidad del impuesto

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta

CAPÍTULO II EL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA

CLASIFICACION DE LAS RENTAS DE PRIMERA CATEGORIA
TRIBUTACION QUE AFECTA A LA EXPLOTACION DE BIENES RAICES AGRICOLAS (Art. 20 No 1) 2.1 Casos en que la actividad agrícola debe tributar por contabilidad completa 2.2 Normas de relacionamiento entre empresas agrícolas que obligan a consolidar las ventas para los fines de tributar según renta presunta o efectiva 2.3 Determinación de la renta presunta agrícola 2.4 Opción Régimen Pro Pyme 2.5 Rentas por arrendamiento de bienes raíces agrícolas 2.6 Normas contables que deben observar agricultores que se incorporen a la renta efectiva 2.7 Crédito contra el Impuesto de 1a Categoría 2.8 Régimen de Contabilidad Simplificada para Agricultores contemplado en el D.S. No 344, publicado el 19.05.2004 2.9 Primera enajenación de predios agrícolas posterior al cambio a régimen de renta efectiva
ARRENDAMIENTO DE BIENES RAICES NO AGRICOLAS (Art. 20 No 1) Casas, departamentos, oficinas, bodegas, locales comerciales, etc. 3.1 Formas de declarar la renta efectiva 3.2 Régimen tributario aplicable 3.3 Crédito por impuesto Territorial contra Impuesto de 1a Categoría 3.4 Casos en que el Impuesto Territorial se acepta como gasto 3.5 Rentas de viviendas acogidas al DFL No 2, de 1959 3.6 Ingresos que se computan en el cálculo de la renta bruta de los bienes raíces que producen renta efectiva 3.7 Determinación de la renta imponible de los bienes raíces no agrícolas que producen renta efectiva, determinada según Artículo 14 letra A

CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las retas de bienes raíces

TRIBUTACION DE LAS RENTAS DE CAPITALES MOBILIARIOS (ARTICULO 20 No 2) 4.1 Rentas clasificadas en el Art. 20 No 2 4.2 Momento en que se devenga el impuesto 4.3 El impuesto es de retención 4.4 Características generales de las rentas clasificadas en el artículo 20 No 2 4.5 Caso en el cual las rentas del Art. 20 No 2 pasan a clasificarse en los Nos. 1, 3, 4 ó 5 del artículo 20 4.6 Exención del impuesto de Primera Categoría 4.7 Tratamiento tributario de los intereses devengados por los instrumentos de deuda de oferta pública a que se refiere la letra g) del inciso 1° del N° 2 del artículo 20 de la LIR 4.8 Conceptos aplicables en las rentas de capitales mobiliarios 4.9 Caso en que una EIRL (Empresa Individual de Responsabilidad Limitada) clasifica en el Art. 20 No 2 4.10 Las sociedades de inversión se clasifican en el Art. 20 N° 3 4.11 Cuadro sinóptico de la tributación de las rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2)
RENTAS DEL ARTICULO 20 Nos. 3, 4 y 5: COMERCIO, INDUSTRIA, MINERIA, BANCOS, CONSTRUCTORAS, PRESTACIONES DE SERVICIOS, COMISIONISTAS, COLEGIOS, HOSPITALES, ETC. 5.1 Visión esquemática de la formación de la Renta Líquida Imponible determinada mediante contabilidad completa y balance general 5.2 Determinación de los ingresos brutos de Primera Categoría de empresas obligadas a llevar contabilidad (Artículo 29) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) 5.3 Determinación de la renta bruta de Primera Categoría (Artículo 30) 5.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría (Artículo 31) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producirla renta (Art. 31)
AJUSTES A LA RENTA LIQUIDA POR CORRECCION MONETARIA (ARTICULO 32o) 6.1 Deducciones por Corrección Monetaria 6.2 Agregados por Corrección Monetaria
DETERMINACION DE LA RENTA LIQUIDA IMPONIBLE (ARTICULO 33) 7.1 Agregados (Siempre que se hayan contabilizado como pérdida) 7.2 Deducciones (siempre que se hayan contabilizado como ganancias) 7.3 Reajuste de agregados 7.4 Determinación del impuesto de 1a Categoría 7.5 Créditos contra el impuesto anual de 1a Categoría 7.6 Otras actividades de Primera Categoría acogidas a un sistema de rentas presuntas 7.7 Nuevo régimen tributario de la securitización de flujos de pagos futuros, Artículo 105 de la Ley de la Renta (Ley No 20.343, D.O. 28.04.2009) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2)
IMPUESTO UNICO DEL 40% (Art. 21 inciso 1o) 8.1 Contribuyentes afectados 8.2 Hecho gravado 8.3 Partidas que no forman parte del hecho gravado por el Impuesto Unico del 40% 8.4 Características del Impuesto Unico del 40% 8.5 Efectos en la Base Imponible de 1a Categoría 8.6 Situación de inversionistas acogidos a la tasa invariable del D.L. 600, de 1974 8.7 IU del 40% establecido en el inciso 1o del artículo 21 de la LIR, conforme a lo dispuesto en el No 9 de la letra A) del artículo 14 de dicha ley CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1o y 33 Nos. 1 y 2)
IMPUESTO DEL 40% QUE AFECTA A LAS EMPRESAS DEL ESTADO QUE NO SEAN SOCIEDADES ANONIMAS (D.L. 2.398, DE 1978) 9.1 Contribuyentes afectados 9.2 Base imponible 9.3 Rebajas al Impuesto 9.4 Impuesto determinado
SISTEMA DE CORRECCION MONETARIA TRIBUTARIA 10.1 Distorsiones que produce la inflación en los resultados contables 10.2 Explicación conceptual del sistema de Corrección Monetaria chileno 10.3 Esquema del registro contable de la Corrección Monetaria 10.4 Determinación del Capital Propio Tributario inicial 10.5 Cuadro sinóptico de la incidencia en el capital propio tributario que produce el movimiento de valores entre una sociedad de personas y uno de sus socios 10.6 EL CAPITAL PROPIO Y EL REGISTRO DE RENTAS AFECTAS A IMPUESTOS (RAI) 10.7 TRATAMIENTO DE CIERTOS GASTOS 10.8 CUADRO ESQUEMÁTICO DEL TRATAMIENTO DE LAS DIFERENCIAS OCURRIDAS AL APLICAR LA NORMA TRIBUTARIA Y FINANCIERA Y SU IMPACTO EN LA DETERMINACIÓN DE LA RLI Y EL CPT 10.9 RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) LIR) 10.10 EJERCICIOS 10.11 Revalorización bienes físicos del activo fijo 10.12 Revalorización de mercaderías y materias primas 10.13 Revalorización de los bienes fabricados por la empresa 10.14 Revalorización de los créditos reajustables 10.15 Revalorización de créditos o derechos en moneda extranjera 10.16 Revalorización de moneda extranjera y de oro 10.17 Diversas partidas del activo que se actualizan según la variación del I.P.C. 10.18 Revalorización cuando en el año se ha enajenado una parte de los derechos sociales 10.19 Revalorización de los pasivos no monetarios 10.20 Normas contables y efectos legales CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta 10.21 Cuenta revalorización del Capital Propio
REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES (RRE) 11.1 ANALISIS DE LAS DISTINTAS COLUMNAS DEL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES DE CONTRIBUYENTES ACOGIDOS AL ARTÍCULO 14 LETRA A 11.2 ORDEN GENERAL DE IMPUTACION DE RETIROS/DIVIDENDOS 11.3 ORDEN ESPECIAL DE IMPUTACION DE RETIROS / DIVIDENDOS EN VIRTUD DE NORMAS ESPECÍFICAS 11.4 IMPUTACION DE RETIROS “EXCESIVOS” PROVENIENTES DEL 31.12.2014 11.5 IMPUTACION DE DEVOLUCIONES DE CAPITAL (ART. 17 N° 7) 11.6 FORMATO Y COLUMNAS DEL REGISTRO REX Y PRIORIADES EN SU IMPUTACION 11.7 EJERCICIOS
REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO PARA PYMES (ARTICULO 14 LETRA D N° 3) 12.1 Requisitos para acceder al Régimen Pro Pyme del Artículo 14 letra D N° 3 12.2 TRIBUTACIÓN PYME DEL ARTÍCULO 14 LETRA D N° 3 12.3 CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO SIMPLIFICADO 12.4 SISTEMA CONTABLE 12.5 IMPUTACIÓN ANUAL DE RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES 12.6 PAGOS PROVISIONALES MENSUALES (PPM) 12.7 PROCEDIMIENTO PARA ACOGERSE AL REGIMEN PROPYME DEL ART. 14 LETRA D No 3 12.8 EJERCICIO No 1: Sociedad Kamar Ltda. acogida al 31.12.2019 a la ex letra B del artículo 14 (Régimen parcialmente integrado) y que al 01.01.2020 queda clasificada en el artículo 14 letra D N° 3 (Régimen general Pro Pyme) 12.9 EJERCICIO N° 2: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020) 12.10 EJERCICIO N° 3: (Anexo 4 de Circular No 62, de 24.09.2020)
REGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ARTICULO 14 LETRA D No 8) 13.1 Capital Propio Tributario simplificado 13.2 Patente Municipal 13.3 Créditos contra el IGC / Adicional 13.5 Procedimiento para acogerse al Régimen de Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) Norma Permanente a contar del 01.01.2020 13.6 Formalidades para ejercer opción por régimen Transparencia Tributaria (Art. 14, letra D, No 8) 13.7 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con imputación total de crédito en los impuestos finales o régimen de renta atribuida, según la letra A) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.8 Contribuyentes sujetos al régimen de IDPC con deducción parcial de crédito en los impuestos finales o régimen semi integrado, según la letra B) del artículo 14 (según texto vigente al 31.12.2019) 13.9 Saldos de FUR (Fondo de Utilidades Reinvertidas) existentes al 31.12.2019 13.10 Traslado desde el régimen de la ex letra B del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al régimen de Transparencia Tributaria del nuevo Artículo 14, letra D, No 8 13.11 Traslado desde el régimen de la ex letra A del artículo 14 vigente al 31.12.2019 al nuevo artículo 14, letra D, No 8 13.12 Retiro o Exclusión del Régimen de Transparencia Tributaria, por opción o incumplimiento de su requisitos

EJERCICIO N° 1 PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8 (DESDE EL 01.01.2020) CON SOCIO AFECTO AL IMPUESTO ADICIONAL EJERCICIO N° 2: BASE IMPONIBLE EN UNA PYME ACOGIDA A REGIMEN DE TRANSPARENCIA DEL ARTICULO 14 LETRA D N° 8, QUE ESTABA AL 31.12.2019 EN EL REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA DEL EX ARTICULO 14 LETRA A CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE)

INCENTIVO AL AHORRO PARA EMPRESAS CON PROMEDIO ANUAL DE INGRESOS BRUTOS EN LOS TRES AÑOS ANTERIORES DE HASTA 100.000 UF (ART. 14 LETRA E)
IMPUESTO UNICO SUSTITUTIVO SOBRE EL FUT (ISFUT) (Artículo 25° transitorio de la Ley N° 21.210) (Circular N° 43, de 24.06.2020) 15.1 Control del ISIF en la columna REX del registro tributario de rentas empresariales
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 16.1 Cuadro sinóptico del Sistema de Pagos Provisionales Obligatorios (Art. 84) 16.2 Contribuyentes que no se encuentran sometidos obligatoriamente al Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 16.3 Contribuyentes de Primera Categoría sometidos a la tasa “variable” 16.4 Suspensión de los Pagos Provisionales 16.5 Reducción de la tasa de Pagos Provisionales y/o modificación de la Base Imponible 16.6 Opción de recalcular durante el año la tasa de pago provisional mensual 16.7 Normas sobre Declaración y Pago 16.8 Sanciones por incumplimiento de P.P.M. 16.9 Orden sucesivo de imputación que debe observarse 16.10 Devolución de remanentes de P.P.M. 16.11 Pagos Provisionales voluntarios

CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) 17. PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES DEL ARTICULO 22o AFECTOS A UN IMPUESTO UNICO DE PRIMERA CATEGORIA 17.1 Pequeños mineros artesanales (Art. 22 No 1) 17.2 Pequeños comerciantes en la vía pública (Art. 22 No 2) 17.3 Suplementeros (Art. 22 No 3) 17.4 Propietarios de un taller artesanal u obrero (Art. 22 No 4) 17.5 Régimen tributario único simplificado que afecta a los pescadores artesanales (Art. 22 No 5) 17.6 Los contribuyentes indicados en los números 17.2, 17.3, 17.4 y 17.5, si han obtenido otras rentas afectas al impuesto Global Complementario, deben declarar para los fines de este tributo las cantidades que se indican

CAPÍTULO III RENTAS DE SEGUNDA CATEGORIA Trabajadores Dependientes - Trabajadores Independientes

RENTAS DEL TRABAJO DEPENDIENTE: SUELDOS Y PENSIONES (ART. 42 No 1) 1.1 Características generales del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.2 Contribuyentes Afectos 1.3 Personas no afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.4 Determinación de la Renta Líquida Imponible 1.5 Remuneraciones, Asignaciones, Participaciones y otras cantidades afectas al Impuesto Unico de Segunda Categoría 1.6 Deducción de las Cotizaciones Previsionales 1.7 Período tributario del Impuesto Unico de 2a Categoría 1.8 Cantidades que no forman parte de la Base Imponible 1.9 Cálculo del Impuesto 1.10 Cálculos especiales del impuesto: Rentas pagadas con retraso; Rentas accesorias; Diferencia de Rentas 1.11 Reliquidación anual de trabajadores con más de un empleador 1.12 Reliquidación anual optativa de Impuesto Único de 2a Categoría a fin de obtener la devolución de impuesto retenido en exceso (Art. 47, inciso 3o) 1.13 Tributación de las indemnizaciones por Término de Contrato de Trabajo 1.14 Ahorro Previsional Voluntario acogido al inciso primero del Art. 42 bis (APV) 1.15 Nuevo régimen de Ahorro Previsional Voluntario Colectivo APVC y nueva opción de franquicia tributaria para el APVC contemplada en el inciso segundo del Art. 42 bis 1.16 Depósitos convenidos con el empleador, de cargo del empleador. Art. 20 inc. 3o D.L. 3.500 1.17 Excedentes de Libre Disposición calculados según normas del D.L. 3.500, determinados al momento que el afiliado opte por pensionarse

CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Unico de 2a Categoría

RENTAS DEL TRABAJO INDEPENDIENTE: HONORARIOS (ART. 42 No 2) 2.1 Contribuyentes Afectos 2.2 Determinación de la Renta Líquida Imponible 2.3 Corrección Monetaria de las rentas de Segunda Categoría 2.4 Retención del Impuesto 2.5 Pagos Provisionales Mensuales de Profesionales 2.6 Declaración anual de impuesto Global Complementario o Adicional 2.7 Obligaciones relativas a la contabilidad y a la emisión de boletas 2.8 Análisis de Casos Especiales 2.9 Deducción del APV acogido al inciso primero del Art. 42 bis efectuado por profesionales y por socios de sociedades de profesionales que tributan bajo las normas de la Segunda Categoría 2.10 Obligación de los profesionales independientes de efectuar cotizaciones previsionales

CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales

CAPÍTULO IV EL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

INTRODUCCION 1.1 Contribuyentes afectos al impuesto 1.2 Personas naturales que tengan su domicilio en el país 1.3 Concepto de “residente” según Artículo 8o No 8 del Código Tributario 1.4 Comunidades Hereditarias 1.5 Depositarios de bienes 1.6 Funcionarios que prestan servicios fuera de Chile 1.7 Personas naturales extranjeras que permanecen temporalmente en Chile sin constituir “domicilio” en el país 1.8 Situación de los cónyuges sometidos a algún régimen de separación de bienes 1.9 Contribuyentes gravados con el Impuesto Global Complementario
DETERMINACIÓN DE LA RENTA BRUTA DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Art. 54) 2.1 Retiros percibidos por empresarios individuales o socios de sociedades de personas, provenientes de empresas acogidas al artículo 14 letra A o Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 2.2 Dividendos distribuidos por sociedades anónimas, sociedades por acciones SpA y sociedades en comandita por acciones respecto de sus accionistas 2.3 Gastos rechazados y otras partidas que han beneficiado al dueño, socio o accionista de la empresa que sea contribuyente de IGC o de Adicional (Artículo 21 inciso tercero) 2.4 Declaración de Rentas Presuntas contempladas en el Artículo 34 2.5 Rentas de Primera Categoría determinadas por contabilidad simplificada (Art. 14 B No 1) 2.6 Rentas anuales provenientes de empresas Pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14letra D No 8 2.7 Rentas de Profesionales y Socios de Sociedades de Profesionales 2.8 Intereses y otras rentas clasificadas en el Art. 20 No 2; ganancias de capital clasificadas en el Art. 17 No 8 2.9 Rentas exentas de Global Complementario 2.10 Sueldos y pensiones de Trabajadores y Pensionados (Art. 42 No 1) 2.11 Cantidad a incluir en la renta bruta equivalente al crédito por Impuesto de 1a Categoría 2.12 Incremento por impuestos pagados o retenidos en el exterior

3.1 Impuesto Territorial pagado durante el año, actualizado 3.2 Donaciones Art. 7o Ley No 16.282 y D.L. No 45, de 1973 3.3 Pérdida en operaciones de Capitales Mobiliarios y ganancias de capital 3.4 Cotizaciones previsionales del empresario o socios 3.5 Deducción de intereses por créditos hipotecarios por adquisición de viviendas (Art. 55 bis de la Ley de la Renta) 3.6 Deducción de los dividendos hipotecarios por viviendas DFL 2, de 1959 3.7 Deducción de las inversiones en Fondos Mutuos y en Fondos de Inversión acogidas a la ex letra A del Art. 57 bis 3.8 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis 3.9 Deducción de las cotizaciones voluntarias y de los depósitos de Ahorro Previsional Voluntario (APV), acogidos al inciso primero del Art. 42 bis

Impuesto Global Complementario según tabla y otros Débitos 4.1 Línea 26 IGC sobre intereses, según Art. 54 bis 4.2 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 4.3 Línea 28 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 4.4 Línea 29 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 4.5 Línea 30 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en línea 3 Art. 21 inc. 3° LIR (Formulario 22. del A.T. 2025)
Créditos contra el Impuesto Global Complementario y otros Débitos 5.1 Crédito según artículo 52 bis 5.2 Crédito por asignaciones por causa de muerte 5.3 Crédito Fomento Forestal según D.L. 701, de 1974 5.4 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas que han formado parte de la Base Imponible, Art. 56 No 2 5.5 Crédito al IGC por Tasa Adicional del ex Art. 21 LIR 5.6 Crédito por donaciones para fines deportivos (Art. 62 y siguientes Ley No 19.712) 5.7 Crédito por Impuesto de 1a Categoría, sin derecho a devolución 5.8 Crédito del 5% por Dividendos que excedan de 310 UTA 5.9 Crédito al IGC por Impuesto Territorial bienes raíces no agrícolas, Art. 56 No 5 (Línea 39 F 22 AT 2025) 5.10 Crédito al IGC por Art. 33 bis, según Art. 14 D No 8 (Adquisición de bienes del Activo Inmovilizado) (Línea 40 F 22 AT 2025) 5.11 Crédito al IUSC o IGC por gastos en educación, Art. 55 Ter (Línea 41 F 22 AT 2025) 5.12 Crédito por Donaciones para fines sociales (Ley No 19.885, modificada por Ley No 20.316, D.O. de 09.01.2009) Línea 42 del F 22 AT 2025 5.13 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art. 69 Ley No 18.681) 5.14 Crédito al IGC por Ingreso Diferido de pymes acogidas al régimen transparente del artículo 14 letra D N° 8 (Línea 44 F 22 AT 2025) 5.15 Crédito al IGC o al IUSC por impuestos pagados en el exterior (IPE), artículo 41 A N° 4 letra B o N° 5 LIR (Línea 45 F 22 AT 2025) 5.16 Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría (Línea 46 F 22 AT 2025) 5.17 Crédito por ahorro neto anual positivo (Art. 57 bis) Línea 47 F 22 AT 2025 5.18 Crédito por impuesto de 1a Categoría con derecho a devolución (Línea 48 F 22 AT 2025) 5.19 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior (IPE), según artículo 41 A N° 4 letra b) LIR (Línea 49 F 22 AT 2025) 5.20 Crédito al IGC por Donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción (FNR), Arts. 5 y 9 Ley No 20.444 (Línea 50 F 22 AT 2025) 5.21 Crédito por donaciones para fines culturales (Art. 8 Ley No 18.985) (Línea 51 F 22 AT 2025) 5.22 Impuesto Global Complementario determinado (Línea 52 F 22 AT 2025)

CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario

CAPÍTULO V IMPUESTO ADICIONAL

Conceptos generales
Contribuyentes obligados a presentar declaracion anual de Impuesto Adicional
Impuesto Adicional aplicable a empresas acogidas al artículo 14 letra A y a Pymes acogidas al artículo 14 letra D No 3 (Circular No 73, de 22.12.2020) 3.1 Retención de IA que debe efectuar la empresa acogida al articulo 14 letra D No 8 4
Determinación de la Base Imponible del Impuesto Adicional (Formulario 22 A.T. 2021)
Impuesto Adicional que afecta a un contribuyente no residente ni domiciliado en el país, por las rentas obtenidas en la enajenación de los instrumentos a que se refieren los artículos 10, en sus incisos 3° y siguientes, y 58 N° 3 de la LIR
Tributación que afecta a las rentas obtenidas por las agencias, sucursales u otras formas de establecimientos permanentes de empresas extranjeras que operen en el país, de acuerdo a los Arts. 38 y 58 N° 1 de la LIR
Nuevo artículo 41 F de la LIR, sobre tratamiento tributario del exceso de endeudamiento (Circular No 12, de 30.01.2015)
Impuesto Adicional de retención

- Cuadro sinóptico del Impuesto Adicional (Artículos 58 al 60 LIR) A.T. 2025 - Cuadro sinóptico de la tributación de extranjeros no domiciliados en Chile A.T. 2025

CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

CAPÍTULO VI MODIFICACIONES A LA LEY DE LA RENTA INTRODUCIDAS POR LA LEY N° 21.713, DE 30.01.2025 (Ley de Cumplimiento Tributario)

NUEVAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA • IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTICULO 58 N° 3 • RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G • TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL 6.1 MODIFICACIONES A LAS NORMAS SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (ARTÍCULO 41 E DE LA LIR). 6.2 IMPUESTO ADICIONAL DEL ARTÍCULO 58 N° 3 DE LA LIR 6.3 RENTAS PASIVAS DEL ARTÍCULO 41 G DE LA LIR 6.4 TERRITORIOS CALIFICADOS COMO RÉGIMEN FISCAL PREFERENCIAL

CAPÍTULO VII ROYALTY MINERO Ley No 21.591 (Circular N° 3, de 10.01.2024)

INSTRUCCIONES SOBRE EL IMPUESTO DENOMINADO ROYALTY MINERO, ESTABLECIDO EN LA LEY N° 21.591, MODIFICADA POR LA LEY N° 21.647 I.- INTRODUCCIÓN

II.- INSTRUCCIONES SOBRE LA MATERIA

DEFINICIONES 2. COMPONENTES DEL IMPUESTO 3. LÍMITE DE CARGA TRIBUTARIA MÁXIMA POTENCIAL 4. DEVENGO Y DECLARACIÓN 5. PAGOS PROVISIONALES MENSUALES OBLIGATORIOS (PPMO) 6. APLICACIÓN SUPLETORIA DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y FACULTADES DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS 7. MODIFICACIONES A LA LIR 8. INVARIABILIDAD TRIBUTARIA 9. OTRAS NORMAS DE LA LEY 10. GASTOS INCURRIDOS EN EL CIERRE DE FAENAS MINERAS 11. REFERENCIAS AL IMPUESTO ESPECÍFICO A LA ACTIVIDAD MINERA CONTENIDAS EN OTROS CUERPOS LEGALES

III. VIGENCIA

CAPÍTULO VIII CONTRIBUCION PARA EL DESARROLLO REGIONAL - ARTICULO TRIGESIMO SEGUNDO LEY No 21.210

IMPARTE INSTRUCCIONES SOBRE LA CONTRIBUCIÓN PARA EL DESARROLLO REGIONAL INTRODUCIDA POR EL ARTÍCULO TRIGÉSIMO SEGUNDO DE LA LEY N° 21.210

CAPÍTULO IX SOLUCIONES A LOS CUESTIONARIOS

CUESTIONARIO No 1. Materia: El concepto de renta. El hecho gravado. Los ingresos no constitutivos de renta CUESTIONARIO No 2. Materia: Territorialidad del impuesto CUESTIONARIO No 3. Materia: Tributación de las rentas de bienes raíces CUESTIONARIO No 4. Materia: Rentas de Capitales Mobiliarios (Art. 20 No 2) CUESTIONARIO No 5. Materia: Concepto de “Ingresos Brutos” percibidos o devengados (Art. 29) CUESTIONARIO No 6. Materia: Concepto de “Costo Directo” tributario (Art. 30) CUESTIONARIO No 7. Materia: Concepto de “Renta Líquida” y gastos necesarios para producir la renta (Art. 31) CUESTIONARIO No 8. Materia: Determinación de Renta Líquida Imponible de 1a Categoría (Art. 33 Nos. 1 y 2). 822 CUESTIONARIO No 9. Materia: Tributación de Impuesto de 1a Categoría e Impuesto Unico del 40% (Arts. 21 inc. 1° y 33 Nos. 1 y 2) CUESTIONARIO No 10. Materia: Sistema de Corrección Monetaria del Art. 41 Ley Renta CUESTIONARIO No 11. Materia: Registro de Rentas Empresariales (RRE) CUESTIONARIO No 12. Materia: Sistema de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.) CUESTIONARIO No 13. Materia: Impuesto Único de 2a Categoría CUESTIONARIO No 14. Materia: Rentas de Segunda Categoría: Profesionales y Sociedades de Profesionales CUESTIONARIO No 15. Materia: Impuesto Global Complementario (Arts. 52 al 57) CUESTIONARIO No 16. Materia: Impuesto Adicional CUESTIONARIO No 17. Materia: Toda la Ley de Impuesto a la Renta

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TEXTO EN PREVENTA DESPACHOS A PARTIR DEL 15 DE AGOSTO Sobre el Autor Christian M. Nino-Moris, es contador público-auditor Universidad Diego Portales (con Distinción), Certified Risk Manager, Canadá; Postítulo en Legislación Tributaria, USACH; Postítulo en Derecho Penal Económico y la Empresa, U. de Chile; Curso Avanzado de Técnicas de Contraexamen (interrogatorio), California Western School of Law y U. de los Andes; Diplomado en Compliance LATAM, Thomson Reuters; Magíster en Derecho Penal Económico y de la Empresa, USS; Master of Forensic Accounting, Australia (UOW, NSW-Sydney), y con estudios superiores complementarios en la University of New Orleans, USA, y LaTrobe University, Australia, Melbourne. Es miembro de la Association of Certified Fraud Examiners, ACFE, USA. Además, es Director del Colegio Criminalistas de Chile A.G. Ha sido columnista de diversos medios de comunicación, donde escribe sobre temas relacionados al fraude corporativo y compliance. Descripción Este trabajo considera algunos aspectos más operativos sobre la comprensión de la contabilidad en el ámbito judicial, especialmente en el entorno contencioso-penal, considerando que los registros contables son un insumo transversal a casi todos los delitos económicos (“La contabilidad es el lenguaje de los negocios y los delitos económicos hacen que ella hable”). Po otro lado, la concepción del fraude como un punto de partida de análisis dentro del ámbito de la profesión contable, el que da forma a esquemas defraudatorios de consecuencias inexploradas para el mundo penal económico, y que no siempre encuentran un tipo penal equivalente. En la presente obra se esbozan y exponen algunas problemáticas que enfrentan los operadores del Sistema de Justicia Penal, particularmente, peritos contables, auditores forenses, abogados litigantes penalistas y jueces, en torno a comprender la concepción del fraude desde la dimensión práctica de la Auditoría, hacia lograr una conexión con la institución del delito, donde se detectan algunos elementos deficitarios de aquél en su configuración jurídica. Asimismo, se analizan algunas implicancias del fenómeno del fraude en relación con los Actos Preparatorios punibles y no punibles, como así también, dar cuenta de la situación de los Estándares de Convicción y su vinculación con el trabajo del perito contable. Asimismo, se busca asentar una comprensión de unos aspectos contables y su relación con el Derecho Penal Económico que permitan a los hacedores de justicia y litigantes, la obtención de herramientas adecuadas para la producción de elementos de prueba verosímiles en un proceso penal. Por otro lado, se revisarán algunas limitantes del rol del auditor que distan al de los peritos judiciales. Por último, se revisarán algunas cuestiones referidas a los estándares de prueba pericial contable y la inidoneidad de las norma de auditoría como un vehículo metodológico forense. TABLA DE CONTENIDOS CAPÍTULO I 1.1. La contabilidad en la persecución criminal. 1.2. Los objetivos de la información financiera (mercantil) y la tributación fiscal interna. 1.3. La obligatoriedad de llevar contabilidad. 1.4. La contabilidad “fidedigna” y la fiscalización tributaria. 1.5. La contabilidad falsa y la contabilidad fraudulenta: afines, pero no iguales. 1.5.1. La contabilidad falsa y lo tributario. 1.5.2. La contabilidad fraudulenta (o fraude en los estados financieros). 1.6. El proceso (irregular) de transición desde criterios tributarios hacia una contabilidad mercantil. CAPÍTULO II 2.1 Primera realidad fáctica: La concepción del fraude no es siempre sinónimo de delito ni siempre inflige un daño patrimonial per se. 2.2 Segunda realidad fáctica: La concepción del fraude y la fijación de “Estándares de Prueba” del perito contable. 2.3 Tercera realidad fáctica: La concepción del fraude y la taxonomía norteamericana en desconexión con la realidad chilena. 2.4 Cuarta realidad fáctica: La concepción del fraude y la inidoneidad de los Estándares de Auditoría como vehículo metodológico pericial contable. CAPÍTULO III 3.1. Una primera apreciación. 3.2. Las funciones y limitaciones de la Auditoría Externa y Auditoría Interna. 3.3. Las funciones del Peritaje judicial contable y la Auditoría Forense. CAPÍTULO IV 4.1. La noción general del fraude. 4.2. Una breve evolución del término fraude en la profesión contable. 4.3. La noción de fraude en los Estándares de Auditoría y en otros Estándares internacionales. 4.4. La apreciación de algunos abogados penalistas sobre alguna de estas definiciones. 4.5. ¿Los fraudes son errores contables? La comprensión de los “errores” en la práctica contable y de la Auditoría. 4.6. Los delitos, los delitos económicos y los delitos contables. CAPIÍTULO V 5.1. Situación de los Actos Preparatorios no punible de efectos contables: 5.2. Situación de los Actos Preparatorios punibles contables: CAPÍTULO VI 6.1. Los Estándares de Convicción, algunos déficits y ausencias doctrinarias. 6.2. El Estándar de Causa Probable en la investigación de fraudes. CAPÍTULO VII 7.1. El impacto de la Criminología en la profesión del Auditor. 7.2. El impacto de la Criminología en los Estándares de Auditoría. 7.3. La admisibilidad del “Triángulo del Fraude” en la jurisprudencia norteamericana. 7.4. El “Triángulo del Fraude” en el proceso del Fraude en los Estados Financieros. CAPÍTULO VIII 8.1. Un exiguo diagnóstico de los Delitos de Administración Desleal. 8.2. El divorcio entre los tipos penales existentes y la supremacía de los fraudes económica-contables. 8.3. La (mal) llamada Contabilidad Tributaria no protege el interés social corporativo. 8.4. Factores de riesgo relacionados con incorrecciones debidas a información financiera fraudulenta. 8.5. Perseguir un delito de administración desleal sin registros contables: ¿tiene algún sentido perseverar? CAPÍTULO IX 219 9.1. Introducción: un primer baño de realidad. 9.2. Una apreciación del funcionamiento del sistema de peritos desde las instituciones públicas. 9.3. Una apreciación desde los operadores del Sistema de Peritos. 9.4. Los aciertos y desaciertos de la Academia en la comprensión del rol de Auditor-contable en el entorno judicial. 9.5. Como si fuera poco… el nuevo catálogo de los delitos económicos. 9.6. Fraude y la inidoneidad de los Estándares de Auditoría: Una primera aproximación. 9.7. La Epistemología y los Postulados de Auditoría. 9.8. Algunos déficits detectados en la evacuación de informes periciales contables: Inidoneidad y limitantes de los Estándares de Auditoría como baremo de admisibilidad y valoración judicial. 9.9. A modo de corolario. CAPÍTULO X 10.1. Presentación del caso. 10.2. Breve descripción del fraude contable-mercantil. 10.3. La arista administrativa (SII) y contenciosa-tributaria (TTA). 10.4. La arista penal-tributaria. 10.5. Sobre la pertinencia del “delito contable-tributario”. 10.6. Análisis sobre algunas insuficiencias y déficits detectados en la querella criminal, que sustentaron los delitos contable-tributarios pretendidos. 10.7. Reflexiones finales. CAPÍTULO XI 11.1. La contabilidad en el contexto del delito de lavado de activos. 11.2. La contabilidad en el contexto del delito de cohecho y soborno. 11.3. La contabilidad en el contexto del delito de cohecho y soborno: Casos de interés público. 11.4. La ley 21.595:2023 y algunos impactos en la gestión contable. CAPÍTULO XII 12.1. Mitos y falacias de la función contable sobre la responsabilidad penal del contador. 12.2. Sobre el primer aspecto: “si no lo pide una ley, entonces no se tiene la obligación de hacerlo”. Falacia. 12.3. Sobre el segundo aspecto. Los contadores se eximen de responsabilidad penal cuando concurre la firma del contribuyente. Falacia. 12.4. Contadores condenados por delitos financieros, cohecho, tributarios y lavado de activos. ANEXO

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Delitos económicos y el informe de peritos, consideraciones doctrinarias jurídico contables

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TEXTO EN PREVENTA DESPACHOS A PARTIR DEL 15 DE AGOSTO Sobre el Autor Christian M. Nino-Moris, es contador público-auditor Universidad Diego Portales (con Distinción), Certified Risk Manager, Canadá; Postítulo en Legislación Tributaria, USACH; Postítulo en Derecho Penal Económico y la Empresa, U. de Chile; Curso Avanzado de Técnicas de Contraexamen (interrogatorio), California Western School of Law y U. de los Andes; Diplomado en Compliance LATAM, Thomson Reuters; Magíster en Derecho Penal Económico y de la Empresa, USS; Master of Forensic Accounting, Australia (UOW, NSW-Sydney), y con estudios superiores complementarios en la University of New Orleans, USA, y LaTrobe University, Australia, Melbourne. Es miembro de la Association of Certified Fraud Examiners, ACFE, USA. Además, es Director del Colegio Criminalistas de Chile A.G. Ha sido columnista de diversos medios de comunicación, donde escribe sobre temas relacionados al fraude corporativo y compliance. Descripción Este trabajo considera algunos aspectos más operativos sobre la comprensión de la contabilidad en el ámbito judicial, especialmente en el entorno contencioso-penal, considerando que los registros contables son un insumo transversal a casi todos los delitos económicos (“La contabilidad es el lenguaje de los negocios y los delitos económicos hacen que ella hable”). Po otro lado, la concepción del fraude como un punto de partida de análisis dentro del ámbito de la profesión contable, el que da forma a esquemas defraudatorios de consecuencias inexploradas para el mundo penal económico, y que no siempre encuentran un tipo penal equivalente. En la presente obra se esbozan y exponen algunas problemáticas que enfrentan los operadores del Sistema de Justicia Penal, particularmente, peritos contables, auditores forenses, abogados litigantes penalistas y jueces, en torno a comprender la concepción del fraude desde la dimensión práctica de la Auditoría, hacia lograr una conexión con la institución del delito, donde se detectan algunos elementos deficitarios de aquél en su configuración jurídica. Asimismo, se analizan algunas implicancias del fenómeno del fraude en relación con los Actos Preparatorios punibles y no punibles, como así también, dar cuenta de la situación de los Estándares de Convicción y su vinculación con el trabajo del perito contable. Asimismo, se busca asentar una comprensión de unos aspectos contables y su relación con el Derecho Penal Económico que permitan a los hacedores de justicia y litigantes, la obtención de herramientas adecuadas para la producción de elementos de prueba verosímiles en un proceso penal. Por otro lado, se revisarán algunas limitantes del rol del auditor que distan al de los peritos judiciales. Por último, se revisarán algunas cuestiones referidas a los estándares de prueba pericial contable y la inidoneidad de las norma de auditoría como un vehículo metodológico forense. TABLA DE CONTENIDOS CAPÍTULO I 1.1. La contabilidad en la persecución criminal. 1.2. Los objetivos de la información financiera (mercantil) y la tributación fiscal interna. 1.3. La obligatoriedad de llevar contabilidad. 1.4. La contabilidad “fidedigna” y la fiscalización tributaria. 1.5. La contabilidad falsa y la contabilidad fraudulenta: afines, pero no iguales. 1.5.1. La contabilidad falsa y lo tributario. 1.5.2. La contabilidad fraudulenta (o fraude en los estados financieros). 1.6. El proceso (irregular) de transición desde criterios tributarios hacia una contabilidad mercantil. CAPÍTULO II 2.1 Primera realidad fáctica: La concepción del fraude no es siempre sinónimo de delito ni siempre inflige un daño patrimonial per se. 2.2 Segunda realidad fáctica: La concepción del fraude y la fijación de “Estándares de Prueba” del perito contable. 2.3 Tercera realidad fáctica: La concepción del fraude y la taxonomía norteamericana en desconexión con la realidad chilena. 2.4 Cuarta realidad fáctica: La concepción del fraude y la inidoneidad de los Estándares de Auditoría como vehículo metodológico pericial contable. CAPÍTULO III 3.1. Una primera apreciación. 3.2. Las funciones y limitaciones de la Auditoría Externa y Auditoría Interna. 3.3. Las funciones del Peritaje judicial contable y la Auditoría Forense. CAPÍTULO IV 4.1. La noción general del fraude. 4.2. Una breve evolución del término fraude en la profesión contable. 4.3. La noción de fraude en los Estándares de Auditoría y en otros Estándares internacionales. 4.4. La apreciación de algunos abogados penalistas sobre alguna de estas definiciones. 4.5. ¿Los fraudes son errores contables? La comprensión de los “errores” en la práctica contable y de la Auditoría. 4.6. Los delitos, los delitos económicos y los delitos contables. CAPIÍTULO V 5.1. Situación de los Actos Preparatorios no punible de efectos contables: 5.2. Situación de los Actos Preparatorios punibles contables: CAPÍTULO VI 6.1. Los Estándares de Convicción, algunos déficits y ausencias doctrinarias. 6.2. El Estándar de Causa Probable en la investigación de fraudes. CAPÍTULO VII 7.1. El impacto de la Criminología en la profesión del Auditor. 7.2. El impacto de la Criminología en los Estándares de Auditoría. 7.3. La admisibilidad del “Triángulo del Fraude” en la jurisprudencia norteamericana. 7.4. El “Triángulo del Fraude” en el proceso del Fraude en los Estados Financieros. CAPÍTULO VIII 8.1. Un exiguo diagnóstico de los Delitos de Administración Desleal. 8.2. El divorcio entre los tipos penales existentes y la supremacía de los fraudes económica-contables. 8.3. La (mal) llamada Contabilidad Tributaria no protege el interés social corporativo. 8.4. Factores de riesgo relacionados con incorrecciones debidas a información financiera fraudulenta. 8.5. Perseguir un delito de administración desleal sin registros contables: ¿tiene algún sentido perseverar? CAPÍTULO IX 219 9.1. Introducción: un primer baño de realidad. 9.2. Una apreciación del funcionamiento del sistema de peritos desde las instituciones públicas. 9.3. Una apreciación desde los operadores del Sistema de Peritos. 9.4. Los aciertos y desaciertos de la Academia en la comprensión del rol de Auditor-contable en el entorno judicial. 9.5. Como si fuera poco… el nuevo catálogo de los delitos económicos. 9.6. Fraude y la inidoneidad de los Estándares de Auditoría: Una primera aproximación. 9.7. La Epistemología y los Postulados de Auditoría. 9.8. Algunos déficits detectados en la evacuación de informes periciales contables: Inidoneidad y limitantes de los Estándares de Auditoría como baremo de admisibilidad y valoración judicial. 9.9. A modo de corolario. CAPÍTULO X 10.1. Presentación del caso. 10.2. Breve descripción del fraude contable-mercantil. 10.3. La arista administrativa (SII) y contenciosa-tributaria (TTA). 10.4. La arista penal-tributaria. 10.5. Sobre la pertinencia del “delito contable-tributario”. 10.6. Análisis sobre algunas insuficiencias y déficits detectados en la querella criminal, que sustentaron los delitos contable-tributarios pretendidos. 10.7. Reflexiones finales. CAPÍTULO XI 11.1. La contabilidad en el contexto del delito de lavado de activos. 11.2. La contabilidad en el contexto del delito de cohecho y soborno. 11.3. La contabilidad en el contexto del delito de cohecho y soborno: Casos de interés público. 11.4. La ley 21.595:2023 y algunos impactos en la gestión contable. CAPÍTULO XII 12.1. Mitos y falacias de la función contable sobre la responsabilidad penal del contador. 12.2. Sobre el primer aspecto: “si no lo pide una ley, entonces no se tiene la obligación de hacerlo”. Falacia. 12.3. Sobre el segundo aspecto. Los contadores se eximen de responsabilidad penal cuando concurre la firma del contribuyente. Falacia. 12.4. Contadores condenados por delitos financieros, cohecho, tributarios y lavado de activos. ANEXO

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Elusión Fiscal y Política Tributaria. III Jornadas Académicas de Derecho Tributario

$29.000

Autor: Patricia Toledo Zúñiga Editorial: Tirant lo Blanch Numero de Paginas: 600 Año de publicación: 2024

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finanzas y Tributación, Interés Jurídico General

Fragmentación en Compras Públicas

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Autor: Matías Navarrete Millon Editorial: Der Ediciones Año de Publicación: 2024 Paginas :116

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AT 2024, finanzas y Tributación, Novedades Editoriales 3

Guía Práctica de Impuesto a la Renta AT 2024 – versión Digital

$34.990

Editorial: Rubicón Editores Numero de Paginas: 940 Año de publicación: 2024

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AT 2023, finanzas y Tributación, Novedades Editoriales

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Manual de Consultas Tributarias – Operación Renta 2023

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Autor: Equipo Editorial Thomson Reuters Editorial: Thomson Reuters Año de Publicación : 2023 Paginas : 550

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Manual ejecutivo tributario – declaraciones juradas año tributario 2026

$58.000

Este manual reúne todas las Declaraciones Juradas vigentes, incluyendo Declaraciones Juradas nuevas, modificadas y sin cambios, con análisis comparativo, ejercicios prácticos y respaldo técnico para un cumplimiento tributario sin errores.

¿Qué encontrarás en este manual?

Todas las Declaraciones Juradas A.T. 2026, incluidas nuevas, modificadas y sin modificación.
Cuadros comparativos A.T. 2025 vs A.T. 2026.
Identificación clara de cambios normativos y operativos.
Ejercicios prácticos desarrollados en las Declaraciones Juradas más relevantes.
Instrucciones oficiales consolidadas y ordenadas.
Información diseñada para reducir errores y mejorar el cumplimiento tributario
Herramienta de consulta técnica durante todo el Año Tributario.

CAPITULO I NOVEDADES Y LISTADO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A.T. 2026

Declaraciones Juradas nuevas B. Declaraciones Juradas modificadas C. Declaraciones Juradas sin modificación

CAPITULO II NORMAS GENERALES CONFECCIÓN DECLARACIONES JURADAS A.T.2026

Declaración única B. Tipo de declaración C. Identificación de los informados D. Respecto a la información E. Situación de las empresas o instituciones que han puesto término de giro a sus actividades F. Declaraciones Juradas simples G. Respecto de las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y de las Sociedades por Acciones

CAPITULO III PLAZOS Y FORMAS DE ENVÍO DE LAS DECLARACIONES

Forma en que deberá presentarse la informaciónB. Rectificación de las declaraciones juradas presentadas B.1. Antecedentes generales B.2. Plazos para presentar declaraciones rectificatorias
Sanciones c.1. Sanciones para las declaraciones incompletas o erróneas (rectificatorias)

INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIONES DE LAS DECLARACIONES JURADAS AT2026

DECLARACIÓN JURADA N° 1811:

Declaración Jurada Anual sobre retenciones efectuadas conforme al art. 73° y sobre compra de minerales y/o retenciones del art. 74° N° 6, ambos de la Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1811

DECLARACIÓN JURADA N° 1812:Declaración Jurada Anual sobre rentas del art. 42° N° 1 (jubilaciones, pensiones o montepíos) y retenciones del impuesto único de segunda categoría de la Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1812

DECLARACIÓN JURADA N° 1822:Declaración Jurada Anual sobre enajenación derechos sociales o acciones de pago financiados con reinversión, y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades reinvertidas

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1822 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1828:Declaración Jurada Anual de estado de ingresos y usos de donaciones recibidas, conforme a la Ley N° 19.712, sobre donaciones deportivas y Ley N° 19.885, sobre donaciones con fines sociales y artículo 8° de la Ley 18.985 (modificada por la Ley 20.675), sobre donaciones con fines culturales

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1828 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1829:Declaración Jurada Anual sobre contratos de derivados

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1829

DECLARACIÓN JURADA N° 1832:Declaración Jurada Anual sobre donaciones del art. 46 del DL N° 3.063, de 1979; del DL N° 45, de 1973; del art. 3° Ley N° 19.247, de 1993; del N° 7 del art. 31°, Ley de la Renta, Ley N° 16.271 de impuesto de herencia, asignaciones y donaciones, y del art. 7° Ley N° 16.282, contenido en el DFL N° 104 de 1977, del Ministerio del interior

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1832

DECLARACIÓN JURADA N° 1834:Declaración Jurada Anual sobre seguros dotales contratados a contar del 07.11.2001

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1834

DECLARACIÓN JURADA N° 1835:Declaración Jurada anual sobre bienes raíces arrendados

Comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1835 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1837:Declaración Jurada Anual sobre créditos y PPM puestos a disposición de los socios

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1837 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1840:Declaración Jurada Anual sobre incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (información sobre los contratos de investigación y desarrollo de acuerdo a lo dispuesto por el inciso octavo del art. 5° Ley N° 20.241)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1840

DECLARACIÓN JURADA N° 1841:Declaración Jurada Anual, incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (financiamiento de los desembolsos efectuados por concepto de proyectos/contratos de investigación y desarrollo; Ley N° 20.241)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1841

DECLARACIÓN JURADA N° 1843:Declaración Jurada Anual sobre proyectos de construcción con derecho a uso del crédito especial a empresas constructoras

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1843

DECLARACIÓN JURADA N° 1847:Declaración Jurada Anual sobre balance de 8 columnas

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1847 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1862:Declaración Jurada Anual sobre transferencia de fondos desde y hacia el exterior realizadas a través de instituciones bancarias y otras entidades por encargo de terceros

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1862

DECLARACIÓN JURADA N° 1866:Declaración Jurada Anual sobre compras de petróleo Diesel, afectas al impuesto específico Ley N° 18.502, de 1986, el que puede ser deducido del débito fiscal, de acuerdo a la Ley N° 19.764, de 2001

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1866

DECLARACIÓN JURADA N° 1867:Declaración Jurada Anual sobre detalle de rendimientos de vehículos que utilizan petróleo Diesel, en empresas de transporte terrestre de carga

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1867

DECLARACIÓN JURADA N° 1870: Declaración Jurada Anual sobre compras y/o ventas de moneda extranjera

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1870

DECLARACIÓN JURADA N° 1871:Declaración Jurada Anual sobre información para la bonificación establecida en el art. 20 letra o) del Decreto Ley N° 3.500, de 1980

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1871

DECLARACIÓN JURADA N° 1873:Declaración Jurada Anual sobre detalle de reembolsos pagados a afiliados por instituciones de salud previsional (ISAPRES) y bonos de atención de salud del FONASA pagadas por el afiliado al prestador

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1873

DECLARACIÓN JURADA N° 1874:Declaración Jurada Anual sobre operaciones sobre instrumentos de deuda de oferta pública acogidos al artículo 104 de la Ley sobre de la Renta, efectuadas por, Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Representantes, Custodios, Depósitos de Valores, Bancos u Otros Intermediarios, por cuenta de terceros inversionistas, nacionales o extranjeros

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1874

DECLARACIÓN JURADA N° 1879:Declaración Jurada Anual sobre retenciones efectuadas conforme a los artículos 42 N° 2 y 48 Ley de la Renta,Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1879 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1887:Declaración Jurada Anual sobre rentas del art. 42 N° 1 (sueldos), otros componentes de la remuneración y retenciones del impuesto único de segunda categoría Ley de la Renta

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1887

DECLARACIÓN JURADA N° 1889:Declaración Jurada Anual sobre movimiento de cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las normas generales Ley de la Renta y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso 2° del art. 42 bis de la Ley de la Renta,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1889
DECLARACIÓN JURADA N° 1890:Declaración Jurada Anual sobre intereses u otras rentas de depósitos y de operaciones de captación de cualquier naturaleza en bancos, banco central de chile e instituciones financieras no acogidos a los arts. 42 bis, 104, 54 bis y 57 bis vigente al 31.12.2016 de la Ley de la Renta

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DECLARACIÓN JURADA N° 1891: Declaración Jurada Anual sobre Compra y Venta de Acciones de S.A., otros títulos y activos digitales, efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Casas de Cambio y otras Entidades Intermediadoras, NO acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 42 bis, o a la letra A) del artículo 57 bis, o al artículo 104 de la Ley de la Renta

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1891

DECLARACIÓN JURADA N° 1894:Declaración Jurada Anual sobre inversiones, reinversiones, liquidación y rescate de cuotas de fondos mutuos no acogidas a los artículos 42 bis, 57 bis vigente al 31.12.2016 y 54 bis Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1894

DECLARACIÓN JURADA N° 1895:Declaración Jurada Anual sobre retiros de excedentes de libre disposición

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1895

DECLARACIÓN JURADA N° 1896:Declaración Jurada Anual sobre créditos hipotecarios, dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados, con motivo de la adquisición de una vivienda nueva acogida a las normas del DFL N° 2 de 1959, con el fin de hacer uso del beneficio tributario de la Ley N° 19.622 de 1999

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1896

DECLARACIÓN JURADA N° 1897:Declaración Jurada Anual sobre Nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas en los que se constituyó usufructo a favor de terceros durante el año o parte de él, o el término del derecho de usufructo cuando corresponda

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1897

DECLARACIÓN JURADA N° 1898:Declaración Jurada Anual sobre intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el art. 55 bis Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1898

DECLARACIÓN JURADA N° 1899:Declaración Jurada Anual sobre movimientos de las cuentas de Ahorro Previsional Voluntario acogidas a las normas del art. 42 bis de la Ley de la Renta y depósitos convenidos

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1899

DECLARACIÓN JURADA N° 1900:Declaración Jurada Anual sobre cotizaciones previsionales obligatorias y pagos previsionales de cotizaciones en AFP

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1900

DECLARACIÓN JURADA N° 1902:Declaración Jurada Anual sobre afiliados a Instituciones de Previsión del Régimen Antiguo Administradas por Instituto de Previsión Social, Dirección de Previsión Carabineros de Chile o Caja de Previsión de la Defensa Nacional

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1902

DECLARACIÓN JURADA N° 1903:Declaración Jurada Anual sobre cotizaciones de seguro social contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales contemplados en la Ley N° 16.744 realizadas a una Mutual de Seguridad o al Instituto de Seguridad Laboral

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 19

DECLARACIÓN JURADA N° 1904:Declaración Jurada Anual sobre cumplimiento de asistencia de alumnos de enseñanza preescolar, básica y media matriculados, para la procedencia del crédito por gastos relacionados a educación del articulo 55 ter Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1904

DECLARACIÓN JURADA N° 1907:Declaración Jurada Anual sobre Precios de Transferencias

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1907

DECLARACIÓN JURADA N° 1909: Declaración Jurada Anual sobre desembolsos y otras partidas o cantidades a que se refiere el inciso tercero del articulo 21 Ley de la Renta ,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1909

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1913:Caracterización tributaria global, sostenibilidad tributaria y grupos empresariales

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1913

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1914:Declaración Jurada Anual sobre inversiones, reinversiones y retiros en depósitos a plazo, cuentas de ahorro, cuotas de fondos mutuos y otros instrumentos financieros autorizados para acogerse al artículo 54 bis Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1914 Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

DECLARACIÓN JURADA N° 1919:Declaración Jurada Anual presentada por representantes o agentes constituidos en chile de inversionistas institucionales extranjeros sobre enajenaciones de instrumentos de oferta pública de deuda no acogidos al artículo 104 Ley de la Renta (art. 9° trans. de la Ley N° 20.712)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1919

DECLARACIÓN JURADA N° 1921: Declaración Jurada Anual sobre enajenaciones a que se refieren los artículos 10 inciso 3° y 58 N° 3 Ley de la Renta. (Res. N° ex. 65, de 2015)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1921

DECLARACIÓN JURADA N° 1922:Declaración Jurada Anual sobre rescates, enajenaciones, liquidaciones, disminución de capital y distribuciones o remesas de las cuotas de Fondos de Inversión Públicos, Privados o Fondos Mutuos presentada por las Administradoras de Fondos de Inversión Públicos, de Fondos Mutuos y de Fondos de Inversión Privados, los bancos, corredores de bolsa e instituciones intermediarias que efectúen inversiones a su nombre por cuenta de terceros en Fondos de Inversión y Fondos Mutuos Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1922

DECLARACIÓN JURADA N° 1926:Declaración Jurada Anual sobre base imponible de Primera Categoría y datos contables de balance

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1926... 236 - Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1929:Declaración Jurada Anual sobre operaciones en el exterior

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1929 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1930:Declaración Jurada Anual sobre endeudamiento en el exterior

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1930

DECLARACIÓN JURADA N° 1932:Declaración Jurada Anual sobre rentas obtenidas por terceros Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1932
DECLARACIÓN JURADA N° 1933:Declaración Jurada Anual sobre información de los mandatarios encargados de gestionar el mandato especial de administración de cartera de valores establecidos en la Ley N° 20.880 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1933
DECLARACIÓN JURADA N° 1937:Declaración Jurada Anual sobre el reporte país por país Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1937
DECLARACIÓN JURADA N° 1943:Declaración Jurada anual de contribuyentes acogidos a las normas de los artículos 14 letra c) N° 1 (contabilidad simplificada, planillas y contratos), 14 letra c) N° 2 y 34 (Renta Presunta), de la Ley de la Renta

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1943 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1944:Declaración Jurada Anual sobre saldos de cuentas de inversión acogidos al mecanismo de ahorro establecido en el ex art. 57 bis Ley de la Renta, según el numeral vi del art. 3° transitorio de la Ley N° 20.780 Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1944

DECLARACIÓN JURADA N° 1945:Declaración Jurada Anual sobre ingresos, desembolsos y otros antecedentes de las organizaciones sin fines de lucro

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1945

DECLARACIÓN JURADA N° 1946:Declaración Jurada Anual sobre operaciones en Chile,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1946

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1947:Declaración Jurada Anual sobre base imponible de Primera Categoría contribuyentes acogidos al Régimen Pro Pyme Transparente,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1947

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1948:Declaración Jurada Anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos por contribuyentes sujetos al régimen de la letra a) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la Ley de la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1948

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1949:Declaración Jurada Anual sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes por acciones en custodia,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1949
DECLARACIÓN JURADA N° 1950: Declaración Jurada Anual sobre archivo maestro

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1950

DECLARACIÓN JURADA N° 1951:Declaración Jurada Anual sobre archivo local

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1951

DECLARACIÓN JURADA N° 1952:Declaración Jurada Anual sobre TRUST

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1952

DECLARACIÓN JURADA N° 1953:Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión (contribución para el desarrollo regional)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1953

DECLARACIÓN JURADA N° 1955:Declaración Jurada Anual o bien, denominada Reporte de saldos y sumas de abonos de cuentas financieras

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1955

DECLARACIÓN JURADA N° 1956:Declaración Jurada Anual sobre donaciones

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1956

DECLARACIÓN JURADA N° 1957:Declaración Jurada Anual sobre dividendos pagados créditos con garantía hipotecaria relacionados con el beneficio tributario de la Ley N° 21.631

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1957

DECLARACIÓN JURADA N° 1958:Declaración Jurada Anual sobre cuentas financieras relacionadas con personas con residencia tributaria en el extranjero

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1958

DECLARACIÓN JURADA N° 1959:Declaración Jurada Anual sobre información de los abonos recibidos en cuentas, según artículo 85 ter del Código Tributario

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1959

NUEVAS DECLARACIONES JURADAS PARA EL A.T. 2026

DECLARACIÓN JURADA N° 1960:Declaración Jurada Anual sobre reporte sobre operaciones de cuentas corrientes corresponsales en chile, según artículo 66 bis del Código Tributario

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1960

DECLARACIÓN JURADA N° 1961:Declaración Jurada Anual sobre sobre bienes entregados en leasing operativo o financiero

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1961

DECLARACIÓN JURADA N° 1962:Declaración Jurada Anual sobre información de fondos de inversión públicos, privados o fondos mutuos y saldos al cierre del ejercicio de sus partícipes o aportantesInstrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1962
DECLARACIÓN JURADA N° 1963:Declaración Jurada Anual sobre sobre activos digitales o criptoactivos respecto de contribuyentes con residencia en el extranjero

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1963

DECLARACIÓN JURADA N° 1964:Declaración Jurada Anual sobre activos digitales o criptoactivos respecto de contribuyentes con residencia o domicilio en Chile

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1964

CERTIFICADOS A.T. 2026

CAPITULO I NORMAS COMUNES PARA LA CONFECCIÓN DE LOS CERTIFICADOS A.T. 2026

Identificación de la empresa o Institución obligada a emitir el certificado B. Información mínima que deben contener los Certificados C. Número de certificado D. Nómina de certificados Año Tributario 2026 E. Monto a partir del cual deben emitirse los certificados F. Número de ejemplares en que debe emitirse cada certificado y su destino G. Lugar y plazo para remitir los certificados H. Firma de los certificados I. Constancia de la Resolución del SII que obliga a emitir los certificados

CAPITULO II INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LOS CERTIFICADOS A.T. 2026

CERTIFICADO N° 1: Sobre honorarios
CERTIFICADO N° 2: Sobre honorarios y participaciones o asignaciones a directores pagados por Sociedades Anónimas
CERTIFICADO N° 6: Sobre sueldos y otras rentas similares
CERTIFICADO N° 7: Sobre intereses u otras rentas por operaciones de captación de cualquier naturaleza no acogidas a las normas de los arts. 42 bis, 54 bis, 57 bis vigente al 31.12.2016 y 104 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 8:Sobre resumen anual de movimiento de cuentas de inversión acogidas al mecanismo de ahorro de la letra a) del art. 57 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 9:Sobre retiros de las cuentas de ahorro voluntario de los artículos 21 y 22 del DL N° 3500 1980, sujetas a las disposiciones generales Ley de la Renta y retiros efectuados de ahorros previsionales voluntarios acogidos al inciso 2° del art. 42 bis de la misma ley
CERTIFICADO N° 12:Sobre retenciones de Impuesto de Primera Categoría efectuadas conforme al artículo 73 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 13:Sobre retenciones de impuesto efectuadas conforme al artículo 74 N° 6 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 15:Sobre reinversión de utilidades en otras empresas que llevan contabilidad completa, según normas del N° 2, de la letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 16:Sobre situación tributaria definitiva de los retiros destinados a reinversión, según normas del N° 2 de la letra a) del artículo 14 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 17:Sobre las inversiones en los instrumentos o valores en custodia acogidas al mecanismo de ahorro establecido en la letra a) del artículo 57 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 18:Sobre Pagos Provisionales Mensuales puestos a disposición de los socios o comuneros
CERTIFICADO N° 19:Sobre dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados, en cumplimiento de obligaciones hipotecarias contraídas para la adquisición o construcción de una vivienda nueva acogida a las normas del DFL N° 2, de 1959, conforme a la Ley N° 19.622, de 1999, modificada por las Leyes N° 19.768, de 2001 y N° 19.840, de 2002
CERTIFICADO N° 20:Sobre intereses correspondientes a créditos hipotecarios pagados y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el art. 55 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 21:Sobre mayor o menor valor obtenido en el rescate de cuotas de Fondos Mutuos no acogidas a las normas de los artículos 42 bis, 54 bis y 57 bis vigente al 31.12.2016 Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 23:Sobre régimen tributario de los retiros de excedentes de libre disposición
CERTIFICADO N° 24:Sobre movimiento anual de las cuentas de Ahorro Previsional Voluntario acogidas a las normas del artículo 42 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 25:Acredita donaciones efectuadas para fines sociales, según artículos 1° y 1 ° bis Ley N° 19.885
CERTIFICADO N° 27:Sobre seguros dotales contratados a contar del 7 de noviembre de 2001
CERTIFICADO N° 28:Acredita donaciones efectuadas al fondo mixto de apoyo social, según N° 2 artículo 1° Ley N° 19.885, Ley de donaciones con fines sociales.
CERTIFICADO N° 29:Sobre pensiones o jubilaciones y otras rentas similares
CERTIFICADO N° 30:Sobre movimiento anual de las cuentas de Ahorro Previsional Voluntario colectivo referentes a los aportes de los empleadores a sus trabajadores acogidos al artículo 42 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 31:Sobre liquidación de cuotas de Fondos Mutuos no considerados rescates, para efectos de reinversión en otro Fondo Mutuo
CERTIFICADO N° 36: Sobre depósitos convenidos realizados de acuerdo a lo establecido en el art. 20 del DL 3.500 de 1980
CERTIFICADO N° 37:Sobre cumplimientos del requisito de asistencia de alumnos de enseñanza preescolar, básica, diferencial y media matriculados, para la procedencia del crédito por gastos relacionados a educación del art. 55 ter Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 38:Sobre desembolsos y otras partidas o cantidades a que se refiere el inciso tercero del artículo 21 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 40:Acredita donaciones efectuadas con fines culturales, según artículo 8° Ley N° 18.985
CERTIFICADO N° 41: Sobre sueldos y otras rentas similares de los trabajadores agrícolas
CERTIFICADO N° 43:Sobre situación tributaria de dividendos, remesas, distribuciones, devoluciones de capital o rescate, repartidos por bancos, corredores de bolsa y demás personas que intermedien a su nombre en Fondos de Inversión Públicos, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión Privados, de acuerdo al art. 82 N° 1 y 2 de la Ley N° 20.712 (art. 1° Ley N° 20.712/14) y no acogidos a los arts. 42 bis y 57 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 44:Sobre situación tributaria de dividendos, remesas, distribuciones, devoluciones de capital o rescate de cuotas, efectuados por Fondos de Inversión, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión Privados, de acuerdo a los artículos 81, 82 y 86 de la Ley N° 20.712, y en el artículo 107 de la Ley de la Renta, no acogidos al artículo 42 bis de dicha Ley
CERTIFICADO N° 50:Sobre información de los mandatarios encargados de gestionar el mandato especial de administración de cartera valores establecido en la Ley N° 20.880
CERTIFICADO N° 57:Sobre atribución de rentas en contabilidad simplificada, planillas o contratos
CERTIFICADO N° 58:Sobre renta atribuida por Renta Presunta
CERTIFICADO N° 69:Sobre rentas y créditos correspondientes a dueños, comuneros, accionistas de empresas, sociedades o comunidades acogidas al régimen tributario N° 8 de la letra d) del artículo 14 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 70:Sobre situación tributaria de retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra a) o al régimen del número 3 de la letra D) del artículo 14 de la Ley de la Renta.
CERTIFICADO N° 71:Sobre situación tributaria de dividendos distribuidos y créditos recibidos por acciones en custodia.
CERTIFICADO N° 72:Sobre donaciones al fondo nacional del cáncer (artículo 18 de la Ley N° 21.258
CERTIFICADO N° 73:Sobre donaciones del título VIII bis de la Ley de Rentas Municipales
CERTIFICADO N° 74:Sobre monto de capital e intereses pagados correspondiente a créditos hipotecarios y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el artículo único de la Ley N° 21.63

INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE DECLARACIONES JURADAS SIMPLES PARA EL A.T. 2026

Declaración Jurada Simple para contribuyentes que utilicen el beneficio tributario establecido en el artículo 8° de la Ley N° 19.885 por aportes realizados en período eleccionario a partidos políticos y/o candidatos a ocupar cargos de elección popular. 2. Declaración Jurada Simple para contribuyentes que sólo son receptores de boletas de honorarios electrónicas y/o emisores de boletas de prestación de servicios de terceros electrónicas 3. Declaración Jurada simple a presentar por los inversionistas que no tienen la calidad de contribuyentes para los efectos de la liberación de la retención de impuesto establecida en el artículo 74, N° 7, Ley de la Renta

DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA, LABORAL Y PREVISIONAL

Tabla de cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría mes de Enero 2026 B. Impuesto Único de Segunda Categoría que afecta o grava a los trabajadores Agrícolas C. Sueldo grado 1-a escala Única de sueldos para rebaja de presunción de Asignación de Zona establecida por el art. 13 del D.L. N° 889/75 D. Indicadores Remuneraciones E. Cotizaciones de cargo del empleador F. Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario, mes de Enero 2026 G. Porcentajes de actualización Corrección Monetaria año 2026 H. UTM – UTA – IPC 2026 I. Unidad de Fomento año 2026 J. Calendario de declaración formulario 29 (IVA, PPM, Retenciones) mes de Enero 2026 K. Porcentaje de asignación de zona aplicable en las regiones favorecidas por el D.L. N° 889/75

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Manual ejecutivo tributario – declaraciones juradas año tributario 2026

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Este manual reúne todas las Declaraciones Juradas vigentes, incluyendo Declaraciones Juradas nuevas, modificadas y sin cambios, con análisis comparativo, ejercicios prácticos y respaldo técnico para un cumplimiento tributario sin errores.

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Cuadros comparativos A.T. 2025 vs A.T. 2026.
Identificación clara de cambios normativos y operativos.
Ejercicios prácticos desarrollados en las Declaraciones Juradas más relevantes.
Instrucciones oficiales consolidadas y ordenadas.
Información diseñada para reducir errores y mejorar el cumplimiento tributario
Herramienta de consulta técnica durante todo el Año Tributario.

CAPITULO I NOVEDADES Y LISTADO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A.T. 2026

Declaraciones Juradas nuevas B. Declaraciones Juradas modificadas C. Declaraciones Juradas sin modificación

CAPITULO II NORMAS GENERALES CONFECCIÓN DECLARACIONES JURADAS A.T.2026

Declaración única B. Tipo de declaración C. Identificación de los informados D. Respecto a la información E. Situación de las empresas o instituciones que han puesto término de giro a sus actividades F. Declaraciones Juradas simples G. Respecto de las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada y de las Sociedades por Acciones

CAPITULO III PLAZOS Y FORMAS DE ENVÍO DE LAS DECLARACIONES

Forma en que deberá presentarse la informaciónB. Rectificación de las declaraciones juradas presentadas B.1. Antecedentes generales B.2. Plazos para presentar declaraciones rectificatorias
Sanciones c.1. Sanciones para las declaraciones incompletas o erróneas (rectificatorias)

INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIONES DE LAS DECLARACIONES JURADAS AT2026

DECLARACIÓN JURADA N° 1811:

Declaración Jurada Anual sobre retenciones efectuadas conforme al art. 73° y sobre compra de minerales y/o retenciones del art. 74° N° 6, ambos de la Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1811

DECLARACIÓN JURADA N° 1812:Declaración Jurada Anual sobre rentas del art. 42° N° 1 (jubilaciones, pensiones o montepíos) y retenciones del impuesto único de segunda categoría de la Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1812

DECLARACIÓN JURADA N° 1822:Declaración Jurada Anual sobre enajenación derechos sociales o acciones de pago financiados con reinversión, y devoluciones de capital imputadas al fondo de utilidades reinvertidas

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1822 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1828:Declaración Jurada Anual de estado de ingresos y usos de donaciones recibidas, conforme a la Ley N° 19.712, sobre donaciones deportivas y Ley N° 19.885, sobre donaciones con fines sociales y artículo 8° de la Ley 18.985 (modificada por la Ley 20.675), sobre donaciones con fines culturales

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1828 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1829:Declaración Jurada Anual sobre contratos de derivados

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1829

DECLARACIÓN JURADA N° 1832:Declaración Jurada Anual sobre donaciones del art. 46 del DL N° 3.063, de 1979; del DL N° 45, de 1973; del art. 3° Ley N° 19.247, de 1993; del N° 7 del art. 31°, Ley de la Renta, Ley N° 16.271 de impuesto de herencia, asignaciones y donaciones, y del art. 7° Ley N° 16.282, contenido en el DFL N° 104 de 1977, del Ministerio del interior

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1832

DECLARACIÓN JURADA N° 1834:Declaración Jurada Anual sobre seguros dotales contratados a contar del 07.11.2001

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1834

DECLARACIÓN JURADA N° 1835:Declaración Jurada anual sobre bienes raíces arrendados

Comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1835 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1837:Declaración Jurada Anual sobre créditos y PPM puestos a disposición de los socios

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1837 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1840:Declaración Jurada Anual sobre incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (información sobre los contratos de investigación y desarrollo de acuerdo a lo dispuesto por el inciso octavo del art. 5° Ley N° 20.241)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1840

DECLARACIÓN JURADA N° 1841:Declaración Jurada Anual, incentivo tributario a la inversión privada en investigación y desarrollo (financiamiento de los desembolsos efectuados por concepto de proyectos/contratos de investigación y desarrollo; Ley N° 20.241)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1841

DECLARACIÓN JURADA N° 1843:Declaración Jurada Anual sobre proyectos de construcción con derecho a uso del crédito especial a empresas constructoras

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1843

DECLARACIÓN JURADA N° 1847:Declaración Jurada Anual sobre balance de 8 columnas

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1847 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1862:Declaración Jurada Anual sobre transferencia de fondos desde y hacia el exterior realizadas a través de instituciones bancarias y otras entidades por encargo de terceros

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1862

DECLARACIÓN JURADA N° 1866:Declaración Jurada Anual sobre compras de petróleo Diesel, afectas al impuesto específico Ley N° 18.502, de 1986, el que puede ser deducido del débito fiscal, de acuerdo a la Ley N° 19.764, de 2001

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1866

DECLARACIÓN JURADA N° 1867:Declaración Jurada Anual sobre detalle de rendimientos de vehículos que utilizan petróleo Diesel, en empresas de transporte terrestre de carga

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1867

DECLARACIÓN JURADA N° 1870: Declaración Jurada Anual sobre compras y/o ventas de moneda extranjera

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1870

DECLARACIÓN JURADA N° 1871:Declaración Jurada Anual sobre información para la bonificación establecida en el art. 20 letra o) del Decreto Ley N° 3.500, de 1980

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1871

DECLARACIÓN JURADA N° 1873:Declaración Jurada Anual sobre detalle de reembolsos pagados a afiliados por instituciones de salud previsional (ISAPRES) y bonos de atención de salud del FONASA pagadas por el afiliado al prestador

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1873

DECLARACIÓN JURADA N° 1874:Declaración Jurada Anual sobre operaciones sobre instrumentos de deuda de oferta pública acogidos al artículo 104 de la Ley sobre de la Renta, efectuadas por, Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Representantes, Custodios, Depósitos de Valores, Bancos u Otros Intermediarios, por cuenta de terceros inversionistas, nacionales o extranjeros

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1874

DECLARACIÓN JURADA N° 1879:Declaración Jurada Anual sobre retenciones efectuadas conforme a los artículos 42 N° 2 y 48 Ley de la Renta,Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1879 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1887:Declaración Jurada Anual sobre rentas del art. 42 N° 1 (sueldos), otros componentes de la remuneración y retenciones del impuesto único de segunda categoría Ley de la Renta

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1887

DECLARACIÓN JURADA N° 1889:Declaración Jurada Anual sobre movimiento de cuentas de Ahorro Voluntario sujetas a las normas generales Ley de la Renta y Ahorros Previsionales Voluntarios acogidos al inciso 2° del art. 42 bis de la Ley de la Renta,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1889
DECLARACIÓN JURADA N° 1890:Declaración Jurada Anual sobre intereses u otras rentas de depósitos y de operaciones de captación de cualquier naturaleza en bancos, banco central de chile e instituciones financieras no acogidos a los arts. 42 bis, 104, 54 bis y 57 bis vigente al 31.12.2016 de la Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1890

DECLARACIÓN JURADA N° 1891: Declaración Jurada Anual sobre Compra y Venta de Acciones de S.A., otros títulos y activos digitales, efectuadas por intermedio de Corredores de Bolsa, Agentes de Valores, Casas de Cambio y otras Entidades Intermediadoras, NO acogidas al mecanismo de incentivo al ahorro del artículo 42 bis, o a la letra A) del artículo 57 bis, o al artículo 104 de la Ley de la Renta

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1891

DECLARACIÓN JURADA N° 1894:Declaración Jurada Anual sobre inversiones, reinversiones, liquidación y rescate de cuotas de fondos mutuos no acogidas a los artículos 42 bis, 57 bis vigente al 31.12.2016 y 54 bis Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1894

DECLARACIÓN JURADA N° 1895:Declaración Jurada Anual sobre retiros de excedentes de libre disposición

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1895

DECLARACIÓN JURADA N° 1896:Declaración Jurada Anual sobre créditos hipotecarios, dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados, con motivo de la adquisición de una vivienda nueva acogida a las normas del DFL N° 2 de 1959, con el fin de hacer uso del beneficio tributario de la Ley N° 19.622 de 1999

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1896

DECLARACIÓN JURADA N° 1897:Declaración Jurada Anual sobre Nómina de bienes raíces agrícolas y no agrícolas en los que se constituyó usufructo a favor de terceros durante el año o parte de él, o el término del derecho de usufructo cuando corresponda

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1897

DECLARACIÓN JURADA N° 1898:Declaración Jurada Anual sobre intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el art. 55 bis Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1898

DECLARACIÓN JURADA N° 1899:Declaración Jurada Anual sobre movimientos de las cuentas de Ahorro Previsional Voluntario acogidas a las normas del art. 42 bis de la Ley de la Renta y depósitos convenidos

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1899

DECLARACIÓN JURADA N° 1900:Declaración Jurada Anual sobre cotizaciones previsionales obligatorias y pagos previsionales de cotizaciones en AFP

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1900

DECLARACIÓN JURADA N° 1902:Declaración Jurada Anual sobre afiliados a Instituciones de Previsión del Régimen Antiguo Administradas por Instituto de Previsión Social, Dirección de Previsión Carabineros de Chile o Caja de Previsión de la Defensa Nacional

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1902

DECLARACIÓN JURADA N° 1903:Declaración Jurada Anual sobre cotizaciones de seguro social contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales contemplados en la Ley N° 16.744 realizadas a una Mutual de Seguridad o al Instituto de Seguridad Laboral

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 19

DECLARACIÓN JURADA N° 1904:Declaración Jurada Anual sobre cumplimiento de asistencia de alumnos de enseñanza preescolar, básica y media matriculados, para la procedencia del crédito por gastos relacionados a educación del articulo 55 ter Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1904

DECLARACIÓN JURADA N° 1907:Declaración Jurada Anual sobre Precios de Transferencias

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1907

DECLARACIÓN JURADA N° 1909: Declaración Jurada Anual sobre desembolsos y otras partidas o cantidades a que se refiere el inciso tercero del articulo 21 Ley de la Renta ,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1909

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1913:Caracterización tributaria global, sostenibilidad tributaria y grupos empresariales

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1913

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1914:Declaración Jurada Anual sobre inversiones, reinversiones y retiros en depósitos a plazo, cuentas de ahorro, cuotas de fondos mutuos y otros instrumentos financieros autorizados para acogerse al artículo 54 bis Ley de la Renta

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1914 Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

DECLARACIÓN JURADA N° 1919:Declaración Jurada Anual presentada por representantes o agentes constituidos en chile de inversionistas institucionales extranjeros sobre enajenaciones de instrumentos de oferta pública de deuda no acogidos al artículo 104 Ley de la Renta (art. 9° trans. de la Ley N° 20.712)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1919

DECLARACIÓN JURADA N° 1921: Declaración Jurada Anual sobre enajenaciones a que se refieren los artículos 10 inciso 3° y 58 N° 3 Ley de la Renta. (Res. N° ex. 65, de 2015)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1921

DECLARACIÓN JURADA N° 1922:Declaración Jurada Anual sobre rescates, enajenaciones, liquidaciones, disminución de capital y distribuciones o remesas de las cuotas de Fondos de Inversión Públicos, Privados o Fondos Mutuos presentada por las Administradoras de Fondos de Inversión Públicos, de Fondos Mutuos y de Fondos de Inversión Privados, los bancos, corredores de bolsa e instituciones intermediarias que efectúen inversiones a su nombre por cuenta de terceros en Fondos de Inversión y Fondos Mutuos Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1922

DECLARACIÓN JURADA N° 1926:Declaración Jurada Anual sobre base imponible de Primera Categoría y datos contables de balance

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1926... 236 - Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1929:Declaración Jurada Anual sobre operaciones en el exterior

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1929 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1930:Declaración Jurada Anual sobre endeudamiento en el exterior

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1930

DECLARACIÓN JURADA N° 1932:Declaración Jurada Anual sobre rentas obtenidas por terceros Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1932
DECLARACIÓN JURADA N° 1933:Declaración Jurada Anual sobre información de los mandatarios encargados de gestionar el mandato especial de administración de cartera de valores establecidos en la Ley N° 20.880 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1933
DECLARACIÓN JURADA N° 1937:Declaración Jurada Anual sobre el reporte país por país Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1937
DECLARACIÓN JURADA N° 1943:Declaración Jurada anual de contribuyentes acogidos a las normas de los artículos 14 letra c) N° 1 (contabilidad simplificada, planillas y contratos), 14 letra c) N° 2 y 34 (Renta Presunta), de la Ley de la Renta

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1943 Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1944:Declaración Jurada Anual sobre saldos de cuentas de inversión acogidos al mecanismo de ahorro establecido en el ex art. 57 bis Ley de la Renta, según el numeral vi del art. 3° transitorio de la Ley N° 20.780 Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1944

DECLARACIÓN JURADA N° 1945:Declaración Jurada Anual sobre ingresos, desembolsos y otros antecedentes de las organizaciones sin fines de lucro

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1945

DECLARACIÓN JURADA N° 1946:Declaración Jurada Anual sobre operaciones en Chile,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1946

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1947:Declaración Jurada Anual sobre base imponible de Primera Categoría contribuyentes acogidos al Régimen Pro Pyme Transparente,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1947

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1948:Declaración Jurada Anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos por contribuyentes sujetos al régimen de la letra a) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la Ley de la Renta y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1948

Ejercicio

DECLARACIÓN JURADA N° 1949:Declaración Jurada Anual sobre dividendos distribuidos y créditos correspondientes por acciones en custodia,Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1949
DECLARACIÓN JURADA N° 1950: Declaración Jurada Anual sobre archivo maestro

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1950

DECLARACIÓN JURADA N° 1951:Declaración Jurada Anual sobre archivo local

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1951

DECLARACIÓN JURADA N° 1952:Declaración Jurada Anual sobre TRUST

Cuadro comparativo de instrucciones A.T. 2025 vs A.T. 2026 Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1952

DECLARACIÓN JURADA N° 1953:Declaración Jurada Anual sobre bienes físicos del activo inmovilizado e ingresos operacionales de proyectos de inversión (contribución para el desarrollo regional)

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1953

DECLARACIÓN JURADA N° 1955:Declaración Jurada Anual o bien, denominada Reporte de saldos y sumas de abonos de cuentas financieras

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1955

DECLARACIÓN JURADA N° 1956:Declaración Jurada Anual sobre donaciones

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1956

DECLARACIÓN JURADA N° 1957:Declaración Jurada Anual sobre dividendos pagados créditos con garantía hipotecaria relacionados con el beneficio tributario de la Ley N° 21.631

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1957

DECLARACIÓN JURADA N° 1958:Declaración Jurada Anual sobre cuentas financieras relacionadas con personas con residencia tributaria en el extranjero

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1958

DECLARACIÓN JURADA N° 1959:Declaración Jurada Anual sobre información de los abonos recibidos en cuentas, según artículo 85 ter del Código Tributario

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1959

NUEVAS DECLARACIONES JURADAS PARA EL A.T. 2026

DECLARACIÓN JURADA N° 1960:Declaración Jurada Anual sobre reporte sobre operaciones de cuentas corrientes corresponsales en chile, según artículo 66 bis del Código Tributario

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1960

DECLARACIÓN JURADA N° 1961:Declaración Jurada Anual sobre sobre bienes entregados en leasing operativo o financiero

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1961

DECLARACIÓN JURADA N° 1962:Declaración Jurada Anual sobre información de fondos de inversión públicos, privados o fondos mutuos y saldos al cierre del ejercicio de sus partícipes o aportantesInstrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1962
DECLARACIÓN JURADA N° 1963:Declaración Jurada Anual sobre sobre activos digitales o criptoactivos respecto de contribuyentes con residencia en el extranjero

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1963

DECLARACIÓN JURADA N° 1964:Declaración Jurada Anual sobre activos digitales o criptoactivos respecto de contribuyentes con residencia o domicilio en Chile

Instrucciones para la confección de la Declaración Jurada N° 1964

CERTIFICADOS A.T. 2026

CAPITULO I NORMAS COMUNES PARA LA CONFECCIÓN DE LOS CERTIFICADOS A.T. 2026

Identificación de la empresa o Institución obligada a emitir el certificado B. Información mínima que deben contener los Certificados C. Número de certificado D. Nómina de certificados Año Tributario 2026 E. Monto a partir del cual deben emitirse los certificados F. Número de ejemplares en que debe emitirse cada certificado y su destino G. Lugar y plazo para remitir los certificados H. Firma de los certificados I. Constancia de la Resolución del SII que obliga a emitir los certificados

CAPITULO II INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE LOS CERTIFICADOS A.T. 2026

CERTIFICADO N° 1: Sobre honorarios
CERTIFICADO N° 2: Sobre honorarios y participaciones o asignaciones a directores pagados por Sociedades Anónimas
CERTIFICADO N° 6: Sobre sueldos y otras rentas similares
CERTIFICADO N° 7: Sobre intereses u otras rentas por operaciones de captación de cualquier naturaleza no acogidas a las normas de los arts. 42 bis, 54 bis, 57 bis vigente al 31.12.2016 y 104 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 8:Sobre resumen anual de movimiento de cuentas de inversión acogidas al mecanismo de ahorro de la letra a) del art. 57 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 9:Sobre retiros de las cuentas de ahorro voluntario de los artículos 21 y 22 del DL N° 3500 1980, sujetas a las disposiciones generales Ley de la Renta y retiros efectuados de ahorros previsionales voluntarios acogidos al inciso 2° del art. 42 bis de la misma ley
CERTIFICADO N° 12:Sobre retenciones de Impuesto de Primera Categoría efectuadas conforme al artículo 73 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 13:Sobre retenciones de impuesto efectuadas conforme al artículo 74 N° 6 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 15:Sobre reinversión de utilidades en otras empresas que llevan contabilidad completa, según normas del N° 2, de la letra A) del artículo 14 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 16:Sobre situación tributaria definitiva de los retiros destinados a reinversión, según normas del N° 2 de la letra a) del artículo 14 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 17:Sobre las inversiones en los instrumentos o valores en custodia acogidas al mecanismo de ahorro establecido en la letra a) del artículo 57 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 18:Sobre Pagos Provisionales Mensuales puestos a disposición de los socios o comuneros
CERTIFICADO N° 19:Sobre dividendos hipotecarios pagados o aportes enterados, en cumplimiento de obligaciones hipotecarias contraídas para la adquisición o construcción de una vivienda nueva acogida a las normas del DFL N° 2, de 1959, conforme a la Ley N° 19.622, de 1999, modificada por las Leyes N° 19.768, de 2001 y N° 19.840, de 2002
CERTIFICADO N° 20:Sobre intereses correspondientes a créditos hipotecarios pagados y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el art. 55 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 21:Sobre mayor o menor valor obtenido en el rescate de cuotas de Fondos Mutuos no acogidas a las normas de los artículos 42 bis, 54 bis y 57 bis vigente al 31.12.2016 Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 23:Sobre régimen tributario de los retiros de excedentes de libre disposición
CERTIFICADO N° 24:Sobre movimiento anual de las cuentas de Ahorro Previsional Voluntario acogidas a las normas del artículo 42 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 25:Acredita donaciones efectuadas para fines sociales, según artículos 1° y 1 ° bis Ley N° 19.885
CERTIFICADO N° 27:Sobre seguros dotales contratados a contar del 7 de noviembre de 2001
CERTIFICADO N° 28:Acredita donaciones efectuadas al fondo mixto de apoyo social, según N° 2 artículo 1° Ley N° 19.885, Ley de donaciones con fines sociales.
CERTIFICADO N° 29:Sobre pensiones o jubilaciones y otras rentas similares
CERTIFICADO N° 30:Sobre movimiento anual de las cuentas de Ahorro Previsional Voluntario colectivo referentes a los aportes de los empleadores a sus trabajadores acogidos al artículo 42 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 31:Sobre liquidación de cuotas de Fondos Mutuos no considerados rescates, para efectos de reinversión en otro Fondo Mutuo
CERTIFICADO N° 36: Sobre depósitos convenidos realizados de acuerdo a lo establecido en el art. 20 del DL 3.500 de 1980
CERTIFICADO N° 37:Sobre cumplimientos del requisito de asistencia de alumnos de enseñanza preescolar, básica, diferencial y media matriculados, para la procedencia del crédito por gastos relacionados a educación del art. 55 ter Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 38:Sobre desembolsos y otras partidas o cantidades a que se refiere el inciso tercero del artículo 21 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 40:Acredita donaciones efectuadas con fines culturales, según artículo 8° Ley N° 18.985
CERTIFICADO N° 41: Sobre sueldos y otras rentas similares de los trabajadores agrícolas
CERTIFICADO N° 43:Sobre situación tributaria de dividendos, remesas, distribuciones, devoluciones de capital o rescate, repartidos por bancos, corredores de bolsa y demás personas que intermedien a su nombre en Fondos de Inversión Públicos, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión Privados, de acuerdo al art. 82 N° 1 y 2 de la Ley N° 20.712 (art. 1° Ley N° 20.712/14) y no acogidos a los arts. 42 bis y 57 bis de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 44:Sobre situación tributaria de dividendos, remesas, distribuciones, devoluciones de capital o rescate de cuotas, efectuados por Fondos de Inversión, Fondos Mutuos y Fondos de Inversión Privados, de acuerdo a los artículos 81, 82 y 86 de la Ley N° 20.712, y en el artículo 107 de la Ley de la Renta, no acogidos al artículo 42 bis de dicha Ley
CERTIFICADO N° 50:Sobre información de los mandatarios encargados de gestionar el mandato especial de administración de cartera valores establecido en la Ley N° 20.880
CERTIFICADO N° 57:Sobre atribución de rentas en contabilidad simplificada, planillas o contratos
CERTIFICADO N° 58:Sobre renta atribuida por Renta Presunta
CERTIFICADO N° 69:Sobre rentas y créditos correspondientes a dueños, comuneros, accionistas de empresas, sociedades o comunidades acogidas al régimen tributario N° 8 de la letra d) del artículo 14 de la Ley de la Renta
CERTIFICADO N° 70:Sobre situación tributaria de retiros, remesas y/o dividendos distribuidos y créditos correspondientes efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra a) o al régimen del número 3 de la letra D) del artículo 14 de la Ley de la Renta.
CERTIFICADO N° 71:Sobre situación tributaria de dividendos distribuidos y créditos recibidos por acciones en custodia.
CERTIFICADO N° 72:Sobre donaciones al fondo nacional del cáncer (artículo 18 de la Ley N° 21.258
CERTIFICADO N° 73:Sobre donaciones del título VIII bis de la Ley de Rentas Municipales
CERTIFICADO N° 74:Sobre monto de capital e intereses pagados correspondiente a créditos hipotecarios y demás antecedentes relacionados con motivo del beneficio tributario establecido en el artículo único de la Ley N° 21.63

INSTRUCCIONES PARA LA CONFECCIÓN DE DECLARACIONES JURADAS SIMPLES PARA EL A.T. 2026

Declaración Jurada Simple para contribuyentes que utilicen el beneficio tributario establecido en el artículo 8° de la Ley N° 19.885 por aportes realizados en período eleccionario a partidos políticos y/o candidatos a ocupar cargos de elección popular. 2. Declaración Jurada Simple para contribuyentes que sólo son receptores de boletas de honorarios electrónicas y/o emisores de boletas de prestación de servicios de terceros electrónicas 3. Declaración Jurada simple a presentar por los inversionistas que no tienen la calidad de contribuyentes para los efectos de la liberación de la retención de impuesto establecida en el artículo 74, N° 7, Ley de la Renta

DATOS GENERALES DE INFORMACION TRIBUTARIA, LABORAL Y PREVISIONAL

Tabla de cálculo del Impuesto Único de Segunda Categoría mes de Enero 2026 B. Impuesto Único de Segunda Categoría que afecta o grava a los trabajadores Agrícolas C. Sueldo grado 1-a escala Única de sueldos para rebaja de presunción de Asignación de Zona establecida por el art. 13 del D.L. N° 889/75 D. Indicadores Remuneraciones E. Cotizaciones de cargo del empleador F. Tabla de cálculo del Impuesto Global Complementario, mes de Enero 2026 G. Porcentajes de actualización Corrección Monetaria año 2026 H. UTM – UTA – IPC 2026 I. Unidad de Fomento año 2026 J. Calendario de declaración formulario 29 (IVA, PPM, Retenciones) mes de Enero 2026 K. Porcentaje de asignación de zona aplicable en las regiones favorecidas por el D.L. N° 889/75

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INDICE Este libro es un texto de apoyo para estudiantes de Derecho que se encuentran en los primeros años de la carrera, concebido como un complemento práctico a los principales códigos de la República. A través de esquemas claros y explicaciones precisas, la obra aborda nociones fundamentales de Derecho Civil, Derecho Procesal y Derecho Constitucional, junto con orientaciones para adquirir lenguaje jurídico y organizar el estudio de forma eficiente. Con un enfoque pedagógico actual y aplicado, este texto busca facilitar la comprensión del Derecho desde sus bases, entregando herramientas que permitan al estudiante desarrollar criterio jurídico y enfrentar con mayor seguridad su formación académica. Sobre la Autora abogada, licenciada en Ciencias Jurídicas, titulada de la Universidad San Sebastián, Máster en Gobernanza y Derechos Humanos por la Universidad Autónoma de Madrid. Se ha especializado en la preparación de alumnos y egresados de Derecho para el examen de grado, acompañándolos tanto en el dominio de los contenidos jurídicos como en el desarrollo de habilidades comunicacionales y estratégicas necesarias para enfrentar instancias evaluativas de alta exigencia. Es fundadora y creadora de Decreta tu Grado, proyecto educativo jurídico desde el cual realiza tutorías personalizadas, simulaciones de examen e interrogaciones en las principales áreas del Derecho, con un enfoque pedagógico cercano, claro y actualizado a las necesidades del estudiante de hoy. prólogo PARTE I – ENTENDER QUÉ ES ESTUDIAR DERECHO CAPÍTULO 1: Estudiar Derecho en la actualidad 1. Qué NO es estudiar Derecho 2. El error de memorizar sin criterio 3. El rol del estudiante moderno de Derecho 4. El Derecho como forma de razonar 5. La falsa idea de “no servir para Derecho” CAPÍTULO 2: El rol real de los Códigos en tu formación 1. ¿Para qué sirven realmente los códigos? 2. Código base, código comentado y código para estudiantes: diferencias esenciales 3. Cómo leer un artículo de ley 4. El código como herramienta de estudio PARTE II: CÓMO ENTENDER NUESTRO ORDENAMIENTO JURÍDICO CAPÍTULO 3: Aprender a mirar el Derecho 1. Geografías de los códigos y la Constitución Política de la República 2. Derecho Constitucional: el punto de partida del Derecho ¿Qué es el Derecho Constitucional? Una forma de entender la Constitución: sus tres grandes partes ESQUEMA general de la constitución política de la república ¿Qué tipo de preguntas responde el Derecho Constitucional? ¿Por qué el Derecho Constitucional siempre vuelve a aparecer? Aprender a mirar el Derecho desde lo Constitucional, ¿por qué todo abogado debe entender esto? 3. Derecho Civil: rama sustantiva y base de las relaciones jurídicas El Código Civil como sistema Por qué algunas ramas se conectan con el Derecho Civil El Derecho Civil como ramo troncal y su vínculo con el Derecho Procesal Esquemas esenciales del Derecho Civil 4. Derecho Procesal Rama instrumental del Derecho Relación del Derecho Procesal con otras ramas Formas de solucionar los conflictos Dimensiones del Derecho Procesal Esquemas esenciales del Derecho Procesal esquemas de derecho procesal Esquema paralelo entre el proceso civil y el proceso penal: diferencias clave PARTE III – método de estudio y evaluaciones en el derecho CAPÍTULO 4: Cómo estudiar Derecho de forma eficaz 4.1 No todas las ramas se estudian igual 4.2 Cómo estudiar Derecho Constitucional 4.3 cómo estudiar Derecho Civil 4.4 Cómo estudiar Derecho Procesal 4.5 Construir tu propio método de estudio Capítulo 5. Cómo estudiar para una prueba escrita ¿Qué evalúa una prueba escrita? Cómo me preparo para una prueba escrita Estructura de respuestas y el uso del lenguaje jurídico Capítulo 6. Cómo estudiar para una prueba oral ¿Cuál es el objetivo de las pruebas orales? Cómo me preparo para una prueba oral Manejo del tiempo y los nervios Qué hacer cuando no sabes una respuesta PARTE IV – LENGUAJE JURÍDICO: LA BASE INVISIBLE Capítulo 7. Aprender a hablar como abogado ¿Qué es el lenguaje jurídico? Diferencia entre lenguaje común y jurídico Importancia de la forma de expresión Capítulo 8. Estructura y vocabulario jurídico básico Frases jurídicas frecuentes o conectores Mini glosario práctico – tips PARTE V – LA CULMINACIÓN DEL PROCESO FORMATIVO Capítulo 9. El examen de grado: quitarse el miedo antes de llegar a él Exámenes de grado en las diversas universidades del país Errores comunes en su preparación Mirarlo sin miedo: la lógica integradora del grado Capítulo 10. El abogado o abogada que estás formando Mirada a largo plazo: soy abogado, ¿ahora qué? Responsabilidad y ética: el peso del ejercicio profesional Consejos para quienes empiezan (y para quienes continúan)

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Pensar como abogado – versión digital

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INDICE Este libro es un texto de apoyo para estudiantes de Derecho que se encuentran en los primeros años de la carrera, concebido como un complemento práctico a los principales códigos de la República. A través de esquemas claros y explicaciones precisas, la obra aborda nociones fundamentales de Derecho Civil, Derecho Procesal y Derecho Constitucional, junto con orientaciones para adquirir lenguaje jurídico y organizar el estudio de forma eficiente. Con un enfoque pedagógico actual y aplicado, este texto busca facilitar la comprensión del Derecho desde sus bases, entregando herramientas que permitan al estudiante desarrollar criterio jurídico y enfrentar con mayor seguridad su formación académica. Sobre la Autora abogada, licenciada en Ciencias Jurídicas, titulada de la Universidad San Sebastián, Máster en Gobernanza y Derechos Humanos por la Universidad Autónoma de Madrid. Se ha especializado en la preparación de alumnos y egresados de Derecho para el examen de grado, acompañándolos tanto en el dominio de los contenidos jurídicos como en el desarrollo de habilidades comunicacionales y estratégicas necesarias para enfrentar instancias evaluativas de alta exigencia. Es fundadora y creadora de Decreta tu Grado, proyecto educativo jurídico desde el cual realiza tutorías personalizadas, simulaciones de examen e interrogaciones en las principales áreas del Derecho, con un enfoque pedagógico cercano, claro y actualizado a las necesidades del estudiante de hoy. prólogo PARTE I – ENTENDER QUÉ ES ESTUDIAR DERECHO CAPÍTULO 1: Estudiar Derecho en la actualidad 1. Qué NO es estudiar Derecho 2. El error de memorizar sin criterio 3. El rol del estudiante moderno de Derecho 4. El Derecho como forma de razonar 5. La falsa idea de “no servir para Derecho” CAPÍTULO 2: El rol real de los Códigos en tu formación 1. ¿Para qué sirven realmente los códigos? 2. Código base, código comentado y código para estudiantes: diferencias esenciales 3. Cómo leer un artículo de ley 4. El código como herramienta de estudio PARTE II: CÓMO ENTENDER NUESTRO ORDENAMIENTO JURÍDICO CAPÍTULO 3: Aprender a mirar el Derecho 1. Geografías de los códigos y la Constitución Política de la República 2. Derecho Constitucional: el punto de partida del Derecho ¿Qué es el Derecho Constitucional? Una forma de entender la Constitución: sus tres grandes partes ESQUEMA general de la constitución política de la república ¿Qué tipo de preguntas responde el Derecho Constitucional? ¿Por qué el Derecho Constitucional siempre vuelve a aparecer? Aprender a mirar el Derecho desde lo Constitucional, ¿por qué todo abogado debe entender esto? 3. Derecho Civil: rama sustantiva y base de las relaciones jurídicas El Código Civil como sistema Por qué algunas ramas se conectan con el Derecho Civil El Derecho Civil como ramo troncal y su vínculo con el Derecho Procesal Esquemas esenciales del Derecho Civil 4. Derecho Procesal Rama instrumental del Derecho Relación del Derecho Procesal con otras ramas Formas de solucionar los conflictos Dimensiones del Derecho Procesal Esquemas esenciales del Derecho Procesal esquemas de derecho procesal Esquema paralelo entre el proceso civil y el proceso penal: diferencias clave PARTE III – método de estudio y evaluaciones en el derecho CAPÍTULO 4: Cómo estudiar Derecho de forma eficaz 4.1 No todas las ramas se estudian igual 4.2 Cómo estudiar Derecho Constitucional 4.3 cómo estudiar Derecho Civil 4.4 Cómo estudiar Derecho Procesal 4.5 Construir tu propio método de estudio Capítulo 5. Cómo estudiar para una prueba escrita ¿Qué evalúa una prueba escrita? Cómo me preparo para una prueba escrita Estructura de respuestas y el uso del lenguaje jurídico Capítulo 6. Cómo estudiar para una prueba oral ¿Cuál es el objetivo de las pruebas orales? Cómo me preparo para una prueba oral Manejo del tiempo y los nervios Qué hacer cuando no sabes una respuesta PARTE IV – LENGUAJE JURÍDICO: LA BASE INVISIBLE Capítulo 7. Aprender a hablar como abogado ¿Qué es el lenguaje jurídico? Diferencia entre lenguaje común y jurídico Importancia de la forma de expresión Capítulo 8. Estructura y vocabulario jurídico básico Frases jurídicas frecuentes o conectores Mini glosario práctico – tips PARTE V – LA CULMINACIÓN DEL PROCESO FORMATIVO Capítulo 9. El examen de grado: quitarse el miedo antes de llegar a él Exámenes de grado en las diversas universidades del país Errores comunes en su preparación Mirarlo sin miedo: la lógica integradora del grado Capítulo 10. El abogado o abogada que estás formando Mirada a largo plazo: soy abogado, ¿ahora qué? Responsabilidad y ética: el peso del ejercicio profesional Consejos para quienes empiezan (y para quienes continúan)

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